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1、税收基础教案完整精品文档授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：24班别12会计（1）、12会计（2）日期第 八 周，星期 四 第 1、2 节第 八 周，星期 五 第 1、2 节课题营业税的申报缴纳目的要 求让学生掌握营业税的申报缴纳规定重点营业税的申报缴纳难点营业税的申报缴纳教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：营业税的应纳税额公式 计算题： 某娱乐歌舞厅2月份取得门票收入13万元，点歌费7万元，出售烟酒和饮料的收入38万元。求要缴纳的营业税税额。新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、营业税的纳税义务发生时间营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据

2、的当天。二、纳税地点营业税的纳税地点原则上采取属地征收的办法，就是纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。三、纳税期限营业税纳税期限，分别为5日、 10日、 15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人的解缴税款期限，按照上述规定执行。金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度；保险业的纳税期限为1个月。 四、纳税申报交通运输业、娱乐业、

3、服务业、建筑业的营业税纳税人，除经税务机关核准实行简易申报方式外，均按统一办法进行纳税申报；邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报；金融保险业的营业税纳税人按照金融保险业营业税申报管理办法(国税发20029号)进行纳税申报。 板书设计：一、营业税的纳税义务发生时间二、纳税地点三、纳税期限四、纳税申报小结1、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限2、营业税的纳税地点3、营业税的纳税申报课外作 业练习册 P25 判断题23-28 P28 单选题14-44 P32 多选题 14-25课后分 析 这节课的课程内容主要是营业税的纳税申报的具体规定。我把书

4、本上营业税的纳税义务发生时间和纳税期限结合在一起教导，这样子比较能让学生掌握相关的时间点。比如义务发生时间是今天，那么什么是纳税人的纳税期限，几号之前要到税局纳税申报，什么时候要预缴税款，什么时间之前要结清税款等等，形成一条完整的时间链条，更能让学生掌握理解。然后是我们的纳税地点，营业税的纳税地点原则上采取属地征收的原则，在讲授过程中，我们假设每一小组都是不同地方，比如第一组是东莞的，第二组是北京的，第三组是上海的，第四组是深圳的。我扮演在不同地方提供营业税应税劳务的纳税人，然后询问学生我应该到哪里缴税。通过互动的形式，学生们的兴趣会比较高，学习效率也相应提高。 最后一个知识点是我们营业税的纳

5、税申报方法。要了解的申报表是我们书本上的营业税纳税申报表，对于申报表基本上就是我们的营业税的计算过程，对于申报表的填写学生基本能掌握。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：25班别12会计（1）、12会计（2）日期第 九 周，星期 一 第 1、2 节第 九 周，星期 一 第 5、6 节课题关税的概述目的要 求让学生掌握关税的定义和关税的纳税人、税目、税率重点关税的税目、税率难点关税的税目、税率教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：关税是地方税种还是中央税种？为什么？新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、关税的概念1、概念2、分类二、关

6、税政策三、关税的征收对象及纳税义务人1.货物的纳税人 (1)外贸进出口公司。 (2)工贸或农贸结合的进出口公司。 (3)其他经批准经营进出口商品的企业。 2.物品的纳税人 (1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人。 (2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人。 (3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人。 (4)进口个人邮件的收件人。 四、关税税目五、关税税率1、进口关税税率2、出口关税税率小结1、关税的概念含义2、关税的纳税人3、关税的税目和税率课外作 业练习册 P31 单选题45 P32 多选题 26-40课后分 析这节课主要要求学生们掌握关税的相关知识点。首先要求大家掌

7、握关境和国境的联系与区别。我分别举了中国、欧洲联盟、日本、美国等国家作为例子，让学生们学会区分。同样的，利用学生们熟悉的国家间的交易作为例子，讲述我们关税的特点。因为关税是涉及国家与国家之间的联系，在讲述关税的类型的时候我采取了画图的方式使学生们更加容易掌握。有的时候税法的规定太多了，学生们可能没有心思看，这个时候我发现如果能借助图形进行直观的描述的话，学生们的印象会更加的深刻。 关税相对于之前学习过的增值税、营业税、消费税而言，内容和计算方法都比较简单，加上之前也有和学生们涉及过一小部分的内容，所以这节课的内容相对容易掌握。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程

8、名称：企业涉税业务办理 编号：26班别12会计（1）、12会计（2）日期第 九 周，星期 二 第 5、6 节第 九 周，星期 三 第 5、6 节课题关税的计算目的要 求让学生掌握关税的计算方法重点关税的计算难点关税的计算教学进程及内容课前导入：全班朗读：书本P69-70 关税的税目新课讲授： 一、关税的计税依据1、进口完税价格成交价格到岸价格 注意：纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为: 应纳税额=进出口货物完税价

9、格使用税率Eg22、23（P71）板书设计：一、关税的计税依据1、进口完税价格成交价格到岸价格 注意：纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为: 应纳税额=进出口货物完税价格使用税率小结关税的计算方法课外作 业练习册 P38 计算题15、23、27课后分 析 让学生独立自主计算出缴纳关税的金额是这节课的主要内容。那么要求关税，首先要算出关税完税价格。对于关税完税价格的规定比较多，与增值税的价外费用一样，需要判断什么时候

10、什么类型的费用需要缴纳关税。在这一个知识点上我们花了比较多的时间理解。求出关税完税价格以后，缴纳的关税就非常容易求出。由于进口货物缴纳的增值税、消费税都要求算出关税完税价格，所以我特地在课堂上做了一道结合三个税种的练习题。从练习题中可以看出，大部分学生掌握的是比较好的，尤其是刚刚学的关税的计算方法基本全班同学都能算出。但是要结合其他税种一起计算的时候，有的学生思考时间比较久，表明知识点似懂非懂，非常不牢固。我希望学生们能认真通过习题的方式，看出自己哪里不足，通过讲解的时候，能掌握相关的知识点，而不是不会做就等老师评讲，评价的时候好像听懂了，结果自己做的时候还是不会做。希望学生们能真正掌握相关的

11、计算方法，独立完成计算。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：27班别12会计（1）、12会计（2）日期第 九 周，星期 四 第 1、2 节第 九 周，星期 五 第 3、4 节课题关税的减税、免税、纳税规定目的要 求1、让学生了解关税的减免税规定2、让学生了解关税的纳税规定重点关税的减免税及纳税规定难点关税的减免税及纳税规定教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：1、关税的税目包括？2、关税的计算公式？新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、关税的减免税1、免税： (1)关税税额在人民币10元以下的。 (2)无商业价值的广告品及货样。 (

12、3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资。 (4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 (5)因故退还的中国出口货物，可以免征出口关税，但已征收的出口关税，不予退还。 (6)因故退还的境外进口货物，可以免征进口关税，但已征收的进口关税，不予退还。 2、酌情减免税 (1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的。(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的。(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。二、纳税发生时间和期限1、发生时间进出口关税的纳税义务发生时间为海关填发税款缴纳证的次日。2、纳税期限：纳税期限为15日(星期日和法定节假日除外)。注

13、意：逾期不缴的除依法追缴外，由海关自到期之日至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。三、关税纳税地点关税由纳税义务人向货物进出境地海关申报，向海关指定的银行交纳。小结1、关税的减免税2、关税的缴纳申报规定课外作 业练习册 P37 计算题 12、18、26课后分 析这节课的内容主要是关税的相关规定。对于这一类知识点，首先我是让学生进行朗读，在读过一遍之后，起码有点印象，知道我们学的是什么东西。然后再慢慢详细分析我们的规定。每一个税种都有免税的项目，这个时候我要求大家要尽量记住相关的规定。我也教大家可以对比分析，比如说增值税的免税规定有哪些吖，消费税的免税规定有哪些，关税的免税规定有哪

14、些。 每一个知识点都有不同的学习方法，对比分析就是其中的一种方法。有的时候每个税种都有相同类型但不同具体规定，怎么办，这个时候就可以对比着来学。哪些是这个税种特殊的，哪些是共同的。税收是一个整体，每一个税种的构成大同小异，总有一样的理念，但是因为是不同的税种，肯定也会有不同的地方。教会学生对比，增强学生们的记忆能力，教会学生分析为什么这个不用缴税，出于什么样的目的，想达到什么样的效果。在对比着分析之后，一来可以复习以前学过的知识，二来可以考验学生们的能力。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：28班别12会计（1）、12会计（2）日期

15、第 十 周，星期 一 第 1、2 节第 十 周，星期 一 第 1、2 节课题企业所得税的概念及特点目的要 求1、 让学生了解什么是所得税2、让学生掌握企业所得税的概念及特点重点企业所得税的概念和特点难点企业所得税的概念和特点教学进程及内容课前导入：1、讲评上节课课后作业2、复习进口商品的关税、消费税、增值税的计算3、提问：所得税是直接税还是间接税？新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、所得税的概念及特点思考：所得税与增值税、消费税、营业税的区别。1、所得税的特点：1）、对纳税人的所得额征税。2）、税负一般不能转嫁。3）、能促使纳税人建立健全会计制度。二、企业所得税的概念企业所得税是指对企业来

16、源与中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、企业所得税特点1、税法与会计制度适当分离注意：企业所得税与会计利润的区别联系2、在统一比例税率基础上实行优惠照顾多得者多征，少得者少征，不得者不征。小结1、所得税的含义和特点2、企业所得税的含义和特点3、所得税与流转税的区别联系课外作 业思考题：所得税与流转税的区别和联系。课后分 析这节课我们开始学习所得税。首先，我们要区分所得税和流转税的区别。这时候我们顺便复习了一下我们的流转税。接下来我们要掌握所得税里面一个重要的概念，所得额。按书本上的概念含义讲授的时候，学生们都似懂非懂。这时候我就教大家按上节课学到的方法进行对比，所得额与我们的

17、增值额有什么联系区别呢。在对比之后，学生们表示知道所得额的概念与内涵。所得税是我们在日常生活中接触的比较多的一个税种，它的计算与规定也是我们这本书的重点难点，这节课除了给大家打下一个好的基础外，还给了大家一个重新学习的机会。因为所得税和我们学过的流转税有点不一样，那么在新的章程里，要是之前没有认真学习的同学，也可以从现在开始，先把我们的所得税好好掌握了。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：29班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十 周，星期 二 第 5、6 节第 十 周，星期 三 第 5、6 节课题企业所得税的纳税人目的要 求

18、让学生了解企业所得税的纳税人重点区分企业所得税的纳税人难点区分企业所得税的纳税人教学进程及内容课前导入：全班朗读：企业所得税的概念企业所得税的特点新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、企业所得税纳税人1、中华人民共和国境内2、企业和其他取得收入的组织注意：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人。二、居民企业1、概念中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。三、非居民企业1、概念非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。注意：这里所指的机构、场所，是指在中

19、国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）、管理机构、营业机构、办事机构（2）、工厂、农场、开采自然资源的场所（3）、提供劳务的场所（4）、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所（5）、其他从事生产经营活动的机构、场所四、居民企业和非居民企业的区分小结1、企业所得税的居民企业2、企业所得税的非居民企业3、居民企业和非居民企业的划分课外作 业思考题：居民企业和非居民企业的概念和区别课后分 析这节课的内容主要是企业所得税的纳税人类型。对于居民企业和非居民企业一定要学会区分，因为他们适用的税率也不一样。教会学生们区分并不是一件容易的事情，居民企业的类型还比较简单，但是非居民企业的类型

20、比较多，包括有没有实际机构的，取得的收入与实际机构有没有联系的，有没有来源于国内的收入，有没有来源于国外的收入等等。看到学生一头雾水的时候，我就给大家举了个例子，以学生们熟悉的麦当劳为例，详细讲解了不同的情况。 企业所得税的学习不简单，因为单单一个纳税人的类型就比我们以前学过的要复杂要难。在具体的讲授过程中，我希望自己能更加有耐心，慢慢教导学生，力求让他们掌握好企业所得税。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：30班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十 周，星期 四 第 1、2节第 十 周，星期 五 第 3、4节课题目的要 求重

21、点难点教学进程及内容期中考试小结1、企业所得税的征税对象确定原则2、企业所得税征税对象的具体内容课外作 业复习增值税、消费税、营业税、关税的相关内容预习企业所得税的计税方法课后分 析 课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：31班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十 一 周，星期 一 第 1、2节第 十 一 周，星期 一 第 5、6节课题企业所得税的征税对象目的要 求让学生了解企业所得税的征税对象重点企业所得税的征税对象难点企业所得税的征收对象教学进程及内容课前导入：全班朗读：企业所得税的概念企业所得税的特点企业所得税的纳税人新课

22、讲授： （有下划线的为板书内容）一、征税对象的确定原则1、征税对象概念2、确定征税对象遵循的原则：（1）必须是有合法来源的所得（2）应纳税所得是扣除成本费用以后的纯收益（3）企业所得税的应纳税所得必须是是实物或货币所得（4）企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外所得二、征税对象确定的具体内容居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定3、转让财产所得 不动产，按照不动产所在地确定 动产，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定 4、股息、红利等权益性

23、投资所得，按照分配所得的企业所在地确定5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定三、企业所得税税率居民企业的企业所得税为25%小结1、企业所得税的征税对象确定原则2、企业所得税征税对象的具体内容3、企业所得税税率课外作 业预习企业所得税的公式和相关计算方法课后分 析 这节课我们开始学习企业所得税，对于这一个税种的计算是很麻烦的，相关的规定也很多，所以一开始的基础要打好。首先我们学习了企业所得税的征税对象。对于一大堆的文字要学生们阅读是比较没有效果的，所以我每讲一

24、点，就要求学生们把相关的知识点朗读一遍，这样子不仅仅可以使他们的精神集中一点，还会对他们理解知识点有帮助。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：32班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十一 周，星期 二 第 5、6 节第 十一 周，星期 三 第 5、6 节课题企业所得税目的要 求1、掌握应纳税所得额的计算2、掌握收入总额的确定重点1、掌握应纳税所得额的计算2、掌握收入总额的确定难点1、掌握应纳税所得额的计算2、掌握收入总额的确定教学进程及内容课前导入 上节课叫大家预习的企业所得税的计算公式，请问有同学可以背出来吗？讲授新课一、 应纳税所

25、得额的确定应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损亏损：指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。二、收入总额的确定1、形式：货币形式 非货币形式2、包括：1）、销售货物的收入2）、提供劳务收入3）、转让财产收入4）、股息红利等权益性投资收益5）、利息收入6）、租金收入7）、特许权使用费收入8）、接受捐赠的收入9）、其他收入3、特别规定： 1）、分期收款合同约定的收款日期 2）、大型机器设备，超过12个月的完工进度 3）、非货币性资产交换视同销售板书设计：五、应纳税所得额的确定应纳税所得

26、额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损小结1、应纳税所得额的计算2、收入总额的确定课外作 业习题集 单项选择题P1146，47；P1249；多项选择题P248；P2617；判断题P4918，19课后分 析 企业所得税的公式比以前学过的税种都要长，但大家的记忆能力都比较好，都基本能够背诵出来。但是在一个个因素讲解的时候，单单一个收入总额就有很多种情况，大家的学习热情也随着冗长的文字而递减。我尽量把每一种形式讲详细，通过自己的讲授，而不要求学生们死记硬背。通过举例子和相关含义的讲解之后，我只要求大家掌握收入的实质，而不要求他们把每一项的收入的含义概念都默诵。 企业所得

27、税的规定的确非常多，但这一个税种也是学生们在以后的实践中用到的最多的一个税种。所以我要尽量把这个税种的计算方法，调整方法讲清楚。但是学生们的热情都不高，希望能够找到更加好的教导方法。课件名称税收基础文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：33班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十一 周，星期 四 第 1、2 节第 十一 周，星期 五 第 3、4 节课题企业所得税目的要 求1、不征税收入的范围2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目重点1、不征税收入的范围2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目难点1、不征税收入的范围2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目教学进程及内容课前

28、导入： 全班一起朗读：1、应纳税所得额的计算公式2、收入总额的内容讲授新课：一、应纳税所得额的确定（一）不征税收入的范围（二）各项扣除的确定1、一般原则成本、费用、税金、亏损、其他2、具体规定 （1）工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 （2）保险费（3）借款费用 （4）汇兑损失（5）职工福利费、工会经费、职工教育经费（6）业务招待费 （7）广告宣传费（8）专项资金 （9）租入固定资产支付的租赁费（10）劳动保护支出 （11）企业之间或内部机构之间的费用（12）支付给总机构的费用 （13）公益性捐赠支出3、不得扣除的项目板书设计：1、不征税收入2、各项扣除职工福利费：14%；职

29、工教育费：2.5%；职工工会经费：2%；五险一金：据实扣除；补充养老保险、 补充医疗保险：5%；业务招待费：60%、0.5%；广告宣传费：15%；公益性捐赠：12%3、不得扣除的项目小结1、不征税收入2、各项扣除3、不得扣除的项目课外作 业习题集 单项选择题P1039；P1250；多项选择题P3556；判断题P5033，34课后分 析这节课的主要讲授内容是企业所得税的相关的规定，包括不征税收入，各项扣除和不得扣除的项目。规定比较繁琐，然后要求学生们记忆的东西也比较多，对于这些知识点学生们的热情也比较低。在讲授过程中，我采取急速记忆的方式和提问的形式，让大家短时间内把各种扣除的具体扣除限额的比例

30、记住。通过这种形式大家的注意力也比较集中，学习效率一下子得到很大程度的提高。 这是企业所得税里最需要掌握的一个知识点，单单通过死记硬背的方式是无法让学生掌握企业所得税的知识，必须通过练习，让学生自己掌握比例的具体计算方法。通过自己做，自己查，自己思考，自己计算的形式，学生们对相关的计算题的掌握程度也相应的提高。但在做题的时候，有的学生懒于计算懒于动笔，只想着等老师评讲。针对这种情况，我不单单对他们进行思想教导，还会在课堂准备结束的15分钟左右，做一道非常相似相对简单的题目，要求学生们马上计算，下课之前把草稿纸交上来。学生们听到下课要求上交，积极性和重视程度也相对提高，这样子比较好地提高学生们掌

31、握企业所得税的计算的程度。课件名称税收基础文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：34班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十二 周，星期 一 第 1、2 节第 十二 周，星期 一 第 5、6 节课题企业所得税目的要 求1、掌握资产的税务处理2、掌握亏损弥补3、掌握非居民企业应纳税所得额的确定重点1、掌握资产的税务处理2、掌握亏损弥补3、掌握非居民企业应纳税所得额的确定难点1、资产的税务处理2、亏损弥补教学进程及内容课前导入：全班一起朗读：1、不征税收入的具体内容2、各项扣除的具体内容3、不得扣除的项目的具体内容讲授新课：一、应纳税所得额的确定（一）资产的税务处理

32、1、固定资产1）、固定资产的计税基础2）、固定资产的折旧方法3）、固定资产计算折旧的最低年限4）、固定资产的折旧范围2、生物性资产3、无形资产1）、无形资产的计税基础2）、无形资产的摊销3）、不得计算摊销扣除的无形资产4、长期待摊费用5、投资资产6、存货7、转让资产二、弥补亏损企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。三、非居民企业应纳税所得额的确定板书设计：一、应纳税所得额的确定二、弥补亏损三、非居民企业应纳税所得额的确定小结 1、介绍征税收入的范围2、让学生了解资产的税务处理课外作 业习题集 单项选择题P1039；P1250；多项选择题P

33、3556；判断题P5033，34课后分 析 这节课的重点之一是教学生区分费用化和资本化，折旧费用和我们上节课的各项扣除进行对比分析。另外一个重点是我们的弥补亏损的计算，这个知识点直接靠语言的话是很难让学生掌握的，所以教导了学生划时间轴，每一年具体的分析。通过大家一起计算一个例题，每一年都具体分析之后，大家对于这一个知识点都能掌握，这让我比较欣慰。而对于非居民的这个知识点，很多学生都不感兴趣，认为非居民在我们生活中接触的不多。然后我就举一下我们熟悉的例子，比如我们现在知道的制衣厂，零食进口商，多数都是外商企业，大家镇区很多的工厂也是外商企业，其实只是大家忽略了。在与实际联系之后，学生们的热情也会

34、相对较高。课件名称税收基础文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：35班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十二 周，星期 二 第 5、6 节第 十二 周，星期 三 第 5、6 节课题企业所得税目的要 求企业所得税应纳税所得额的确定重点让学生掌握应纳税所得额的确定难点不同应纳税所得额的计算教学进程及内容课前导入：企业所得税的概念及相关知识点我们都学习了，那么对于不同的企业来说，如何计算应纳税所得额，这将是我们学习的重点，面对不同的企业，应该如何计算不同的应纳税所得额呢？这节课我们可得认真学习下啦。新课讲授：1、应纳所得税税额的计算公式：应纳税额应纳税所得额适用税率

35、减免税额抵免税额 1）、可以抵补的应纳税税额 居民企业来源于中国境外的应税所得。非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。2)、居民企业从其直接控制或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，还外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。二、应纳税额减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额板书设计：应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额小结 介绍企业所得税的不同应纳税所得额的计算课外

36、作 业习题集 单项选择题P1146，47；P1249；多项选择题P248；P2617；判断题P4918，19课后分 析 这节课的主要重点是计算抵免税额，首先要求计算抵免限额，对于这一个知识点首先要求大家理解外国的所得额要求在中国缴税，外国的税率和本国的税率不一样所以才会有抵免税额的产生。在通过相关知识点的讲授后，对于这节课的知识点大家掌握都比较好。通过例题的讲解后，大家的计算掌握比较好。另外在做习题的时候，有的学生是不会主动上讲台问问题，这种时候我就采取了主动走下去的政策。在巡堂的过程，一来可以督促学生们认真上课认真计算，另一方面可以方便学生们问问题，解答疑难。课件名称税收基础文档类型.ppt

37、教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：36班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十二 周，星期 四 第 1、2 节第 十二 周，星期 四 第 3、4 节课题企业所得税目的要 求1、让学生了解并掌握企业所得税的税收优惠2、让学生了解企业所得税征收管理重点企业所得税征收管理难点企业所得税征收管理教学进程及内容课前导入： (思考题)某市化肥生产企业为增值税一般纳税人，2008年度发生相关业务如黑板所示，计算2008年度该企业应纳多少企业所得税。新课讲授： （有下划线的为板书内容） 一、税收优惠 （一）企业的免税收入（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

38、资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。（二）企业的免、减征企业所得税项目（三）微利企业的税收优惠（四）高新技术企业的税收优惠（五）民族自治地方的税收优惠（六）企业计算应纳税所得额时加计扣除的项目（七）其他优惠项目二、源泉扣缴对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业征税所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。三、征收管理 （一）纳税地点居民企业以居民注册登记点为纳税地点。（二）纳税时间（三）

39、申报缴纳小结 介绍企业所得税的税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整及征收管理课外作 业习题集 单项选择题P1039；P1250；多项选择题P3556；判断题P5033，34课后分 析这节课的主要内容是企业所得税的减免税优惠政策和相关的征收管理。这要都是文字性的记忆内容，一开始讲授完了以后，不单单采取课堂提问的形式和朗读的形式，还采取同学们之间相互提问的形式，让课堂的气氛活跃起来。课件名称税收基础文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：37班别12会计（1）、12会计（2）日期第 十三 周，星期 一 第 1、2 节第 十三 周，星期 一 第 5、6 节课题个人所得税的征收范

40、围目的要 求1、让学生了解个人所得税的概念2、掌握个人所得税的纳税人和相关征收范围重点1、 个人所得税的纳税人2、 个人所得税的征收范围难点1、 个人所得税的纳税人2、个人所得税的征收范围教学进程及内容课前导入：学习了所得、收益税制中的企业所得税后，相信很多同学都对企业里面的征税有了相当多的理解，对于以后进入企业工作有没有信心呢？其实工作很多时候都是我们在实践中积累的，希望同学们能更多地珍惜在校时间学习更多的知识吧。企业的税如何计算我们了解了，那么对于个人的收入如何纳税呢？新课讲授： （有下划线的为板书内容）一、个人所得税概念二、个人所得税的纳税人1、在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居

41、住满1年的人，从中国境内和境外取得所得的2、在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得所得的 3、居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得纳税，非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得纳税。三、个人所得税征收范围1工资、薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬的所得6特许权使用费所得7利息、股息、红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部确定征税的其他所得小结 介绍个人所得税的概念及相关的征收范围课外作 业习题集 单项选择题P3946，47；P4049；多项选择题P518；P5317；判断题P6118，19课后分 析通过在课堂讲授学习