信用社综合业务系统信贷培训:会计管理人员培训班课件.pptx
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1、农村信用社联合社综合业农村信用社联合社综合业务系统信贷培训务系统信贷培训会计管理人员培训班课件会计管理人员培训班课件贷款整体情况全省贷款余额984亿,全省存款余额1354亿农户贷款400亿,其中小额77亿,联保76亿贴现29亿待处理抵债资产51亿呆账准备16亿综合业务系统概述信息透明客户信息、客户情况管理规范制度统一政策统一考核口径、账务处理降低强度手工操作考核方便信息数据的准确贷款透明时时关注学习目的不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海.贷款操作流程贷款分类一贷款分类一贷款分类二贷款分类二一年以内(含一年)的贷款为短期贷款一年以上五年以内(含五年)为中期贷款五年以上为长期贷款贷款分类三
2、贷款分类三借款人的不借款人的不同同单位贷款单位贷款个人贷款个人贷款贷款分类四贷款分类四贷款产品贷款产品贷款产品贷款产品农户贷款农户贷款小额农户小额农户贷款贷款农户联保农户联保贷款贷款工商业贷工商业贷款款质押贷款质押贷款贴现贴现垫款业务垫款业务助学贷款助学贷款单位贷款种类工商业担保贷款工商业抵质押贷款社团贷款个人贷款种类农户小额信用贷款凭借借款人信誉农户联保贷款个人申请,多户联保,周转使用,责任连带,分期还款担保贷款抵质押贷款助学贷款林权贷款业务约定业务约定放款约定放款约定1、允许现金或转账发放(对公贷款不允许现金发放)。2、允许通存放款即收款人账号可以不是本机构的账号。分期发放、分期归还贷款三
3、类分期发放、分期归还贷款三类贷款合同贷款合同借据借据1借据借据2还款计划还款计划1还款计划还款计划2还款计划还款计划k借据借据n“分次发放,分次归还分次发放,分次归还”如上图所示,如上图所示,“一次发放,分次归还一次发放,分次归还”是是n=1的情况;的情况;“多次发放,一次归还多次发放,一次归还”就是所有的借据对应的还款就是所有的借据对应的还款计划计划k=1,并且所有的借据的到期日期都为同一天。,并且所有的借据的到期日期都为同一天。业务约定业务约定还款顺序约定还款顺序约定正常贷款正常贷款系统默认为先收息后收本,结息时按期数顺序扣收,扣款账号余额有多少扣多少,不足扣收的应收利息做挂账处理;不良贷
4、款不良贷款对逾期本息系统进行检查(具体时间由参数设定),自动扣划,扣划遵循“按期数顺序,呆账本金、呆滞本金、逾期本金、表内息、表外息顺序归还”的原则。利息核算银发2002356号(一)贷款本金逾期(含展期,下同)90天以内(含90天)发生的应收未收利息,应继续计入当期损益;贷款本金逾期超过90天(不含90天,下同)仍未收回的,要转入呆滞贷款核算,其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理,同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期天以后发生的瘴词绽扇氡硗夂怂悖导适栈厥痹偌迫胨鹨妗(二)贷款利息自结息日起,逾期90天以内(含90天)的应收未收利息,应继续计入当期损益;已纳入损益的应收利息,逾期超过90
5、天(不含90天)仍未收回的,无论该贷款本金是否逾期,要相应作冲减利息收入处理,同时将冲回的表内应收利息转入表外核算,待实际收回时再计入损益。(三)依据有关规定确认为呆账的贷款,不再计算应收未收利息,但应加强管理,做账外备查登记。贷款利息核算贷款利息核算定期结息的贷款定期结息的贷款逾期逾期核算科目核算科目本金本金9090天天表内应收利息(表内应收利息(132101132101)科目)科目本金本金9090天天做自动冲减利息收入处理,做自动冲减利息收入处理,表表外(外(107001107001)科目科目待实际收回时计入当期收入;若利息收入不足以待实际收回时计入当期收入;若利息收入不足以冲减时,不足部
6、分仍作挂账处理,待余额足够冲冲减时,不足部分仍作挂账处理,待余额足够冲减时再做冲减处理;减时再做冲减处理;利息利息9090天天表外(表外(107001107001)科目)科目罚息的问题2003 251号关于罚息利率问题。逾期贷款(借款人未按合同约定日期还款的借款)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息,改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%;借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率,由现行按日万分之五计收利息,改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款,从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起,按罚息利率计收利息,直至清偿本息为止
7、。对不能按时支付的利息,按罚息利率计收复利。结息结息方式有定期结息定期结息、利随本清利随本清。定期结息定期结息指结息日日终(由柜员设定日期),由系统根据贷款积数,按不同利率档次进行计息,次日入账。结息时,系统自动做扣收利息或挂账处理。利随本清利随本清利随本清是指在贷款到期日一次性收回本金和利息。在系统里是非常复杂的问题,涉及到还款方式、结息方式贷款利息核算贷款利息核算定期结息的贷款定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付贷款计提的应收利呆账贷款、核销贷款、置换或兑付贷款计提的应收利息不做账务处理,只在利息登记簿上反映,待实际收息不做账务处理,只在利息登记簿上反映,待实际收回时直接计入当期收
8、入;回时直接计入当期收入;复息在(复息在(107003)科目核算。)科目核算。贷款利息核算贷款利息核算利随本清贷款利随本清贷款在贷款到期日,系统对账户先结息后扣款,扣划不成在贷款到期日,系统对账户先结息后扣款,扣划不成功,本金转逾期,贷款利息挂表内应收利息,此后按功,本金转逾期,贷款利息挂表内应收利息,此后按照逾期利率计收利息和复利,应收利息入账规则同上。照逾期利率计收利息和复利,应收利息入账规则同上。贷款利息核算贷款利息核算分期还款类贷款分期还款类贷款(包括按揭贷款和普通分期归还贷款),按揭贷款在(包括按揭贷款和普通分期归还贷款),按揭贷款在约定的还款日未归还贷款本息时,欠息在表内科目核约定
9、的还款日未归还贷款本息时,欠息在表内科目核算,本金不处理,但该期贷款按逾期利率计收利息和算,本金不处理,但该期贷款按逾期利率计收利息和复利,应收利息入账规则同上;普通分期归还贷款,复利,应收利息入账规则同上;普通分期归还贷款,在约定的还款日未归还贷款本息时,利息不处理,只在约定的还款日未归还贷款本息时,利息不处理,只扣收本金,当余额不足扣收时,不转逾期。扣收本金,当余额不足扣收时,不转逾期。结息日确定银发 2005 129号金融机构的法定准备金存款和超额准备金存款按日计息,按季结息,计息期间遇利率调整分段计息,每季度末月的20日为结息日。系统支持除27、28、29三天外都可做为结算日无特殊要求
10、不应随便改变结息日利率人民银行规定的基准利率,由系统参数表设定,在贷款发放时,核心系统根据贷款的产品、币种、贷款开户日期和到期日期,选择对应的基准利率。执行利率是根据合同约定,由柜员在前台录入或以基准利率为基础,按浮动方式和浮动比例计算得出的。计算复利的问题利率调整利率调整单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。做单户利率调整时,柜员可以通过前台做单户利率调整时,柜员可以通过前台“贷款利率调贷款利率调整整”交易按相应的利率浮动方式进行调整。交易按相应的利率浮动方式进行调整。批量利率调整是指某一类贷款基准利率发生变化时所批量利率调整是指某一类贷
11、款基准利率发生变化时所带来的与之相关的所有账户的调整(批量进行)。批带来的与之相关的所有账户的调整(批量进行)。批量利率调整是由柜员在贷款开户时根据合同约定输入量利率调整是由柜员在贷款开户时根据合同约定输入相应的利率变更方式。相应的利率变更方式。贷款停息及恢复贷款停息及恢复信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款进行停息处理后,系统将停止该笔贷款(含本金、进行停息处理后,系统将停止该笔贷款(含本金、表内欠息、表外欠息)账户累计积数,但原有的积表内欠息、表外欠息)账户累计积数,但原有的积数将在计息日正常计息。数将在计息日正常计息。用此交易停息的贷款
12、可用此交易恢复计息,停息期用此交易停息的贷款可用此交易恢复计息,停息期间不计利息,登记停息登记簿。从恢复计息日开始,间不计利息,登记停息登记簿。从恢复计息日开始,正常计算利息并入账。正常计算利息并入账。(注:除国务院决定外,任何单位和个人无权决定(注:除国务院决定外,任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院决定,按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓决定,按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。)息和免息。)利率中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知银发 2003 250号自2004年 1月1 日
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