会计报告编制及会计数据综合利用课件.ppt

1、会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计信息系统山西财经大学会计学院会计信息化教研室会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 第10章 会计报告编制及会计数据综合利用 信息化环境下的会计信息呈报（XBRL）10.1 会计数据综合利用10.3 会计报表子系统10.2会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计数据综合利用会计数据综合利用会计报表子系统的应用会计报表子系统的应用

2、会计报表子系统的功能结构会计报表子系统的功能结构会计报表子系统及处理流程会计报表子系统及处理流程0101020203030404Contents会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 输入数据量少不设置保镖数据直接修改功能输出信息规定性强 通用型更强、适用面更广图表并用进行报表分析灵活方便12345610.1.1 会计报表子系统的特点会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 10.1.2 会计报表子系统的处理会计报表子系统的处理流程流程 进入报表子系

3、统进入报表子系统报表格式设计报表格式设计报表格式文件报表格式文件账务处理系统账务处理系统报表数据处理报表数据处理其他子系统其他子系统各种报表文件各种报表文件会计报表会计报表输出输出会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 文件管理功能01报表定义功能02报表数据处理03报表输出功能04数据接口05会计报表子系统的功能报表分析功能0610.2会计报表子系统功能结构会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 创建报表文件1打开报表文件2保存报表文件3文件导入

4、4文件导出510.2.1 文件管理功能会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 10.2.2 报表定义功能报表格式定义报表格式定义报表公式定义报表公式定义会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 报表编制1报表审核2报表汇总3图表管理410.2.3 报表数据处理合并报表5会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 01屏幕输出屏幕输出02打印输出打印输出03网络传输网络传输10.2.

5、4 报表输出会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 源于机内账簿的数据，源于机内账簿的数据，数据接口定义了取数的业务数据接口定义了取数的业务系统和读取的数据文件。系统和读取的数据文件。10.2.5 数据接口数据接口 采用各种分析手段对报采用各种分析手段对报表进行相关分析表进行相关分析10.2.6 报表分析报表分析会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 设计报表的表设计报表的表样格式、栏目、样格式、栏目、行高列宽、表格行高列宽、表格属性等。属性等。报

6、表格式定义计算公式计算公式审核公式审核公式舍位平衡公式舍位平衡公式报表公式定义10.3 会计报表的编制会计报表的编制会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 （1 1）定义报表文件名）定义报表文件名 egeg.用友软件的报表文件名：用友软件的报表文件名：“利润表利润表.rep”.rep”10.3.1 报表子系统的格式设计报表子系统的格式设计会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 （2 2）定义报表结构）定义报表结构 用于定义报表的行列数、行用于定义报

7、表的行列数、行高列宽、表格划线、单元属性、高列宽、表格划线、单元属性、表样文字等。表样文字等。10.3.1 报表子系统的格式设计报表子系统的格式设计会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016（3 3）定义报表标题）定义报表标题 用于定义报表的标题用于定义报表的标题（4 4）定义关键字）定义关键字 关键字：快速查找所需报表的一关键字：快速查找所需报表的一些特殊的标识符，而这些标识符在些特殊的标识符，而这些标识符在报表管理中，起着非常关键的作用。报表管理中，起着非常关键的作用。常用的关键字主要包括：单位常用的关键字主要包括：单位

8、编号、单位名称、年份、季、月等。编号、单位名称、年份、季、月等。10.3.1 报表子系统的格式设计报表子系统的格式设计会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 计算公式审核公式舍位平衡公式10.3.2 报表子系统的公式定义报表子系统的公式定义会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 计算公式账簿取数公式账簿取数公式1同一报表文件不同同一报表文件不同表页取数公式表页取数公式2不同报表文件取数公式不同报表文件取数公式3会计信息系统会计信息系统会计信息化教研

9、室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 第一类：账务取数公式第一类：账务取数公式=函数名（科目编码，会计期间，函数名（科目编码，会计期间，方向方向，账套号账套号，会计年度会计年度，编码编码1，编码编码2）会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 19函数名 金额：FS、QC、QM、DFS、LFS、JE、HL 数量：SFS、SQC、SQM、SDFS、SLFS 外币金额：WFS、WQC、WQM、WDFS、WLFS、会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 co

10、pyright 2013-2016 例1：库存现金科目本月期末数的公式 =QM(“1001”,月)例2：主营业务收入科目本月期末数的公式 =FS(“6001”,月,”贷”)例3：统计本企业A产品本月期末销售量的公式（假设只有一种产品）=SFS(“6001”,月,”贷”)注意：此时的6001科目需先行定义为数量核算。会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 第二类：同一报表文件不同表页第二类：同一报表文件不同表页取数公式取数公式格式：=select(单元,关键字表达式)例如：=select(D5,月=月+1)会计信息系统会计

11、信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 第三类：不同报表文件取数公式第三类：不同报表文件取数公式格式：=“报表文件.rep”-单元Relation 关键字 with“报表文件.rep”-关键字表达式 例如：=“利润表.rep”-F5Relation 月 with“利润表.rep”-月 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 报表中的各个数据之间一般都存在某种勾稽关系，利用这种勾稽关系来定义审核公式，可以帮助我们进一步检验报表编制的正确性。审核公式会计信息系统会计信

12、息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 在报表汇总时，各个报表的数据计量单位有可能不统一，有的以“元”为单位，有的以“千元”或“万元”为单位。这时需要对报表的数据进行位数转换，将报表的数据单位由个位转换为百位、千位或万位，如将“元”转换成“千元”，这种操作可称为舍位操作。舍位平衡公式会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 10.3.3 10.3.3 编制报表的流程编制报表的流程（1）打开报表文件（2）选择数据状态和确定会计期间（3）执行重算或刷新功能开始采集或计算数

13、据（4）勾稽关系的检查（5）报表的舍位操作 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 10.3.4 XBRL10.3.4 XBRL XBRL(可扩展商业报告语言):是基于互联网、跨平台操作，专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，基本实现数据的集成与最大化利用，会计信息数出一门，资料共享，是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。会计信息系统会计信息系统会计信息

14、化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 技术的开放性可跨平台使用输出格式多样性深度分析功能强大的搜索功能XBRL的特点会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 01 财务报告实时发布，增强及时性财务报告实时发布，增强及时性02 方便监管，提高会计信息的透明度方便监管，提高会计信息的透明度03 提高财务报告编制和发布的效率提高财务报告编制和发布的效率04 有利于财务报告与国际标准接轨有利于财务报告与国际标准接轨XBRL的优势的优势会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信

15、息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 10.4 会计数据的综合利用 1、会计数据源的分类2、从会计数据源中获取信息的途径获取会计数据的方法获取会计数据的方法采取不同的手段实现会计数据的综合利用，使信息使用者能掌握更多的信息，为其决策提供帮助。实现会计数据综合利用的途径实现会计数据综合利用的途径会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计数据源的分类手工环境下手工环境下的数据源的数据源单机环境下单机环境下的数据源的数据源局域网环境局域网环境下的数据源下的数据源广域网环境广域网环境下的数据源下的数据源辅

16、助数据源辅助数据源10.4.1 获取会计数据的方法 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 SQL查询数据挖掘利用中间数据获取132从会计数据源中获取信息的途径会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 利用会计软件自身提供的功能01 利用会计软件预留的开放接口0210.4.1 实现会计数据综合利用的途径会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 软件应用事例流程1.系统初始化 2.

17、日常处理会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 项目本期金额累计金额一、营业收入18850001885000减：营业成本10220001022000营业税金及附加1942019420销

18、售费用44049.644049.6管理费用175756.8175756.8财务费用1500015000资产减值损失20917.520917.5加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9000090000投资收益（损失以“-”号填列）170000170000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）847856.1847856.1加：营业外收入290250290250减：营业外支出213945213945其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）924161.1924161.1减：所得税费用241974.97241974.97四、净利润（净亏损以“-”号填列）682186.13682186.13五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益六、其他综合收益 6000060000七、综合收益总额742186.13742186.13 归属于母公司股东的综合收益总额 利润表会计信息系统会计信息系统会计信息化教研室版权所有会计信息化教研室版权所有 copyright 2013-2016 结 束