从会计报表看企业经营课件.pptx

1、认识会计报表国际商业语言资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产xxxxxxxx短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入xxxxxxxxxxxx减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润认识会计报表国际商业语言资产负债表现金银行存款

2、应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产xxxxxxxx短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入xxxxxxxxxxxx减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1231=2+3认识会计报表国际商业语言资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货

3、流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产xxxxxxxx短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入xxxxxxxxxxxx减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产30070010001000

4、短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润投入资本1000万元(现金300万，支票存银行700万)资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产30070010001000短

5、期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润准备购买固定资产400万资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3003006004001000短期借款应付帐款应交税金预收帐款

6、其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润购买固定资产400万（完成后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3003006004001000短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负

7、债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润准备购买商品外销 200万资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3001002006004001000短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本

8、资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润购买商品 200万（完成后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3001002006004001000短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分

9、配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润将购买的商品销售一半，售价150万准备：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3001001501006504001050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配

10、利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10005010501050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1501005050505050将购买的商品销售了一半，售价150万，发票已开出，未回款年中，不考虑所得税问题和提取，未分配利润静态增加 50完成后：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产3001001501006504

11、001050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10005010501050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1501005050505050有一单走货，需垫支800万，能看到10个点的利润，怎么办？资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固

12、定资产无形资产总资产300110015010016504002050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010005010502050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1501005050505050为走货800万，赚取10个点的利润，贷款1000万（完成后）

13、资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产300110015010016504002050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010005010502050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润150100505

14、0505050准备进货800万资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产30030015090016504002050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010005010502050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.

15、未分配利润1501005050505050进货800万（完成后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产30030015090016504002050短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010005010502050减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:

16、提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1501005050505050准备将购进的800万货物以880万元价格售出资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产300300103010017304002130短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001000100013011302130减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业

17、外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1030900130130130130130将购进的800万货物以880万元价格售出，发票开出，但未回款售货完成：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产300300103010017304002130短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001000100013011302130减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:

18、其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润1030900130130130130130R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55付利息：50准备发工资、付利息：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产245250103010016254002025短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主

19、营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润103092510520105025252525发工资：R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55付利息：50发饷、付息完成后：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产245250103010016254002025短期借款应付帐款

20、应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润103092510520105025252525准备将现金存入银行 244资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1494

21、103010016254002025短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润103092510520105025252525将现金存入银行 244（完成后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付

22、帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1494103010016254002025短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润103092510520105025252525准备投资一家公司

23、300资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1194103010013253004002025短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润10309

24、2510520105025252525投资一家公司 300（完成后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1194103010013253004002025短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入1000100010002510252025减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配

25、利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润103092510520105025252525软件产品 900，税金=900*17%=153，价税合计 1053准备出售软件产品：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产11941030+105310023783004003078短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001531153100092519253078减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:

26、营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润19309251005201050925925925925合同总额 1053，已开出发票，未回款出售软件：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1194208310023783004003078短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001531153

27、100092519253078减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润19309251005201050925925925925销售软件的153万税金准备交税：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产141208310022253004002925短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公

28、积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001000100092519252925减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润19309251005201050925925925925销售软件的153万税金交税完成：资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产141208310022253004002925短期借款应

29、付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001000100092519252925减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润19309251005201050925925925925为收回软件退税款 126万(900,14%)，做充分准备资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流

30、动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1167208310023513004003051短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000105120513051减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润193092510052010509251261051105110

31、51收到软件退税款 126万(900,14%)（收回后）资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产1167208310023513004003051短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入100010001000105120513051减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:

32、提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润19309251005201050925126105110511051准备结帐：付房租 80(分摊：R&D 35；营销 30；管理 15)交所得税提取10%公积金、5%公益金资产负债表现金银行存款应收帐款其他应收款预付帐款存货流动资产合计长期投资固定资产无形资产总资产12208310021863004002886短期借款应付帐款应交税金预收帐款其他应付款预提费用流动负债合计长期借款注册资本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计总资产利润表1.主营业务收入10001000100013375318862886减:主营业务成本 主营税金及附加2.主营业务利润

33、加:其他业务利润减:营业费用 管理费用 财务费用3.营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出4.利润总额减:所得税5.净利润加:年初未分配利润减:提取(盈余,公益)减:股利派发6.未分配利润193096097050255084512697185886133753付房租 80(分摊：R&D 35；营销 30；管理 15)交所得税 85(971-126)*10%(便于计算，全部进位取整，下同)提取10%公积金、5%公益金 886*15%=133结帐完成：问题1.该公司扩张很快，最初投资1000，经过上述会计循环，总资产达到2886，近3倍!2.回款不畅，导致：1).无力派发股利；2).给银行打工；3).无法维系后续经营。