预结算管理课件.ppt

1、工程预结算管理（上）主要内容n上篇n标后预算n下篇n结算的基本知识n签证的艺术n结算技巧与筹划一、标后预算一、标后预算n顾名思义，是在项目中标之后编制施工预算。n标后预算的结果应该形成标后预算书。n标后预算书包括：n标后预算编制说明，n标后预算各项经济指标汇总表，n标后预算工程量清单与合同工程量清单单价对比分析表，n标后预算直接费、其他直接费清单，n标后预算现场经费清单，n清单细目，n工、料、机单价计算表，n工、料、机单价汇总表等。（一）标后预算的作用（一）标后预算的作用n1）标后预算价格是确定项目经理部目标）标后预算价格是确定项目经理部目标成本和企业应得利润的标准成本和企业应得利润的标准n项

2、目经理部是成本管理中心，企业是利润中心。n企业测算的标后预算价格，实际上明确了项目经理部的责任目标成本和应实现的利润目标，企业通过与项目经理部签订经营承包合同，将企业与项目经理部的责、权、利明确下来，企业通过监控、管理承包合同的履行，确保各项管理目标实现。2）标后预算价格是划分企业与项目经理部）标后预算价格是划分企业与项目经理部合同风险的依据合同风险的依据n标后预算价格一经确定，则与之相对应的合同风险也随之划定。n企业作为主合同的一方当事人，承担着全部的责任和义务，对项目的实施承担着监督管理的责任和义务，在项目的组建和实施过程中，在人、财、物方面对项目给予支持并承担合同履行过程中的特殊风险和不

3、可预见风险。n项目经理部既承担着代表企业对主合同工程施工、管理、组织建设的责任和义务，又承担着完成企业下达的各项管理目标的责任和义务。n具体地讲，对主合同而言，项目经理部应全面实现质量目标和工期目标，并承担主合同的一般风险；对企业而言，项目经理部应全面实现根据标后预算价格计算的四大经营目标和各项经济指标。3）标后预算价格是项目责任目标成本的最）标后预算价格是项目责任目标成本的最高限额高限额n根据标后预算价格计算的项目预算总成本目标，也是项目成本控制目标的最高限额。n如果在施工过程中遇到了成熟的承包商无法预见的风险，导致项目的实际成本有可能突破项目的标后预算总成本或者某支付细目单价出现亏损，则项

4、目经理部应及时向企业的成本合同部门报告，申请审查、调整预算价格，经批准后，方能按调整后的标后预算价格执行。n项目经理部以标后预算价格作为目标成本，结合项目的实际情况分析、测算项目的阶段性成本控制目标，包括总目标、年度目标、季度目标、月度目标。n根据阶段性目标编制、下达月度成本计划，明确部门、班组的成本控制指标，落实部门、班组的成本控制责任。4）标后预算价格是考核项目经理部经营成）标后预算价格是考核项目经理部经营成果的标准和依据果的标准和依据n项目是企业运营的基本。n实现利润的最大化是企业追求的终极目标，所以，项目的经营状况、项目的盈亏是项目经理部经营管理水平的最终体现。n而衡量、评判和计算项目

5、盈亏的惟一标准就是标后预算价格。5）标后预算价格是企业收取切块费用和各）标后预算价格是企业收取切块费用和各项费用的标准和依据项费用的标准和依据n平均切块率、支付细目切块率和标后预算清单单价是标后预算价格的三大代表值。n其中支付细目切块率和清单单价是计算项目预算总成本、应上缴的切块费用的重要参数。（二）标后预算的费用组成（二）标后预算的费用组成n标后预算费用构成与公路工程“建筑安装工程费”构成相同，如图所示。n标后预算的费用组成包括项目的切块费用、预算总成切块费用、预算总成本、合同管理目标、税金本、合同管理目标、税金四部分。1.预算总成本预算总成本n预算总成本由n直接费、n其他直接费、n现场经费

6、n组成。2.切块费用切块费用n切块费用由n间接费、n施工技术装备费n和计划利润n构成。n其中：间接费间接费由企业管理费和财务费用两项组成。n施工技术装备费施工技术装备费系指为施工企业逐步扩大施工技术装备的费用。3.税金税金n税金系指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。n综合税金额=有效合同价或当期计量工程款综合税率n在施工过程中计提的税金按当地税务部门确定的实际税率计算。（三）编制标后预算的主要依（三）编制标后预算的主要依据据n1.工程造价数据和资料工程造价数据和资料n(1)企业的造价数据和资料。包括企业颁发的公路工程标后预算定额、内部机械台班费用定额、

7、企业定额、成本价指标、分包单价；工资总额控制、折旧提取、各项费用上缴等制度和办法，标后预算编制办法，各种费用标准等。n(2)国家、行业关于工程造价的规定。交通部颁发的公路工程概预算编制办法、公路工程预算定额、公路工程机械台班费用定额、公路工程施工定额，政府主管部门颁发的各种有关经济法规、政策、制度、计价办法等，包括折旧费、工资附加费、各种税费、招待费等方面的政策、制度和办法。2.实施性施工组织设计实施性施工组织设计n实施性施工组织设计是指导项目施工全过程的重要的技术、经济和组织的纲领性、综合性文件，其内容包括项目施工方案、施工工艺、施工组织、单项施工设计、各项资源配置计划、施工进度、质量安全、

8、环保、资金计划等，是工程项目计价和编制标后预算的主要依据。n例如在进行二灰土施工时，将路拌法改为场拌法，其成本肯定不同；在地质条件允许的情况下，将钻孔桩改为挖孔桩，其成本将会降低。一旦实施性施工组织设计确定了，在管理水平一定的条件下，项目的成本也就确定了。3.主合同主合同n包括中标通知书、合同协议、投标书、合同条款(通用和专用)、技术规范、图纸、标价的工程量清单以及构成合同文件的其他文件。n在编制标后预算时，切忌抛开合同，生搬硬套定额或经验成本价，而应该充分、全面地研读合同文件，特别是合同专用条件、合同谈判记录、招投标阶段的答疑和澄清文件，认真分析各支付细目所包括的工作内容、附属工程以及合同所

9、包含的风险等，根据经验进行调整，只有这样，做出的标后预算才能切合实际。4.工程数量工程数量n在执行标后预算价格的过程中，经常会遇到几种数量不同的工程量：n原设计图纸数量、n变更后的图纸数量、n工程量清单数量、n业主批复的中期计量工程量、n业主批复的最后计量工程量。n在标后预算多次计价过程中，不同的计价阶段使用不同的工程数量。5.采购合同采购合同n包括材料采购、劳务采购、工程分包、机械租赁、物资租赁等合同。n在编制标后预算时，应使用材料、物资采购合同签订的采购单价，适当考虑一定的损耗计算预算单价。n根据市场调查、历史的造价数据测算劳务分包单价、工程分包单价、机械物资租赁单价。标后预算清单中列出的

10、单价应是项目经理部签订劳务分包、工程分包单价的最高限价。6.混合料配合比混合料配合比n混合料主要指沥青混合料和水泥混凝土混合料。n混合料配合比包括定额配合比、设计配合比、目标配合比、生产配合比、施工配合比。n一般地，从定额配合比到施工配合比是逐步优化的。n配合比优化的目标是：工程实体在满足设计文件和技术规范规定的各项技术指标的前提下，各种原材料的用量最少。工程项目阶段不同，用来编制项目预算所采用的配合比不同。n编制投标预算时，可采用定额配合比或设计配合比；n在编制标后预算时，可采用目标配合比或生产配合比；n在测算项目阶段性目标、编制月度成本计划时，应采用施工配合比。（四）标后预算的编制（四）标

11、后预算的编制n通常采用的标后预算编制方法有四种，即n经验估算法、n定额法、n实测法(也叫实物量分析法)、n内部市场定价法。n在编制标后预算时，应结合项目实际，选用其中的一种或者同时采用。实测法n也叫实物量分析法。n是指根据技术工艺上先进、经济上最省的实施性施工组织设计规划的人力、机械设备、材料、资金、进度、技术状态等资源要素，n根据主合同文件的有关规定及项目的特点，n参考施工单位同类项目施工的历史数据，n首先分析确定各种资源在单位产品中的消耗量，n再根据项目施工同期的各种资源的市场采购价综合分析计算标后预算单价的方法。1.实测法编制标后预算的依据实测法编制标后预算的依据n(1)主合同文件及标价

12、的工程量清单；n(2)项目实施性施工组织设计；n(3)材料进场价；n(4)同类施工项目工程造价的经验数据或企业定额；n(5)机械的租赁单价；n(6)现场人工单价；n(7)混合料生产配合比；n(8)有关定岗定员、工资总额控制办法及有关计算标准等。2.实测法标后预算清单的构成实测法标后预算清单的构成n实测法标后预算清单由“标后预算现场经费清单”和“标后预算直接费、其他直接费清单”两大类表式组成。n“标后预算直接费、其他直接费清单”各章节的细目名称、单位、工程数量和工作内容均与主合同工程量清单200章-700章相同，如果为自行组织施工项目，标后预算清单单价中仅含直接费和除施工辅助费外的其他直接费，如

13、果为两层分离项目，还应包含操作层的利润、管理费、税费等。n主合同单价中所包含的现场经费、施工辅助费和税金则包括在“标后预算现场经费清单”中。“标后预算现场经费清单”主要包括主合同工程量清单200章-700章单价中包含的现场管理费、施工辅助费、需缴纳的各种税费、其他费用以及主合同工程量清单100章所列的全部支付细目等。3.实测法标后预算清单及基本计实测法标后预算清单及基本计算表算表n标后预算各项费用的计算都应通过规定的表格反映。n实测法标后预算清单及基本计算表由标后预算各项经济指标汇总表，标后预算与主合同工程量清单汇总对比表，标后预算直接费、其他直接费清单与主合同工程量清单对比表，标后预算现场经

14、费清单，标后预直接费、其它直接费清单和其它基础数据计算表构成，其相互关系如图所示。n附表1-01：标后预算各项经济指标汇总表；n附表1-02-1：标后预算与主合同工程量清单汇总对比表；n附表1-02-2：标后预算直接费、其他直接费清单与主合同工程量清单对比表；n附表1-03：标后预算现场经费清单；n附表1-03-1：管理人员工资计算表；n附表1-03-2：仪器及试验设备使用费计算表；n附表1-03-3：指挥车辆使用费计算表；n附表1-03-4：100章费用计算表；n附表1-03-4-1：其他生产用固定资产使用费计算表；n附表1-03-4-2：工具用具使用费计算表；n附表1-04：标后预算直接费

15、、其他直接费清单；n附表1-04-1：工、料、机单价汇总表；n附表1-04-2：清单细目工、料、机费用汇总表；n附表1-04-2-1：清单细目人工费计算表；n附表1-04-2-2：清单细目构成工程实体材料费计算表；n附表1-04-2-3：清单细目周转材料费计算表；n附表1-04-24：清单细目自有机械设备使用费计算表；n附表1-04-2-5：清单细目租赁机械设备使用费计算表；n附表1-04-2-6：劳务分包、工程分包清单。4、实测法编制标后预算的步、实测法编制标后预算的步骤骤n1）编制实施性施工组织设计n2）现场调查，收集的数据和资料 n3）计算直接工程费1）编制实施性施工组织设计）编制实施性

16、施工组织设计n在接到中标通知书、签订合同协议以后，企业的第一项主要工作就是组建项目经理部。n项目经理部及前期进场人员的首要任务是进行承包人驻地建设、施工现场的三通一平，编制实施性施工组织设计。n在企业层面，由成本合同部门编制项目的标后预算，确定项目经营的成本控制目标。实施性施工组织设计是项目重要的技术、经济、组织文件。n主要内容包括：施工方案和施工工艺、机械设备配备、人力、资金计划、施工进度计划、试验测量仪器设备进场计划、质量目标等内容，所有这些都是计算和预测项目成本的依据。2）现场调查，收集的数据和）现场调查，收集的数据和资料资料n企业成本合同部门应派预算工程师赴项目经理部进行现场调查的主要

17、目的是获取编制标后预算的第一手资料，使标后预算更加科学合理。n预算工程师应对项目的管理模式、人力、机械、材料等资源配置，单价等情况进行收集、调查，现场调查应收集的数据和资料如下：n(1)合同协议书及工程量清单；n(2)合同专用条款及专用技术规范；n(3)招标文件补遗书及澄清等文件；n(4)主材、地材进场单价；n(5)实施性施工组织设计；n(6)图纸；n(7)经理部驻地建设平面图及相应处理方案；n(8)临时用地情况，包括数量及单价；n(9)临时码头及临时道路；n(10)供电线路架设，通信、通讯设备情况；n(11)经理部人员数量及组成；n(12)当地政府、业主、监理的特殊要求；n(13)投标费用及

18、财务费用情况；n(14)固定资产及工具用具情况；n(15)实验室设备及测量仪器清单；n(16)前期费用情况，含租房等；n(17)税率；n(18)自有机械设备与租赁机械设备清单；n(19)周转材料使用数量及使用部位；n(20)工程分包、劳务分包合同及分包清单单价。3）计算直接工程费）计算直接工程费n直接工程费包括直接费、其他直接费、现场经费。n影响直接费高低的因素有三个方面：n一是计算对象；n二是该对象单位实体工、料、机等资源的消耗数量；n三是各种资源的单价。n计算对象以标后预算清单细目为计算对象，n资源的消耗数量根据实施性施工组织设计中计划配置的人力资源、机械设备配套计算，n材料消耗量根据设计

19、数量和混合料目标配合比计算，并参考同地区同类项目的历史消耗量等分析测算；n对于从未施工过、没有历史造价数据的细目，单位实体消耗量也可以部颁定额作为补充；n对于新技术、新工艺、新结构的工程项目，既无定额可查，也无历史造价数据可供参考，只有暂估一个总额价。n工、料、机的预算单价则按现场实际的采购单价、考虑一定场外运输损耗计算。(1)标后预算现场经费清单细目费用标后预算现场经费清单细目费用n现场经费计算时间为项目的计划工期，按细目逐项分析计算。包括：n现场管理费的计算n工地转移费。根据实际发生计列 n施工辅助费。n财务费用。n不可预见费 n税金 n其他费用（业务招待费、投标费、缺陷责任期费）n100

20、章费用总额 I、现场管理费的计算、现场管理费的计算。n现场管理费是指企业在现场为组织和管理工程施工所需的费用。n保险费。承包人为了防范风险自行为施工生产用财产、机械设备以及职工人身安全等购买的保险所支出的费用，按实际发生计算。n安全措施费。根据业主要求和项目经理部实际情况进行测算。n管理人员工资。根据企业有关定岗、定员及工资总额控制的规定及项目计划工期、项目规模进行测算。n工资附加费。以计算的工资总额为基数，按67的比率进行测算，即工资附加费=管理人员工资总额67n工资附加费包括内容及提取比率为：职工福利费，14；工会经费，2；职工教育经费，1.5；职工养老统筹，20；失业保险，2.5；住房补

21、贴，20；医疗保险，7；提取比率合计67。n指挥车辆使用费。n根据企业规定的项目应配备的指挥车辆数量和固定资产折旧率标准及其购买的原值、项目计划工期测算应计提的折旧费；n保险费、审验费和购置税等根据实际发生的计列；n维修费、养路费、燃油费和过路(桥)费，则根据车辆使用中的经验数据和计划工期预测或按实际发生的计列；n机驾人员工资总额根据企业核定的月平均工资和计划工期计算。n如果为租赁的车辆，根据合同约定的租赁单价和租赁时间计算租赁费用总额。n通讯费、办公费、水电费、差旅交通费、取暖降温费等根据项目的规模、计划工期和经验数据计算。III、施工辅助费、施工辅助费n检验试验费。n包括检验试验仪器设备的

22、折旧费和校准费，药品、材料和试剂费，试验人工费以及项目进行技术革新和研究试验费等，但不包括新结构、新材料的试验费和业主要求对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件破坏性试验及其他特殊要求检验的费用。n测量费用n包括的工作内容是工程定位复测、工程点交、场地清理、施工测量等；包括的费用项目为：测量仪器折旧费、标定校准费、人工费。n生产工具用具使用费n指施工所需不属于固定资产的生产工具、检验、试验用具等的购置，摊销和维修费，以及支付给工人自备工具的补贴费。n该部分费用属于辅助生产工具费用，如果是劳务分包，这部分费用应包含在分包单价中，如果是自行组织施工，则根据经验核定一个控制额度。nIV、财务费用、

23、财务费用。根据工程规模、企业投入的流动资金情况、项目经理部资金情况进行测算。nV、不可预见费、不可预见费。根据工程规模、技术含量、施工难易度、市场环境等风险因素进行预测。nVI、税金、税金。根据项目应缴纳的综合税率，以有效合同价为基数计算。nVII、其他费用、其他费用：n业务招待费按企业和财政部有关规定进行测算。n投标费按实际发生的计列。n缺陷责任期费用根据工程规模、缺陷责任期时间和留守人员等情况，按经验数据测算。nVIII、100章费用总额章费用总额：n保险费包括按合同条款要求办理的工程一切险、第三方责任险，按实际发生的计列。n竣工文件费根据工程规模和业主要求，按经验数据测算。n施工环保费根

24、据工程规模和施工特点及业主的要求等，按实际发生或经验数据测算。n临时道路修建、养护与拆除和临时工程用地、临时供电设施、电讯设施、供水与排污设施费。如有施工图纸的，根据图纸工程量进行统计测算，如没有图纸的，根据工程规模和工程特点及业主的要求，按实际发生或按经验数据进行测算。n承包人驻地建设：na.经理部驻地建设。按企业有关规定和项目实际情况以及业主要求进行经理部驻地建设的总体设计，根据总体设计图计算。nb.其他生产用固定资产使用费：指项目管理所需属于固定资产的电脑、摄像机、复印机等办公用具的折旧费，维修费，折旧费根据财政、税务以及企业财务部门规定的固定资产折旧率标准进行测算，维修费按经验数据或实

25、际发生的测算。nc.工具用具使用费：指项目管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具、消防、医疗等的购置和维修费。对此类费用根据项目实际配置情况或根据经验进行测算。(2)直接费、其他直接费清单各直接费、其他直接费清单各细目费用细目费用n直接费指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用。n直接费以单项工程为测算对象，根据实施性施工组织设计及单项工程的实际工程量、工程进度要求、现场的施工条件等因素，配备必要的人工、材料和施工机械等资源要素，通过计算各种资源要素的消耗量或摊销量并乘以市场单价得到工、料、机单项费用，则：n直接费=人工费+材料费+机械费I、人工费的计算、人工费的

26、计算n人工费测算方法根据项目经理部的管理模式确定。n生产工人主要指钢筋工、混凝土工、辅助工、普工等。n如果采取内部班组承包内部班组承包形式或者劳务分包劳务分包形式的，则可以根据市场行情和合同谈判情况，测算分包单价。n人工费=承包(分包)单价承包(分包)工程量n如果项目经理部自己组织施工自己组织施工的，可按施工组织设计配备的生产工人数量、辅助生产工人数量和计划工期，结合其月平均工资和工资附加费进行测算。n人工费=(辅助生产工人月工资生产工人月工资+工资附加费)用工数量计划工期n如按工日单价计算，则：n人工工日数量=完成单位工程应配备的生产工人用工数量每班工作时间n(注：除潜水工工作每工日6h，隧

27、道工工作每工日7h外，其余均按每工日8h计算)n人工费=工日单价人工工日数量II、材料费的计算、材料费的计算n材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的各种原材料、辅助材料、构(配)件、零件、半成品、成品的用量以及周转材料摊销量，根据工程所在地的材料市场价格计算。n材料费=构成工程实体材料费用+周转材料费用 n构成工程实体材料费计算n构成工程实体材料费用=(构成工程实体各种材料消耗量相应材料单价)n周转材料费计算n周转材料摊销费=周转材料设计数量单价摊销率计划使用时间 n如周转材料为租赁的，则周转材料费按租赁合同的租金计算：n租金=数量租赁单价租赁时间 III、机械费的计算、机械费的计算n根据施

28、工组织设计提供的机械设备配备情况，分租赁和自有两种情况分租赁和自有两种情况计算机械费用。n自有机械设备使用费计算n自有机械总费用=(每种型号的单机不变费用+可变费用)n机械设备种类、数量和计划使用时间按实施性施工组织设计进行计算。na.不变费用包括折旧费、维修费和安装折旧费、维修费和安装拆卸及辅助设施费拆卸及辅助设施费。n折旧费=设备原值年折旧率使用时间(年)n其中年折旧率按企业财务部门规定进行测算。n维修费和安装拆卸及辅助设施费根据经验数据计算。nb.可变费用包括：燃、油料费，电费，机驾人员工资，养路费及车船使用税等。可按以下方法计算：n燃油费根据各机械设备的吨公里耗油量或小时耗油量测算总耗

29、油量，或以经验数据测算总耗油量，再乘以各燃油料的市场单价计算。n电费根据机械设备铭牌标注的额定功率和预计使用时间计算用电量，再乘以电的单价得到电费。n机驾人员工资总额=(月平均工资+工资附加费)人数时间n养路费及车船使用税按实际缴纳计算。n租赁机械费测算n根据租赁合同确定计算方法。n如果租赁合同约定机驾人员工资、油料、维修等使用费由项目经理部承担，则：n机械租赁费=(机械租赁单价+使用费)租赁数量租赁时间n如果租赁合同约定机驾人员工资、油料、维修等使用费由出租方承担，则：n机械租赁费=(租赁单价租赁数量租赁时间)IV、其他直接费、其他直接费n直接费以外施工过程中发生的直接用于工程的费用。n因冬

30、、雨、高原、沿海、行车等属于特殊条件下的施工，不是每一个项目都可能同时遇到的，可以根据实施性施工组织设计中的相关内容进行估算，也可以参考企业的相关费用定额计算。n夜间施工发生的加班费，可以在测算直接费时直接计人生产工人工资中，照明设施在临时用电设施费中考虑。V、劳务分包和工程分包、劳务分包和工程分包n如果有劳务分包、工程分包的项目，则首先要对项目周边市场行情进行调查，测算分包单价，然后根据图纸计算分包工程量。n分包工程费用=分包工程量分包单价二、实测法标后预算实例二、实测法标后预算实例 某沥青路面施工项目直接费分某沥青路面施工项目直接费分析预测实例析预测实例n该项目路面结构如下：封层为4cm中

31、粒式沥青混凝土，透、粘层油。n沥青面层为：6cm下面层，5cm中面层，4cm上面层。n全长19km。1.材料费用计算材料费用计算n计算材料费用的步骤为：n第一步根据设计图纸计算工程数量；n第二步根据工地试验室做出的混合料配合比、密度以及原材料密度计算各种原材料用量；n第三步根据原材料单价计算材料费用。n1)计算沥青混凝土总数量计算沥青混凝土总数量n(1)4cm中粒式沥青封层n已知：主合同工程量清单给出的中粒式沥青封层的面积为7.9311000m2，层厚4cm，沥青混合料密度为2.43t/m3，所以该层沥青混合料用量为：n7.93110002.430.04=770.89(t)n(2)沥青混凝土下

32、面层n已知：主合同工程量清单给出的沥青混凝土下面层的面积为396.6131000m2，层厚6cm，沥青混合料密度为2.494t/m3，所以该层沥青混合料用量为：n396.61310002.4940.06=59349.17(t)n(3)沥青混凝土中面层n已知：设计图纸中面层的厚度分别为4cm、5cm，主合同工程量清单给出的沥青混凝土中面层的面积分别为4cm，32.581000m2；5cm，354.0491000m2；沥青混合料密度为2.43t/m3，所以该层沥青混合料用量为：n(32.580.04+354.0490.05)10002.43=46183.73(t)n(4)沥青混凝土上面层n已知：设

33、计图纸中面层的厚度分别为4cm和6cm，主合同工程量清单给出的沥青混凝土中面层的面积分别为4cm，427.5121000m2；6cm，19.231000m2；沥青混合料密度为2.4t/m3，所以该层沥青混合料用量为：n(19.230.06+427.5120.04)10002.4=43810.27(t)n(5)沥青混合料的总数量=(1)(4)n=770.89+59349.17+46183.73+43810.27=150114.06(t)n2)计算各种原材料用量计算各种原材料用量n由试验室提供的资料可知，沥青混合料配合比如下：n沥青含量下面层为3.7，中面层、面层为4.5，三层平均按4.11计；n

34、碎石含量：67；n砂率：12；n石屑含量：16；n矿粉含量：5；n抗剥落剂：4.11；n各种原材料需用量计算如下：n沥青150114.064.11=6174.64(t)n碎石150114.0667=100576.42(t)n砂150114.0612=18013.69(t)n矿粉150114.065=7505.70(t)n石屑150114.0616=24018.25(t)n沥青抗剥落剂(仅计算上面层)43810.274.1140=7.20(t)n3)计算材料费用计算材料费用n已知：各种原材料单价(含运费、场外运输损耗及采保费)为：n沥青1800.7元/t，抗剥落剂16800元/t；n碎石81.7

35、元/m3(碎石的密度为1.45t/m3)；n石屑68.8元/m3(石屑的密度为1.45t/m3)；n砂12元/t；矿粉110元/t；n各种原材料费用计算如下：n(1)沥青6174.641800.7=11118674.25(元)n(2)抗剥落剂7.2016800=120960(元)n(3)碎石100576.4281.71.45=5666961.04(元)n(4)石屑24018.2568.81.451139624.55(元)n(5)砂18013.6912216164.28(元)n(6)矿粉7505.70110825627.00(元)n(7)透层油已知乳化沥青用量399.307t，单价1800元/t

36、，所以，n乳化沥青费用399.3071800718753(元)n该层用砂量为1062t；单价12元/t，所以，n用砂的费用10621212739.98(元)n(8)考虑一定量损耗及其他共计(根据经验估算)60万元n(9)材料总费用材料总费用(1)(8)19700728.10(元)2.机械费用计算机械费用计算n1)自有机械设备费用计算自有机械设备费用计算n(1)计算应提取的折旧费n已知该项目计划工期为1年，根据施工工艺配备的自有设备的种类、数量、型号及应提取的折旧费见“机械设备折旧费计算表”。机械设备折旧费计算表机械设备折旧费计算表序号设备名称型号数量(台)使用时间(年)设备原值(元)折旧年限(

37、年)折旧费(元/年)1装载机ZL50D11311000651833.332装载机ZL5011320000.00653333.333双钢轮压路机DD-11011876400.006146066.674双钢轮压路机DD-11011774400.006129066.675轮胎压路机YZ22021466556.3677759.286沥青拌和站NP2000118146924.961357820.807沥青混凝土摊铺机ABG423113289180.006548196.678沥青泵LCB25A118100.0061350.009一汽小解放CAl046L1154270.0069045.0010400kW发电

38、机P500E11519111.00686518.501115kW发电机GFl5kW118500.0061416.6712机动小翻斗F10型1116500.0028250.0013电子秤DL-12型1168000.00234000.0014混凝土切割机HLQ-12型113990.0013990.0015交流弧焊机BX-400114900.0014900.00合计2513547.02n(2)大修理费n大修理费折旧费32513547.02375406.41(元)n(3)经常维修费n因为该项目配备的设备基本上为新购置的设备，所以，经常维修费比较低，根据经验估计为100000元。n(4)机驾人员工资n根

39、据机械设备配备情况配置随机人员。根据机械设备配套情况，每台班约需配备机驾人员和辅助人员22人。n第一种计算方法：第一种计算方法：以拌和站产量作为控制产以拌和站产量作为控制产量量计算所需的台班数量。n由于该项目配备的沥青拌和站为2000型，其理论产量为180t/h，平均产量为160t/h。沥青混合料总数量为150114.06t，所以，总台班总工日150114.06160938.2(工日)n每工日单价为16.02元，则：n机驾人员工资费用16.02938.222=330659.21(元)n第二种计算方法：第二种计算方法：按平均工资和计划工期计算。该项目计划工期1年，月平均工资1700元，则：n机驾

40、人员工资及附加=12221700(1+67)=749496(元)n(5)燃料、电力费用n燃料油费用根据经验估计每台班用量1.3495t，则：n总用量=预估的台班数每台班用量=938.21.3495=1266.1(t)n已知，油料的市场价为2300元/t，所以，总费用23001266.12912032.07(元)n电力费用。已知每台班理论用电3660kW.h，单价0.63元/kW.h，所以，电费=36600.63938.2=2163301.56(元)n(6)自有机械设备总费用=(1)-(5)8395642.27(元)n2)租赁机械设备费用计算租赁机械设备费用计算n由于自有机械设备不能满足施工的需

41、要，所以，需要租赁社会上的设备。租赁设备费用计算见表。设备租赁费用中含机驾人员工资，小修和油料费已经计入自有设备费用中。租赁设备费用计算表设备名称租赁时间单位租金(元)租赁费用(元)备注水车6个月(元/月)900054000洒油车1921.8=21台班(元/台班)70014777.78每台班工作量1800m，该项目全长19km(双幅)装载机7个月(元/月)20000140000沥青混凝土运输车元/t.km0.7840638.74平均运距8km；沥青混凝土总量150114.06t合计1049416.52n3)机械设备总费用机械设备总费用n机械设备总费用=自有机械设备费用+租赁设备费用n=8395

42、642.27+1049416.52n=9445058.79(元)3.人工费人工费n(1)生产工人费用。根据施工组织设计需配备各类生产工人60人，如果考虑施工高峰期三班倒，则需要180人，以平均120人计；计划工期12个月，每月平均工资按1200元计算，则：n生产工人工资=120121200=1728000(元)n工资附加费=172800067=1157760(元)n(2)计日工。根据实施性施工组织设计，估计需要计日工230个，计日工工资按38元/工日计，则：n计日工费用=23038=8740(元)n(3)临时工。n根据实施性施工组织设计，估计需要临时工30个，计划平均使用时间为5个月，以平均工

43、资800元/月计，则：n临时工费用=305800=120000(元)n(4)人工费=2(1)(3)=1728000+1157760+8740+120000=3014500(元)例例2完整实例：完整实例：高速公路第二十三合同段的标后预算高速公路第二十三合同段的标后预算编制编制n1.标后预算书封面标后预算书封面(略略)n2.目录目录(略略)n3.标后预算编制说明标后预算编制说明n1)工程概况n高速公路第二十三合同段全长20.59km，合同总价93566609元，有效合同价85797826元，暂定金额(含专项暂定金额)7768783元。合同工期14个月，从2002年11月1日至2004年1月1日。2

44、)主要工程数量n20cm5的水泥稳定碎石基层25.067km2，n20cm5.5的水泥稳定碎石基层494.060km2，n17cm6的水泥稳定碎石基层4.799km2；n4cm厚AK-13型沥青混凝土抗滑表层(SBS改性沥青)476.458km2，n4cm厚AC-20I型中粒式沥青混凝土23.250km2，n5cm厚AC-20I型中粒式沥青混凝土476.458km2，n6cm厚AC-25I型粗粒式沥青混凝土498.292km2，n沥青混凝土桥面铺装7616.84m2；n15cm厚水泥混凝土面板1575m2，n28cm厚水泥混凝土面板4563m2；n以及透层、粘层、稀浆封层、中央分隔带预制缘石、

45、路缘带预制块、中央分隔带填土、路肩预制块和排水工程等。n3)人工费计算n按公司工程项目承包办法的规定，成立高速公路第二十三标段项目经理部，项目管理层人员按35人计，管理层人均收入按21000元/年计算，操作层职工收入按定额考核，临时工人均收入按700元/月计算。n4)机械费计算n设备折旧费和大修理基金按公司固定资产管理办法执行，设备经常维修费按60万元计，在工程的实施中如超支报公司核定执行，燃油消耗按实际台班定额消耗计算。n5)材料费计算n标后预算采用的材料预算单价：n碎石(石灰岩)78.35元/m3；n碎石(玄武岩)228元/m3；n中砂30元/m3；n汽油2.95元/L；柴油2.9元/L；

46、n石油沥青2150元/t；改性沥青3800元/t；nI级钢筋2350元/t；II级钢筋2400元/t；n电0.75元/kW.h。n6)标后预算工程量清单说明n标后预算清单细目与投标工程量清单细目一致，单价中不包括税金，现场经费以及机械设备，试验、测量仪器折旧，大修费计算表中所列机械设备，试验、测量仪器的折旧，大修费。n税金另按工程量清单总价的3.41计，列入现场经费中，机械设备、试验、测量仪器折旧，大修费计算表中所列机械设备，试验、测量仪器的折旧，大修费在现场经费中单列。n7)标后预算结果n经标后预算，该项目预算总成本82576776元；n计划切块费用5521050元；n以有效合同价85797826元为基数，该项目的平均切块率3.8；n项目经理部变更索赔目标=暂定金额=7768783元。n8)实测法标后预算清单