中小学财务管理制度.docx

1、中小学财务管理制度 1一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原那么， 对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留 用的方法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金：a上级拨入的事业经费、专项拨款、根本建设拨款。b上级拨入的预算外资金。c学生学杂费收入。d各种捐赠款项收入。e其他杂项收入等。财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算

2、内经费转入预算外使用。三、经费方案管理a学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要工程费用的开支方案，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。b学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。c在经费使用中应坚持严格按方案用款、专款专用的原那么，并自觉接受审计部门的审计，假设确需要更改工程，须经领导签字批准。四、经费使用管理1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的工程和限额内开支使用。3、教职工因公出差借款，由校长批签。4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购方案数拟出借款金额，经总

3、务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在 5000 元以上，须经主管校长批签。5、任何人不得因私借用公款。五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。a学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否那么，追究 当事人责任。c财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支 的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。e财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领

4、导管好、用好资金。六、财务监督与检查1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行方案，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和平安。3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务方案和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行会计法和财经纪律，对于学校领导违反会计法和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向

5、上级主管部门反映中小学财务管理制度 2第一章总那么第一条为标准和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业开展，根据国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发20xx43 号文件精神和事业单位财务规那么、中小学校财务制度，结合我县实际，制定本方法。第二条本方法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。第三条中小学校财务管理的根本原那么是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业开展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系

6、。第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。第二章财务管理体制第五条按照农村义务教育“以县为主的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管的管理方法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程 序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和 用款方案，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的方 法，保证农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行

7、监督检查， 对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向 上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款方案，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计； 定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经

8、费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款方案，按要求定期报送预算执行情况报表。第六条按照财政“四项改革的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中 支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。第七条以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校教学点为根本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村

9、小教学点实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。第八条第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。第三章预算管理第十条按照财政“四项改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。第十一条预算编制原那么预算编制应正确表达和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算法、教育法和义务教育法，坚持“量入为出，收支平衡，保

10、证重点，公开透明的原那么，不得编赤字预算。第十二条预算编制中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括根本支出人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出和工程支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原那么，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。第十三条预算执行各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写中小学校用款方案表，向教育财务部门提出用款方案，教育局财务部门对各学校的用款方案审核汇总后报财政部门，财

11、政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。第十四条预算调整中小学的预算执行中原那么上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请指定的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。第四章收入管理第十五条中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，

12、谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。第五章支出管理第十七条中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、工程经费的使用，保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，中央和省补助的中小学校公用经费不得用于归还各类非债务。第十八条中小学校支出包括：人员支出

13、、对个人和家庭的补助支出、公用支出、工程支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。人员支出主要包括根本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。中小学财务管理制度 3为进一步标准财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业标准、有序、健康开展，根据中华人民共和国会计法、中小学会计制 度、事业单位财务规那么，结合我区中小学实际，特制定本制度。一、会计机构和会计人员管理1、根据我区现行的财务管理模式，局属各学校园对所辖中小学财务实行集中管理、分校

14、核算，乡镇学校只设报帐员，在中心学校校长领导下，管理学校财务活动。区直学校需设主办会计与报账员，在区财政局监督与学校校长领导下管理学校财务活动。2、各学校园的专兼职财务人员必须选派原那么性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，全心为教育事业提供后勤保障效劳人员的人员。3、各学校园财务人员的配备必须按规定上报教体局审核备案，学校不得擅自更换财务人员。二、会计核算管理1、各学校园必须按照中小学会计制度和政府预算收支科目设置会计科目，进行会计核算。2、各学校园每月 5 日之前向区教体局计财股上报上月财务报表。三、预算管理1、农村中小学预算编制范围：义务教育阶段公办中小学

15、，包括普通初中、职业初中、完全中学的初中局部、九年一贯制学校、普通小学和特殊学校。农村中小学预算以财务独立核算的学校为根本预算单位，教学点纳入其所隶属的.中心学校 统一编制。2、农村中小学预算编制要求：1学校应根据教育事业开展方案和任务，合理编制年度收支方案。2学校应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原那么编制 年度预算，预算的内容要全，预算的数据要实，预算的安排要细，预算的执行要严。四、票据管理1、票据的发放。票据由财政部门统一供给，区直学校在区财政局统一领购， 乡镇学校在教体局计财股统一领购。学校要严格执行“专人保管、限量领购、以票管费、票款同行的规定。2、票据的使用。各校必须

16、明确票据种类及使用范围，各类款项必须使用安徽省行政事业单位收款收据，经区物价局批准许可性收费工程须使用安徽省行政事业单位收费收据，严禁票据混用。3、票据的核销。区直学校由区财政局核销，乡镇各校票据由计财统一核销， 当年已使用过的票据均要核销，未使用的票据登记转为下学年使用。五、收入管理1、学校的收费工程和标准必须按物价部门的有关规定执行，需要增加的收费工程应向物价部门申报，办理相关审批手续。学校不得自立工程、超标准收费，代收费工程，实行多退少不补的原那么及时结算预收费用。2、学校收费实行许可证和公示制度，增强收费工作透明度。各学校必须严格执行收费票据的管理制度，发生收费行为时，必须使用财政部门

17、统一印制的专用票据，不得使用自制票据、三联单、白纸条，严禁不开票收费。3、严格执行“校收、区局管、校用原那么，学校收费必须在开学后 15日内缴入财政专户。六、支出管理2、支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据工程预付款必须凭发票支付，严禁白条列支；二是内容清楚，应写明商品和效劳的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。3、支出审批。学校各项支出，实行“一支笔财务审批制度。重大开支工程非正常性支出单笔业务 10000 元以上必须经学校行政会议集体决策，超过2

18、0000 元以上的工程需报教体局批准后按规定程序办理。每笔经济业务原始凭证必须有经办人、证明人即审核人、审批人签字。4、采购管理制度。学校购置物品达 300 元以上必须先做方案审批，然后购置。购置的物品按“固定资产和“低值易耗品的有关规定填写入库单，由经办人、证 明人、收货人共同签字后，予以报销。5、考察管理制度。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额 和委托办理单位等以书面形式向教体局申报，经教体局批复同意后才能实施，批复 后作为考察费用报销入账支出附件。6、绩效工资管理制度。学校认真贯彻执行区教体局、人事

19、局、财政局、监察 局关于印发进一步标准津贴补贴和奖金发放工作的通知财综20xx288 号， 严禁利用公用经费和其它收入自行发放津贴补贴，严禁在绩效工资外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定程序和方法进行分配。5、出差管理制度。职工外出公务严格按照铜陵市义安区教育和体育局关于标准内部管理制度的通知义教20xx18 号文件执行。6、业务招待管理制度。公务接待严格按照铜陵市义安区教育和体育局关于标准内部管理制度的通知义教20xx18 号文件执行，严格控制招待费，实行月报制和通报制。7、校内零星维修制度。学校发生的零星修缮，超过 2 万元须报教体局办理报批立项手续，基建工程严格按照义安区建设工程

20、工程交易管理暂行方法办20xx102 号文件有关规定执行。七、资产管理1、各学校总务处指定专人管理，财务上以价值管理为主，设置总帐和明细帐。2、新增的固定资产应及时入帐，坚持做到与会计核算同步。3、固定资产的报废、报销，必须报区国资委批准，方能核减调帐。4、每学期结束后，必须对资产进行清查盘点，总务人员、保管人员、会计人员共同参加，核对实存数与帐面数。八、档案管理学校的会计档案，包括票据，应按照国家财政部、档案局发布的会计档案管理方法执行。九、严格财务监督制度1、会计人员按规定行使财务监督权，加强事前、事中、事后监督，对违反财经纪律的行为有权向单位负责人提出意见。2、各校经费实行财务公开民主管理，主动接受教职工监督，年终向教代会报告财务收支决算情况，及时听取意见，不断改良学校财务管理工作。十、严明财经纪律，坚决惩办违法违纪行为1、各单位应严明纪律，把握好政策依据，学校负责人应带头执行各类财经纪律，执行各项收支标准。2、严格执行“收支两条线规定，杜绝帐外帐和私设小金库情形出现。3、对收入不及时入帐或收不入库、坐收坐支及私设帐外帐等违法行为，一经查出，将按财政违法行为处分处分条例处理，同时停止对被查学校的各类资金补助。十一、本制度由教体局计财股负责解释。本制度制度自发布之日起施行，以前相关规定与本制度不同的，以此制度为准。本制度如有与上级部门有关规定不一致的，按上级规定执行。