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1、工业企业会计企业会计电子教案电子教案六、货币资金核算的账务处理 银行存款银行存款存入银行的存入银行的款项金额款项金额付出的银行付出的银行存款金额存款金额结存数结存数账户设置账户设置业务流程业务流程 28002800应交税金应交税金 银行存款银行存款会计分录会计分录借：应交税金借：应交税金应交所得税应交所得税 2800 贷：银行存款贷：银行存款 2800 例例2-2某企业某企业2月份发生如下银行存月份发生如下银行存款收付业务：款收付业务：（1）4日，预交本月所得税款日，预交本月所得税款 2800 元，元，根据税款单回单联进行账务处理。根据税款单回单联进行账务处理。业务举例业务举例业务流程业务流程

2、 12001200 现金现金 银行存款银行存款会计分录会计分录 借：银行存款借：银行存款 1200 贷：现金贷：现金 1200 例例2-2某企业某企业2月份发生如下银行存月份发生如下银行存款收付业务：款收付业务：（2）10日，将现金日，将现金1200元元 存入银行。存入银行。根据交款回单进行账务处理。根据交款回单进行账务处理。业务举例业务举例会计分录会计分录借：银行存款借：银行存款 6000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10000 应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）1700业务流程业务流程11700100001700应交税金应交税金 银行存款银行存款 主营业务收

3、入主营业务收入 例例2-2（3）11日，销售产品一批，日，销售产品一批，价款价款10000元，增值税款元，增值税款1700元，款项通过元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证进行账务处银行收妥。根据银行结算凭证进行账务处理。理。业务举例业务举例业务流程业务流程 18001800 管理费用管理费用 银行存款银行存款会计分录会计分录借：管理费用借：管理费用 1800 贷：银行存款贷：银行存款 1800 例例2-2（4）22日，支付管理部门电日，支付管理部门电话费话费1800元，根据银行结算凭证进行账务元，根据银行结算凭证进行账务处理。处理。业务举例业务举例会计分录会计分录借：物资采购借：物资采购 6

4、000 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款贷：银行存款 7020 例例2-2（5）25日，外购材料一批，日，外购材料一批，货款货款6000元，增值税款元，增值税款1020元，已开出转元，已开出转账支票。根据转账支票存根进行账务处理。账支票。根据转账支票存根进行账务处理。业务举例业务举例业务流程业务流程600070201020物资采购物资采购 银行存款银行存款应交税金应交税金业务流程业务流程1500015000固定资产固定资产 银行存款银行存款会计分录会计分录借：固定资产借：固定资产设备设备 15000 贷：银行存款贷：银行存款 15000 例例2

5、-2（6）28日，购入不需安装的日，购入不需安装的设备一台，价款设备一台，价款15000元。根据发票及验收元。根据发票及验收单进行账务处理。单进行账务处理。业务举例业务举例六、货币资金核算的账务处理 本月合计及余额本月合计及余额131260002.银行存款的明细核算银行存款的明细核算 银行存款日记账银行存款日记账200年年凭凭 证证月月日日种类种类号数号数 借借 方方对方科目对方科目 摘摘 要要 余额余额 贷方贷方本月合计及余额本月合计及余额28 2 12900 1228026620 现付现付 210 0001存款存款 现金现金120025 银付银付 0003 外购材料外购材料 6000 物资采购物资采购