国际结算复习重点(DOC)(DOC 11页).doc

1、国际结算复习重点一、国际结算通过货币收付来实现国际间的支付或资金转移，就是国际结算。（国与国、地区间）Convertible Currency 可兑换货币（自由外汇）国际结算的分类：贸易结算（International trade settlement） 非贸易结算类（International non-trade settlement）：无形贸易、金融交易、无偿转移 国际结算的产生和发展：从现金结算到非现金结算；从凭实物结算到凭单据结算；从贸易商之间直接结算到通过银行结算（跨国银行的增多，银行功能的丰富和完善）；国际结算与贸易融资相结合背景：科技进步，生产力发展，卖方增多赊账交易（O/A）和

2、商业信用结算方式（汇款、托收）占比不断扩大出口商扩大贸易规模的资金需求更迫切国际结算新方式：保理：中短期的收账和融资服务福费廷：中长期的无追索权融资服务国际结算制度是各国之间结算债权债务关系的基本方法和总的原则。国际结算的研究对象：、国际结算工具：票据 、国际结算方式： 记账结算 现汇结算：汇款、托收、信用证、保函、备用信用证、保理、福费廷 、国际结算单据 ： 基本单据：发票、保险单据、运输单据 附属单据 ：其他，如产地证、质检证国际结算的特点： 按照国际惯例进行国际结算。 结算货币多元化。 结算业务电子化和网络化趋势。国际标准化货币符号 ：中国CNY 欧元区EUR 美国USD往账（Nostr

3、o account）：一家银行开在国外其他银行里的活期账户对这家银行而言就是往账。即我行设在你行的账(our a/c with you)来账(Vostro account)：国外其他银行开在这家银行的活期账户对这家银行而言就是来账。即你行设在我行的账(your a/c with us)银行处理国际业务机构设置的主要类型:代表处（非盈利）、代理处（不吸收存款）、海外分支行（联行）；不是独立的法人代理行、子行、联营银行；是独立的法人银团银行不经营小额零售业务&开立活期账户的代理行为账户行。 赊销：on credit/on account FOB（Free on Board）：离岸价CIF（Cost

4、 Insurance Freight)：到岸价二、票据票据的概念： 广义：是商业票据（commercial paper）的简称，泛指一切商业上的短期权利凭证 狭义：专指以支付金钱为目的的短期商业权利凭证。是一方当事人承诺自己或委托他人在指定日期向第三方无条件支付确定金额的书面文件。票据的法系：法国法系：注重票据的汇兑功能，要求当事人之间必须先有资金关系 德国法系：不再强调当事人之间的资金关系，但十分强调票据的形式 ，促进了票据的流通英国法系：注重票据的流通性和信用功能的发挥，代表是英国1882年汇票法中国票据法1996年1月1日实施：结构上：接近欧洲大陆法系（日内瓦法系）。实质内容上：主要参照

5、英美法系，特别是英国票据法。票据的特性 ：1、流通性，一切票据不论它是否采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把票据流通转让给别人。2、无因性，票据是不须过问原因的证券，这里所说的原因是指产生票据权利和义务关系的原因。票据上的法律关系只是单纯的金钱支付关系，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于这种支付关系的原因或者说权利人取得票据的原因均可不问，即使这种原因关系无效，对票据关系也不发生影响。持有票据的人行使权利时无须证明其取得证券的原因。因而票据是无因证券3、要式性，票据的作成，从形式上看必要项目记载必须齐全。票据的作成格式和记载事项都由法律严格规定，不按法律规定作成票据或不按法律

6、规定记载事项，会影响票据的效力甚至会造成票据无效，此外，票据的签发、转让、承兑，付款、追索等行为，也必须严格按照票据法规定的程序和方式进行方为有效，所以票据是要式证券。4、提示性，票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。5、返还性，票据的持票人收到支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。6、设权性票据作成前，票据权利不存在，票据权利是依票据的作成同时发生的。没有票据，就没有票据上的权利。票据的作用在于创设一定的权利。因此，票据为设权证券。7、文义性票据所创设的权利义务内容，完全依票据上所载文义而定，而不能任意解释或者根据票据以外的任何

7、其他文件确定。即使票据上记载的文义有错，也要以该文义为准。例如，当票据上记载的出票日与实际出票日不一致时，以票据上所记载日期为准。因此，票据为文义证券。票据的作用：结算作用、流通作用、信用作用、融资作用票据法调整的对象：票据关系中的主要当事人（产生及其权责） 基本当事人出票人、付款人和收款人 附属当事人背书人与被背书人、持票人、承兑人和保证人等正当持票人（holder in due course）必须具备五个条件： 1、持票人善意（good faith）取得票据。 2、取得的票据完整合格，未过期。 3、未发现票据曾被拒付或拒绝承兑。 4、未发现其任何前手权利有缺陷。 5、持票人取得票据时本人付

8、过对价（善意持票人不要求付对价）汇票（“Exchange”/“Bill of Exchange”或 “Draft”）汇票是出票人向另一人签发的要求在特定的时间向收款人无条件支付一定金额的书面命令 汇票的绝对必要记载项目：、“汇票”字样 、出票人签字 、付款人名称 、收款人名称 、无条件支付命令 、确定的金额 、出票日期 汇票的相对必要记载项目：、出票地点、付款日期 、付款地点见票即付at sight、on demand 、on presentation 见票后定期、出票后定期、板期本票与支票（promissory note and cheque or check）本票是出票人签发的承诺在特定的

9、时间无条件支付给收款人确定金额的书面付款承诺 本票的绝对必要记载项目:、“本票”字样 、出票人签字、收款人名称 、无条件支付承诺 、确定的金额 、出票日期本票的种类：银行本票、商业本票、远期本票、即期本票、旅行支票、国际汇票支票是以银行为付款人的即期汇票。支票的绝对必要记载项目：、“支票”字样 、出票人签字 、付款人名称 、无条件支付命令 、确定的金额 、出票日期支票拒付原因：空头支票 、提示付款误期（我国规定为出票日起10天）、支票未到期（也不予理会而支付）、背书不连续、签字不符、支票不合格、破损严重、依法奉命止付 汇票、本票、支票的区别 汇票 本票 支票无条件支付命令 承诺 命令 基本当事

10、人出票人、付款人、收款人；出票人、收款人 ； 出票人、付款人、收款人主债务人承兑前：出票人承兑后：承兑人 出票人出票人出票人的责任担保付款人承兑和付款自负付款责任担保付款人付款期限 即期、远期 即期、远期 即期（见票即付）出票份数一套（一般一式两份） 一张 一张付款人 任何人 自己 银行票据行为无保付无承兑、参加承兑、参加付款、保付有保付,无承兑、参加承兑、参加付款票据行为：出票（issue）、背书(endorsement)、承兑（acceptance）、保证（guarantee）、保付（Gertified to pay）、参加承兑（Acceptance for sbs honor）、提示（P

11、resentation）、付款（Payment）、拒付（Dishonor）、追索（Resourse）三、汇款（remittance ）順汇汇出汇款（outward remittance）即银行接受汇款人的委托，以约定方式委托其海外联行或代理行将一定金额的款项付给指定收款人的业务。 汇入汇款（inward remittance）即国外银行接受客户委托，将款项汇入国内银行并指示其将该笔款项解付给收款人的结算方式。 汇款的当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行汇款类型：电汇（telegraphic transfer, T/T ) 流程根据汇款人的申请，汇出行利用电传、电报或SWIFT等电信工具指示汇

12、入行支付一定货币金额给收款人的汇款方式。（速度快，安全可靠；费用较高） 信汇（mail transfer, M/T ) 应汇款人的申请，汇出行用航空信函邮寄信汇委托书（mail transfer advice)或支付委托书（payment order)指示汇入行支付一定货币金额给收款人的汇款方式。（费用低，可靠性低） 票汇（remittance by a bankers demand draft, D/D )应汇款人的申请，汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票给汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。（费用低，可流通转让；在途时间长，可靠性低）SWIFT

13、又称：“环球同业银行金融电讯协会（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）”电汇业务流程（1） 汇款人填具电汇申请书递交给汇出行，并向其交款付费。（2）汇出行接受申请，将电汇回执交给汇款人；（3）汇出行根据电汇申请人的指示，用电传或SWIFT方式向国外代理行发出汇款委托书；（4）汇入行收到国外用电传或SWIFT发来的汇款委托书，核对密押无误后缮制电汇通知书，通知收款人取款。（5）收款人持通知书及其它有效证件去取款，并在收款人收据上签字；（6）汇入行借讫汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；（7）汇入行将付讫借记通知书邮寄给

14、汇出行；（8）汇出行与汇入行之间如无直接账户关系，还须进行头寸清算（汇款解付途径见头寸清算部分）。汇款头寸的偿付：指汇款资金从汇出行到汇入行的银行间划拨与偿付，俗称拨头寸。“头寸” （position）就是款项的意思汇款方式的特点：优点：与信用证和托收方式相比，汇款具有手续简便、费用低廉的特点；电汇速度最快，可及时付款，树立良好信誉，赢得收款人信任；票汇的费用较低，有利于降低财务费用、控制成本；缺点：风险大资金负担不平衡汇款的退汇 ：退还汇款人的汇款为退汇。汇款退汇有下列几种情况：、汇款人交汇汇款后，因故自己要求将汇款退汇；、收款人拒收汇款或逾期仍不来领取；、地址不详或无此收款人，汇款通知无法

15、投递。二、汇款人申请退汇的处理、汇款人交汇的汇款，在汇套尚未封发离局时或汇款电报未拍发前要求退汇，经核验原汇款收据及汇款人身份证件无误后，由汇款人填写“汇兑事项申请书”，收取撤回汇款手续费，以邮票贴在申请书上用日戳盖销。然后，将汇款、汇费、电报汇款的电报费及附言费一起退还汇款人。收回的汇款收据与相关汇票、票根、收据存根或电汇报账单、电汇存根合并一起，批明“退汇作废”字样，一并上缴。退还汇款时，汇款人要在申请书上批明证件节目并签章，申请书放在汇款收据存根相关作废汇票号码的位置上，顺序存档备查。、汇款人交汇后，汇套已寄出或汇款电报已拍发后申请退汇，应核验原汇款收据和汇款人身份证件无误后，由汇款人填

16、写“汇兑事项申请书”，收取退汇费，购成邮票贴在申请书上用日戳盖销。如汇款人要求用电报办理退汇，还应加收电报费，并在汇款收据和收据存根上批明申请“退汇”或申请“电退”等字样，加盖日戳，将汇款收据退还汇款人，“汇兑事项申请书”送交汇兑检查员处理。三、兑付局如何处理退汇？遇收款人因某种原因拒收汇款，并将汇款通知交回邮局时，应请收款人在汇款通知上批明拒收原因并签章，营业员接收时应出给“接收交回给据邮件收据”，然后，抽取相关待兑汇票，并与汇款通知核对相符，在“进口汇票登记簿”登记该号汇票的备注栏，批明拒收原因和退回日期，将汇票和汇款通知交汇兑检查员处理。汇检员应在汇款通知上粘贴“退汇改汇小条”，批明原因

17、，在汇票上加盖“退汇”戳记，并登“汇兑事项登记簿”备查。然后，将汇票和汇款通知另装“邮政公事”信封，按挂号寄退收汇局。遇收款人地址不详或无此收款人等原因，汇款通知无法投递时，相关投递员要在汇款通知上粘贴“改退批条”，批注退回原因，加盖日戳、名章后，由投递部门将汇款通知交汇兑检查员处理。预付汇款特点：对出口商有利：1、 出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。 2、进口商已提前履行合同，出口商掌握了出口的主动权。对进口商不利：1、 货物未到手就付款，等于向对方提供了无偿信贷，造成了利息损失。 2、 进口商实际承担了贸易中的风险，即出口商可能在

18、付款后不按时、按质、按量地发货，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位。进口商预付货款的保障措施： 可以要求出口商提供银行预付款保函，由银行保证出口商如期履行交货交单义务，否则负责退还预收货款，并加付利息。货到付款的特点：对进口商有利：1、 货款的收回往往是在进口商收到货物的一段时间之后，而进口商则无偿、或只承担较低的利息即可占用出口商的资金。 2、收到货物后，如对货物不满意，付款主动权掌握在自己手里。对出口商不利：1、 出口商承担了贸易风险，因为进口商收到货物后可能不付款、不按时付款或不足额付款。2、出口商的资金被占用。四、托收（collection ）逆汇托收是委托人为向付款人收

19、取款项，出具金融单据和/或商业单据，委托银行代为收款的一种支付方式。托收的当事人：委托人(principal或consignor)、托收行(remitting bank)、代收行(collecting bank)、付款人(payer)、提示行(presenting bank)、需要时的代理(representative in case of need)托收的种类：光票托收、跟单托收按照交单条件的不同，可以将跟单托收分为1、付款交单（documents against payment,D/P）（1）即期付款交单（D/P at sight） 流程（2）远期付款交单（D/P at days sigh

20、t） (不提倡)2、承兑交单（documents againstacceptance，D/A）即期付款交单的流程：1、 委托人（出口商）根据贸易合同发货取单；进出口人在贸易合同中，规定采用即期付款交单方式支付2、 出口人按照合同规定装货后，填写托收申请书，并开出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款并交付手续费3、 托收行审查申请书是否合规，单据是否真实后发给委托人回执4、 托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上的各项提示，寄交进口地代收行，并支付手续费5、 代收行收到汇票连同货运单据后检查单据是否与指示一致，保管好单据，向进口人作出付款提示6、 付款人检查单据与合同是否一致后付

21、清货款，赎取全套货运单据7、 代收行电告托收行货款已收妥转帐8、 ）托收行将货款交给出口人交单条件对出口商的影响：即期付款交单：对出口商不利的影响最小。物权控制在自己手中，货款收回快。 远期付款交单：对进口商的不利影响大一些。出口商至少可以避免钱货两空，但不少国家D/P远期作为D/A处理，所以不提倡使用。 承兑交单：对出口商最不利。进口商可能承兑却不付款，出口商钱货两空。托收当事人的责任： 委托人的责任：明确指示、及时指示、负担费用托收行的责任：执行委托人的指示，委托人未指示事项，按托收统一规则行事、 审核单据种类和份数是否与托收申请书相符，无须审核单据内容 承担过失损失代收行的责任： 对托收

22、指示的处理：如决定不受理，必须以最快方式（通常是电讯）通知托收行；如决定受理，必须依照托收指示行事。 对单据的处理：确认收到的单据与托收指示一致，不一致时必须不延误地以最快方式（通常是电讯）通知托收行；在托收行指示下可代制单据；保管好单据。 对货物的处理：无义务处理货物，但如为保护货物而采取行动，需及时通知托收行，对货物采取行动的费用由委托人承担。 无延误地付款。 及时通知代收情况，拒付时应尽力查明拒付原因。托收的特点 、是建立在商业信用基础上的结算方式。 、买卖双方利益风险不平衡，出口商承担了较大的风险。 、出口商的资金负担较重，但买卖双方都有了一些基于交易的融资手段。、相比汇款而言，手续较

23、繁琐，费用较高。但比信用证方式手续简便，费用低。托收风险防范：（一）出口商的风险：（1）国家风险：进口国有外贸管制和外汇管制政策，进口商未能申请到进口许可证或付汇未被批准。（2）市场风险：发货后进口地货价下跌，进口商找理由拒付或要求减价。（3）进口商自身风险：因破产或倒闭而无力支付货款。二）风险防范：(1）做好销售前的调查。(2）及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势。(3）在结算方式上，出口商应力争多做D/P，少做或不做D/A；或可要求进口商预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件；或采用部分按信用证方式、部分按托收的办法来减少风险。(4）选择掌握物权凭证的贸易条件，更好地是选

24、择由卖方办理保险的贸易条件，如CIF、CIP等。(5）正确选择代收行。(6）注意投保短期出口信用险。五、信用证（Letter of credit ）逆汇 付款：honor信用证是银行应进口商的要求作出的有条件的付款承诺。相符单据指：单内相符、单单相符、单证相符信用证的特点：开证银行承担第一付款责任而且付款责任是独立的。 信用证独立于买卖合同。 信用证处理的是单据而不是货物。为什么使用信用证（优点）：、信用证为不在交货现场的买卖双方提供了同等程度的安全保障，使买卖双方在履行合同时处于同等地位。、信用证在一定程度上可以减少外汇风险和政治风险。、信用证有资金融通的功能。、跟单信用证的使用有法律和惯例

25、的支持。信用证的缺点：仍然存在风险 与汇款、托收相比较，它的费用最高，手续最繁琐信用证当事人的权利义务：（一）、开证申请人：1、按合同规定的时间申请开证。2、合理指示开证。3、提供开证担保。4、支付开证与修改的有关费用。5、向开证行付款赎单。（二）、开证行： 1、遵照开证申请人指示开立和修改信用证。 2、合理、小心地审核单据。 3、承担第一性、独立的付款责任。(三)、受益人： 1、审核信用证条款。 2、及时提交正确、完整的单据。 3、要求付款、承兑或议付。（四）、通知行： 1、决定是否接受开证行指定。 2、鉴别来证真伪。确定；不确定 3、对翻译免责。（五）、议付行： 1、有权不议付。 2、可以

26、要求受益人将货权作抵押。 3、有权向开证行、保兑行、付款行或偿付行索偿。 (六)、保兑行： 1、决定是否保兑。 2、有权对信用证修改部分不保兑，但不能只对同一修改书中的部分内容加具保兑。 3、在单证相符条件下，保兑行与开证行责任义务完全一致，付款后只能向开证行索偿。 4、拒付不符点单据必须明白无误地向受益人声明。（七）、付款行： 1、决定是否接受开证行指定。2、审单付款责任与开证行一样，付款后无追索权，只能向开证行索偿。（八）、偿付行： 1、如果开证行没有存款或存款不足，又无透支协议，有权拒付。 2、付款后，开证行即使审单发现有不符点，也不能向偿付行追索，只能要求议付行退回款项。信用证的形式：

27、信开信用证（Letter of credit） 电开（cable）信用证：简电本（Brief cable）、全电本（Full cable)信用证的类型：(一) 按UCP500规定分类 1. 可撤销L/C和不可撤销L/C REVOCABLE 2. 跟单L/C和光票L/C 3. 保兑L/C和不保兑L/C CONFIRM在什么情况下要求保兑： 信用证金额较大，超过开证行本身资力，受益人担心开证行的偿付能力。开证行为地方性银行，其资信不为人所熟悉。开证行所在国家(或地区)政局不稳定，贸易政策变更频繁，外汇短缺，或外汇管制严格等。 4. 即期付款L/C、延期付款L/C、承兑L/C和议付L/C议付行向受益

28、人垫款后，不论何种原因未能获得开证行偿付，均有权向受益人追索。除非它加具了保兑，成为保兑行。 5. 可转让L/C transferable二) 按L/C附加约定分类 1. 循环L/C 2. 预支L/C 3.买方远期L/C (三) 按两张L/C的关系分类 1. 背对背L/C背对背信用证对中间商不利，对供货方有利;可转让L/C对中间商有利，对供货方不利 2. 对开L/C信用证的审查： 通知行审证：侧重于与收汇有关的问题，以保证国内货物出口后能安全收汇。 出口商(受益人)审证：侧重于与贸易有关的问题，以保证按合同交货使货物顺利出口。审证依据：买卖合同。收证时的政策法令。备货和船期等实际情况。信用证的

29、修改出口商提出修改：受益人申请人开证行通知行受益人 进口商提出修改：申请人开证行通知行受益人（按修改后的证发货）信用证风险防范： 出口商的风险：仿造信用证的防范、信用证“软条款”的识别、信用证中“提单径寄开证申请人”条款的处理、利用远期信用证诈骗、利用“打包贷款”诈骗 、利用“对开信用证”诈骗 防范：注重对进口商的资信调查与银行合作，鉴别信用证真伪后再发货不在合同里订立软条款内容，争取修改软条款对“提单径寄开证申请人”：申请修改，凭副本由开证行办理提货担保。申请修改，以开证行为收货人。有条件地接受该条款。对进口商的风险：货物欺诈、利用假单据诈骗、受益人与承运人共同欺诈防范：重视客户资信调查、核实提单的真实性、根据合同明确订立单据条款，提出具体要求对开证行的风险：提货担保、提单径寄申请人防范：重视申请人的资信调查、要求申请人出具付款保证及全额保证金、向议付行证实单据 议付详情