资金汇划与资金清算业务处理课件.ppt
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- 关 键 词:
- 资金 清算 业务 处理 课件
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1、银行会计实务银行会计实务内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业
2、务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划
3、与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收
4、报经办行办理来账模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账活动一活动一活动二活动二系统内资金汇划与清算的含义 系统内资金汇划与清算是指商系统内资金汇划与清算是指商业银行内部各行处之间由于办理业银行内部各行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来,该等业务引起的资金账务往来,该业务往来通过由计算机网络组成业务往来通过
5、由计算机网络组成的资金汇划清算系统进行办理。的资金汇划清算系统进行办理。活动一活动一活动二活动二资金汇划与清算业务的基本做法资金汇划与清算业务的基本做法是资金汇划与清算业务的基本做法是实存资金,同步清算,头寸控制,实存资金,同步清算,头寸控制,集中监督。集中监督。活动一活动一活动二活动二资金汇划与清算业务的科目设置(1)“清算资金往来清算资金往来”科目:该科目科目:该科目属于资产负债共同类。属于资产负债共同类。(2)“系统内上存款项系统内上存款项”科目:该科科目:该科目属资产类,余额反映在借方。目属资产类,余额反映在借方。(3)“系统内款项存放系统内款项存放”科目:该科科目:该科目属负债类,余
6、额反映在贷方。目属负债类,余额反映在贷方。活动一活动一活动二活动二资金汇划清算业务使用的凭证资金汇划清算业务使用的基本凭证是资资金汇划清算业务使用的基本凭证是资金汇划补充凭证,由收报行接收来账金汇划补充凭证,由收报行接收来账数据后打印,是账务记载的依据和款数据后打印,是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证,必须按规定领用和是空白重要凭证,必须按规定领用和保管,并纳入表外科目核算,该凭证保管,并纳入表外科目核算,该凭证分为分为“资金汇划资金汇划(借方借方)补充凭证补充凭证”和和“资金汇划资金汇划(贷方贷方)补充凭证补充凭证”。活动一活动
7、一活动二活动二资金汇划与清算业务的操作流程发报经办行发报处理发报清算行处理总行清算中心处理收报清算行处理收报经办行收报处理模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账活动一活动一活动二活动二 活动活动1 1 发报经办行办理往账发报经办行办理往账业务引入:2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司(001200101000008)将500000元货款汇给模
8、拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司(018200101000015)。模拟银行金苑支行办理往账手续。借:活期存款借:活期存款长宇电器有限公司长宇电器有限公司 500000 (或应解汇款)(或应解汇款)贷:清算资金往来贷:清算资金往来 500000账账 务务核核 对对凭凭 证证打打 印印业 务业 务录录 入入数 据数 据发发 送送账账 务务处处 理理复复 核核授授 权权每日营业终了,将每日营业终了,将“清算资金往来清算资金往来”科目科目结转结转“系统内上存款项系统内上存款项”,进行资金的实,进行资金的实时清算,会计分录为:时清算,会计分录为:借:清算资金往来借:清算资金往来 500000 贷:
9、系统内上存款项贷:系统内上存款项 500000模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账活动一活动一活动二活动二 活动活动2 2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账业务引入:2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司(001200101000008)将500000元货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司
10、(018200101000015)。模拟银行金苑支行办理往账手续。发报清算行会计分录:发报清算行会计分录:借:系统内款项存放借:系统内款项存放金苑支行备付金户金苑支行备付金户 500000 贷:系统内上存款项贷:系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户 500000发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理总行清算中心收到发报清算行汇划款项,由计算总行清算中心收到发报清算行汇划款项,由计算机自动登记后,将款项传送至收报清算行,并于机自动登记后,将款项传送至收报清算行,并于每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金每日营业终了更新各清算行在总行
11、开立的备付金存款账户。存款账户。发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理收报清算行会计分录:收报清算行会计分录:借:系统内上存款项一上存总行备付金户借:系统内上存款项一上存总行备付金户 500000 贷:系统内款项存放贷:系统内款项存放厦门站前支行备付金户厦门站前支行备付金户 500000发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理活动一活动一活动二活动二 活动活动3 3 收报经办行办理来账收报经办行办理来账业务引入:2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司(0012001010000
12、08)将500000元货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司(018200101000015)。模拟银行金苑支行办理往账手续。借:清算资金往来借:清算资金往来 500000 贷:活期存款贷:活期存款厦门飞驰公司厦门飞驰公司 500000凭凭 证证核核 对对账账 务务处处 理理打打 印印凭凭 证证接接 收收数数 据据 每日营业终了,将每日营业终了,将“清算资金往来清算资金往来”科目科目结转结转“系统内上存款项系统内上存款项”,进行资金清算,进行资金清算,会计分录为:会计分录为:借:系统内上存款项借:系统内上存款项 500000 贷:清算资金往来贷:清算资金往来 500000 模块一模块一
13、 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3 小额支付异地贷记业务小额支付异地贷记业务活动活动4 小额支付同城借记业务小额支付同城借记业务活动活动5小额支
14、付异地借记业务小额支付异地借记业务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务活动一活动一活动二活动二跨系统资金汇划清算的含义跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统(托现代化支付系统(CNAPS)实现资金汇)实现资金汇划清算,该系统主要包括大额支付系统划清算,该系统主要包括大额支付系统(HVPS)和小额支付系统()和小额支付系统(BEPS),建),建立有两级处理中心,即国家处理中心立有两级处理中心,
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