贷款和票据贴现业务处理课件.ppt
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《贷款和票据贴现业务处理课件.ppt》由用户(ziliao2023)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 贷款 票据 贴现 业务 处理 课件
- 资源描述:
-
1、银行会计实务银行会计实务2023-4-281内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理2023-4-282内
2、内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理2023-4-283项目五项目五 贷款和票据贴现业务处理贷款和票据贴
3、现业务处理模块一模块一:贷款业务操作处理贷款业务操作处理1模块二模块二:票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理22023-4-284模块一:贷款业务操作处理模块一:贷款业务操作处理1模块二:票据贴现业务操作处理模块二:票据贴现业务操作处理2项目五项目五 贷款和票据贴现业务处理贷款和票据贴现业务处理2023-4-285模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-286模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款
4、收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-287背景知识背景知识贷款贷款是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则,按是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则,按照约定的期限和利率,将货币资金借给借款人的一种信用照约定的期限和利率,将货币资金借给借款人的一种信用活动。贷款是银行一项主要的资产业务。活动。贷款是银行一项主要的资产业务。贷款种类贷款种类:1、按发放期限:分为短期贷款、中期贷款和长期贷款、按发放期限:分为短期贷款、中期贷款和长期贷款 2、按发放条件:信用贷款、担保贷款和票据贴现按发放条件:信用贷款、担保贷款和票据贴现.担保贷款担保贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷
5、款和质押贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款 3、按风险程度划分:正常、关注、次级、可疑和损失五类、按风险程度划分:正常、关注、次级、可疑和损失五类 4、按银行承担的职能划分、按银行承担的职能划分:自营贷款、委托贷款和特定贷:自营贷款、委托贷款和特定贷款款 2023-4-2882023-4-289模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2810业务导入业务导入 2023-4-2811操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 20
6、23-4-2812操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 收款人填写一式五联借款凭证收款人填写一式五联借款凭证,在第一、第在第一、第二联借款凭证上加盖单位印章后一并送交二联借款凭证上加盖单位印章后一并送交开户银行审查开户银行审查。信贷部门审查签章后,在。信贷部门审查签章后,在信贷操作系统中录入贷款发放的相关信息,信贷操作系统中录入贷款发放的相关信息,第一联借据留存,其余四联送会计部门。第一联借据留存,其余四联送会计部门。2023-4-2813操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 会计经办人员接到借款单位凭证后,应认会计经办人员接到借
7、款单位凭证后,应认真审查以下内容:借款凭证有无信贷部门真审查以下内容:借款凭证有无信贷部门审批意见;各项内容填写是否正确完整;审批意见;各项内容填写是否正确完整;大小写金额是否一致;借款凭证上加盖的大小写金额是否一致;借款凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致。印鉴与预留银行印鉴是否一致。2023-4-2814操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 审查凭证无误后,经办人员以借款凭证第二审查凭证无误后,经办人员以借款凭证第二联代转帐借方传票,第三联代转帐贷方传票,联代转帐借方传票,第三联代转帐贷方传票,将相关业务信息录入操作系统办理转帐。将相关业务信息录入操作系统
8、办理转帐。借:短期贷款(借款凭证借:短期贷款(借款凭证2)贷:活期存款(借款凭证贷:活期存款(借款凭证3)2023-4-2815操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 第五联借款凭证加盖转讫章交由借款第五联借款凭证加盖转讫章交由借款人,通知入账人,通知入账2023-4-2816操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 记账凭证放入记账凭证保管箱,第四联记账凭证放入记账凭证保管箱,第四联按到期日的先后顺序与其他贷款业务凭按到期日的先后顺序与其他贷款业务凭证一起专夹保管。证一起专夹保管。2023-4-28172023-4-2818活动练习活
9、动一活动一活动二活动二浙江联通集团公司浙江联通集团公司(001200102004123)提交提交2012年年3月月6日本行信贷部日本行信贷部门审批同意的借款借据,门审批同意的借款借据,向本行申请流动资金贷款向本行申请流动资金贷款500000元,贷款期限三个元,贷款期限三个月,利率为月,利率为6.57%予以办予以办理,贷款帐号为理,贷款帐号为(001121102003617)。)。启攀电子有限公司启攀电子有限公司(001200102004507)于于2012年年3月月8日提交本行信日提交本行信贷部门审批同意的借款借贷部门审批同意的借款借据,向本行申请流动资金据,向本行申请流动资金贷款贷款2000
10、00元,贷款期限元,贷款期限六个月,利率为六个月,利率为6.57%,予以办理,贷款帐号为予以办理,贷款帐号为(001121102003628)。)。2023-4-2819模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2820业务导入业务导入 2023-4-2821操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核2023-4-2822操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客
11、送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核借款人归还贷款时应填写一式四联还贷凭证。借款人归还贷款时应填写一式四联还贷凭证。借款单位应在第二联还贷凭证上加盖预留银行借款单位应在第二联还贷凭证上加盖预留银行印鉴后提交银行印鉴后提交银行。2023-4-2823后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核银行会计经办人员收到一式四联还款凭证后,应抽出银行会计经办人员收到一式四联还款凭证后,应抽出原专夹保管的贷款借据第四联到期卡进行核对,核对原专夹保管的贷款借据第四联到期卡进行核对,核对无误后还应
12、认真审查:贷款归还是否经信贷部门审查无误后还应认真审查:贷款归还是否经信贷部门审查同意,还贷凭证各项内容填写是否完整、正确;凭证同意,还贷凭证各项内容填写是否完整、正确;凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致;存款帐户款上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致;存款帐户款项是否足够支付等。项是否足够支付等。2023-4-2824后续处理后续处理业务业务受理受理送别送别客户客户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核经审查无误,如借款人全额归还贷款,会计经办人员以还贷凭证第二联经审查无误,如借款人全额归还贷款,会计经办人员以还贷凭证第二联作借方传票,第三联还款凭证作贷方传票,原专夹保管的第
13、四联借据到作借方传票,第三联还款凭证作贷方传票,原专夹保管的第四联借据到期卡作贷方传票附件,将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为:期卡作贷方传票附件,将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为:借:活期存款一浙江物资集团公司借:活期存款一浙江物资集团公司 1 000 000 贷:短期贷款一浙江物资集团公司贷:短期贷款一浙江物资集团公司 1 000 000若是分次归还,除按上述处理手续办理外,还应在原第四联借款凭证的若是分次归还,除按上述处理手续办理外,还应在原第四联借款凭证的“分次偿还记录分次偿还记录”栏登记本次偿还金额,结出尚欠贷款余额,并继续留栏登记本次偿还金额,结出尚欠贷款余额,并
14、继续留存保管,待最后贷款还清时,再作贷方传票的附件。存保管,待最后贷款还清时,再作贷方传票的附件。2023-4-2825后续处理后续处理业务业务受理受理送别送别客户客户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核还贷凭证第一联作为回单加盖转讫章交给客户,第二还贷凭证第一联作为回单加盖转讫章交给客户,第二联和第三联上加盖转讫章和经办人员名章后作为办理联和第三联上加盖转讫章和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它凭证一并装订保管。第四联还贷凭业务的凭证与其它凭证一并装订保管。第四联还贷凭证则交由信贷部门保管。证则交由信贷部门保管。2023-4-28262023-4-2827活动练习活动一活
15、动一活动二活动二浙江联通集团公司浙江联通集团公司(001200102004123)提)提交还款凭证,归还交还款凭证,归还2012年年3月月15日申请的半年期流日申请的半年期流动资金贷款动资金贷款350000元,审元,审核无误办理还贷手续,贷核无误办理还贷手续,贷款帐号款帐号(001121102003617)。)。启丰电子有限公司启丰电子有限公司(001200102004507)提)提交还款凭证归还交还款凭证归还2012年年4月月2日申请的半年期流动资日申请的半年期流动资金贷款金贷款300000元,原贷款元,原贷款金额金额580000元。审核无误元。审核无误办理还贷手续,贷款帐号办理还贷手续,贷
16、款帐号(001121102003628)。)。2023-4-2828模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2829背景知识背景知识 贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。1定期结息。定期结息。定期收息指按规定的结息期(一般为每月末或每季末定期收息指按规定的结息期(
17、一般为每月末或每季末月的月的20日)结计利息,并采用计息余额表计算累计计息积数,乘以贷日)结计利息,并采用计息余额表计算累计计息积数,乘以贷款日利率,即为应收利息。款日利率,即为应收利息。2利随本清。利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限,在收回贷款的同时利随本清是指按规定的贷款期限,在收回贷款的同时逐笔计收利息。贷款的起讫时间,算头不算尾,采用对年对月对日的逐笔计收利息。贷款的起讫时间,算头不算尾,采用对年对月对日的方法计算,对年按方法计算,对年按360天,对月按天,对月按30天计算,不满月的零头天数按实天计算,不满月的零头天数按实际天数计算。其计算公式为:际天数计算。其计算公式为:贷款利息
展开阅读全文