自然人年收入12万个人所得税政策课件.pptx

1、自然人年收入自然人年收入12万以上万以上个人所得税政策个人所得税政策自然人年收入自然人年收入12万培训课件万培训课件自然人年收入12万培训课件内容：内容：一、概述一、概述二、纳税申报问答二、纳税申报问答三、网上申报流程演示三、网上申报流程演示 四、四、填表范例填表范例一、概述一、概述1、申报人群、申报人群2、所得项目、所得项目3、申报期限、申报期限4、申报方式、申报方式5、申报地点、申报地点6、法律责任、法律责任申报人群申报人群 个人在一个纳税年度内取得的下列所得的合计额超个人在一个纳税年度内取得的下列所得的合计额超过过12万元，无论是否已足额缴纳个人所得税，均应万元，无论是否已足额缴纳个人所

2、得税，均应在纳税年度终了后在纳税年度终了后3个月内到主管税务机关办理自行个月内到主管税务机关办理自行纳税申报，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税纳税申报，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满一年的个人。年度中在中国境内居住不满一年的个人。政策文件：中华人民共和国个人所得税法第八政策文件：中华人民共和国个人所得税法第八条、中华人民共和国个人所得税法实施条例第三条、中华人民共和国个人所得税法实施条例第三十六条、国家税务总局个人所得税自行纳税申报办十六条、国家税务总局个人所得税自行纳税申报办法（试行）（国税发法（试行）（国税发2006162号）、国家税号）、国家税务总局关于

3、明确年所得务总局关于明确年所得12万元以上个人所得税自行万元以上个人所得税自行纳税申报口径的通知（国税函纳税申报口径的通知（国税函20061200号）号）所得项目（一）工资、薪金所得；（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（

4、九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。申报期限申报期限纳税人一个纳税年度内取得的各项所得合并计纳税人一个纳税年度内取得的各项所得合并计算达到算达到12万元以上的，应于次年万元以上的，应于次年1月月1日至日至3月月31日期间办理自行纳税申报。日期间办理自行纳税申报。举例：举例：2017年度年所得达到年度年所得达到12万元以上的纳税人，万元以上的纳税人，无论是否已足额缴纳个人所得税，均应在无论是否已足额缴纳个人所得税，均应在2018年年1月月1日至日至3月月31日期间依法履行自行日期间依法履行自行申

5、报手续。申报手续。1.纳税人下载安装济南地税移动办税纳税人下载安装济南地税移动办税APP（可通过扫描济南电子税（可通过扫描济南电子税务局主界面右下角二维码），进行用户注册及绑定用户。务局主界面右下角二维码），进行用户注册及绑定用户。2.通过手机通过手机APP“办税服务办税服务-个税个税12万申报万申报”模块进行申报。模块进行申报。3.如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。自助办税终端申报1.首次申报的，纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务首次申报的，纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅前台进行自然人登记。厅前台进行自然人登记。2.纳税人携带本

6、人身份证件原件，通过自助办税终端的纳税人携带本人身份证件原件，通过自助办税终端的12万申报模万申报模块，根据操作提示进行申报及税款缴纳。块，根据操作提示进行申报及税款缴纳。3 办税服务厅申报纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅进行自然人登纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅进行自然人登记并填写申报表，由办税服务厅进行报表录入，可通过签署税库银协记并填写申报表，由办税服务厅进行报表录入，可通过签署税库银协议、银联等方式扣缴税款。议、银联等方式扣缴税款。邮寄方式申报纳税人填写个人所得税纳税申报表（适用于年所得纳税人填写个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的万元以上

7、的纳税人申报），以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的纳税人申报），以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。邮戳日期为实际申报日期。委托申报纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构、本单位财务人员或者他纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构、本单位财务人员或者他人代为办理纳税申报。人代为办理纳税申报。456申报地点年所得年所得12万元以上的纳税人，申报地点应区别不同情况万元以上的纳税人，申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为：按以下顺序来确定，具体为：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所

8、在地主管地税机关申报。位所在地主管地税机关申报。（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。处实际经营所在

9、地主管地税机关申报。（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居经常居住地，是指纳税人离开

10、户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。住一年以上的地方。纳税人的纳税申报地点确定后，一般不得随意变更，因纳税人的纳税申报地点确定后，一般不得随意变更，因特殊情况变更纳税申报地点的，需报原主管税务机关备案。特殊情况变更纳税申报地点的，需报原主管税务机关备案。法律责任年所得年所得12万元以上的纳税人，如果不进行纳税申报或未万元以上的纳税人，如果不进行纳税申报或未在规定期限内进行申报、不缴或少缴应纳税款，要负什么在规定期限内进行申报、不缴或少缴应纳税款，要负什么法律责任？法律责任？依据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定，依据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定，纳税人未在规定期限内办理

11、纳税申报的，由税务机关责令纳税人未在规定期限内办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。依据中华人民共和国税处二千元以上一万元以下罚款。依据中华人民共和国税收征收管理法第六十四规定，纳税人不进行纳税申报、收征收管理法第六十四规定，纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款倍以下的罚款。年所得

12、年所得12万元以上的纳税人不如实进行申报的，要负什万元以上的纳税人不如实进行申报的，要负什么法律责任？么法律责任？依据中华人民共和国税收征收管理法第六十三规定，依据中华人民共和国税收征收管理法第六十三规定，纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。依据中华人民共和国税成犯罪的，依法追究刑事责任。依据中华人民共和国

13、税收征收管理法第六十四规定，纳税人编造虚假计税依据收征收管理法第六十四规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 二、纳税申报问答1、能否延期申报？能否延期申报？2、办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密、办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗？吗？3、年所得与年收入有何区别？、年所得与年收入有何区别？4、哪些所得不计算在年所得中？、哪些所得不计算在年所得中？5、各个所得项目的年所得额怎样计算？、各个所得项目的年所得额怎样计算？能否延期申报？按照中华人民共和国税收征收管理法实施细则按照中华人民共和国税收征收管理

14、法实施细则第三十七条的规定，纳税人不能按照规定的期限办第三十七条的规定，纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，应当在规定的期限内向理纳税申报，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。核准的期限内办理。办理纳税申报后，税务机关能为纳办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗？税人保密吗？根据中华人民共和国税收征收管理法第八条根据中华人民共和国税收征收管理法第八条的规定，税务机关应当依法为纳税人的情况保密。的规定，税务机关应当依法为纳税人的情况保密。对违反规定的税务机关和税务人员，按照中华对

15、违反规定的税务机关和税务人员，按照中华人民共和国税收征收管理法第八十七条的规定，人民共和国税收征收管理法第八十七条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。所在单位或者有关单位依法给予行政处分。年所得与年收入有何区别？年所得与年收入有何区别？年收入是指个人在一个纳税年度内取得的上述年收入是指个人在一个纳税年度内取得的上述1111个项目未个项目未按照税法规定进行各项扣除之前的金额。年所得是指按照按照税法规定进行各项扣除之前的金额。年所得是指按照税法规定，在年收入中扣除有关项目以后的金额。因此，税法规定，在年收

16、入中扣除有关项目以后的金额。因此，年所得的金额一般小于年收入的金额。年所得的金额一般小于年收入的金额。哪些所得不计算在年所得中？哪些所得不计算在年所得中？（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：所得，即：（1）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；）国债和国

17、家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；个人所得税的其他补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费

18、、退休工资、离休工资、离休生活费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。规定免税的所得。（二）个人所得税法实施条例第六条规定的在中（二）个人所得税法实施条例第六条规定的在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，取得经主管税务机关批准可以免税的来源于人，取得

19、经主管税务机关批准可以免税的来源于中国境外的所得。中国境外的所得。（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。房公积金。各个所得项目的年所得额怎样计算？各个所得项目的年所得额怎样计算？（一）工资、薪金所得：按照未减除费用（每月（一）工资、薪金所得：按照未减除费用（每月35003500元）及附加减除费用（每月元）及附加减除费用（每月13001300元）的收元）的收入额，剔除免税所得

20、和按照国家规定单位为个入额，剔除免税所得和按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金后的金额疗保险费、失业保险费、住房公积金后的金额计算。计算。（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按人

21、自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。得率计算。对个体工商户、个人独资企业投资者对个体工商户、个人独资企业投资者,按照征收率按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。率，据此计算应纳税所得额。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，

22、按合伙人数平均分配确定其应纳税所比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得后的总额作为年所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。单位

23、中取得的工资、薪金性质的所得计算。（四）劳务报酬所得：按照未减除费用（每次（四）劳务报酬所得：按照未减除费用（每次800800元或者元或者每次收入的每次收入的20%20%）的收入额（不含增值税）计算。不得）的收入额（不含增值税）计算。不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。（五）稿酬所得：按照未减除费用（每次（五）稿酬所得：按照未减除费用（每次800800元或者每次元或者每次收入的收入的20%20%）的收入额计算。）的收入额计算。（六）特许权使用费所得（六）特许权使用费所得:按照未减除费用（每次按照未减除费用（每次800元或者每次收入的元或者每次

24、收入的20%）的收入额（不含增值税）计）的收入额（不含增值税）计算。不得减除纳税人在让渡特许权使用权过程中缴纳算。不得减除纳税人在让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。的有关税费。（七）利息、股息、红利所得：按照收入额全额计算。（七）利息、股息、红利所得：按照收入额全额计算。不包括国债和国家发行的金融债券利息。个人储蓄存不包括国债和国家发行的金融债券利息。个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得，全部视为纳税人实款利息所得、企业债券利息所得，全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。际取得所得年度的所得。（八）财产租赁所得：按照未减除费用（每次（八）财产租赁所得：按照未减除费用（每次800元元或者每

25、次收入的或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额（不含增）和修缮费用的收入额（不含增值税）计算。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳值税）计算。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所的有关税费；对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得得的，全部视为实际取得所得年度的所得。（九）财产转让所得：按照应纳税所得额计算，即按照（九）财产转让所得：按照应纳税所得额计算，即按照转让财产的收入额（不含增值税）减除财产原值和转让转让财产的收入额（不含增值税）减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金（不包括增值税）及有关合理费财产过程中缴纳的税

26、金（不包括增值税）及有关合理费用后的余额计算。用后的余额计算。其中，个人转让房屋所得，采取其中，个人转让房屋所得，采取1%征收率核定征收个征收率核定征收个人所得税的，应换算为应税所得率人所得税的，应换算为应税所得率5%，据此计算年所，据此计算年所得。得。股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按负数的，此项所得按“零零”填写填写（十）偶然所得：按照收入额全额计算。（十）偶然所得：按照收入额全额计算。（十一）经国务院财政部门确定征

27、税的其他所得：按照（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得：按照收入额全额计算。收入额全额计算。三、三、网上申报流程演示网上申报流程演示第一步：直接输入网址第一步：直接输入网址http:/ 或者百度搜索“济南市电子税务局”登陆济南市电子税务局系统，点击登陆济南市电子税务局系统，点击“IE检查检查”，在弹出的检测页面中，根据提，在弹出的检测页面中，根据提示进行系统环境配置。示进行系统环境配置。第二步：在登陆页面选择第二步：在登陆页面选择“自然人自然人”，第一次使用，先进行自然人注册。，第一次使用，先进行自然人注册。进入注册页面，填写本人真实有效信息，进行实名认证，点击进入注册页面，填写本人真实

28、有效信息，进行实名认证，点击“注册注册”完成自完成自然人注册（身份证号为用户名），注册成功后，就可以进入登陆页面登陆电子然人注册（身份证号为用户名），注册成功后，就可以进入登陆页面登陆电子税务局税务局温馨提示：注册时手机号一定要填写正确哦，密码一旦忘记，是可以用短信验证找回的！第三步：在首页点击“税费申报”，在左侧列表中选择“行政区划税务机关选择”，选择相应行政区划（需要选择到区县级），点击“保存”后关闭该页面。温馨提示：如果工作单位发生调整，行政区划是可以变更的。第四步：点击第四步：点击“税费申报税费申报”，在列表中选择，在列表中选择“自然人登记信息录入自然人登记信息录入”，将带，将带“*”

29、的项目补充齐全，点击的项目补充齐全，点击“提交提交”后关闭该页面。后关闭该页面。纳税人可以点击纳税人可以点击“在线办税在线办税”，列表选则，列表选则“自然人登记信息查询自然人登记信息查询”查询自然人查询自然人登记内容。登记内容。第五步：点击第五步：点击“税费申报税费申报”，选择，选择“个人所得税自行申报年所得个人所得税自行申报年所得12 万以上（自然人）万以上（自然人）”，填写相对应信息。填写相对应信息。温馨提示：申报界面温馨提示：申报界面“所得项目所得项目”对应的所有数据均为系统对应的所有数据均为系统自动带出，点击自动带出，点击“申报申报”按钮之前一定要仔细确认数据是否按钮之前一定要仔细确认

30、数据是否正确，如与实际不符，可以手动自行改正哦！正确，如与实际不符，可以手动自行改正哦！检查合计栏对应的检查合计栏对应的“应补税额应补税额”或或“应退税额应退税额”正确后，点击左上方正确后，点击左上方“申报申报”按钮，完成申报按钮，完成申报第六步：如不需缴款则已完成申报，若有需要补缴的税款，在弹出的提示框中选择第六步：如不需缴款则已完成申报，若有需要补缴的税款，在弹出的提示框中选择“是是”。在弹出的页面中，勾选需缴纳税款后，推荐选择在弹出的页面中，勾选需缴纳税款后，推荐选择“银联二维码缴银联二维码缴税税”，微信扫一扫后，根据提示完成缴款。，微信扫一扫后，根据提示完成缴款。温馨提示：只要第一次完

31、成注册及个人信息登记，以后每年只要登录申温馨提示：只要第一次完成注册及个人信息登记，以后每年只要登录申报页面，核对信息，五分钟之内就可以成功申报报页面，核对信息，五分钟之内就可以成功申报12万个税了！万个税了！济南市电子税务局为您做到不排队，零等待济南市电子税务局为您做到不排队，零等待 足不出户，动动手指，简单报税！足不出户，动动手指，简单报税！四、四、填表范例填表范例个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上 的纳税人申报)填表范例 以下举例中纳税人取得的年所得均已达到12万元，且均为中国人，应依照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。范例例：甲某2017年共取得境内工薪收入240000元

32、（三保一金已扣除），按照税法规定应纳个人所得税38700元，单位已扣缴税款38700元。甲某2017年将自有房屋出租给某公司，每月租金3500元，按国家规定缴纳的其他税费200元，缴纳个人所得税250元。甲某2017年取得公司股权分红200000元，扣缴个人所得税40000元。1、申报时，该纳税人应在个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）（以下简称申报表）中“工资、薪金所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“240000.00”，“合计”栏也相应填写“240000.00”；“应纳税所得额”栏填写“198000.00”；“应纳税额”栏填写“3870

33、0.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“38700.00”；“抵扣税额”、“减免税额”“应补（退）税额”栏分别填写“0”。2、该纳税人应在申报表中“财产租赁所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“42000.00”（350012），“合计”栏也相应填写“42000.00”；“应纳税所得额”栏填写每月取得的收入减除扣除费用和缴纳的其他税费后的余额“30000.00【（3500-800-200）12】”；“应纳税额”栏填写“3000.00”（25012）；“已缴（扣）税额”栏填写“3000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。3，申报时，该纳税人应在申报表中“利息、股息、红利所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“200000.00”，“合计”栏也相应填写“200000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“200000.00”；“应纳税额”栏填写“40000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“40000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。结束放映！感谢大家！