《会计软件操作（用友）》课时计划15.1.doc

1、装订线 课 时 计 划 任课班级：财务、会电、审税、会计(中职)041班 教案编号：15 周 1号 2005 2006 学年度第二学期题目第6章 固定资产系统应用技术 教学目标通过本节的教学，使学生了解固定资产系统的主要任务、数据处理流程和日常业务处理及月末业务处理的内容，掌握固定资产系统初始设置、日常业务处理和月末业务处理的操作方法。授课类型 讲授教学场所 多媒体教室教学整体设计教 学 内 容教学时间教 学方 法教学资源 复习旧课引入新课第6章 固定资产系统应用技术6.1 固定资产系统概述6.2 固定资产系统的初始设置6.3 固定资产日常业务处理6.4 固定资产月末业务处理课内技能训练讨论、

2、小结5分70分10分5分讲解法演示法直观法讨论法多媒体教室及课件知识要点固定资产系统的主要任务、数据处理流程和日常业务处理及月末业务处理的内容。技能要点固定资产系统初始设置、日常业务处理和月末业务处理的操作方法。教研室主任签字： 教学时间：2004年 05月 日22第6章固定资产系统应用技术【学习目标】(1)了解固定资产核算的任务、功能结构模块和数据处理流程；(2)了解固定资产账套参数的内容及作用，掌握建立固定资产账套和输入固定资产原始卡片的方法；(3)熟练掌握固定资产增加、减少、变动的核算方法和要求，掌握固定资产折旧处理的方法；(4)了解固定资产月末转账的概念、作用，掌握固定资产月末转账、对

3、账和结账的操作方法。6.1 固定资产系统概述固定资产管理系统是一套用于企事业单位进行固定资产核算和管理的软件，主要面向中小企事业单位，帮助企事业单位进行固定资产增减变动、总值、累计折旧数据的动态管理，协助企业进行成本核算，同时为设备管理部门提供固定资产实体的各项指标。6.1.1 固定资产系统的任务固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的主要劳动资料和其他物质设备。它是企业进行生产经营活动的物质基础，在企业的资产总额中占有相当大的比重。固定资产增减变动和折旧的正确核算，不仅影响到企业资产的状况，也影响到各项成本费用直至最终的利润。因此，合理有效地组织固定资产核算

4、工作，对于保证固定资产安全完整并充分发挥其效能，保证企业再生产的资金来源都有极其重要的意义。固定资产核算系统的主要任务是：1反映和监督固定资产的增减变动情况，促使固定资产管理更加规范，如实反映固定资产增加、减少、使用、管理、报废等情况，保证固定资产的安全与完整。2正确计提折旧，促进企业做好固定资产的维护修理和更新工作，保证固定资产的正常生产能力。3分析固定资产利用效果，节约设备投资，提高固定资产投资的经济效益。6.1.2 固定资产系统的主要功能固定资产系统总的功能是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增减变动、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账

5、，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些相关的报表和账簿。其具体功能如下：1系统初始化和基础设置系统初始化是用户必须首先完成的工作，通过初始化，用户可以自定义资产分类编码方式和资产类别，同时还可定义该类别级次的使用年限、残值率等，也可以选择外币来管理资产；可以自定义部门核算科目，转账时自动生成凭证。基础设置功能使用户更方便应用。系统缺省常用的固定资产增加及减少的方式有13种，基本包括了所有情况，用户还可以对其进行相应的修改。使用状况可自定义，并增加折旧属性，使用更灵活。系统还提供了恢复结账前状态功能，更方便纠错。系统提供整套账不提折旧功能，并提供专用卡片样式，适应行政事业单位固定资产

6、管理的需要。2与账务系统的连接固定资产系统提供了单独制单和批量制单两种自动制作凭证功能，并能将凭证传送到账务系统中，这样就可以非常方便地进行登账处理。系统同时还提供传输到账务系统的凭证的查询功能和固定资产系统与总账系统的对账功能。本系统制作的凭证与原始单据具有严格的数据对应关系，对已生成的凭证可以修改和删除。3卡片及变动单主要功能固定资产卡片是存储固定资产信息的一种重要凭证。系统提供了对卡片格式定义功能，对卡片项目及其与其他项目的数据关系、项目模糊查询等均可定义；可按类别定义卡片样式，以便适合不同企业定制适合自己的特定样式。本系统支持资产附属设备和辅助信息的管理，增加原值变动表、停启用记录、部

7、门转移记录、大修记录、清理信息等附表。系统提供卡片的各种变动生成的变动单，支持固定资产的评估，提供常用参照字典，供卡片录入使用，增加正确性和方便性。用户可选择打印内容，使卡片打印更加方便灵活。4折旧计算折旧核算是固定资产核算的重要内容。系统除了提供常规的四种折旧方法外，还提供了用户自定义折旧计算公式功能，还可定义整个账套不提折旧。可定义折旧分配周期，适合不同行业的需要。系统还提供了自动计提折旧，生成折旧分配表，自动制作记账凭证的功能。对于原值、累计折旧、使用年限、净残值和净残值率、折旧方法的变动对折旧计提的影响，可以自动更改折旧计算。当自动计算的月折旧额与手工数据不同时，可手工修改自动计算的月

8、折旧额。5报表报表是固定资产系统特别设置的一项功能。用户可以自定义报表，也可以进行直观的图形分析。在更换查询条件的同时，自动刷新报表。可以对多种账簿和报表进行固定资产的核算、分析和管理。报表包括：账簿、折旧表、统计表、分析表和一览表等。6.1.3固定资产系统业务处理流程固定资产系统处理业务的流程如图6-1所示。系统初始化对 账固定资产增减变动管理月末结账计提本月折旧批量制单录入原始数据账表管理图6-1 固定资产系统业务处理流程6.1.4 固定资产系统应用的准备固定资产系统在投入使用前做好认真细致的系统使用准备工作具有极其重要的意义。这是因为，企业固定资产的管理和核算由设备和会计部门分别进行，而

9、固定资产的使用几乎与企业的所有部门均有关系，数据来源分散，各部门难以提供完整的信息。其次，限于手工处理能力，对固定资产核算的处理一般单位都采用简化的粗略方法，远远不能满足现代企业的管理要求。因此，固定资产系统进行初始设置时不必要、不可能、也不应该将手工系统的一切照搬到计算机系统中去。系统使用前的准备工作主要应从以下几个方面进行：1确定应用方案系统提供两种应用方案：一种是对所有固定资产都不提折旧的行政事业单位应用方案；另一种是企业根据国家规定，采取相应的折旧方法计提折旧的方案。应用固定资产系统前，应根据单位性质确定应用方案，以便在初始化时能够正确设置。2规范固定资产数据的收集根据企业管理的需要对

10、现有手工系统数据的情况进行调查分析，搞清楚存在的数据冗余、遗漏、脱节的原因。制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；指定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整、系统和及时。3规范固定资产的基础数据和历史数据固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。数据编码是系统高效运行的基础，因此，要根据企业管理和计算机系统数据处理的需要科学编码。对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理，对历史遗留问题进行一次彻底解决，以便使计算机系统一开始就在一个良好的基础上运行。准备的主要内容有：卡片项目整理

11、、卡片样式整理、折旧方法整理、资产类别整理、建账期初数据整理、报表整理和其他信息整理等。4确定人机处理界限这是很重要的工作,计算机系统的功能永远是有限的,而业务处理要求有些是非计算机化的,有些是系统功能没有满足或提供的,因此在使用计算机后, 仍会有部分数据处理工作必须由手工完成。如果某些处理要求与功能略有区别, 且功能基本能满足业务要求的可加以调整,以适合计算机进行处理。5规范信息输出固定资产信息输出主要是以报表形式提供的。在手工条件下，大量管理所需要的信息在报表中难以反映。计算机系统的使用为提供充分的管理信息建立了良好的基础。因此，在系统投入使用前应根据企业管理的需要确定报表的种类、格式和具

12、体内容，以便据以确定计算机系统报表的格式和计算公式。6.2 固定资产系统的初始设置固定资产系统初始化是根据用户的具体情况，建立一个适合企业的固定资产账套的过程。它是使用固定资产系统的首要操作项目，初始设置主要包括设置账套参数、确定核算规则、输入原始卡片等。账套参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、编码方式以及财务接口等。核算规则包括资产类别、折旧对应入账科目、增减方式、折旧方法等。初始设置一般步骤是：启动与注册设置账套参数设置核算规则输入原始卡片。6.2.1 启动与注册在【系统管理】中建立了企业账套后，还必须在固定资产系统中进行注册。例6.1 环球电子公司2003年1月1日启用固定资产系统，

13、采取平均年限法计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112，固定资产按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为3位，固定资产对账科目为1501(固定资产)，累计折旧科目为1502(累计折旧)。该公司建立固定资产账套的操作步骤如下： 启动固定资产管理系统，出现固定资产注册界面，如图6-2所示。 在注册窗口中输入注册信息。在账套处选择“001环球电子技术有限公司”，会计年度选为2003，操作日期选为2003-01-01，用户名选为“王明”，密码处输“1”。单击【确定】按钮。 系统提示是否进行初始化，如图6-3所示。图6-2 注册固定资产窗口 图6-3 账套首次初始化提示窗口

14、单击【是(Y)】按钮，进入“固定资产初始化向导”界面，如图6-4所示。图6-4 固定资产初始化向导窗口6.2.2 建立固定资产账套1初始化向导初始化向导的第1项是约定与说明。约定与说明显示的内容是该账套的基本信息和系统处理的一些基本原则，请检查确定初始化的确实是该账套。 在固定资产初始化向导界面，选择【我同意】单选项，再单击【下一步】，系统提示“账套启用月份”，选择“2003.01”，如图6-5所示。图6-5 启用月份设置 单击【下一步】按钮，出现“折旧信息”设置窗口，在“主要折旧方法”框中选择“平均年限法(一)”；在“折旧汇总分配周期”框中选“1”个月；在“当(月初已计提月份=可使用月份-1

15、)时，将剩余折旧全部提足”处单击选中，如图6-6所示。 单击【下一步】按钮，出现“资产类别编码方式”设置窗口，确定资产类别编码长度为2112。选择“自动编码”方式单选钮，单击右侧的下拉列表框，选择“类别编号+部门编号+序号”；将“序号长度”调整为3，如图6-7所示。图6-6 折旧信息设置 图6-7 资产类别编码方式设置 单击【下一步】按钮，出现“与账务系统进行结账”设置窗口，选中“与账务系统进行对账”项，单击“固定资产对账科目”右侧的下拉列表框选择1501：固定资产；单击“累计折旧对账科目”选择1502：累计折旧，如图6-8所示。 单击【下一步】，出现完成窗口，单击【完成】，结束初始化，如图6

16、-9所示。图6-8 与账务系统对账设置 图6-9 固定资产初始化成功 系统提示是否保存新账套设置，单击【是(Y)】按钮，系统提示“已成功初始化本固定资产账套”，单击【确定】按钮，进入固定资产系统。若发现系统不允许修改的内容有错，必须改正，只能通过【工具】菜单的【重新初始化账套功能】实现，该操作将清空你对该账套所做的一切工作。2建账选项例6.2 本账套业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务，缺省入账科目为1501：固定资产，1502：累计折旧。操作步骤： 在固定资产主界面上，单击【设置】菜单下的【选项】，进入“选项”窗口，单击“与账务系统接口”标签页。 选中“业务发生后立即制单”单

17、选项。 选中“月末结账前一定要完成制单登账业务”单选项。 在“固定资产缺省入账科目”下拉列表框中，选择1501：固定资产。在“累计折旧缺省入账科目”下拉列表框中，选择1502：累计折旧，如图6-10所示。 单击【确定】按钮，返回系统主界面。6.2.3 基础设置基础设置包括卡片项目、卡片样式、折旧方法、部门、资产分类、使用状况、增减方式等。基础设置是使用固定资产系统管理固定资产的基础。系统的各项基础设置中除资产分类必须由用户设置外，其他各部分都有缺省的内容，如没有特殊需要，可不再设置。1卡片项目定义卡片项目是固定资产卡片上用来记录资产资料的栏目，是卡片最基本的项目。固定资产系统提供了一些常用卡片

18、必须的项目，称为系统项目，但这些项目不一定能满足对资产特殊管理的需要，这时可以通过卡片项目定义来定义需要的项目，自己定义的项目称为自定义项目。由系统项目和自定义项目两部分构成卡片项目目录。例6.3 增加一个项目：项目名称为负责人，数据类型为字符型。操作步骤： 单击【卡片】菜单下的【卡片项目】或桌面【基础设置】下的【卡片项目定义】，进入卡片项目定义界面，可以看到左侧分为系统项目和自定义项目两类。 单击工具栏上的【增加】按钮，或单击右键后选择“增加”。 在名称空白处输入负责人；数据类型选择：字符型；字符数选10，如图6-11所示。图6-10 固定资产系统选项设置 图6-11 卡片项目定义 单击工具

19、栏上的【保存】按钮，可以看到增加的项目在自定义项目之下。2卡片样式定义卡片样式是指卡片的整个外观，包括其格式(是否有表线、对齐形式、字体、字型等)、所包含的项目和项目的位置。不同的企业或不同的资产类别，由于管理的内容和侧重点可能不同，固定资产卡片项目可能不同，系统提供卡片样式定义功能。系统提供通用样式，在自定义卡片样式前，建议先查处一下系统的样式，是否合适，然后在此基础上定义。例6.4 在系统提供的卡片样式基础上将负责人项目加入其中。操作步骤： 单击【卡片】菜单下的【卡片样式】项或桌面【基础设置】下的【卡片样式定义】项，进入卡片样式定义界面。 单击工具栏上的【增加】按钮，或单击右键后选择“增加

20、”，系统提示“是否以当前卡片样式为基础建立新样式？”，回答【是(Y)】，进入编辑状态。 输入卡片样式名称：常用样式。 点击“存放地点”，出现方框，点击右侧边线，收缩边框至中间。将“负责人”项目，从左侧移入刚刚空出的地方，分别选中“负责人”，单击【格式】菜单下【对齐】下的【居右】调整位置，如图6-12所示。 单击工具栏上的【保存】按钮，系统提示“数据成功保存”。 单击工具栏上的【退出】按钮，返回系统主界面。图6-12 卡片样式定义3资产类别定义固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理与核算，必须对固定资产进行分类，为核算和管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资

21、产分类方法。例6.5 环球电子公司将固定资产分为交通运输设备、电子设备两大类，每类设备又分为经营设备和非经营设备，所有设备均正常提取折旧。操作步骤： 在【设置】菜单中，单击【资产类别】项或在桌面的【基础设置】中单击【资产类别设置】项，进入“资产类别设置”窗口。 单击工具栏上的【增加】按钮，在“类别名称”处输入：交通运输设备，单击【保存】按钮。继续在“类别名称”处输入：电子设备，单击【保存】按钮。 在左侧窗口选择“交通运输设备”后，再单击【增加】按钮输入下级类别，直至所有下级类别输入完为止，如图6-13所示。 单击工具栏上的【退出】按钮，返回固定资产系统主界面。图6-13 固定资产类别设置4部门

22、设置在总账系统中已经做过部门设置，数据是共享的，这里不必再行设置。5部门对应折旧科目设置对应科目是指计提折旧时所对应的成本或费用科目。资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体情况，有按部门归集的，也有类别归集的。当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个比较固定的科目，所以部门折旧科目的设置完成的就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，该科目自动缺省在卡片中，不必一个一个输入，然后在生成部门折旧分配表时每一部门内按折旧科目汇总，从而制作记账凭证。因本系统录入卡片时，只能选择明细级部门，所以设置折旧科目也只有给明细级科目设置才有意义。例6.6

23、环球电子公司将综合部的折旧对应科目设置为“管理费用”，将开发部、市场部的折旧科目设置为“营业费用”。操作步骤： 在【设置】菜单中或在桌面的【基础设置】中，单击【部门对应折旧科目设置】项，进入“部门对应折旧科目设置”窗口。 在部门列表或部门目录中选择要设置科目或要修改科目的部门，如选择“总经理办公室”。 单击工具栏上的【修改】按钮。 参照选择，或输入科目编码550303：管理费用其他费用，如图6-14所示。 单击工具栏上的【保存】按钮。 重复-步骤，直至所有部门对应折旧科目设置完毕为止。图6-14 部门对应折旧科目设置 6增减方式设置设置增减方式主要是固定资产有增减业务时使用，类似于一个摘要，系

24、统内置了六种增加方式和七种减少方式。增加的方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。用户还可在此基础上再定义增减方式。例6.7 增加一种固定资产增加方式“间接购入，对应科目100201工行存款”。操作步骤： 在【设置】菜单中或在桌面的【基础设置】中，单击【增减方式设置】项，进入“增减方式设置”窗口。 单击左侧的“增加方式”项，再单击【增加】按钮。 在“增减方式名称”栏输入：间接购入，在对应入账科目处直接输入或参照输入100201：工行存款，如图6-15所示。 在工具栏上，单击【保存】按钮，单击

25、【退出】按钮，返回系统主界面。图6-15 增减方式设置7使用状况设置从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。主要的使用状况有：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。固定资产系统提供了基本的使用状况，分为两级，不可修改和删除，但可以在使用中、未使用、不需用三种情况下定义新的下级使用状况，自定义的项目可以修改和删除。其操作界面如图6-16所示。图6-16 使用情况设置 8折旧方法定义折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统给出了常用的五种方法：不提折旧、平均年限法、工作量法、

26、年数总和法、双倍余额递减法，并列出了它们的折旧计算公式。此外可能由于各种原因，这几种方法不能满足需要，系统提供了折旧方法的自定义功能，可以定义自己合适的折旧方法的名称和计算公式。单击【设置】菜单下的【折旧方法】项或桌面上的【基础设置】下的【折旧方法定义】项，进入“折旧方法”窗口，如图6-17所示。再单击工具栏上的【增加】按钮，输入折旧方法名称和折旧计算公式，单击【确定】按钮，即完成新折旧方法的定义。图6-17 折旧方法设置6.2.4 原始卡片录入原始卡片，是指开始使用固定资产系统之前的资产的卡片记录。使用固定资产系统进行核算前，需要将原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性。原始卡片的录入

27、并非限制在第一个期间结账前进行完毕，任何时候都可以录入原始卡片。例6.8 环球电子公司部分固定资产见表6-1，试据此资料录入原始卡片。表6-1 环球电子公司部分固定资产原始数据固定资产名称类别编号使用部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目负责人货车011市场部直接购入102001.118000034560营业费用李明轿车012总经理办公室直接购入102001.116000030720管理费用张伟台式计算机022财务部直接购入52002.180001536管理费用王明笔记本电脑021开发部直接购入52002.1100001920营业费用周丽笔记本电脑021市场部直接购入520

28、02.1100001920营业费用吕强传真机021市场部直接购入52002.12000384营业费用李明 注净残值率均为4%，使用状况均为在用，折旧方法为平均年限法(一)。操作步骤： 单击【卡片】菜单中的【录入原始卡片】项或桌面上的【录入原始卡片】，进入“资产类别参照”窗口。选择末级的固定资产类别，单击【确认】按钮，进入“固定资产卡片”录入窗口。单击“固定资产卡片”页签。 依次点击卡片中要录入的项目，输入相关信息，如图6-18所示。 资产的主卡录入后，单击其它页签，输入附属设备和录入以前卡片发生的各种变动。录入完毕后，单击工具栏上的【保存】按钮，出现“数据成功保存”提示框。 单击【退出】按钮，

29、返回系统主界面。 重复-步骤将所有原始卡片录入到系统中。图6-18 原始卡片录入窗口6.3 固定资产日常业务处理 日常业务处理是固定资产系统中非常重要的一部分内容，主要包括固定资产增加的核算、固定资产减少的核算、固定资产变动核算、固定资产折旧处理以及记账凭证的生成等。6.3.1 固定资产增加的核算固定资产增加的基本途径，可分为固定资产的“购建、外单位转入、捐赠、盘盈”等，核算时根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。“资产增加”操作也称“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相对应。资产通过原始卡片录入还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期

30、间等于录入的期间时，才能通过“资产增加录入”。在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。例6.9 2003年1月20日开发部购买奥林巴斯U300数码照像机一台，价值3000元，净残值率4%，预计使用年限为5年，由杨燕同志负责使用。操作步骤： 单击【卡片】菜单或桌面上【日常操作】中的【资产增加】项，系统提示选择资产类别，选择：电子设备下的经营设备，单击【确认】按钮，进入“新增固定资产卡片”录入窗口。 在“固定资产卡片”页签依次输入固定资产名称、类别名称、部门名称、存放地点、使用年限、规格型号、增加方式、使用状况、原值等信息，如图6-19所

31、示。图6-19 固定资产增加 单击“附属设备”等页签，输入相关内容。 单击工具栏上的【保存】按钮，系统自动生成记账凭证。 选择“付款凭证”类别，输入“工行存款”及结算方式等，单击【保存】按钮，在凭证上显示“已生成”字样，如图6-20所示。图6-20 生成资产增加凭证 单击【退出】按钮，出现“数据保存成功”提示框，单击【确定】，返回“固定资产增加”窗口。6.3.2固定资产减少的核算资产在使用过程中，由于各种原因，如自然报废、毁损、出售、盘亏等，退出企业，这种情况称为“资产减少”。因此固定资产系统提供资产减少的功能，以满足对固定资产减少的核算。系统还提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方

32、便。选择要减少的资产，有以下两种方法：(1)如果要减少的资产较少或没有共同点，则通过输入资产编号或卡片号，单击【增加】，将资产添加到资产减少表中。(2)如果要减少的资产较多并且有共同点，则通过单击【条件】，输入一些查询条件，将符合该条件的资产挑选出来进行批量减少操作。例6.10 2003年1月31日市场部出售笔记本电脑一台，售价6500元，已计提折旧1920元。操作步骤： 在【卡片】菜单中，单击【资产减少】，出现“资产减少”窗口。 在“卡片编号”框中输入卡片编号：00004，单击【增加】按钮，在“减少方式”框中选择：出售，如图6-21所示。图6-21 固定资产减少 单击【确定】按钮，系统显示“

33、资产减少记账凭证”。 选择转账凭证类别后，单击【保存】按钮，在凭证显示“已生成”字样。 单击【退出】按钮，出现“所选卡片已经减少成功”的提示。单击【确定】按钮。 恢复误减少的固定资产，是系统提供的一个纠错功能。当月减少的固定资产可通过本功能得到恢复使用。其操作步骤是：单击【卡片】菜单下的【卡片管理】项，在出现的“卡片管理”窗口中单击右侧窗口下拉列表框，选择“已减少资产”，选中待恢复的资产，再单击【卡片】菜单下的【撤消减少】命令，则系统提示“确实要恢复该资产吗？”，回答“是”，即可成功恢复被减少的资产。6.3.3固定资产变动的核算 固定资产变动，是指对与计算有关的项目所做的调整，包括固定资产原值

34、变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。1原值变动原值变动是指固定资产原值发生变化，包括原值增加和原值减少两种情况。在一般情况下不允许随意变动原值，国家允许根据下面5种情况变动原值：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有误的。例6.11 总经理办公室的轿车重新估价，增值5000元。操作步骤： 单击【卡片】菜单下的【变动单】下的【原值增加】，显示“固定资产变动单”。 输入卡片号：00001；增加数额：5000；变动原因：重

35、估增值，如图6-22所示。图6-22 固定资产原值变动 单击【保存】按钮，显示“原值增加记账凭证”，选择“转账凭证”类别，对方科目参照输入为“资本公积”，单击【保存】，在凭证上显示“已生成”字样。 单击【退出】按钮，出现“数据保存成功”提示框，单击【确定】，返回“固定资产变动”窗口。再单击【退出】按钮，返回系统主界面。2部门转移资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，通过部门转移功能实现。 例6.12 2003年1月31日，总经理办公室从市场部调入传真机一台。操作步骤： 单击【卡片】菜单下的【变动单】下的【部门转移】，显示“固定资产变动单”。 输入卡片号：00005；在变动后部门和存放地

36、点均输入：总经理办公室；变动原因：调拨，如图6-23所示图6-23 固定资产部门转移资产在使用中发生变动的情况很多，均需填制变动单。如果一次要填制多张变动单，可以在完成一张变动单后，单击工具栏上的【增加】按钮，就会出现一张待输入的变动单。6.3.4固定资产折旧处理自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。影响折旧率计算的因素有：原值、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、使用状况等。执行此功能，系统将自动计提各个资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计

37、折旧项目。例6.13 2003年1月31日，计提本月折旧费用。操作步骤： 单击【处理】菜单中的【计提本月折旧】项或直接单击桌面上的【折旧计提】，屏幕出现提示“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，回答【是(Y)】，屏幕出现计提折旧过程界面，直至折旧计提完毕，如图6-24所示。图6-24 计提本月折旧 系统提示“是否查看折旧清单”，单击【是(Y)】，显示折旧清单，如图6-25所示。图6-25 折旧清单 单击折旧清单上的【退出】按钮，系统显示“计提折旧完成”，单击【确定】，返回主界面。 单击【处理】菜单下的【折旧分配表】项，出现折旧分配表窗口，如图6-26所示。图6-26 折旧分配

38、表 单击【凭证】按钮，系统显示计提折旧凭证。选择转账凭证类别后，单击【保存】按钮，系统在凭证上显示“已生成”字样，如图6-27所示。图6-27 生成计提折旧凭证 单击【退出】按钮返回。6.3.5 资产评估1资产评估的主要功能一般来说，资产评估是指通过对资产某一时点的价值的估算，从而确定其价值的经济活动。具体的说，资产评估是指由专门机构和人员，依据国家规定和有关资料，根据特定的目的，遵循适当的原则，选择适当的价值类型，按照法定的程序，运用科学的方法，对资产价值进行评定和估算的过程。随着市场经济的发展，企业在经营活动中，根据业务需要或国家要求需要对部分资产或全部资产进行评估和重估，而其中固定资产评

39、估是资产评估很重要的部分。在本系统将固定资产评估简称资产评估，其主要功能是：(1)将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统。(2)根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。2资产评估的内容资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，可根据需要选择。3资产评估的步骤进行资产评估时包括以下三个步骤：(1)选择要评估的项目进行资产评估时，每次要评估的内容可能不一样，可以根据需要从系统给定的可评估项目中选择。 单击【卡片】菜单下的【资产评估】项，进入“资产评估”界面，单击【增加】按钮，出现“评估资产选择”对话框，如图6-28所示。

40、图6-28 选择评估项目 从左侧的“可评估项目”目录中选择要评估的项目（在项目前的框内打勾）。单击【确定】按钮，出现“资产选择”窗口。原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值累计折旧=净值”推算得到。(2)选择要评估的资产每次要评估的资产也可能不同，可用手工选择或条件选择方式挑出要评估的资产。这里以手工选择为例说明选择评估资产的操作。 在图6-28中，单击手工选择，再单击【确定】按钮，便出现“资产选择”窗口，如图6-29所示。 单击“卡片编号”或“资产编号”右侧的参照输入按钮，选择要评估的固定资产。(3)制作评估单选择了评估项目和评估资产后，必须录入评估后数

41、据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。该表的表头除卡片号、资产编号、资产名称外，第四列为“评估状态”，当该表中列出的资产有一个项目发生变化，表示该资产已评估，该列自动打勾。如果评估结束后，某一资产该标志为空，表示该资产在评估前后没有变化，请将该资产移出。其它各列表示选择的要评估的项目评估前和评估后的数据。 在图6-29中，点击“(A)原值”后，单击【计算公式】按钮，如图6-30所示。图6-29 选择评估资产 图6-30 输入评估公式 单击【确定】按钮，资产原值发生变化。单击【保存】按钮，系统提示“是否要进行资产评估？”，回答

42、“是”。显示评估凭证，当评估变动表中评估后的原值和累计折旧的合计数，和评估前的数据不同时，通过凭证将变动数据输送到账务系统。将凭证类别选择为转账凭证，单击【保存】按钮，在凭证上显示“已生成”字样，如图6-31所示。 单击【退出】按钮，出现“数据保存成功”提示框，单击【确定】，生成“资产评估单”，如图6-32所示。图6-31 资产评估转账凭证图6-32 资产评估单 单击【退出】按钮，返回系统主界面。6.4 固定资产月末业务处理根据财务制度规定，每月都需要进行月末结账。固定资产系统生成凭证后，自动传递到总账系统。在总账系统中经出纳签字、审核凭证后进行记账。当总账记账完毕后，固定资产系统才可以进行对

43、账。若对账平衡，开始月末结账。若在财务接口中选中“在对账不平衡情况下允许固定资产月末结账”，则可以直接进行月末结账。6.4.1 月末转账 1定义凭证 进入转账功能中的“定义凭证”，系统以固定资产变更数据凭证和计提折旧分配凭证两大类凭证为依据进行定义。 2生成凭证 主要是将当月增加的固定资产和当月减少的固定资产，及当月计提折旧分别生成凭证。在资产增加、卡片修改（当涉及到原值或累计折旧时）、资产评估、原值变动、累计折旧调整、折旧分配表、资产减少完成后，如果在选项中的对账设置了“立即制单”，则自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证供修改。如果在选项部分设置的是“不立即制单”，可单击【处理】菜单选择【凭

44、证】，屏幕显示有一部分缺省内容的不完整凭证。 显示的凭证是根据不同的制单业务类型和在选项中设置的默认资产科目、折旧科目等生成的不完整的凭证，需要修改。在完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击【制单】制作记账凭证传输到账务系统，也可以在当时不制单（选项中制单时间的设置必须为“不立即制单”），而在某一时间（比如月底）利用本系统提供的另一功能：批量制单完成制单工作。批量功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的烦琐。凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日期、类型、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额、以及制单选

45、择标志。批量制单可通过【处理】菜单中【批量制单】功能实现。6.4.2 月末对账系统在运行过程中，应保证本系统的固定资产价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过对账来比较，对账操作可在任何时间进行。系统在月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始设置决定是否允许结账。只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，本功能才可操作。例6.14 2003年1月31日，进行结账前与总账对账。操作步骤： 单击【处理】菜单中的【对账】项，屏幕显示对账结果，如图6-33所示。 单击【确定】按钮，结束对账。图6-33 月末对账6.4.3 月末结账每月月底手工记账都要有结转的过程，电算化处理也应该体现这一过程，因此本系统提供“月末结账”功能。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。如果必须修改结账前的数据，请参阅恢复结账前状态例6.15 2003年1月31日，进行月末结账操作步骤： 单击【处理】菜单中的【月末结账】项，屏幕显示提示信息，如图6-34所示。图6-34 月末