[财经类试卷]个人所得税法练习试卷5及答案与解析.doc
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1、个人所得税法练习试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某大学教授出版专著一本,一次取得稿费2万元;另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月,每个月的稿费3600元。该教授应纳个人所得税为( )。(A)4009.6元(B)3752元(C)3449.6元(D)3416元2 下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。(A)特许权使用费所得(B)劳务报酬所得(C)利息、股息、红利所得(D)财产转让所得3 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3
2、600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税( )。(2000年)(A)3416元(B)3449.6元(C)3752元(D)4009.6元4 中国公民李某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,李某全年应缴个人所得税为( )。(2001年)(A)90元(B)475元(C)505元(D)840元5 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。(2002年)(A)4000元(B)5650元(C)9650元
3、(D)10250元6 中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。(2003年)(A)430元(B)550元(C)665元(D)825元7 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。(2004年)(A)1316元(B)1344元(C)1568元(D)1920元二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答
4、、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,应合并为一次计算个人所得税应税所得额的有( )。(A)同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬(B)同一作品再版取得的稿酬(C)同一作品出版社分三次支付的稿酬(D)同一作品出版后加印而追加的稿酬9 下列各项中对“次”表述正确的是( )。(A)只有一次性收入的,以取得该项收入为一次(B)属于同一事项连续取得收入的,以每次支付收入为一次(C)特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次(D)财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次10 下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。(1999年)(A)在中国境内
5、无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人(B)在中国境内无住所且不居住的个人(C)在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人(D)在中国境内有住所的个人11 下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得是( )。(A)外籍个人按合理标准取得的出差补贴(B)残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入(C)个人举报违法行为而获得的奖金(D)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利12 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。(2000年)(A)境内有无住所(B)境内工作时间(C)取得收入的工作地(D)境内居住时间13 下列各项所得中,应计算缴
6、纳个人所得税的有( )。(2001年)(A)职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产(B)职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产(C)职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入(D)职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息14 下列各项中,适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。(2002年)(A)个体工商户的生产经营所得(B)个人独资企业的生产经营所得(C)对企事业单位的承包经营所得(D)合伙企业的生产经营所得15 下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。(2003年)(A)企业集资利息(B)从股份公司取
7、得的股息(C)企业债券利息(D)国家发行的金融债券利息16 下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。(2004年)(A)劳动分红(B)独生子女补贴(C)差旅费津贴(D)超过规定标准的误餐费三、判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“”,你认为错误的,填涂代码“”。每题判断正确的得l分;每题判断错误的倒扣0.5分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 李先生2002年1月将其自有的200平方米的房屋出租给张某开书店,租期1年,月租金3000元。李先生应按10%税率缴纳个人所得税。( )
8、(A)正确(B)错误18 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,继续在规定期限内弥补完。( )(A)正确(B)错误19 张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元,第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。( )(1999年)(A)正确(B)错误20 在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日,但不满1年的人,其来源于中国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。( )(2000年
9、)(A)正确(B)错误21 罗伯特先生在中国境内无住所,2000年110月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。( )(A)正确(B)错误22 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。( )(2001年)(A)正确(B)错误23 取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。( )(20
10、02年)(A)正确(B)错误24 某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,李某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。( )(A)正确(B)错误25 史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪20万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。( )(A)正确(B)错误26 在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在
11、境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。( )(2003年)(A)正确(B)错误27 对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。( )(2004年)(A)正确(B)错误四、计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。28 某大学周教授2001年7月收入情况如下:(1)工资收入980元;(2)学校发上半年奖金3600元;(3)担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给“希望工程”(教
12、育)基金会40000元;(4)取得稿酬3800元;(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。要求:请按上述条件分析计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。(1999年)附:工资、薪金所得适用税率表(略)29 中国公民孙某系自由职业者,2001年收入情况如下:(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。(4)在A国讲学取得收入30000元,在B国从事书画
13、展卖取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求:计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。五、综合题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。30 林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2002年2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2001年招待所营业收入2100000元,营业成本12000
14、00元,营业税、城建税及教育费附加115500元,期间费用800000元(其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资20000元,未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损15500元。2002年4月,地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2001年存在以下问题:(1)部分客房收入200000元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。(3)期间费用中包括广告支出50000元,市容、环保、卫生罚款30000元,业务招待费40000元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税) 要求:(1)计算林某2001年应补(
15、退)的各种税款及教育费附加。(2)依据税收征收管理法的规定,指出林某的行为属于什么行为?应如何处理?个人所得税法练习试卷5答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C 【试题解析】 稿酬以每次出版、发表作品取得的收入为一次,该教授的稿酬应计为两次所得,一次为出版稿酬20000(元),应纳税额=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元);另一次为连载的稿酬36003=10800(元),应纳税额=10800(1-20%)20%(1-30%)=
16、1209.6(元)。二次共计应纳税额=2240+1209.6=3449.6(元)。 【知识模块】 个人所得税法2 【正确答案】 C 【试题解析】 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。 【知识模块】 个人所得税法3 【正确答案】 B 【试题解析】 该作家因此需缴纳个人所得税为:36003(1-20%)20%(1-30%)=1209.6(元)20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)1209.6+2240=3449.6(元)同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税;同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税。 【知
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