《经济法》（第三版）课件电子教案（第四编）.ppt

1、1第四编 宏观调控法 第二十一章、宏观调控法的一般原理第二十二章、计划和投资法律制度第二十三章、产业法律制度第二十四章、国有资产管理法律制度第二十五章、自然资源法律制度第二十六章、能源法律制度2第四编 宏观调控法第二十七章、财政法律制度第二十八章、税收法律制度第二十九章、金融法律制度第三十章、价格法律制度第三十一章、会计和审计法律制度第三十二章、对外贸易法律制度3第二十一章 宏观调控法的一般原理 本章对解宏观调控法的概念、体系地位、价值、宗旨和原则作了一般的概括介绍。本章要掌握的重点是：宏观调控和宏观调控法的概念 宏观调控法的地位和体系宏观调控法的价值、宗旨和原则宏观调控法的主体及其权利和义务

2、违反宏观调控法的法律责任 4第二十一章 宏观调控法的一般原理第一节、宏观调控与宏观调控法的概念第二节、宏观调控法的地位和体系第三节、宏观调控法的价值、宗旨和原则第四节、宏观调控法的主体及其权利和义务第五节、违反宏观调控法的法律责任5第一节 宏观调控及宏观调控法的概念一、宏观调控二、宏观调控法的概念6一、宏观调控（一）宏观调控的概念（二）宏观调控的目标（三）宏观调控的手段7二、宏观调控法的概念(一)宏观调控法的调整对象n即宏观调控关系。(二)宏观调控法的语词和定义 n实质意义上与形式意义上的宏观调控法。8第二节 宏观调控法的地位和体系一、宏观调控法的地位二、宏观调控法的体系9一、宏观调控法的地位

3、 (一)宏观调控在法的体系中的地位 (二)宏观调控法在法域归属上的地位 (三)宏观调控法与相关法之间的关系n 宏观调控法与市场监管法之间的关系n宏观调控法与行政法之间的关系10二、宏观调控法的体系n分析宏观调控法的体系需要运用“行为关系法律规范”的分析范式：财政调控行为财政调控法律关系财政调控法税收调控行为计划行为金融调控行为税收调控法律关系金融调控法律关系计划法律关系税收调控法金融调控法计划法行为法律关系法律规范宏观调空行为宏观调控法11二、宏观调控法的体系（续）n分析宏观调控法的体系需要运用“行为关系法律规范”的分析范式：财政收入行为财政收入法律关系财政收入法财政支出行为财政管理行为财政支

4、出法律关系财政管理法律关系财政支出法财政管理法行为法律关系法律规范财政调空行为财政调控法12第三节 宏观调控法的价值、宗旨和原则一、宏观调控法的价值二、宏观调控法宗旨三、宏观调控法的原则13一、宏观调控法的价值(一)宏观调控法的公平价值(二)宏观调控法的效率价值(三)宏观调控法的秩序价值14二、宏观调控法的宗旨n宏观调控法的价值，是指宏观调控法所欲实现的目标。n根据目的和行为的关系，可以将宏观调控法的宗旨分为初级宗旨和终极宗旨。规范和保障国家宏观调控行为，预防和防止市场失灵，实现国民经济总量的均衡和结构的优化，实现物价平稳、就业充分和国际收支平衡，存进国民经 济的有序运行和持续增长宏观调控法的

5、初级宗旨。初级宗旨终极宗旨 在实现初级宗旨的基础上，协调和解决国家整体利益和经济个体利益的矛盾，实现经济社会的良 性互动和协调发展，这即是宏观调控法的终极宗旨。15三、宏观调控法的原则（一）调控法定原则（二）调控绩效原则（三）调控公平原则（四）调控适度原则16第四节 宏观调控法的主体及其权利和义务一、宏观调控法主体二、宏观调控法主体的权利三、宏观调控法主体的义务17一、宏观调控法主体（一）调控主体（二）调控受体经营者消费者经营者利益代表者 经营者，是以营利为目提供商品和服务的组织和个人。经营者是市场主体中最广泛、最活跃的主体，也是宏 观调控最关注的市场主体，各类宏观调控行为都涉及。消费者，是为

6、了个人生活的需要而购买商品和服务的居民。宏观调控法以关注消费者的消费需求以影响供 求关系为着力点，调控消费行为达到宏观调控的目的。经营者利益的代表者，如行业协会，也会受到宏观调控行为的直接影响，在特定情形下，包括行业协会在 内的经营者利益的代表者，也会成为宏观调控的受体。18二、宏观调控法主体的权利（一）宏观调控主体的权利（二）宏观调控受体的权利根据所处的宏观调控环节根据所指向的宏观调控方式根据权利的强制性强弱宏观调控立法权宏观调控执法权财政调控权指导性调控权指令性调控权财政调控权财政调控权财政调控权19三、宏观调控法主体的义务（一）宏观调控主体的义务（二）宏观调控受体的义务20第五节 宏观调

7、控法的法律责任 一、归责基础 二、责任形式 三、责任构成 四、责任竞合21一、归责基础n违反宏观调控的法律责任，使宏观调控法主体违反宏观调控法义务而应承担的不利后果。n宏观调控法责任制度，是保障宏观的守法、执法和司法的重要制度。n违反宏观法律义务的主体，之所以承担法律责任，是由于其违法行为所具有的社会危害性。n调控主体违反法定职责、程序或不实行宏观调控会影响经济运行，同样调控受体不接受强制性宏观调控，也会对宏观经济运行造成损害。22二、责任形式(一)财产性责任n罚款、罚金n赔偿、返还责任(二)非财产性责任n声誉罚n自由法n资格罚23三、责任构成 (一)责任主体(二)主观方面(三)客体(四)客观

8、方面24四、责任竞合 由于违反宏观调控法的行为，在承担宏观调控责任的同时，因其主体在外观上相同，可能同时承担违反宪法、行政法的法律责任，因而，宏观调控法责任有时也与违宪责任、行政违法责任相竞合。25第二十二章 计划和投资法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：计划法的一般制度 投资法的基本制度 涉外投资法律制度26第二十二章 计划和投资法律制度第一节、计划与计划法概述第二节、计划法的基本制度第三节、投资与投资法概述第四节、投资法的基本制度第五节、涉外投资法律制度 27第一节 计划与计划法概述一、计划的概念、职能和地位二、计划的内容和形式三、计划

9、法的概念和地位四、计划法的立法模式28一、计划的概念、职能和地位（一）计划的概念（二）计划的职能（三）计划的地位29二、计划的内容和形式(一)计划的内容(二)计划的形式目标体系政策体系经 济 增 长 率、货 币 供 应 量、通 货 膨 胀 率、国 民 收 入、就 业 率、国 际 收 支 平 衡、人 口 增 长经济总量平衡政策、经济结构调整政策、收入分配政 策、可 持 续 发 展 政 策、对 外经 济 政策 30三、计划法的概念和地位（一）计划法的概念（二）计划法的地位31四、计划法的立法模式n各国关于计划法的立法模式是相对较为薄弱的，从总体上看，各国有关计划的立法主要有：n分散式立法n结合式立

10、法n我国应当采取结合式的立法的模式32第二节 计划法的基本制度一、计划实体法律制度二、计划程序法律制度33一、计划实体法律制度n计划实体法律制度主要包括有关计划管理体制、宏观调控目标体系、宏观调控政策体系、计划主体的实体权利与义务及法律责任等方面的规定。n计划管理权不应像某些权力那样在各级地方政府之间层层分配，而应相对集中并由中央和省级政府的计划部门行使。n计划主体包括计划的制定主体、审批和监督主体、实施主体。n从计划工作的具体内容分析，计划实体法律制度还可以分为计划体系、计划任务和计划指标三项制度。34二、计划程序法律制度n计划程序，主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查与监督。（一）计

11、划的编制程序 （二）计划的审批程序 （三）计划的执行与调整程序 （四）计划的检查与监督程序35第三节 投资与投资法概述概述一、投资与投资政策二、投资法的概念和特征三、我国投资立法与投资体制改革36一、投资与投资政策n投资的概念。n投资政策的概念。n在国家宏观调控中，投资与计划两者具有密切的关系。37二、投资法的概念和特征n投资法是调整在国家对投资主体的直接投资活动进行调控过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。n投资法的法律特征：（一）主体的广泛性和特定性（二）方法的综合性（三）行为的规范性38三、我国的投资立法与投资体制改革 我国尚未制定统一的投资法，而是采取了分别立法的形式，制定完整统一的

12、投资法是一个发展趋势。今后我国投资立法要围绕投资体制改革的目标，依法重点解决好几个问题。39第四节 投资法的基本制度一、投资主体制度二、投资管理制度三、投资责任制度四、投资程序制度40一、投资主体制度n投资主体制度，是指政府依法确立、约束和规范投资主体的法律规范的总称。n我国的投资主体呈多元化发展趋势。n投资主体资格制度，是投资主体制度的一 项重要内容。我国的投资主体资格条件主要 包括的内容。41二、投资管理制度n投资管理制度，是指政府依法通过经济和行政手段的综合作用对投资活动形成制约关系，从而使投资主体活动符合计划要求的内在调控机制。（一）纵向管理 （二）横向管理42三、投资责任制度n投资责

13、任制度，是强化投资主体制度和投资管理 制度的关键。n投资责任制度首先要依法明确投资责任主体。n投资资本金制度，是投资主体责任制得以落实的 经济基础。43四、投资程序制度n投资程序制度，是指投资及其管理活动的一系列规则流程。n投资程序制度具有程序法意义，具有保证实体法落实的基本作用。n应着重从以下几个方面建立和健全投资程序制度：（一）规范投资项目建设程序（二）强化投资监督程序44第五节 涉外投资法律制度一、外商投资管理制度二、境外投资法律制度三、涉外投资鼓励和保护制度四、WTO与我国外商投资法律制度的完善45一、外商投资管理制度n外商投资的概念n外商投资规模的大小和效益的好坏，与宏观经济总目标的

14、实现，以及社会总供给和总需求的平衡关系密切，因此，政府依法对外商投资的宏观调控十分必要。(一)对外商投资项目的导向 (二)对外商出资的管理 (三)对外商出资比例的管理 (四)外商投资的审批监管机构和程序46二、境外投资管理制度 境外投资，是指我国的投资者向中国以外的其他国家的直接投资，对其的管理制度主要体现在几个方面。47三、涉外投资鼓励和保护制度(一)外商投资的鼓励和保护制度(二)境外投资的鼓励和保护制度48四、WTO与我国外商投资法律制度的完善 nWTO协定中对各国投资立法的协议有：1.与贸易有关的投资措施协议（TRIMs）2.与贸易有关的知识产权协议3.服务贸易总协定4.补贴与反补贴协议

15、n我国需要进行改革的内容。49第二十三章 产业法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：产业法的一般原理产业法的基本制度50第二十三章 产业法律制度第一节、产业法概述第二节、产业法的基本制度51第一节 产业法概述一、产业与产业政策二、产业法的概念、特征和地位三、产业政策和产业法的关系四、产业法的体系五、我国产业法的立法现状52一、产业与产业政策 n产业是关于生产经营活动中提供同一产品或者同一劳务的各个企业、行业、部门的总称。n产业政策是国家宏观调控政策的重要组成部分，有广义与狭义之分。n对产业政策的界定不能太宽或者太窄，产业政策对产业政策的界定不

16、能太宽或者太窄，产业政策应该是国家为了优化本国应该是国家为了优化本国 产产 业业 布局、推进产业布局、推进产业结构合理发展而制定和实施的政策。结构合理发展而制定和实施的政策。53二、产业法的概念、特征和地位(一)产业法的概念(二)产业法的特征(二)产业法的地位 n产业法是经济法中宏观调控法的范畴，是一项重要的法律制度。54三、产业政策与产业法的关系n产业法有利于规范、协调和保障产业政策的制定和实施，产业法有时还是制定和推行产业政策的依据。n许多产业政策本身就是以产业法的形式出现，产业法在制定和实施的过程中要受包括产业政策在内的国家宏观调控经济政策的影响。n产业法或者产业政策的法律化仅仅是产业政

17、策的实施手段之一。55四、产业法的体系n产业结构法n产业组织法n产业技术法n区域经济协调发展法56五、我国产业法的立法现状n从20世纪90年代开始，我国陆续制定了一些产业政策和有关的法律、法规、规范性文件。n产业政策立法存在很多不足，如产业立法的层次较低，产业政策的法治化程度不高，立法分散。n结合我国的现实环境，充分考虑我国产业协调和发展的国内背景和国际背景，完善我国的产业立法。57第二节 产业法的基本制度一、产业结构法二、产业组织法三、产业技术法四、区域经济协调发展法58一、产业结构法n产业结构法是产业结构政策的法律化，其法律调整的目标是使产业结构的优化。（一）综合性产业结构法（二）单项产业

18、结构法59一、产业结构法n农业的产业管理法律规范n工业的产业管理法律规范n第三产业管理法律规范60二、产业组织法 n产业组织法是同一产业组织政策的法律化，其法律调整的目标是促进企业的合理竞争，实现规模经济和专业化协作。n基本内容。61三、产业技术法n产业技术法是产业技术政策的法律化，其调整的目标是促进你应用技术开发，鼓励科研与生产相结合，努力提高我国产业的技术水平。n一般认为产业技术法的体系应当包括的内容。62四、区域经济协调发展法n区域经济协调发展法是区域经济政策的法律化。n区域经济协调发展法的基本制度包括：(一)区域经济发展总体规划制度(二)区域经济发展具体规划制度63第二十四章 国有资产

19、管理法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：国有资产管理法律制度 国有资产分类管理的法律规定 64第二十四章 国有资产管理法律制度第一节 国有资产管理法概述第二节 国有资产管理法的基本制度第三节 国有资产分类管理的法律规定65第一节 国有资产管理法的概述一、国有资产与国有资产管理二、国有资产管理法的概念和特征三、我国的国有资产管理立法66一、国有资产和国有资产管理（一）国有资产的概念（二）国有资产形成的方式（三）国有资产的分类：经营性、非经营性、资源 性国有资产。（四）国有资产管理：坚持国家统一所有，分级行 使出资人职责，委托专门机构经营管理。

20、（五）国有资产管理机构：我国建立中央政府和省 市两级的国有资产管理机构，即国资委。67二、国有资产管理法的概念和特征(一)国有资产管理法的概念(二)国有资产管理法的特征 68三、我国的国有资产管理立法n目前，我国的国有资产管理法的渊源主要是行政法规、地方性法规、部门规章和地方政府规章等规范性文件。n我国应当加强在国有资产管理方面的立法，加快制定已经酝酿、起草十多年而尚未出台的国有资产管理法，同时要完善与国有资产相关的法律法规。69第二节 国有资产管理法的基本制度一、国有资产的清产核资二、国有资产的产权界定三、国有资产的产权登记四、国有资产评估制度五、国有资产流失查处制度70一、国有资产的清产核

21、资（一）清产核资的概念（二）清产核资的范围（三）清产核资的内容71二、国有资产的产权界定(一)国有资产产权界定的概念(二)国有资产产权界定的原则(三)国有资产产权界定的范围72三、国有资产的产权登记(一)国有资产产权登记的概念(二)国有资产产权登记的范围和种类(三)国有资产产权登记的程序73四、国有资产评估制度（一）资产评估的概念（二）国有资产评估的范围n法定评估n任意评估（三）资产评估的机构和管理n国有资产评估机构n对国有资产评估机构业务的管理（四）资产评估的程序74五、国有资产流失查处制度（一）国有资产流失的概念（二）应予查处的造成国有资产流失的各类行为（三）对国有资产流失的查处75第三节

22、 国有资产分类管理的法律制度一、企业的国有资产管理二、行政事业单位中的国有资产管理三、资源性国有资产管理四、境外国有资产管理76一、企业的国有资产管理（一）国有企业财产管理（二）规范化公司的国有股权管理（三）涉外企业中的国有产权管理77二、行政事业单位中的国有资产管理（一）行政事业单位的范围及其国有资产的构成n行政事业单位范围n行政事业单位国有资产构成（二）行政事业单位国有资产管理的内容n建立健全规章制度，强化产权管理n对行政事业单位处置国有资产的管理78三、资源性国有资产管理 参见本书“自然资源法律制度”的相关内容79四、境外国有资产管理（一）境外国有资产的概念和构成n境外国有资产的概念n境

23、外国有资产的构成（二）境外国有资产管理的内容n对境外国有资产投资行为的管理n对境外国有资产投资资金的管理80第二十五章 自然资源法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：自然资源法的基本制度 各种自然资源的主要法律制度 81第二十五章 自然资源法律制度第一节、自然资源法概述第二节、自然资源法的基本制度第三节、各种自然资源的主要法律制度82第一节 自然资源法概述一、自然资源与自然资源法的概念二、自然资源法与可持续发展三、我国自然资源法的原则四、自然资源法的体系83一、自然资源与自然资源法的概念(一)自然资源n自然资源的概念n 自然资源的种类(二)自

24、然资源法n自然资源法的概念 n自然资源法的调整对象 84二、自然资源法与可持续发展n要处理好社会发展中今天和明天、当代和后代的关系。n市场机制在开发利用保护资源方面具有重要作用，资源法律应当充分反映市场机制。n可持续发展理论提出了资源环境与社会发展、经济增长相协调的发展道路，既否定单纯经济增长的道路，也否定片面强调环境资源问题而否定经济增长的观点。85三、我国自然资源法的原则n重要自然资源属于社会主义全民所有的原则n正确处理国家、集体和个人三者关系的原则n综合利用和多目标开发的原则n统一规划和因地因时制宜的原则n经济效益、生态效益和社会效益相统 一的原则n“开源节流”原则86四、自然资源法的体

25、系（一）综合资源法（二）资源行业法（三）专项资源法（四）资源保护法87第二节 自然资源法的基本制度一、资源物权制度二、资源开发利用的统一规划制度三、资源开发利用的许可制度四、资源利用中的禁限制度五、资源利用中的补救、补偿制度六、资源综合利用制度七、资源管理的监督检查制度88一、资源物权制度n资源物权的概念。n资源物权是物权法中的一个“特别群体”，既受物权法所确认，更受宪法和各种自然资源法的规制。n我国宪法的规定。n各种自然资源法中关于资源权属关系的规定。89一、资源物权制度(一)地权（土地所有权和使用权）(二)矿权（矿产资源的所有权、探矿权、采矿权）(三)水权（水资源的所有权、取水权）(四)渔

26、业权（养殖权、捕捞权）90二、资源开发利用的统一规划制度 n我国的土地管理法、矿产资源法、森林法、渔业法、草原法、水法等对规定了资源开发利用统一规划制度。n我国自然资源法将资源开发利用统一规划制度作为基本制度，是基于生态规律的一半要求，因为各种自然资源赋存相连、共同构成庞大、复杂、流动、互相联系影响的生态体系。n制定各种自然资源的开发利用规划，要以科学发展观为指导，依据国民经济和社会发展规划，遵循一定的原则。91三、资源开发利用的许可制度 n资源开发利用许可制度的概念n资源开发利用的许可制度的作用n行政许可法颁布实施后，资源开发利用许可制度更加健全和完善。92四、资源利用中的禁限制度 n资源利

27、用中的禁限制度的概念：n资源禁限制度的分类1.以禁限内容为标准2.以自然资源的种类和资源管理的要求为标准93五、资源利用中的补偿、补救制度（一）资源补救制度（二）资源补偿制度n资源补救制度与资源补偿制度的区别：设立依据不同 义务内容不同履行原则不同 资源补 救制度基于资源损害和生态系统遭到破坏，目的是保护资源，维护环境 补救资源 维护生态资源补救最终必须实际履行，不能以金钱内容代替 资源补 偿制度依据是个体利益的损害，目的在于保护一定社会主体的个体利益 补偿利益损失 可以以金钱内 容予以履行94六、资源综合利用制度 n资源综合利用的概念n资源综合开发利用包括：1.在开发各种自然资源过程中的综合

28、利用2.在生产过程中对原材料和能源的综合利用3.生产、流通和消费过程中的废旧物资的回收利用95七、资源管理的监督检查制度 n土地管理法、草原法、水法等法律中设立了专章规定了监督检查制度，规定国务院有关自然资源行政主管部门和县级以上人民政府有关自然资源行政主管部门设立自然资源监督管理机构，负责自然资源法律、法规执行情况的监督检查，对违反自然资源法律、法规的行为进行查处。n详细论述请见教材第505506页。96第三节 各种自然资源的主要法律制度一、土地管理法二、森林法三、草原法四、矿产资源法五、水法六、渔业法七、野生动植物保护法97一、土地管理法(一)土地管理法概述n土地管理法的概念n我国的土地立

29、法n国外的土地立法 (二)土地管理法律制度n土地用途管制制度n耕地保护制度n建设用地管理制度98二、森林法（一）森林法概述n森林法的概念n我国的森林立法n国外的森林立法（二）森林管理法律制度n林种的划定n植树造林n森林保护99三、草原法（一）草原法概述n草原法的概念n我国的草原立法n国外的森林立法（二）草原管理法律制度100四、矿产资源法（一）矿产资源法概述n矿产资源法的概念n我国的矿产资源立法n国外的矿产资源立法（二）矿产资源管理法律制度n勘查开采矿产资源的监督管理n矿产资源的开采与毗邻的权益101五、水法（一）水法概述（二）水资源管理法律制度102六、渔业法（一）渔业法概述n渔业法的概念n

30、我国的渔业立法n国外的渔业立法（二）渔业管理法律制度n养殖业的法律规定n捕捞限额制度n渔业资源的增殖和保护制度103七、野生动植物保护法（一）野生动物保护法n野生动物保护法概述n野生动物保护法律制度（二）自然保护区法n自然保护区法概述n自然保护区法律制度104第二十六章 能源法律制度 本章是宏观调控法部份的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：能源法一般原理 节约能源法 可再生资源法105第二十六章 能源法律制度第一节、能源法概述第二节、节约能源法第三节、煤炭法第四节、电力法第五节、可再生资源法106第一节 能源法概述一、能源与能源法的概念二、能源法经济观三、能源法体系10

31、7一、能源和能源法的概念（一）能源和能源问题n能源与能源资源的概念。n能源的分类。n能源的分类对于能源问题及其对策研究有重要意义（二）能源法n能源法的概念。n能源法的地位和作用能源法是独立的部门法。108二、能源法经济观(一)能源法经济观的概念、意义和构成(二)能源持续发展观(三)能源市场供给观(四)能源政府规制观(五)能源技术创新观109三、能源法的体系（一）能源法体系的概念、特点（二）能源法体系的构成和联系110第二节 节约能源法一、节约能源法概述二、节约能源法律制度111一、节约能源法概述（一）节约能源法的概念（二）我国的节约能源立法（三）国外的节约能源立法112二、节约能源法律制度(一

32、)节能工作管理体制(二)节能监管制度(三)用能单位一般性管理制度(四)工业节能管理制度(五)建筑节能管理制度113二、节约能源法律制度(六)交通运输节能管理制度(七)公共机构节能管理制度(八)重点用能单位节能管理制度(九)节能激励措施114第三节 煤炭法一、煤炭法概述二、煤炭管理法律制度115一、煤炭法概述(一)煤炭法的概念(二)我国的煤炭立法n 1996年通过了中华人民共和国煤炭法(三)国外的煤炭立法116二、煤炭管理法律制度(一)煤炭行业规划(二)煤炭生产许可制度(三)煤炭安全管理制度(四)煤炭经营管理制度(五)煤矿矿区保护制度117第四节 电力法一、电力法概述二、电力管理法律制度118一

33、、电力法概述(一)电力法的概念(二)我国的电力立法n 1995年通过了中华人民共和国电力法(三)国外的电力立法119二、电力管理法律制度(一)电力建设(二)电网管理制度(三)供电营业许可制度(四)电价与电费的规定(五)农村电力建设和农业用电制度(六)电力设备保护制度(五)电力监管制度120第五节 可再生能源法一、可再生能源法概述二、可再生能源法律制度121一、可再生能源法法概述(一)可再生能源法的概念(二)我国的可再生能源立法n 20055年通过了中华人民共和国可再生能源法(三)国外的可再生能源立法122二、可再生能源法律制度(一)可再生能源总量目标制度(二)可再生能源技术标准制度(三)可再生

34、能源并网发电审批和电网企业 全额收购可再生能源电力制度(四)开发利用可再生能源激励制度123第二十七章 财政法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：财政法一般原理 预算法律制度 国债法律制度财政支出法律制度 124第二十七章 财政法律制度第一节、财政与财政法概述第二节、预算法律制度第三节、国债法律制度第四节、财政支出法律制度125第一节 财政与财政法概述一、财政的一般原理二、财政法的概念三、财政法的地位四、财政法的体系126一、财政的一般原理（一）财政的概念（二）财政的特征（三）财政的职能（四）财政存在的必要性127一、财政的一般原理 n在经济

35、学或财政学上，重要倾向于用公共物品理论来解释财政存在的必要性。人的欲望私人欲望公共欲望私人物品公共物品非排他性非竞争性独占性排他性可转让性市场失灵政府提供财政市场解决市场提供128二、财政法的概念n财政法，是调整在国家为了满足公共欲望而取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。(一)财政法的调整对象 (二)财政法的特征 129三、财政法的地位n财政法的地位。n财政法有自己独立的调整对象。n 财政法在调整对象、特征、宗旨、本质等各个方面，在总体上与经济法是一致的，本书认为财政法是经济法的部门法，并且是经济法的宏观调控法的重要部门法。130四、财政法的体系财政关系财政管理体制关系

36、财政收支管理关系财政活动程序关系财政管理体制法律规范财政收支管理法律规范财政活动程序法律规范131四、财政法的体系财政法财政收入法财政支出法税收法国债法政府采购法转移支付法预算法132第二节 预算法律制度一、预算和预算法概述二、预算管理职权三、预算收支范围四、预算管理程序五、决算制度六、预算与决算监督以及违反预算法 的法律责任133一、预算和预算法概述（一）预算和预算法的概念（二）预算法的地位（三）预算体系的组成134二、预算管理职权(一)各级权力机关的预算管理职权(二)各级政府机关的预算管理职权(三)各级财政部门的预算管理职权135三、预算收支的范围n从收支的角度来说，我国现行的预算管理体制

37、是中央与地方的分税制。(一)预算收入n 税收收入：预算收入最主要的组成部分 n依照规定应当上缴的国有资产收益n专项收入n其他收入：如罚没收入、规费收入等n中央预算收入：关税、消费税、海关代征增值税等n中央和地方共享收入：增值税、资源税n地方预算收入：上述之外的为地方预算收入预算收入形式分税制特别关注：预算外资金的管理和监督问题136三、预算收支范围 支出形式经济建设支出科、教、文、卫、体支出国家管理费用支出国防支出各项补贴支出其他支出支出层级中央预算支出地方预算支出预算支出137四、预算管理程序 预算管理程序预算编制预算编制原则：、复式预算原则、不列赤字原则、真实合法原则、节约统筹原则预算编制

38、具体程序：、中央指示、部门汇总、省级政部提出本级行政区域预算编制要求、财政部审核汇总、中央预算由全国人大审批、地方预算由地方各级人大审批、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。、预算收入、支出必须通过国库来进行。、预算调整由政府编制调整方案，由人大常委会审批。预算审批执行调整决算制度138五、决算制度n决算，是预算管理程序的最后一个环节。决算草案的编制决算草案的审批决算草案的编制原则：、合法原则；、准确完整原则；、报送及时原则决算草案编制程序：、财政部第四季度发布编制的部署；、各单位在规定期限内上报决算草案；、各级财政部门汇总及本级政府的审定。、国务院财政部门编制的中央决算草

39、案，由国务院审定并提请全国人大审批；、由县级以上地方各级政府财政部门编制的决算草案，由本级政府审定，由本级人大审批；、乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批。139六、预算与决算监督及违反预算法的法律责任预算和决算监督立法机关的监督行政监督政府专门机构监督全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督县级以上各级人大及常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督乡级人大对本级政府预算、决算进行监督组织调查权询问质询权各级政府有权监督下级政府的预算执行、财政部门的监督、审计部门的监督140六、预算与决算监督及违反预算法的法律责任n我国预算法对违法预算法的法律责任的主要规定。n国务院财政违反行为处罚

40、处分条例，其中的许多规定对预算法律责任作了详细的规定。141第三节国债法律制度一、国债和国债法概述二、国债的分类三、国债的发行、偿还与管理142一、国债和国债法概述（一）国债的概念和职能（二）国债法的概念和主要内容143二、国债的分类偿还期限发行地域使用用途流通性能推销方式偿付方式举借方式定期国债不定期国债国内债务普通国债强制国债上市国债不上市国债特种国债国际债务赤字国债建设国债任意国债有奖国债国家债券国家借款144三、国债的发行、偿还与管理（一）国债的发行（二）国债的使用（三）国债的偿还（四）国债的管理145第四节 财政支出法律制度一、政府采购法二、转移支付法146一、政府采购法（一）政府采

41、购及其重要作用（二）我国政府采购制度的基本内容147二、转移支付法（一）转移支付与转移支付法概述n转移支付法的概念n转移支付法产生的经济基础财政失衡横向失衡纵向失衡各地各级政府提供公共物品的质量会存在差异经济问题社会问题政治问题解决转移支付148二、转移支付法（二）转移支付法律制度的基本内容n转移支付法的主体n转移支付的形式n转移支付数额的确定考虑的因素n转移支付的监督管理149第二十八章 税收法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：税收法一般原理 税收征纳实体法税收征纳程序法重复征税与税收逃避的防止违反税法的法律责任 150第二十八章 税收法

42、律制度第一节、税收与税收法概述第二节、税收征纳实体法第三节、税收征纳程序法第四节、重复征税与税收逃避的防止第五节、违反税法的法律责任 151第一节 税收与税法概述一、税收的概念和特征二、税收的分类三、税法的概念和体系四、税法的构成要素五、税收体制改革152一、税收的概念和特征（一）税收的概念（二）税收的特征153二、税收的分类税负能否转嫁税收计征标准征税对象不同税权归属不同税收价格关系课税标准是否具有依附性直接税间接税从量税独立税价内税中央税地方税财产税从价税商品税所得税价外税附加税154三、税法的概念和体系（一）税法的概念n税收与税法的关系n税法的调整对象155三、税法的概念和体系（二）税法

43、的体系税收体制关系税收征纳关系税收征纳实体法税收征纳实体法税收体制法税收征纳实体关系税收征纳程序关系所得税法商品税法财产税法156四、税法的构成要素（一）税法的构成要素的概念和分类（二）实体法要素（三）程序法要素157五、税收体制改革n税收体制是指在相关国家机关之间划分税收权力的各种制度。n税权是指相关国家机关在税收方面的权力，主要包括税收立法权、税收征管权和税收收益权。n我国实行分税制的财政管理体制n中央税n地方税n中央地方共享税在税收立法方面，我国实行高度集中的体制实际上是对税收征管权和税收收益权进行的划分158第二节 税收征纳实体法一、税收征纳实体法律制度概述二、商品税法三、所得税法四、

44、财产税法159一、税收征纳实体法律制度概述n税收征纳实体法律制度在整个税法体系中居于主体地位。n税收实体法律制度主要包括商品税、所得税和财产税三个方面的法律制度。160二、商品税法n商品税主要是以商品（包括劳务）为征税对象，以依法确定的商品的流转额为计税依据而征收的一类税。n商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税。n商品税是我国税收收入的主要来源。161二、商品税法（一）增值税（二）消费税法（三）营业税法（四）关税法162二、商品税法税率适用最惠国税率协定税率特惠税率普通税率原产于适用最惠国待遇条款的WTO成员的进口货物 原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或地区的进

45、口货物 原产于中华人民共和国境内的进口货物 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区原产于（1）（2）（3）项所列区域以外的国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物配额税率国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的163三、所得税法n所得税是以所得为征税对象，向获取所得的主体征收的一类税。n所得税主要可以分为企业所得税和个人所得税两类。n2007年3月16日通过的中华人民共和国企业所得税法，2007年12月6日，国务院公布的中华人民共和国企业所得税实施条例，二者都将于2008年1月1日起实施，我国的企业所

46、得税将实现“两税”的统一。164三、所得税法（一）企业所得税（二）个人所得税法165四、财产税法n财产税是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。n我国财产税的税种较多，主要包括资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船使用税等。n从总体上看，整个财产税的立法尚有待于进一步完善。166第三节 税收征纳程序法一、税收征纳程序法律制度概述二、税务管理制度三、税款征收制度四、税务检查制度167一、税收征纳程序法律制度概述n税收程序法律制度，包括税收征纳程序制度以及与其相关的各项程序制度，但税收征纳程序制度是其核心。n纳税人权利能否得到保障，与税收征纳程

47、序方面的法律规范能否得到有效制定和实施密切相关。n我国的税收征纳程序法律制度在总体上并不完善，其中最重要是税收征收管理法以及实施细则。168二、税务管理制度(一)税务登记(二)账证管理(三)纳税申报169三、税款征收制度(一)税款征收基本制度(二)税款征收特别制度(三)税款征收保障制度170四、税务检查制度（一）税务检查的概念（二）征税机关的税务检查权（三）税务机关在税收检查方面的义务171第四节 重复征税与税收逃避的防止一、重复征税概述二、避免重复征税的方法三、防止税收逃避的制度172一、重复征税概述n重复征税的分类1.税制性重复征税：由复税制引起的2.法律性重复征税：由税收管辖权冲突引起3

48、.经济性重复征税：对不同纳税主体的同一税源征税而造成的。173二、避免重复征税的方法n解决重复征税的方式有两种单边方式与双边或多边的方式n解决法律性重复征税的方法免税法与抵税法174三、防止税收逃避制度n税收逃避，是指通过规避税法来全部或部分地逃脱、避免承担纳税义务的各种行为。n逃税，是通过对法律规定的直接违反来减少或免除纳税义务n避税，则是通过税法的漏洞或罅隙来减少或免除纳税义务，其在形式上是不违法的，实质上却是间接违反税法宗旨的为。n结税，也称税收筹划，是通过完全合法的经济或法律安排来降低或免除税负的行为，应当将其与前二者相区别。175第五节 违反税法的法律责任一、纳税人违反税法的法律责任

49、二、扣缴义务人违法税法的法律责任三、税务人员违反税法的法律责任176一、纳税人违反税法的法律责任n纳税人违反税务管理规定的法律责任n纳税人违反税款征收规定的法律责任1.偷税行为的法律责任2.欠税、抗税、骗税的法律责任177二、扣缴义务人违反税法的法律责任n扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。n扣缴义务人承担法律责任的情形。178三、税务人员违反税法的法律责任n税务人员违反税法的法律责任的行为主要有。n税务人员违反税法的法律责任。179第二十九章 金融法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容，是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是：金融与金融法概述 中央银行

50、法 银行业金融机构法信托法涉外金融法律制度180第二十九章 金融法律制度第一节、金融与金融法概述第二节、中央银行法第三节、银行业金融机构法第四节、信托法第五节、涉外金融法律制度181第一节 金融与金融法概述一、金融概述二、金融法概述三、依法防范和化解金融风险182一、金融概述（一）金融是现代经济的核心（二）金融体制改革（三）经济全球化与金融安全和效益183二、金融法概述(一)中国的金融立法和国际金融规则(二)金融法的概念和体系184三、依法防范和化解金融风险（一）防范和化解金融风险的必要性、紧迫 性和长期性（二）把一切金融活动纳入规范化、法制化 的轨道（三）防范和化解金融风险的法律对策185第