资金使用管理制度范文.docx

1、资金使用管理制度范文篇1：资金使用管理制度第一章 总则第一条 为加强资金管理，规范操作行为，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本暂行管理制度。第二条 本制度适用于xxx有限公司。第二章 现金支出管理第三条 财务管理部为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。有关部门或个人使用款项时，必须向总经理提交现金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附相关经济合同或采购计划。2、支付审批。总经理根据其支付计划对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。3、付款审核。财务管理部接到审批有效的付款计划后，主管会计对具体付款单据与付款计划进

2、行对照、审核。财务顾问复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，复核无误后，交由出纳办理付款。4、办理支付。出纳接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。5、若因特殊情况，有关部门或个人事先代垫款项的，必须在事后补办审批程序。财务管理部于每月22日至25日对补办手续齐全的款项进行付款。第四条 日常零星开支所需现金库存限额为500元。第三章 费用报销管理第五条 费用报销的审批权限1、公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字。2、各部门所有报销单据必须经部门经理签字审批后，由

3、综合管理部汇总交总经理审批。3、非常规性固定资产购置项目，并且单笔购买金额超过10000 元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。4、日常费用支出单笔支付金额超过10000 元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。第六条 报销审批手续1、 报销人员因公需要报销时，应填写“支出凭单”经部门经理初审签字；2、 报销人员执部门经理签字后的报销单据，交综合管理部；3、综合管理部汇总各部门报销单据，于每月22日至25日交总经理审批。如需集团财务总负责人审批的单据，在总经理审批签字后，还应转财务管理部报请集团财务总负责人审批。4、综合管理部执审批后的报销单据到财务管理部，财务人员对

4、报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核并制单，由出纳按照批准金额予以支付。第七条 报销时间报销人员每月25日前应将上月及本月需报销的单据整理完毕，填写相关单据，并交综合管理部。篇2：资金使用管理制度为加强对现金的使用、保管进行控制，确保现金资产的安全，杜绝违法乱纪行为，根据财政部内部会计控制规范货币资金（试行）和中国人民银行关于现金管理暂行条例精神，结合我校实际情况，特制订本校现金管理制度。一、现金管理的原则执行内部管理制度的要求，实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。二、使用现金的范围1、个人劳务报酬；2、根据国家

5、规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；3、出差人员必须随身携带的差旅费；4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。银行结算起点定为500元。超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。六、对

6、已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。篇3：资金管理制度一、资金日常管理1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定

7、。2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。二、资金支出管理1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈

8、到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的(或无有效合同、协议)，财务部有权拒绝办理。2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请(1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请)，以便财务部备款。3、各类支出相关细则管理如下：(1)、个人借款支出a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，

9、财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元(含)以下，通过现金方式支付;个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工工资卡内)。(2)、零星费用报销支出a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付;费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。(3)、商品采购货款和大额行政采购支出a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后

10、，方可进行款项支付。b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。(4)内部转款及其他支出我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。三、资金收入管理1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日

11、内将款项交至财务部出纳处。3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：a、至客户处收现，由销售后勤人员收取(但应至少有一名业务人员陪同)，销售后勤人员对资金的安全性负责。b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。五、附则1、本制度由公司财务部负责解释2、本制度由各部门会签后，正式发文之日起生效执行，修改亦同。4S店资金管理基本规定在全市国土资源项目资金管理暨招投标现场会上的发言篇4：资金管理制度（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金

12、的及时到位（二）工程资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。（三）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。（四）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数

13、额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。报销用的发票必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明，财务审核后报局长审批。篇5：资金管理制度1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护，禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：A：固定资产(生产性固定资产)的购置权限(1)

14、 使用部门提出申请报告;(2) 厂长、财务部主管初审;(3) 总经理审批。B：低值易耗品购置审批权限及程度(1) 总值500元以下(含500元)a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见;b. 财务部审核;c. 总经理、副总经理或厂长审批。(2) 总值500元以上a. 申请人提出购置清单，部门负责人签署意见;b. 财务部审核;c. 总经理审批。C：费用报销审批权限及程度(1)500元以下(含500元)a. 报销人填写报销单证;b. 部门负责人签署意见;c. 财务部审核;d. 总经理或副总经理、厂长审批;e. 到财务部报销。(2)500元以上a. 报销人填写报销单证;b. 部门负责人签署

15、意见;c. 财务部审核;d. 总经理审批;e. 财务部报销，D：因公借款审批程序(1)500元以下a. 借款人先填写借款申请单;b. 部门负责人审核;c. 财务部签署意见;d. 总经理、副总经理、厂长审批;e. 到财务部借款。(2)500元以上a. 借款人填写借款申请单;b. 部门负责人签署意见;c. 财务部签署意见;d. 总经理审批;e. 到财务部借款。注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内(如购物出差回来等)办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款(现金量)在万元以上应两人同行。3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权

16、限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。我们还为您推荐了以下相关制度范文：停车场管理制度安格奖金制度员工奖惩管理制度篇6：资金管理制度资金管理制度资金管理是对企业资金来源及资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作。合理的进行资金管理，能够加强对企业系

17、统内资金使用的监督和管理，规范资金使用及资金业务操作流程，加速资金周转，提高资金利润率，控制资金风险，保证资金安全，为企业生产经营和建设提供必要的资金保障。资金管理的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互流用；实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的经营决策有效地利用资金；统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金；专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。包括了资金预算管理制度、资金预算收入管理条例、资金预算支出管理规定、资金集中管理制

18、度、资金谈判管理制度、资金控制管理规定、货币资金内部控制制度，信托资金管理制度、流动资金管理制度、营运资金管理制度、担保资金管理方法、专项维修资金管理办法等资料。第一条为了加强公司资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，结合公司实际情况，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国票据法、企业会计准则等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。第二条公司资金管理遵循以下原则：(一)资金集中统一管理原则；(二)资金收支预算管理原则；(三)资金收支“两条线”原则；(四)量入为出、量力而行原则。第三条本制度所指资金，

19、指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。本制度所指资金管理范围包括投资资金、融资资金、营运资金。日常费用按公司关于财务审批权限的管理规定执行。投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出；融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，管理重点为采购资金管理、应收预付管理、其他往来管理。第四条本制度适用于公司及下属各分公司、控股子公司(以下简称“各分子公司”)。更多请到篇7：资金管理制度第一章 总 则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监

20、督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条 本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条 本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条 公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条 本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。(一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。(二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。(三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价

21、证券、应收款项、存货等。第二章 机构设置及职责第六条 公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条 财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章 预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条 为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条 资金预算的编制及审批(一)每年末，各部门须根据资金预算和生

22、产经营状况，编制下年度的年度资金预算计划，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。(二)每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况，编制下个月的月度资金预算计划，并于月末一天报送总经理审批;(三)财务部根据生产经营计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际回款情况，根据资金支出的用途，审批各部门年度及月度可使用资金的额度。(四)对于投资类或生产经营类的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务部根据公司资金状况审批可使用资金额度。(五)在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。第四章 资金收入的管理第十一条 资金收入分为经

23、营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。第十二条 经营活动资金收入的管理(一) 各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。(二) 各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。(三) 营运资金的使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款。(四) 财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部门每月必须上报资金收支月报。(五) 关联公司之间的内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款。第十三条 融资活动的资金收入的管理(

24、一) 公司融资事项，由财务部编制财务资金计划需求，董事会审核同意后执行。(二) 总经理办公会在授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。(三) 公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由总经理办公会审批。(四) 由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议。第十四条 投资活动的资金收入的管理(一) 公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%以上的事项需由总经理办公会通过，报股东会审批。(二) 公司占公司最近经审计净资产值20%(含)至总资产30%(含)之间的投资事项，由总经理办公会通过，然后报股东会审批。(三) 公司董事会审议决定公司最近经

25、审计净资产值20%以下的投资事项。(四) 建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任。(五) 财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。(六) 财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各单位正常生产经营。第五章 资金支出的管理第十五条 公司资金支出审批权限分为：(一) 审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批。(二) 审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定

26、，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。(三) 批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，根据该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签。第十六条 资金支付审批的基本程序：见附件1。第十七条 财务部负责调控整公司的资金收支情况，指导资金调拨计划。 第十八条 公司资金调拨计划经总经理办公会审批后，各部门必须严格执行。 第十九条资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。 第二十条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务

27、。(一) 支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二) 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三) 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四) 办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和

28、银行存款日记账。第二十一条 财务部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要包括下列材料：(一) 已经签署的合同;(二) 支付工程进度款的，应当提供监理公司认可的进度证明，工程管理公司对监理公司认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料;(三) 经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的，再付款时应当提供工程竣工结算书;(四) 竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款;(五) 付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单;(六) 设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单;(七) 在付款审批表中有权签字人已签字;

29、(八) 收款单位应当提供相应行业的正规发票;(九) 收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书;(十) 特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明;(十一) 合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议;(十二) 其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者法律文件。第二十二条 公司关联方的资金往来定期汇报制度。第二十三条财务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交

30、相关证明材料。第二十四条 资金支出审批的其他特殊要求(一) 资金支出( )万元或以上，由总经理办公会讨论支付;(二) 资金支出( )万元或以上重大资金，上报集团公司审批;(三) 设计费用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料;(四) 工程进度付款，应当要求提供工程管理公司签署的工程进度证明，进度款付到80%时应当进行结算。同时提供工程管理公司进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认证书、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书;(五) 甲方供料付款，应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料;(六) 采购部采购物资的付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工作成果验收报告;(七) 办公

31、用品的付款，应当提供总经理批准的办公用品计划;(八) 其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划。第六章 资金监控管理第二十五条 财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作。(一) 通过网上银行查询系统，监控下属单位资金收支情况。(二) 定期(月度)检查下属单位的现金库存状况。(三) 定期(月度)检查下属单位的结算情况。(四) 检查下属单位银行存款的对账工作。(五) 定期对下属单位汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。(六) 各单位财务部门应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。(七) 不得坐支、套取现金，做到专款专用

32、。(八) 员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从工资中进行扣除。第二十六条 财务部报送资现金流入、流出情况，银行存款、结算业务统计表。第二十七条 严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。第二十八条不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。第二十九条空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人

33、签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。 第三十条 定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。第三十一条设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第三十二条 每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十三条 按月检查、清理银行账户的开立及使用情况。第三十四条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。第六章 附则第三十五条 本办法经总经理办公会审批通过后实施。第三十六条 本办法由财务部负责解释。第三十七条 本制度自颁布之日起执行。