财务预算管理制度范文6篇.docx
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1、财务预算管理制度范文6篇第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则1、量入为出、综合平衡;2、全面预算、过程控制;3、机构明确,多级实施;4、注重效益,防范风险。四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定;2、会计准则的规定和要求;3、公
2、司经营发展战略和整体目标;4、公司生产经营计划,投融资制度。五、编制内容公司实行全面预算管理,将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。1、经营预算,是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。2、投资预算,是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。3、财务预算,是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债
3、表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构(一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构,由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。1、公司总经理是预算管理委员会主任,负责公司全面预算管理工作。2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责,组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作(二)预算管理委员会的办事机构设在财务部,负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员,具体负责本
4、部门的预算工作。二、职责分工(一)预算管理委员职责。1、决定公司预算管理制度;2、审议并通过公司预算方案;3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题;4、监督公司预算方案的实施,完成预算的目标。(二)财务部的预算管理职责1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程,明确预算工作全过程得到有效控制。2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。4、负责预算管理的其他日常工作。(三)各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门,按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预
5、算编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下:1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入,确保收入预算的完成。2、采购部负责材料物品采购的预算管理。3、动力设备部负责固定资产(房屋、建筑物除外)、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。4、生产部负责公司生产计划的编制;各分厂、外委外协加工计划的预算管理。5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。8、人力资源部负责公司人工费用
6、、人员培训费用等的预算管理;负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。11、各分厂负责制造费用的预算管理。12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。第四章预算编制程序及方法一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。二、预算编制方法1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标,如:产值、收入、利税等。2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求
7、,提出下一年度的预算目标,分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标,按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡,并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表。财务预算管理制度 篇1第一章 总则第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导
8、意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度。第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。第二章 财务预算基本内容第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第五
9、条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条 企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章 预算组织分工第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执
10、行情况,督促企业完成财务预算目标。第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十一条 企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、
11、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。第四章 财务预算的编制第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:(一) 坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;(二) 坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;(三) 坚持权责对
12、等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借
13、人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一
14、定的预备费作为预算外支出。第二十条 编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。第二十一条 预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成, 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制。第五章 财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企
15、业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量 管理等方法。第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第二十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制
16、度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的, 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,节约奖励,且预算项目之间原则上不得挪用。第二十六条 在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。第二十七条 在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控
17、制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容:(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;(二) 对差异额进行的分析;(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第二十九条
18、 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标。第六章 财务预算的调整第三十条 下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他
19、措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。第三十二条 确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章 财务预算的专评与激励第三十三条 预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十四条 财务
20、预算的考评具有两层含义:一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到 “人人肩上有指标,项项指标连收入” 。第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则:(一) 目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;(二) 激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;(三) 时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;(
21、四) 例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;(五) 分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条 为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后,审计管理
22、部门应当形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章 附则第三十八条 本制度自20xx年x月x日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。第四十条 本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。财务预算管理制度 篇2第一章总则第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据内部会计控制规范基本规范和内部会计控制规范货币资金等法律法规,制定本制度。第二条、本规范所称货币资
23、金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点,应重点加强货币资金业务执行的过程控制。第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全,降低货币资金的使用成本,有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度,各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度,并组织实施。第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章、岗位分工及授权批准第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正的人员办理货币资
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