原始凭证现金支付原始凭证.ppt

1、1、原始凭证必须具备哪些基本内容？、原始凭证必须具备哪些基本内容？1.凭证的名称；凭证的名称；2.填制凭证的日期；填制凭证的日期；3.填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；4.经办人员的签名或盖章；经办人员的签名或盖章；5.接受凭证单位的名称；接受凭证单位的名称；6.经济业务内容；经济业务内容；7.经济业务的数量、单价和金额。经济业务的数量、单价和金额。3、企、事业单位和个人、企、事业单位和个人销售商品和提供劳务以及其他业务销售商品和提供劳务以及其他业务活动活动取得收入时取得收入时开具开具给对方的合法凭证是给对方的合法凭证是 。4、国家机关、事业单位等、国家机

2、关、事业单位等按规定按规定收取相关费用收取相关费用应开具应开具 。2、现金收款原始凭证由哪几种？、现金收款原始凭证由哪几种？（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法1、工资结算表、工资结算表2、报销单、报销单又称工资表，是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。又称工资表，是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。出纳按每个职工的工资数计算工资总额。出纳按每个职工的工资数计算工资总额。各单位内部有关人员为单位购买货物、接受外单位或个人劳各单位内部有关人员为单位购买货物、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费等而使用务或服务而办理报销业务，以及单位职工报

3、销医药费等而使用的单据。的单据。3、借款收据、借款收据 是单位内部所属机构出于购买零星办公用品等原因向出是单位内部所属机构出于购买零星办公用品等原因向出纳借款时使用的凭证。纳借款时使用的凭证。借款人借款人经借款单位（或有关部门）领导人批准经借款单位（或有关部门）领导人批准填写填写借款借款收据。收据。一般一般一式多联一式多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款收，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款收据。据。1、2014年年2月月10日，办公室杨林购买办公用品报销费用日，办公室杨林购买办公用品报销费用500元，用现金元，用现金付讫。（原始凭证付讫。（原始凭证2张）张）领导：王晓领导：王晓 财务审核：王

4、磊财务审核：王磊 部门主管：李婷部门主管：李婷 要求：正确填写一份报销单。要求：正确填写一份报销单。2、2014年年3月月1日，职工杨林因购买办公用品借款日，职工杨林因购买办公用品借款500元，出纳王佳审元，出纳王佳审核后以现金支付。（凭证号：核后以现金支付。（凭证号：1号）号）领导：领导：王晓王晓 财务主管：夏平财务主管：夏平 部门主管：李婷部门主管：李婷 会计：李梅会计：李梅 复核：王磊复核：王磊 出纳：彭勇出纳：彭勇 经手：张洁经手：张洁 要求：正确填写一份借款收据。要求：正确填写一份借款收据。报报 销销 单单 2014 年年2 月月 10 日日报支部门报支部门办公室办公室报支金额：报支

5、金额：500.00报支内容报支内容 办公用品办公用品附原始凭证：附原始凭证：2 张张领导批示领导批示 王晓王晓部门主管部门主管 李婷李婷报支人报支人杨林杨林 财务审核：王磊财务审核：王磊 今借到今借到人民币（大写）人民币（大写）伍佰元整伍佰元整 此据此据 500.00 借款用途说明：借款用途说明：购买办公用品购买办公用品主管人批准王晓主管人批准王晓财务负责人夏平财务负责人夏平部门负责人李婷部门负责人李婷借款人杨林借款人杨林会计：会计：李梅李梅 复核复核：王磊：王磊 出纳出纳：彭勇：彭勇 经手：经手：张洁张洁借借 款款 收收 据据部门部门 ：办公室：办公室 2014年年3 月月 1 日日 第第

6、1 号号4、领款收据、领款收据 是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、劳务是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取各种费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的，作为付款的凭证。劳务费、服务费时填制的，作为付款的凭证。2014年年2月月4日，职工王帅领取展销会值班费日，职工王帅领取展销会值班费140元，元，出纳王玉审核后以现金支付。（编号为出纳王玉审核后以现金支付。（编号为3号）号）主管领导：主管领导：李霞李霞 财务主管：财务主管：张度张度 出纳：小青出纳：小青 领领 款款 收收 据据 2014年

7、年 2 月月4 日日 编号编号：3领款人领款人王帅王帅付款用途付款用途展销会值班费展销会值班费金额金额人民币（大写）人民币壹佰肆拾元整人民币（大写）人民币壹佰肆拾元整主管领导：主管领导：李霞李霞 财务主管财务主管：张度张度 出纳出纳：小青小青 领款人签名：领款人签名：王帅王帅5、差旅费借款单、差旅费借款单是单位内部职工因出差向出纳借款时使用的凭证。是单位内部职工因出差向出纳借款时使用的凭证。2014年年3月月4日，采购部王梅因到江西出差借款日，采购部王梅因到江西出差借款1 000元，元，出纳王素审核后以现金支付。出纳王素审核后以现金支付。批准人：批准人：张信张信 财务审核：财务审核：蒋达蒋达

8、部门领导：黄超部门领导：黄超部门部门采购部采购部借款人借款人王梅王梅借款原因借款原因出差江西出差江西借款金额借款金额大写：人民币壹仟元整大写：人民币壹仟元整￥1 000.00批准人批准人张信张信财务审核财务审核蒋达蒋达部门领导部门领导黄超黄超借款人借款人王梅王梅 金金 额额1 000.00 出出 纳纳 王王 素素 本存根于结账后本存根于结账后 归还借款者归还借款者借款单存根借款单存根2014年年3月月4日日 差旅费借款单差旅费借款单 2014 年年 3 月月 4 日日6、差旅费报销单、差旅费报销单 是企业派出的公出人员返回单位报销差旅费时填制的报销凭证。它是是企业派出的公出人员返回单位报销差旅费时填制的报销凭证。它是单联式单联式的，由报销人员根据车船票、住宿费收据归类填写，途中伙食补助的，由报销人员根据车船票、住宿费收据归类填写，途中伙食补助和住宿费按差旅费规定标准计算、填制，然后和住宿费按差旅费规定标准计算、填制，然后交出纳交出纳作为现金退补的依据。作为现金退补的依据。差旅费报销单差旅费报销单背面背面应粘附车票、住宿费发票等。应粘附车票、住宿费发票等。7、现金解款单、现金解款单是出纳是出纳将库存现金存入银行时将库存现金存入银行时填写的凭证。填写的凭证。一般一般一式三联一式三联。