全国2016年10月自考00078银行会计学试题及答案.doc

1、全国2016年10月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、商业银行会计工作时商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程。这一特点可概括为（B）A、反映经济活动的综合性B、业务处理与会计处理的同步性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的是会计信息质量要求的（C）A、谨慎性

2、原则B、可比性原则C、一贯性原则D、重要性原则3、“日计表”的填列应（C）A、根据总账各科目借方或贷方余额填列B、根据总账各科目借方和贷方发生额填列C、根据总账各科目借方、贷方发生额和余额填列D、根据总账各科目所属明细账的每日最终余额填列4、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（A）A、基本凭证B、特定凭证C、原始凭证D、记账凭证5、若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计计息积数B、本月应计计息积数调整积数C、至上月底未计息积数本月应计计息积数D、至上月底未计息积数本月应计计息积数调整积数6、银行若要对某一单位的销货款办理转账结算服务，其前提条件是要为该

3、单位开设（B）A、专用存款账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时性存款账户7、在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据（A）A、贷款的合同本金和合同利率计算确定B、贷款的合同本金和实际利率计算确定C、贷款的摊余成本和合同利率计算确定D、贷款的摊余成本和实际利率计算确定8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（C）A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、可变现净值9、联行往来关系的实质是（D）A、反映了联行之间的合作关系B、反映了联行之间的借贷关系C、反映了联行之间的资金关系D、反映了联行之间的债权债务关系10、“同业存放”账户的性质是（A）A、负债类账户B、资产类账户C、资产负债

4、共同类账户D、所有者权益类账户11、有银行签发，承兑其在见票时，按照实际结算金额无条件给予收款人或持票人的票据是指（C）A、银行本票B、支票C、银行汇票D、商业汇票12、下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（D）A、支票B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票13、以一定单位的外国货币为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（A）A、直接标价法B、间接标价法C、买卖两档汇价制D、中间价14、银行对外汇买卖业务实行外汇分账制核算时，需要设置和运用的特定账户是（B）A、“清算资金往来”B、“货币兑换”C、“吸收存款”D、“库存现金”15、债券按面值发行的会计分录为（A）A、借：库存现

5、金贷：发行债券债券面值B、借：发行债券债券面值贷：库存现金C、借：库存现金贷：发行债券债券面值贷：发行债券债券溢价D、借：库存现金贷：发行债券债券折价贷：发行债券债券面值16、交易性金融资产是指（B）A、有活跃市场的股票、债券、基金等B、为了近期内出售而持有的金融资产C、到期日固定、回收金额固定的金融资产D、企业有明确的意图和能力持有至到期的金融资产17、当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是（B）A、“投资收益”B、“公允价值变动损益”C、“汇兑损益”D、“财务费用”18、“未分配利润”账户的贷方余额即为银行本年度的（C）A、利润B、亏损C

6、、留存收益D、营业利润19、决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和（D）A、财产清理B、清理闲置资金C、清理占用资金D、清理存款资金20、下列项目中属于经营活动产生的现金流量是（A）A、同业存放及存放同业的款项B、购买或收回债券投资C、发行金融债券D、构建和处置固定资产二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21、在“资产负债表日”，贷款业务的核算包括（ABCE）A、确认应收利息B、确认利息收入C、确

7、认摊余成本D、确认公允价值E、确认贷款减值22、对单位活期存款利息的核算，下列表述正确的是（ABCD）74A、通常实行“按季结息”，特殊情况也可以“利随本清”B、可以在乙种分户账的“账页”上计息，也可以在利息“余额表”上计息C、利息是根据“累计计息积数”乘以“日利率”计算求得D、计息积数，即“本金”乘以“时间”E、计息利率由银行自主决定23、下列可归属于银行金融负债的是（ABD）A、吸收存款B、卖出回购金融资产款C、发行股票D、同业拆入E、票据贴现24、在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ACE）A、恪守信用，履约付款B、不准无理拒付，任意占用他人资金C、谁的钱进谁的账，

8、由谁支配D、不准随意压票、退票E、银行不予垫款25、银行会计处理方法的特殊性主要表现在（BCE）A、会计凭证种类少B、会计凭证联次多C、签章、印压严密D、账簿类型少E、处理程序严格三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在“答题卡”的相应位置，正确的划上“”，错误的划上“”，并改正错误。26、贴现是商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。答：（3分）27、支付结算的票据是指支票、银行汇票、银行承兑汇票、银行本票和商业本票。答：（1分）支付结算的票据是指支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。（2分）28、

9、银行买入外汇时，“货币兑换”账户的人民币金额应记入本账户的贷方。答：（1分）银行买入外汇时，“货币兑换”账户的人民币金额应记入本账户的借方。（2分）29、银行的营业收入是根据利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益以及其他业务收入的合计计算确认的。答：（3分）30、资产负债表是总括反映银行在一定期间财务状况的报表，是时期报表。答：（1分）资产负债表是总括反映银行在特定日期财务状况的报表，是时点报表。（2分）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）31、简述银行会计凭证的特点。答：（1）一般采用单式凭证且凭证连数多。（2分）在单式凭证下，银行借方账户或贷方

10、账户只能根据一张凭证作为记账依据。套写多联的每一张单式凭证都有其用途。（1分）（2）外来凭证居多且原始凭证可以代替记账凭证记账。（3分）银行的原始凭证大量的来源于客户提交。经过银行会计严格的审核可以不再填制记账凭证，而是根据审核后的原始凭证直接作为记账的依据。（1分）（3）凭证传递环节多。（2分）特别是在手工记账下，银行办理每一笔业务，从收到凭证到业务处理完毕，凭证需要在银行内部各柜组之间多次传递。（1分）32、简述基本存款账户的性质。答：（1）基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的活期存款账户。（3分）（2）单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立

11、一个基本存款账户。（2分）（3）凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。（2分）（4）基本存款账户有支票户和存折户两种。（3分）五、业务题（本大题共9小题，共35分）33、本行于2014年5月5日购入甲金融债券，一年期，面值2000万元，票面利率4.5%，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款2015万元（含已到付息期尚未支付的利息15万元），另支付交易费用6.6万元。2014年5月30日收到债券发行方支付的利息15万元。2014年6月30日，该债券的公允价值为2018万元。2014年8月5日出售该债券，收回价款2035万元。做出购入债券、收到利息以及6月3

12、0日后续确认和出售债券的账务处理。（12分）答：（1）购入时借：交易性金融资产成本2000万元投资收益6.6万元应收利息15万元贷：存放中央银行款项2021.6万元（3分）（2）收息时借：存放中央银行款项15万元贷：应收利息15万元（2分）（3）6月30日后需确认借：交易性金融资产公允价值变动18万元贷：公允价值变动损益18万元（2分）（4）8月5日出售借：存放中央银行款项2035万元贷：交易性金融资产成本2000万元交易性金融资产公允价值变动损益18万元投资收益17万元（3分）借：公允价值变动损益18万元贷：投资收益18万元（2分）34、本行同意受理其开户的A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。

13、经审查，该汇票尚有4个月到期，汇票面额为800万元，贴现利率为6%。（4分）答：借：贴现资产面值800万元贷：吸收存款A公司784万元贴现资产利息调整16万元（4分）【解析】贴现天数4个月，6%是年利率，需要除以12变成月利率，然后乘以4个月。贴现利息面值贴现率贴现天数800（6%12）4=16（万元）35、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额380万元，实际结算金额375万元，多余款5万元），系开户B公司申办的银行汇票。做出清算汇票处理。（3分）答：借：存入保证金银行汇票款380万元贷：清算资金往来375万元吸收存款B公司5万元（3分）36、A公司于2014年7

14、月20日收到本行转账存入单位定期存款500万元，存期为一年，存入时该档期利率为3%。A公司因急需资金，于2014年12月20日来行全部提前支取该款项。取款当日，该档期利率调整为2.75%，同时，挂牌公告的活期存款利率为0.35%。做出对A公司办理存、取款的账务处理。（5分）答：借：短期存款A公司户（或吸收存款活期存款A公司户）500万元贷：长期存款A公司户（或吸收存款定期存款A公司户）500万元（2分）借：长期存款A公司户（或吸收存款定期存款A公司户）500万元利息支出0.73万元贷：短期存款A公司户（或吸收存款活期存款A公司户）500.73万元（3分）【解析】课程中无单位定期存款转活期存款的

15、分录处理，可以参考个人储蓄业务的“全部提前支取”计算。利息按取款日当日挂牌活期储蓄存款利率计息：利息本金存款日数日利率月利率0.35%12存款月数：5个月利息本金存款日数日利率5005（0.35%12）0.73万元37、B公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票5万元。经审查，银行为其出票。（2分）答：借：库存现金（或吸收存款活期存款B公司户）5万元贷：本票不定额本票5万元（2分）38、经计算确认，本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为560万元。（2分）答：借：资产减值损失560万元贷：贷款损失准备560万元（2分）39、本行向跨系统的甲支行拆入的400万元资金现已到期。做出归还本、息425万元的账务处理。（3分）答：借：拆入资金400万元金融企业往来支出同业拆借利息支出25万元贷：存放中央银行款项425万元（3分）40、C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为200万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。（2分）答：借：存放中央银行款项200万元贷：短期存款C公司户200万元（2分）41、年末，本行应提取盈余公积金6500万元。（2分）答：借：利润分配提取盈余公积6500万元贷：盈余公积法定盈余公积6500万元（2分）