2019年4月自学考试00233税法试题及答案.doc

1、全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（B）A、自然属性B、社会属性C、合意性D、规则性2、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（A）A、公法B、私法C、社会法D、公法兼社会法3、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（A）A、英国B、美国C、法国D、德国4、属于纳税人权利的是（D）A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税5、行为税与特定目

2、的税法属于（A）A、税收实体法B、税收程序法C、税收救济法D、税收处罚法6、某箱包店（增值税小规模纳税人）子2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（D）A、2804%400B、2803%400C、280（14%）4%400D、280（13%）3%4007.一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、主管税务机关指定地8、某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数

3、码店业务的增值税税务处理，正确的是（C）A、销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税B、销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C、销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税D、销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税9、采用从量定额征收消费税的商品是（A）A、啤酒B、果酒C、粮食白酒D、薯类白酒10、根据个人所得税法规定，不属于综合所得的是（D）教材上找不到答案A、工资、薪金所得B、劳务报酬、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得11.依法应征收增值税的收费是（C）A、作家协会收取的会员费B、法院按规定收取的

4、诉讼费C、家政公司收取的服务费D、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费12、2017年11月19日发布废止中华人民共和国营业税暂行条例的是（B）教材上找不到答案A、全国人民代表大会B、国务院C、全国人民代表大会常委舍D、国家税务总局13、我国报复性关税实施的决定权在（D）A、商务部B、海关总署C、财政部D、国务院关税税则委员会14、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（D）A、l0%B、15%C、20%D、25%15、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（C）A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金

5、C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息16、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（C）A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算17、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（D）A、在中国境内有住所，但目前未居住B、在中国境内有住所，但连续十年未居住C、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十j天D、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得18、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人

6、所得税法规定的免税收入的是（A）A、退休金3300元B、从事技术咨询，获得咨询费2000元C、转让小发明专利获得转让费100000元D、在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元19、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（D）A、15%B、20%C、25%D、30%20、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（B）A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税21、依法应当征收土地增值税的是（C）A、继承房地产B、赠与房地产C、有偿转让国有土地使用权D、出

7、租房地产并取得收入22、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（B）A、甲城市B、乙城市C、丙城市D、由三城市税务机关协商确定纳税地23、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（A）A、税收法律制定权B、税务检查权C、税款征收权D、税务稽查权24、我国农业税废止的时间是（D）A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年25、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（D）A、部队营房B、个人自住豪华别墅C、国家机关办公用房D、国有企业办公用房26、不需要缴纳契税的是（D）A、房屋买卖B、土地使用权转让C、国有土地使用权出让

8、D、农村集体土地承包经营权转让27、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（A）A、1994年1月1日B、1994年10月1日C、1995年1月1日D、1995年10月1日28、我国车船税的征税依据是（B）A、全国人大制定的法律B、全国人大常委会制定的法律C、国务院制定的行政法规D、国家税务总局发布的规章29、依法应当缴纳印花税的凭证是（C）A、在职研究生学位证书B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、向福利院捐赠财产协议30、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（D）A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中

9、至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。31、我国现行税收立法中采用的税率形式有（ABCD）A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、全额累进税率32、不适用增值税基本税率征收增值税的有（ABCDE）A、报纸B、电子书C、音像制品D、农产品E、天然气33、属于征收消费税的商品有（ADE）A、成品油B、微单照相机C、智能手机D、实木地板E、高尔夫球及球具34、按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（ABC）A、中央集权型B、地方分权型C、集权与分权兼顾型D、集权与分权松散型E、集权与分权紧密结合型35、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予

10、在税前扣除的项目有（ACDE）A、个人首套住房按揭贷款利息B、按规定交纳的工会会费C、按国家规定交纳的住房公积金D、按国家规定交纳的社会保险费E、一定限额的赡养老人费用三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、税法要素答：税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。（3分）37、税收优惠答：税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施，（2分）以减轻纳税人税负为主要内容，并往往与一定的政策诱导有关。（1分）38、税务检查答：税务检查是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义

11、务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。（3分）39、税款征收关系答：税款征收关系是指征税机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款授课入库等事项所形成的的管理关系。（3分）四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40、简述税务登记的作用。答：（1）产生税收法律关系，明确税收主体。（1分）（2）设定征纳双方的权利和义务。（1分）（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。（2分）41、简述个人所得税的课税模式。答：（1）分类所得税制。（1分）（2）综合所得税制。（1分）（3）分类综合所得税制（或称混合所得税制）。

12、（2分）42、简析宪法第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。答：（1）一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。（2分）（2）但表述不够全面和准确。理由：首先，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定；（1分）其次，应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务。因为在我国，单位是主要的纳税义务人，对单位课税应有宪法依据。（1分）43、简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。答：增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义在于：两者在增值税法中的地位不同。（1分）（1）一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增

13、值税款；（1分）（2）小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。（1分）（3）为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。（1分）五、论述题：本大题共1小题、12分。44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。答：试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施，应从以下几方面着手：（1）明确税收执法的权限。（1分）权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权

14、力的情形。（1分）税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。（3分）我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，也十分重要。（1分）（2）强化税收执法机关与其他机构之间的协助。（1分）主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流和资源共享。（2分）（3）完善税收执法监督。（1分）要实现税收执泫权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权力的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加

15、强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。（2分）六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元；（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元；（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元；（4）出租货车，取得含税收入60万元。（5）购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税8万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并

16、列出该公司本期应纳增值税的计算式。答：根据新修订的增值税暂行条例规定，（1分）该公司各项业务税务处理的依据如下：（1）从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税。运输服务税率为10%。销项税：500万元10%（2分）（2）从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6%。销项税：200万元6%（1分）（3）从事装卸服务取得收入，该业务计增值税销项税。装卸属于提供现代服务业服务，税率为6%。销项税：50万元6%（1分）（4）出租货车取得收入，该业务计增值税销项税。出租货车为提供有形动产租赁服务，税率为16%。又，该收入为含税收入，应换算为不含税收入，即60万

17、元/（1+16%）销项税：60万元/（1+16%）16%（2分）（5）购进货车业务计增值税进项税。货车适用增值税基本税率16%。发票上注明价款及税金符合法律规定，允许抵扣，即允许抵扣的进项税：8万元（2分）（6）该公司本期应纳增值税的计算式为增值税=销项税金-进项税金=（1）+（2）+（3）+（4）-（5）如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（1分）46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2000万元；（2）国债利息收入12万元；（3）产品销售成本850万元；（4）未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元；（5）符合法

18、律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。答：依据我国企业所得税法规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：（1）该公司本年度的收入总额为：产品销售收入2000万元。（1分）（2）国债利息收入12万元，属于法定免税收入。（2分）（3）在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目为：产品销售成本850万，准予扣除。（1分）未计入成本的产品销售费用、管理费用、财务费用98万，准予扣除。（1分）其他流转税金30万元，准予扣除。（1分）符合法律规定的增值税进项税金260万元，不在扣除之列。（1分）（4）该公司应纳企业所得税额的计算式为：应纳税额=年应纳税所得额25%税率（1分）=（-）25%（2分）