农商银行审计档案管理办法.docx
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- 关 键 词:
- 银行 审计 档案 管理办法
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1、农商银行审计档案管理办法第一章 总则第一条 为规范审计档案管理,有效保护和充分利用审计档案,根据审计署审计机关审计档案管理规定及省联社有关规定等,制定本办法。第二条 本办法所称审计档案,是指农商银行审计部门在开展审计项目过程中形成的具有保存价值的各种文档资料。包括审计工作中形成的审计通知书、工作底稿、审计取证、审计事实确认书、审计报告、审计意见书、审计处罚决定(处理建议书)以及被审计单位的反馈意见、申诉等。审计档案管理主要包括审计档案的收集、整理、保管、使用和销毁等活动。第三条 审计档案主要包括纸质和电子介质两种形式。审计部门应当指定专职或兼职档案管理人员,负责本单位审计档案的日常管理工作。第
2、二章 收集与整理第四条 审计文件材料收集、整理工作实行审计组组长负责制,审计组组长对审计档案的真实性和完整性负责。审计组组长或指定的立卷人应当及时收集审计项目的文件材料,在审计项目终结后按本办法的相关规定进行归类整理,并进行编目和装订后,与档案管理人员办理移交手续。第五条 审计档案的收集、整理和组卷,应当遵循下列规则:(一)原则上按审计项目立卷。(二)统一组织、分层次执行的审计项目。(三)单独立项的后续审计项目应当单独立卷并与初始审计档案建立索引,不单独立项的后续审计项目可以合并立卷,同时与初始审计档案建立索引。第六条 审计组原则上应在审计结项后30日内完成审计档案的整理组卷工作。跨年度的审计
3、项目,应当在项目审计终结的年度立卷。第七条 审计档案案卷质量的基本要求:审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范,并做到遵循文件材料的形成规律和特点,保持文件材料之间的有机联系,区别不同价值,便于保管和利用。第八条 审计文件材料应当按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元顺序进行排列。(一)结论类文件材料。开展审计项目所得出的与审计结果有关的资料,原则上按照审计报告、审计整改通知书、审计风险提示书、审计处理建议书等顺序排列。(二)证明类文件材料。与审计项目有关的其他资料,一般按照审计事实确认书、审计底稿(含重要审计证据、被审计单位证据)、审计记录(管理记录、工作记录、非现场数据分析报告、非
4、现场线索及核实结果)、审前问卷、审计调阅资料清单、举报资料及核查结果顺序排列。(三)立项类文件材料。上级管理部门的立项要求文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、调查了解记录、审计实施方案及相关材料、审计立项书、审计通知书。(四)备查类文件材料。被审计单位整改情况、责任追究情况、该审计项目审计过程中产生的信息等不属于前三类的其他文件材料。第九条 审计复议的文件材料由审计复议机构逐案单独立卷归档。为了便于查找和利用,审计部门应当将审计复议归档情况在被复议的审计项目案卷备考表中加以说明。第十条 卷内目录应按卷内文件材料的排列顺序和内容填写。第一栏:顺序号。按文件材料排列顺序逐件用阿拉伯数字编写。
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