贵州省2017年行政事业单位国有资产报告讲解.pdf

1、2017年贵州省行政事业单位国有资产报告讲解2018年1月第二部分第三部分第一部分行政事业单位资产报告工作背景资产报告编报体系及修订情况2017年资产报告编报解析目录 2资产报告工作的意义资产报告工作历程取得的成绩和存在的问题摘要第一部分行政事业单位资产报告工作背景 3行政事业单位资产报告工作背景资产报告工作的意义 4重要意义建立和完善资产配置标准体系推进资产管理与预算管理相结合提高国有资产信息质量和应用水平夯实国有资产报告编报工作基础行政事业单位资产报告工作背景资产报告工作历程5地方和中央部门每年报送资产统计：目的是了解单位资产存量情况，为加强管理提供依据。管理基础薄弱，部分部门对此项工作认

2、识不够，统计数据报送不及时、不全面，无法发挥为预算管理提供基础数据的作用系统填报第一阶段报表编报第二阶段年报制度第三阶段财政部下发了正式编报文件并举办编报培训，当时设计的编报格式也成为资产报表的雏形。缺乏相关制度制约，资产报表所涵盖的资产信息覆盖面不全，数据质量和应用水平一直不高。在2016年全国行政事业单位国有资产清查工作基础上，制定并印发了行政事业单位国有资产年度报告管理办法（财资20173号），将资产年报以制度形式固定下来，并组织开展资产年报工作，实现了对年度资产信息的动态掌握。行政事业单位资产报告工作背景取得的成绩和存在的问题 6存在的问题取得的成绩成绩和问题一是资产报告体系不断完善二

3、是资产报告编审水平明显提高三是资产数据分析利用有所增强一是重视程度不够二是管理基础不够扎实，信息化基础薄弱三是编报工作机制尚不完善四是资产数据分析利用整体水平还有待提高五是保密意识有待加强资产报告编报体系修订情况摘要第二部分资产报告编报体系及修订情况 7资产报告编报体系及修订情况资产报告编报体系 8根据资产年报制度，资产报告由行政事业单位国有资产报表、填报说明、分析报告三部分组成。行政事业单位国有资产报表包括单户表和汇总表单户表（共分5类13张）第一类总体情况第二类变动情况第三类重点资产第四类管理情况第五类附表汇总表由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编

4、报，汇总表是汇总部门、地方年度资产情况，共13张，与单户表之间是一一对应的关系，由系统自动生成，反映年度资产总体情况。资产负债简表机构人员情况表固定资产情况表无形资产情况表土地情况表房屋情况表车辆情况表大型设备情况表在建工程情况表资产出租出借情况表资产处置情况表对外投资情况表使用其他单位房屋土地情况表资产报告编报体系及修订情况资产报告编报体系 9填报说明是部门（单位）对填报口径、审核情况、数据差异情况以及其他编报相关情况的说明。分析报告是部门（单位）以资产和财务状况为主要依据，对本部门（单位）资产总量、分布、构成、变动情况，以及资产管理工作情况的分析和总结。资产报告编报体系及修订情况资产报告编

5、报体系 100102030405资产报告特点一是全面反映资产存量及使用状况，充分体现加强管理的需求。二是与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。三是通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。四是充分考虑与上年度资产数据的衔接。五是加强数据的分析与利用，深化行业资产的数据分析。资产报告编报体系及修订情况修订情况 11增加了行政事业单位使用其他单位房屋、土地情况表作为附表，更加全面地统计行政事业单位占有、使用的房屋、土地情况。一调整了部分统计指标。增加了14个统计指标，比如在机构人员情况表中增加了干部职级情况统计表（

6、仅行政单位填列），以便于与通用资产配置标准进行分析、比对。删减部分统计指标，如固定资产情况表的按资金来源统计口径指标、陈列品及图书资料统计指标等；同时，对部分统计指标的名称进行修订。二根据统计分析需要，细化汇总表行业分类统计口径，将教育行业、卫生行业中的类型进行细化。三完善报表的表内及表间的审核公式，增加对相同指标数据一致性的逻辑控制公式，以及对异常数据的核实性提示公式。四进一步完善了编报说明和分析报告的内容，并相应在系统中增加了资产管理主要指标分析表、资产数据与决算数据对比表等内置表格，便于单位开展分析、说明。五编报范围行政事业单位编报流程编报要求资产报告部分指标解读填报说明分析报告摘要第三

7、部分2017年资产报告编报解析 122017年资产报告编报解析编报范围 13经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体，以及执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位截止2017年12月31日行政事业单位的全部国有资产。驻外机构资产供销社资产工会资产人防资产和军队资产代储物资基本建设项目涉密单位的资产行业商会协会及培训疗养机构资产需要说明以下几点2017年资产报告编报解析行政事业单位编报流程 14核实单位基本信息中本单位执行的会计制度在系统中补充折旧信息调整资产账时，记账日期必须选择2017年12月31日之前的某一日期

8、1准备3编制报表行政事业单位根据盘点结果，编制资产报表填写时应当与决算数据相互核对编制填报说明及分析报告汇总表按照财务隶属关系和预算管理级次，逐级汇总上报根据会计制度的要求，年末单位应当进行资产盘点。行政事业单位应当在全面盘点的基础上，在资产管理信息系统中完善固定资产及无形资产卡片，便于开展报告工作。2资产盘点 一、人事部门提供组织机构情况、机构人员情况（主要资料包括：组织机构代码证、事业单位登记证等，单位的“三定方案”，最新的人员编制批复文件，人事部门提供的年末实际在岗在编人员的情况）检查资产系统中的单位基本信息表信息是否有误：单位性质、单位联系人、联系电话、编制人数、编制内实有人数等信息都

9、很重要。（在“系统管理”“单位基本信息”中查看修改）15资产报告编制前具体准备工作 二、财务部门提供执行的会计制度情况、部门决算有关数据（主要资料包括：资产负债表、机构人员情况表、固定资产、在建工程、在建工程、无形资产、存货、对外投资对外投资总账等，并与资产管理部门的盘点数据进行核对，总账科目不一致的应进行调整。）如：土地的记账（在报表检查环节有“土地使用权资产分类调整”，资产人员如果作了此项调整，请提醒财务人员调账）如果按照相关会计制度应当计提折旧的，应补提折旧。相关信息也要与单位基本信息表核对，不一致的要进行相应的修改。如：执行的会计制度、是否启用折旧、公务用车编制数（包括一般公务用车和执

10、勤执法用车，如果核定得有专业技术用车的，也应该加计进来）16资产报告编制前具体准备工作 三、资产管理部门提供的资产状况（经清查盘点后的年末实有固定资产、在建工程、无形资产等数据，车辆的行驶证及登记证登记证、房屋产权证、土地证等产权证明）当年清查出的报废报损资产按相关规定进行审批或备案后，执行在2017年。要核对车辆的型号、排气量（车辆登记证上才有车辆的排气量信息），房屋和土地的面积、权属证号等信息是否准确，不完整或错误的信息应先进行卡片修改。如果存在在建工程、出租出借、对外投资等情况的，相关资料（项目立项文件、竣工验收文件、竣工决算批复、出租出借合同、收入上缴凭证、对外投资批复文件、被投资单位

11、年度财务报表等）也应收集完整，相关信息登记准确。17资产报告编制前具体准备工作2017年资产报告编报解析编报要求 18要求要求二二要求要求三三各单位要落实专门力量，加快工作进度，确保报表按时报送。各单位要加强资产财务核算、资产台账登记等基础性工作，全面清理登记资产情况，完善卡片数据，确保卡实相符、账卡相符、账账相符各单位要规范报送格式，确保签章齐全。资产报表须经报表编制人员、资产管理部门负责人和单位负责人审查、签字并加盖单位公章。单位名称与公章要完全对应一致。资产报表数据应当真实、准确、完整，表内数据之间、表与表之间、资产报表数据与财务决算数据之间应当相互衔接。这里说的衔接，是指同口径的情况下

12、，要保持数据的一致性，如果不一致，要给出合理解释。2017年资产报告编报解析编报要求 19编报要求 20编报要求2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读 21修订内容：1.新增“上报因素”及“是否编报部门决算”，手工选择填列，便于资产报表编报口径的统计；2.变更原“财务隶属关系”为“隶属关系”，手工选择填列，由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。3.完善“单位执行会计制度”和“单位基本性质”填报的基础数据项，在“单位执行会计制度”项下增加了“其他”。封面注意事项单位名称、填表人、电话号码请填写准确，最好留一个填表人的手机号（可以写一个座机号，再写一个手机号）。特别是办公地点

13、不固定或者经常出差、开会、休假的同志请务必填写手机号码。（要在单位基本信息表中去修改完善，单位名称和电话号码会自动调取过来）222017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读主要指标解读：1.封面信息反映单位基本情况，大部分信息从系统中的单位基本信息表运算生成，部分信息需要手工补充填写；2.单位执行会计制度、单位基本性质、机构行业类型等基础信息对于后续资产数据利用与分析尤为重要，请结合本单位情况如实填写，防止数据统计口径有误。封面 232017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产负债表 24修订内容：增加“期初账面数”，反映单位期初资产负债数据情况，与上年度数据衔接。主要指标解读：6.短

14、期投资和长期投资期末账面数之和应等于事业（行政）单位对外投资情况表中的债券和股权的对外投资期末账面数和；7.待处理资产损溢科目不得填列数据，财务报表上该科目数据应在此表中予以还原至原转入科目中。如：应收账款转入到该科目中的数据应在此表中予以重新记入应收账款中；8.净资产账面数等于资产账面数减负债账面数；9.净资产实有数等于资产实有数减负债实有数。主要指标解读：1.账面数应以2017年12月31日财务报表数为基础，结合当日资产信息系统中资产卡片数据进行填列；2.实有数应在全面盘点的基础上，分科目进行填列；3.差异情况应在填报说明中予以说明；4.固定资产和无形资产账面数与实有数应与固定资产情况表、

15、无形资产情况表数据相一致；5.在建工程期末账面数应等于行政事业单位在建工程情况表中的期末账面数；2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产负债表 252017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读机构人员情况表 26修订内容：增加“干部人员情况（在职）”统计信息，按照干部级别填列单位经政府编制管理部门核定的人员编制数和在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人数，为资产配置情况提供基础数据依据。该项内容由执行行政单位会计制度的单位填列。主要指标解读：该表填列内容应与年度决算报表中的机构人员情况表数据相一致。如有差异，则应在填报说明中予以说明。2017年资产报告编报解

16、析资产报告部分指标解读固定资产情况表 27修订内容：1.删除“按资金来源”统计本期增加数指标；2.删除“陈列品”、“其中：图书资料”统计口径数据。主要指标解读：1.账面数取自资产信息系统中的卡片数；2.期初数+本期增加数-本期减少数=期末数；3.账面数中的本期增加数和本期减少数等于变动原因中的增加数和减少数；4.实有数应在对固定资产全面盘点的基础上进行填列；5.实有数与账面数若存在差异，则应在填报说明中予以说明；2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读固定资产情况表 28主要指标解读：6.房屋相关数据应于行政事业单位房屋情况中数据相一致；汽车相关数据应于行政事业单位车辆情况中数据相一致；

17、7.变动原因中的本期增加数等于本期取得固定资产各方式之和；本期减少数等于本期处置固定资产各方式之和；8.本期减少中的对外投资填报单位利用固定资产进行对外投资的数量和金额；9.变动原因中本期减少数应与行政事业单位资产处置情况表中的数据相一致。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读无形资产情况表 29修订内容：1.删除“按资金来源”统计本期增加数指标；2.增加“其中：软件”统计口径数据。主要指标解释：该表主要指标说明可参考固定资产情况表。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读土地情况表 30修订内容：1.完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求。主要指标解释：1.权属情况填写是否有

18、土地使用证，若土地使用者为非本单位，则应在备注栏内注明相关土地使用者；2.期末账面数取自资产系统中土地卡片的数据；3.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写使用状况、价值等。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读房屋情况表 31修订内容：1.完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求；2.将原“上次大修日期”修改为“上次批复房屋维修项目预算年度”，手工填写，填写上次批复房屋维修预算的年度；3.按照房屋用途分类细化统计房屋实有的使用状况信息，并且区分“其中：办公室用房”以及“其中：本单位实际使用”的房屋面积。主要指标解释：1.权属情况填写是否有房屋所有权证，若权属人非本

19、单位，则应在备注栏内注明相关持证人；2.上次批复房屋维修项目预算年度手工填写上次批复房屋维修预算的年度；3.期末账面数取自资产系统中房屋卡片的数据；4.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写各用途分类的使用状况等。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读车辆情况表 32修订内容：1.增加“编制情况”统计信息，手工选择填列；2.调整“排气量（升）”为按基础数据规范选择填列方式。主要指标解释：1.车辆行驶证信息填写是否有车辆行驶证，若持证人非本单位，则应在备注栏内注明相关持证人；2.期末账面数取自资产系统中汽车相关卡片的数据；3.编制情况根据车改情况填列“在编”、“不在编

20、”、“未核定车编”。若填列“不在编”则需在“备注”栏中说明情况；4.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写车辆用途、使用状况和价值等。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读大型设备情况表 33修订内容：无。主要指标解释：1.该表主要填写单价50万（含）以上的通用设备（不含汽车）和单价100万（含）以上的专用设备的相关明细数据；2.账面数取自资产系统中通用设备和专用设备卡片的数据；3.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写使用状况和价值等。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读在建工程情况表 34修订内容：1.增加“期末账面数”填报信息，与

21、资产负债表的在建工程期末账面数保持一致。主要指标解释：1.该表如实填列各项在建工程年末数据；2.项目名称填写每个在建工程的立项名称；3.投入使用状况按“在建”、“建成未使用”、“已投入使用”选择填列，若选填“建成未使用”则需在未转固原因中填写原因2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产出租出借情况表 35修订内容：1.增加“账面数量/面积”统计信息，按实际出租出借数量或面积填写；2.增加“当年应收”统计信息，反映报表年度当年应收的出租收入（按合同金额和合同期确定）。主要指标解释：1.账面原值填写出租出借资产的年末总价值；2.出租出借情况栏内应如实填写出租出借的数量、价值、承租借方、出

22、租借期限、出租借收入以及审批情况；3.出租借资产价值可按照账面原值与出租借数量分摊计算。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产处置情况表 36修订内容：无。主要指标解释：1.该表填列单位当年资产处置的相关情况；2.处置事项名称可简要填写每笔处置事项的内容；3.处置形式可选择填列报废报损、无偿调拨、核销等；4.资产收益情况填报每笔处置的收入及上缴情况；5.审批情况可选择财政部门审批、主管部门审批、单位内部审批等。主要指标解释：4.投资性质可选择短期投资、长期债券投资和长期股权投资，若选择短期投资和长期债券投资，则该行内不得再填报股权投资；5.不得在一行内同时填报债券投资和股权投资数据

23、；6.股权投资中的累计投资额、持股比例以及被投资单位基本情况应按照每个被投资企业情况填报，不得汇总填报。7.审批情况可选择财政部门审批、主管部门审批、单位内部审批等；8.审批情况为财政部门或主管部门审批，则批准文号必填。修订内容：1.增加“对外投资期末账面数”统计信息，反映投资单位各项对外投资的期末账面金额，与负债表对外投资期末账面数保持一致；2.调整“当年投资收益”为债券或股权投资的收益，指本年度已经收取的投资收益。主要指标解释：1.该表填列行政事业单位、社会团体利用国有资产购买债券或对其他企业进行投资的情况；2.被投资单位（项目）名称填写被投资企业名称或债券名称；3.对外投资期末账面数反映

24、投资单位各项对外投资的期末账面金额，与负债表对外投资期末账面数保持一致；2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读对外投资情况表 37修订内容：新增加的附表，反映各单位租入、借入或使用其他部门（单位、个人）的房产及土地情况。主要指标解释：1.取得方式按租入、借入、调配使用选择填列。其中，使用当地政府、机关事务管理部门或本系统其他单位房产、土地的选择调配使用；2.年租金填写按合同规定的租金，如果不需要支付费用填写“0”，租用期限未满一年的按合同实际金额填写；3.供暖承担方式：选择填列“承担”、“无供暖”或“不承担”，当选择填列“承担”时，取暖费必填，单位应按照盘点结果如实选择填列。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读使用其他单位房屋、土地情况表 382017年资产报告编报解析填报说明 39在2016年年报基础上，进一步完善了填报说明的内容，并相应在系统中增加了资产数据与决算数据对比表等内置表格，可供单位开展分析、说明。2017年资产报告编报解析分析报告 40在2016年年报基础上，进一步完善了分析报告的内容，并相应在系统中增加了资产管理主要指标分析表等内置表格，可供单位开展分析、说明。41工 作 中 加 强 沟 通 交 流在 我 们 大 家 的 共 同 努 力 下使资产管理事业更上一层楼