2013年4月全国自学考试00233税法试题答案.doc

1、中国自考人() 有重点方能脱颖而出!官方QQ:800002864 客服电话:400-682-9391 VIP会员试题 全国2013年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1税收的关键性特征是（B）1-1A强制性B无偿性C固定性D特定性2我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（A）1-23A财政部B国家税务总局C人力资源和社会保障部D国家发展和改革委员会3中央政府和地方政府分享收入的税种是（A

2、）2-84A资源税B消费税C房产税D土地增值税4某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（A）3-102A增值税B消费税C营业税D增值税和营业税5根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（B）3-102A房地产开发公司销售房产B煤气公司供应管道煤气C保险公司提供财产保险D某研究所转让专利权6某企业（增值税一般纳税人）系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。该扣除率是（B）3-115A7%B10%C13%D17%7一般纳税人

3、销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（A）4-145A含增值税的销售额（1增值税的税率）B含增值税的销售额（1-增值税的税率）C含增值税的销售额（1消费税的税率）D含增值税的销售额（1-消费税的税率）8根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（D）4-147A生产应税消费品B委托加工应税消费品C自产自用应税消费品D出口应税消费品9依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（C）6-233A从事蔬菜大棚生产所得B从事板蓝根种植所得C从事牡丹花种植所得D从事油料植物种植所得10依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是

4、（B）6-215/234A25B20C18D1511企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（A）6-223A与纳税人生产经营有关的业务招待费B纳税人直接捐款给受赠人C税收滞纳金D被没收财物的损失12一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（C）6-221A当年应税收入的15%B当年应税收入的10%C当年销售收入的15%D当年销售收入的10%13我国企业所得税法及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（C）6-244A18.5B15C12.5D1014某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（B）5-183A按工资、薪

5、金所得缴纳个人所得税B按劳务报酬所得缴纳个人所得税C按特许权使用费所得缴纳个人所得税D按偶然所得缴纳个人所得税15有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（C）5-184A按工资、薪金所得缴纳个人所得税B按劳务报酬所得缴纳个人所得税C按红利所得缴纳个人所得税D按偶然所得缴纳个人所得税16根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（B）5-193A甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B乙获得保险赔款3万元C丙所在单位每月为其手机充值500元D丁在网上销售图书，每月营利3000元17根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（C）7-283A银行与企业间贴息贷款合同B向孤儿院捐赠财产所立书据C

6、企业财产保险合同D营业执照副本18我国土地增值税的最高适用税率是（D）7-301A45%B50%C55%D60%19根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（B）7-301A免税B减半征税C减征30%D减征20%20依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（D）7-303A名胜古迹内工作人员的办公用地B全额财政拨款事业单位食堂用地C宗教寺庙人员生活用地D公园内附设的儿童乐园用地21城镇土地使用税适用的税率形式是（C）7-303A全国统一的定额税率B全省统一的定额税率C幅度差别定额税率D幅度差别比例税率22张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征

7、收问题，正确的说法是（B）7-275A由张三全额纳税B由李四全额纳税C由张三纳税，但减半征税D由李四纳税，但减半征税23纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（A）7-311A同时退税，但出口产品例外B不退税，但出口产品例外C由地税机关确定退税数额D由国税机关确定退税数额24关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（C）2-84A所有的收入都归中央政府B所有的收入都归地方政府C大部分收入归中央政府，其余归地方政府D大部分收入归地方政府，其余归中央政府25我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（D）7-290A公立大学附属校办企业用房B国家机关出租办公大楼C

8、个人出租房屋D寺庙自用房屋26我国车船税属于（B）7-298A中央税B地方税C中央、地方共享税D中央、地方各自征收的独立税27甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（C）7-298A上海B苏州C南京D由国家税务总局指定征税地28我国纳税人依法享有的权利为（D）2-85A依法办理税务登记B自觉接受税务检查C依法缴纳税款D申请减免税29某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（D）8-318A变更税务登记B解散税务登记C停业税务登记D注销税务登记30我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关

9、在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（C）8-351A6个月B1年C3年D5年二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是（ACDE）4-162A寺庙收取的门票收入B电影院收取的门票收入C文化馆举办文化活动的门票收入D某大学举办研究生课程进修班收取的学费E企业家联谊会向会员收取的年费32我国目前由全国人民代表大会立法征税的税收有（DE）1-45A增值税B消费税C营业税D企业所得税E个人所得税33我国个人所得

10、税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是（AC）5-181A境内有无住所B境内工作时间C境内居住时间D是否我国公民E取得收入的工作地点34王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（BCDE）5-195A国务院规定的政府特殊津贴B所在学校发给的特殊岗位津贴C撰写科普读物获得的稿酬D所在学校科技公司红利收入E为科协培训班授课获得讲课费35我国的完税凭证主要有（ABCDE）8-323A税收完税证B专用扣税凭证C印花税票D税收专用或通用缴款书E汇总缴款书和税票调换证三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36税法体系1-47答：是指一国现行全部税收法律法

11、规组成的有机联系的整体，它包括实体税法与程序税法两大组成部分。37课税客体1-25答：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。它是税法规定的征税目的物，说明对什么征税。38复合关税7-252答：是指对同一税目货物同时采取从价与从量两种标准计征的关税。39税收优先权8-339答：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。1-18答：税法在促进和保障税收职能实现方面的作用表现在：（1）税法对组织财政收入具有保证作用。（1分）

12、（2）税法对经济运行的调节作用。（1分）（3）税法对实现社会职能的促进作用。（1分）（4）税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。（1分）41简述税法解释的方法。1-43答：税法解释的方法和一般的法律解释方法一样。主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。答对任何4点，给满分。42简述税权的特征。2-78答：（1）专属性（2）法定性（3）优益性（4）公示性（5）不可处分性答对任何4点，给满分。43简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。8-375答：（1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织。（1分）（2）有明确的被告。（1分）（3）有具体

13、的诉讼请求和事实根据。（1分）（4）属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。（1分）五、论述题（本大题12分）44试述税收法定原则包含的具体内容。1-33答：（1）课税要素法定原则课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。依课税要素法定原则，凡无法律根据而仅以行政法规或地方性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触的行政法规或地方性法规也是无效的。当然，就税收立法而言，有权制定法律的立法机关可以授权中央政府或地方政府制定有关税收方面的行政法规或地方性法规。（4分）（2）课税要素明确原则课税要素明确原则是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素

14、和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。如果规定模糊，就会产生行政机关确定课税要素的自由裁量权，容易导致征税权的滥用。（4分）（3）程序合法原则程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议。所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。（4分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下列业务：（1）实现收入35万元（不含税）；（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）；（

15、3）支付工人工资5万元；（4）上期未抵扣税款2万元。问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。3-111答：依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：（1）该店实现收入35万元（不含税），属于提供修理劳务，适用17%税率计算销项税。销项税额=35万元17%（2分）（2）购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注明的进项税金可以抵扣。该进项税金适用17%税率计算。进项税额=15万元17%（2分）（3）工人工资属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。（2分）（4）上期未抵扣税款2万元，可以结转本期抵扣。（2分）（5

16、）该修理店本月应纳增值税的计算式为：应纳增值税额=销项税额-（可以抵扣的）进项税额-上期未抵扣税款=35万元17%-15万元17%-2万元（2分）46案例：某私营企业高级技师2011年2月取得收入如下：（1）基本工资2600元；（2）加班费420元；（3）综合奖1200元；（4）省级政府颁发的科技奖金1000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1000元。该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。5-184个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%

17、）速算扣除数（元）1不超过500元的部分502超过500-2000元的部分10253超过2000-5000元的部分15125答：依据我国个人所得税法规定，该技师的个税计算法律依据如下：（1）基本工资、加班费、综合奖均为工资、薪金收入，应合并计算。（2分）税前扣除2000元费用后计算应税所得。（1分）应税所得为：（2600元420元1200元）-2000元=2220元（1分）工资应纳个人所得税计算式：（2600元420元1200元）-2000元15%-125元或：2220元15%-125元（1分）（2）省级政府颁发的科技奖金免征个人所得税；（1分）（3）转让个人发明专利，获得收入50000元，属于特许权使用费。该收入税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元来确定。如果一次取得收入超过4000元的，扣除20%的费用后适用20%税率计税。（2分）应纳税额为：（50000元-50000元20%）20%（1分）（4）国债利息免税（1分）中国自考人2014年保过精华版课程 独家70分+命中承诺！独家记忆窍门！独家手机备考！ 第 9 页