专升本00146中国税制试题题库(含答案).docx

1、 专升本00146中国税制试题题库(含答案)全国2019年10月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列关于税制要素的表述，正确的是（B）A、税率体现征税的广度B、计税依据是征税对象量的具体化C、纳税人是最终负担税款的单位和个人D、税目是一种税区别于另一种税的主要标志2、我国现行增值税的类型是（B）A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、混合型增值税3、下列不属于增值税免税项目的是（D）A、婚姻介绍服务B、幼儿园提供的教育服务C、养老机构提供的养老服务

2、D、博物馆提供的场地租赁服务4、下列行为中应缴纳消费税的是（A）A、进口卷烟B、进口服装C、零售白酒D、零售化妆品5、2019年6月，某商场采用以旧换新方式售金银首饰，该批首饰的不含增值税价格为14万元，旧首饰作价的不含增值税金额为5万元，已知金银首饰适用的消费税税率为5%。该业务应缴纳的消费税税额为（B）A、0.25万元B、0.45万元C、0.7万元D、0.95万元6、某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购款为30万元，并支付价外补贴3万元，已知烟叶税税率为20%，则其应缴纳的烟叶税税额为（D）A、0.6万元B、5.4万元C、6万元D、6.6万元7、下列关于教育费附加的说法，错误的是（

3、C）A、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加B、进口产品征收增值税的，不征收教育费附加C、出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加D、由于减免增值税而发生退税的，可退还已征收的教育费附加8、下列属于关税纳税人的是（D）A、进口货物的发货人B、出口货物的收货人C、进出口货物的经纪人D、进出境物品的所有人9、下列关于船舶吨税的表述，正确的是（C）A、船舶吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收B、应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税C、船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收D、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日10、下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（D）A、

4、消费税B、房产税C、车船税D、个人所得税11、在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为（A）A、10年B、5年C、3年D、1年12、根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是（C）A、在中国境内居住累计满183天B、在中国境内居住累计满365天C、在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D、在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天13、王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为（B）A、0元B、1000元C、2000元D、3000元14、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售税产品的，其纳税义务发生时

5、间为（D）A、收讫销售款的当天B、发出应税产品的当天C、取得索取销售款凭据的当天D、销售合同规定的收款日期的当天15、土地增值税的纳税申报地点为（A）A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、房地产合同签订地16、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是（D）A、加油站罩棚B、农村的居住用房C、建在室外的露天游泳池D、个人拥有的市区经营性用房17、个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为（A）A、1%B、1.5%C、2%D、3%18、交换房屋时，其契税的计税依据为（C）A、房屋的协议价格B、房屋的市场价格C、房屋的价格差额D、房屋的价格总额19、我国车船税的税率形式为

6、（B）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、边际税率20、纳税人按件数计征印花税的是（C）A、借款合同B、购销合同C、权利许可证照D、产权转移书据二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出错选、多选或少选均无分。21、下列税种中，属于货物与劳务税类的有（ABC）A、关税B、消费税C、增值税D、印花税E、车船税22、城市维护建设税的计税依据包括（ABC）A、纳税人销售货物缴纳的增值税税额B、纳税人销售货物缴纳的消费税税额C、出口货物的增值税免抵税额D、纳税人缴纳的增值税滞纳金E、纳税人缴纳的增值税罚款23、下列各项中，属于特

7、别关税的有（ACDE）A、反倾销关税B、特惠性关税C、反补贴关税D、保障性关税E、报复性关税24、根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有（ABE）A、注册地在中国境内的股份有限公司B、注册地在中国境内的有限责任公司C、注册地在中国境内的个人独资企业D、注册地在中国境内的个人合伙企业E、实际管理机构在中国境内的外国企业25、下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有（ACDE）A、铁矿B、黏土C、海盐D、井矿盐E、天然气三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分26、取得综合所得的纳税人，什么情形下应当法办理个人所得税的汇算清缴？答：（1）从两处以上取得综合所得，且综合所年收入额减除专项

8、扣除后的余额超过6万元（2分）（2）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元（1分）（3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额（1分）（4）纳税人申请退税。（1分）27、简述城镇土地使用税的概念及特点。答：城镇土地使用税是对我国境内使用城镇土的单位和个人依照其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税（2分）城镇土地使用税具有以下特点：（1）征税对象是城镇土地；（1分）（2）征收对象范围广；（1分）（3）实行差别幅度定额税率。（1分）28、简述耕地占用税的概念及作用。答：耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单

9、位和个人按照其占用耕地的面积一次性定额征收的一种税。（3分）耕地占用税具有以下作用：（1）合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地（1分）（2）有利于增加农业收入（1分）29、简述环境保护税的特点和作用答：环境保护税具有以下特点（1）“费改税”，实现税负平移；（1分）（2）需要多部门配合，实现制度转换；（1分）（3）税款用于治理环境和生态文明建设。（1分）环境保护税具有以下作用（1）保护人类生存环境，促进社会经济可持续发展；（1分）（2）体现公平原则，促进平等竞争（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分30、某酒厂是增值税一般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用

10、作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率5%。已知白酒的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。要求：（1）计算该业务应缴纳消费税的计税价格；（2）计算该业务应缴纳的消费税税额。答：（1）该业务应缴纳消费税的计税价格4000（15%）120000.5（120%）6500（元）（2分）（2）该业务应缴纳的消费税税额120000.5650020%2300（元）（3分）31、李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房积金共计55000元，发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个

11、人负担20000元。要求：（1）计算李先生2019年度准予个人得税税前扣除的医药费支出金额；（2）计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。7-答：（1）李先生准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额20000150005000（元）（2分）（2）李先生2019年度个人所得税应纳税所得额2000006000055000500080000（元）（3分）32、高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元，将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。要求：（1）计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额（2）计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税

12、额。答：（1）高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额（400004000020%）70%20%4480（元）（3分）（2）高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额（2000800）10%120（元）（2分）33、某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车对外销售的不含增值税价格为50000元该业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关税完税价格为168000元，已纳关25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。要求：（1）计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额。（2）计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。答：（1）

13、该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额5000010%5000（元）（2分）（2）该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额（1680002520019100）10%21230（元）（3分）五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分34甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，2019年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发上注明的价税合计金额为11300元；（2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%；（3）购进C原材料一批，取得增值税专用发，发票上注明的税款为13000元，因

14、保管不善，其中20%发生非正常损失（4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；（5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：（1）计算甲公司销售A产品的增值税销项税额（2）计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额（3）计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额（4）计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额（5）计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。2-答：（1）甲公司销售A产品的增值税销项税额11300（113%）13%1300（元）（3分）（2）甲公司无偿赠

15、与B产品的增值税销项税额100000（110%）13%14300（元）（3分）（3）甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额13000（120%）10400（元）（3分）（4）甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额为0。（3分）（5）甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额872（19%）9%72（元）（3分）35、某纺织厂为居民企业，其适用的企业所税税率为25%2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下：（1）发生业务招待费400万元；（2）销售费用中列支广告费支出6000万元；（3）2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借

16、款利息80万元并在财务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中列支环保部门罚款10万元。要求：（1）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额（2）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额（3）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额（4）计算纺织厂2018年度应纳税所得额（5）计算纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额6-答：（1）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额业务招待费税前扣除限额标准1：40060%240（万元）业务招待费税前扣除限额标准2：500005%250（万元）因为400万元250万元240万元，因此纺织厂企业所得税税

17、前准予扣除的业务招费为240万元。（3分）（2）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额广告费税前扣除限额：5000015%7500（万元）因为6000万元7500万元，因此纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费为6000万元。（3分）（3）计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额利息费用税前扣除限额：10006%60（万元）因为80万元60万元，因此纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用为60万元。（3分）（4）纺织厂2018年度应纳税所得额1800（400240）（8060）101990（万元）（3分）（5）纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额199025%497.5（万元）（

18、3分）全国2020年10月高等教育自学考试中国税制课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列关于税收的表述中，不正确的是（B）A、税收是财政收入的主要形式B、税收是凭借财产权力征收实物或者货币C、税收是国家调节经济的重要手段之一D、税收体现着以国家为主体的分配关系2、下列属于增值税征税对象中现代服务的是（D）A、电信服务B、邮政服务C、金融服务D、信息技术服务3、某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为（A）

19、A、1.35万元B、2.25万元C、4.05万元D、5.85万元4、某企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为（B）A、630万元B、693万元C、700万元D、711.9万元5、某企业为增值税一般納税人，2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元，则该企业允许扣除的进项税额为（C）A、63.49元B、103.81元C、180元D、250.80元6、下列货物中，属于消费税征收范围的是（A）A、白酒B、护发素C、巧克力D、食用油7、某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值

20、税50万元、消费税20万元，因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款，该企业适用的城市维护建设税的税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为（B）A、21万元B、3.5万元C、4.2万元D、49万元8、某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为（A）A、100万元B、125万元C、150万元D、160万元9、根据企业所得税法律制度规定，下列所得中，按照交易活动发生地确定所得来源地的是（C）A、转让财产所得B、提供劳务所得C、销售货物所得D、股息、红利所得10、下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（C）6165A、权责发生制原则B、配比性原则

21、C、谨慎性原则D、合理性原则11、纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限，是自纳税年度终了之日起（D）A、15日内B、30日内C、3个月内D、5个月内12、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（D）A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得13、根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（A）A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、特许权使用费所得D、利息、股息、红利所得14、居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（B）A、90元B、440元C、480元D、600元15、居民个人赵

22、女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（C）A、0元B、200元C、400元D、800元16、实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（D）A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量17、2019年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%。该企业当年应缴纳的房产税税额为（B）A、0万元B、4.8万元C、5万元D、6万元18、2019年，城镇职工李先生以100万元（不含增值税）购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（B

23、）A、0万元B、1万元C、1.5万元D、2万元19、某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为3000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000元，含增值税售价为45200元。该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（C）A、0元B、3000元C、4000元D、4520元20、李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应繳纳的印花税税额为（A）A、0元B、500元C、2500元D、3000元二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中

24、至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、下列行为中应当征收增值税的有（ABCE）A、将自产的货物用于对外投资B、将自产的货物用于个人消费C、将委托加工的货物分配给股东D、将委托加工的货物用于连续生产E、将委托加工的货物用于对外投资22、下列自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有（ABCE）A、用于换取生产资料的消费品B、用于换取消费资料的消费品C、用于投资入股的消费品D、用于职工福利的消费品E、用于抵偿债务的消费品23、下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（ACD）A、城市维护建设税税款实行专款专用B、以纳税人预缴的增值税为计税依据C、城市维护建设税纳

25、税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点D、增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免E、对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税24、根据企业所得税法律制度规定，下列项目中，允许加计扣除的有（AC）A、研发费用B、广告费用C、残疾职工工资D、捐赠支出E、环境保护专用设备25、车辆购置税的征税对象包括（ABCD）A、农用运输车B、有轨电车C、汽车挂车D、无轨电车E、人力三轮车三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26、简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。答：（1）内在稳定机制是指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经

26、济波动发挥自动抵消作用。（3分）（2）内在稳定机制的局限性：在萧条时期，它只能缓和经济的衰退程度，而不能改变经济衰退的总趋势；（1分）在膨胀时期，它只能抑制过分的高涨，缓和通货膨胀的程度，而不能改变通货膨胀的总趋势。（1分）27、简述增值税兼营行为的征税规定。答：（1）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；（3分）（2）未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。（2分）28、简述个人所得税专项附加扣除的内容。答：（1）子女教育支出；（2）继续教育支出；（3）大病医疗支出；（4）住房贷款利息支出；（5）住房租金支

27、出；（6）赡养老人支出。评分参考每项1分，答出其中5项即得5分。29、简述城镇土地使用税的作用。答：（1）促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益；（2分）（2）有利于调节土地级差收益，为土地使用者创造公平的竞争环境，并促进企业加强经济核算；（2分）（3）有利于理顺国家与土地使用者之间的分配关系。（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30、某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年3月，以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆，不含增值税售价为每辆100000元，折扣率为5%，并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额；将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工，B型小汽车无同类

28、产品市场销售价格，每辆小汽车生产成本为50000元，成本利润率为8%，A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。要求：（1）计算A型小汽车应缴纳的消费税税额；（2）计算B型小汽车应缴纳的消费税税额。答：（1）A型小汽车应缴纳的消费税税额关联知识点1100000100（15%）5%475000（元）（3分）（2）B型小汽车应缴纳的消费税税额5000010（18%）（15%）5%28421.05（元）（2分）31、中国居民个人吴先生任职于甲公司，2019年12月领取全年一次性奖金48000元。在计算该笔所得的个人所得税时。吴先生选择不并入综合所得。要求：（1）计算吴先生该笔所得的应纳税所得额；（2

29、）计算吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额。答：（1）吴先生该笔所得的应纳税所得额为48000元。（2分）48000124000，适用10%的税率，速算扣除数为210。（2）吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额4800010%2104590（元）（3分）32、2019年，中国居民个人唐先生取得A国商业用房租赁所得折合人民币20000元。按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。要求：（1）计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额；（2）计算唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额。答：（1）唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额20000（120%）20%3200（

30、元）（3分）（2）唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额320020001200（元）（2分）33、2020年2月，某煤矿对外销售自采原煤200万元（不含增值税），用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元（不含增值税），该省原煤资源税税率为8%。要求：（1）计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额；（2）计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。答：（1）该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额2008%16（万元）（2分）（2）该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额1200.058%0.48（万元）（3分）五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34、甲商

31、场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务。（1）从乙企业购入日化用品一批，取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元；（2）从丙企业购入电子产品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额452000元；（3）采用预收款方式销售电脑100台。合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日将电脑全部发出；（4）零售化妆品取得含税销售额113000元；（5）将4台复印机无偿赠送给某企业。已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。要求：（1）计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额；（2）计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额；（3）计算

32、销售电脑的销项税额；（4）计算零售化妆品的销项税额；（5）计算赠送复印机的销项税额。答：（1）从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额关联知识点13000013%3900（元）（3分）（2）从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额0（3分）（3）销售电脑的销项税额500010013%65000（元）（3分）（4）零售化妆品的销项税额113000（113%）13%13000（元）（3分）（5）赠送复印机的销项税额5000413%2600（元）（3分）35、某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料。如下：（1）取得销售收入3000万元；发生产品销售成本2000万元；

33、缴纳增值税以外的税金及附加10万元。（2）发生销售费用580万元（其中广告费480万元）；发生管理费用120万元（其中业务招待费60万元）；发生财务费用50万元。（3）发生营业外支出40万元（其中符合条件的公益性捐赠支出35万元）。（4）利润总额为200万元。要求：（1）计算该企业广告费纳税调整金额；（2）计算该企业业务招待费纳税调整金额；（3）计算该企业公益性捐赠纳税调整金额；（4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额；（5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。答：（1）广告费扣除限额300015%450（万元）该企业广告费纳税调整金额48045030（万元）（3分）（2）

34、业务招待费扣除限额为：关联知识点1限额1：30005%15（万元）限额2：6060%36（万元）业务招待费的扣除限额为15万元该企业业务招待费纳税调整金额601545（万元）（3分）（3）公益性捐赠扣除限额20012%24（万元）该企业公益性捐赠纳税调整金额352411（万元）（3分）（4）该企业2019年度企业所得税应纳税所得额200304511286（万元）（3分）（5）该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额28625%71.5（万元）（3分）2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出

35、的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是（A）A、降低税率B、开征新税C、扩大税基D、取消税收优惠2、下列不属于增值税价外费用的是（D）A、价外收取的包装费B、价外收取的赔偿金C、价外收取的滞纳金D、价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税3、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元，则该企业允许扣除的进项税额为（A）A、60元B、98.1元C、170.09元D、236.99元4、甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方

36、协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为（C）A、8.1万元B、9万元C、11.7万元D、13万元5、下列属于增值税征税对象中生活服务的是（A）A、住宿服务B、安装服务C、修缮服务D、装饰服务6、下列外购商品中已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是（D）A、从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表B、从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒C、从工业企业购进已税游艇生产的游艇D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7、某烟草公司2019年9月收购烟叶，收购价款为100万元，已知烟叶税税率为20%，该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为

37、（B）A、20万元B、22万元C、23万元D、24万元8、下列应计入进口货物关税完税价格的项目是（C）A、进口关税B、国内保险费C、货物的货价D、货物运抵境内输入地点之后的运输费9、甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100万元，计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为（C）A、50万元B、75万元C、100万元D、150万元10、根据企业所得税法律制度规定，发生的符合条件的公益性捐赠支出，当年超标部分，准予向以后年度结转，但最长不得超过（B）A、1年B、3年C、5年D、10年11、根据企业所得税法律制度规定，自2019年度起，小型微利企业的年度应纳税所得额标准为（C）A、100万元

38、以下B、200万元以下C、300万元以下D、400万元以下12、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（D）A、经营所得B、利息、股息、红利所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得13、在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项附加扣除的是（D）A、公益捐赠支出B、基本养老保险费支出C、基本医疗保险费支出D、大病医疗支出14、居民个人王女士从甲单位一次取得特许权使用费5000元，甲单位应预扣预缴个人所得税税额为（B）A、150元B、800元C、840元D、1000元15、居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2000元，秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（A）A

39、、0元B、100元C、200元D、400元16、某油田销售原油2000吨，开具的增值税专用发票注明的销售额为l000万元，增值税税额为130万元。已知该原油适用的资源税税率为6%，该油田应缴纳的资源税税额为（B）A、52.2万元B、60万元C、67.8万元D、70万元17、甲企业的经营用房原值为900万元，按照当地政府规定，允许减除30%以后的余值计算房产税，适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为（B）A、6.48万元B、7.56万元C、8.64万元D、9.72万元18、下列情形中免征契税的是（C）A、城镇职工购买商业用房的B、企业购买生产经营用房的C、社会团体承受土地权属用于办公楼建

40、设的D、承受荒由、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的19、某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆，轿车10辆，客车的车船税年税额为每辆600元，轿车的车船税年税额为每辆500元，该使馆2019年应缴纳的车船税税额为（A）A、0元B、600元C、5000元D、5600元20、村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同，合同金额为100000元；同时，王先生与某仓储公司签订一份农产品仓储合同，仓储费金额为2000元。买卖合同的印花税税率为万分之三，仓储合同的印花税税率为千分之一。王先生应缴纳的印花税税额为（B）A、0元B、2元C、30元D、32元二、多项选择题：本大题共5小题，每

41、小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、下列情形中，其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）A、用于个人消费B、用于集体福利C、用于增值税免税项目D、用于简易计税方法的计税项目E、用于一般计税方法的计税项目22、下列税额中，作为教育费附加计征依据的有（BC）A、关税税额B、国内销售增值税税额C、国内销售消费税税额D、资源税税额E、船舶吨税税额23、根据企业所得税法律制度规定，不征税收入包括（ACD）A、财政拨款B、国债利息收入C、政府性基金D、行政事业性收费E、符合条件的非营利组织的收入24、下列资源中，属

42、于资源税征收范围的有（ABE）A、砂石B、天然气C、草原D、森林E、盐25、下列土地中，免征城镇土地使用税的有（ABCDE）A、市政街道用地B、军队自用的土地C、名胜古迹自用土地D、免税单位无偿使用纳税单位的土地E、国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26、简述税收公平原则中的税负公平的含义。答：（1）税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。（2分）（2）这必须考虑到以下两点：一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额，即税收的横向公平；二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。（3分）27、简述以旧换新业务

43、的增值税税务处理规定。答：（1）采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（3分）（2）对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（2分）28、简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。答：（l）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费晶的销售额、销售数量。（3分）（2）未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（2分）29、简述我国个人所得税的特点。答：我国个人所得税的特点包括：（1）分类与综合相结合；（2分）（2）超额累进税率与比例税率并用；（1分）（3）费用扣除方式多样；（1分）（4）源泉扣缴和白行申报并行。（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30、2019年7月，甲进出口公司进口设备500台，海关审定的每台设备货价折合人民币1万元；运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元，已知该批设备适用的关税税率为10%。要求：（1）计算该批设备的关税完税价格。（2）计算该批设备应缴纳的关税税额。答：（1）计算该批设备的关税完税价格。该批设备的关税完税价格500150550（