专升本00233税法试题题库(考试必备).docx

1、 专升本00233税法试题题库(考试必备)全国2009年4月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（C）7273A、消费税法B、营业税法C、印花税法D、契税法2、对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（A）127A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（B）3

2、117A、用上期的余额抵扣B、结转下期继续抵扣C、不得再抵扣D、退还已纳税款4、某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（B）3117A、200006%B、200004%C、20000/（16%）6%D、20000/（14%）4%5、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（C）4148A、关税完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品价格6、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（C）4147A、用于职工福利B、用于在建工程C、用于连续生产应税消费品D、

3、用于馈赠7、根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（A）3105A、饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B、百货商场受托代销货物C、电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D、邮政部门发行报刊8、按照销售不动产税目征收营业税的事项是（B）4158A、某工厂将厂房改造成库房后对外出租B、某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员C、张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟D、某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼9、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是（C）4163A、1年B、2年C、3年

4、D、5年10、我国现行营业税按20%税率征税的行业是（D）4158A、邮电通讯业B、交通运输业C、金融保险业D、歌厅、舞厅业11、关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（C）7266A、6个月B、1年C、3年D、5年12、我国企业所得税法的税收优惠政策是（C）6231A、产业优惠B、区域优惠C、产业优惠为主，区域优惠为辅D、区域优惠为主，产业优惠为辅13、企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（B）6219A、资助某残疾人员创业资金1000元B、转让固定资产支出合理费用800元C、因未履行代扣代缴

5、税款义务，被税务机关罚款5000元D、向某孤儿院赠送“六一”儿童节礼品，价值3000元14、企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（B）6230A、分国（地区）不分项的全额扣除B、分国（地区）不分项的限额扣除C、分国（地区）分项的全额扣除D、分国（地区）分项的限额扣除15、我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为（D）6245A、1年B、3年C、5年D、10年16、李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。

6、李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（D）5187A、2600元1600元B、2600元2000元C、2600元1600元460元D、2600元2000元460元17、某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（A）5187A、（4000800）20%6000（120%）20%B、（4000800）20%（6000800）20%C、6000（120%）20%D、（40006000）（120%）20%18、个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（D）

7、5188A、以财产转让收入减去财产原值B、以财产转让收入减去合理费用C、以财产转让收入减去800元费用D、以财产转让收入减去财产原值和合理费用19、根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是（A）7305A、开采石油的军事单位B、销售人造石油的石化企业C、进口石油的冶炼企业D、从事石油勘察的设计院20、我国现行资源税计征办法是（B）7307A、从价定率计征B、从量定额计征C、实行地区差别比例税率计征D、根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征21、属于静态财产税的税种是（A）7271A、房产税B、契税C、车船税D、车辆购置税22、根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用

8、税的事项是（B）7303A、国家机关自用土地B、生产企业闲置土地C、农村居民宅基用地D、直接用于农业的生产用地23、我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为（D）7289A、1%B、1.2%C、2%D、12%24、城市维护建设税的税率采用（C）7310A、比例税率B、定额税率C、地区差别比例税率D、地区差别定额税率25、根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（D）7289A、城市B、县城C、建制镇D、农村26、房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（A）7279A、签订房地产转让契约当天B、缴纳购房款当天C、房地产交付之日D、产权证签发之日27、依法应当征收车船税的车辆是（B）72

9、96A、110专用车B、邮政专用车C、军队训练车D、消防车28、依法应缴纳印花税的凭证是（C）7282A、职业技术资格证B、司法考试证C、房屋产权证D、健康证29、税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（D）8317A、7日B、10日C、15日D、30日30、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（D）8323A、1年B、3年C、5年D、10年二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选

10、、少选或未选均无分。31、应依法缴纳增值税的事项有（CDE）3102A、销售自己使用过的电脑B、销售商品房C、销售自来水D、销售图书E、代销货物32、根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ABCDE）8333A、纳税人擅自销毁账簿的B、纳税人拒不提供纳税资料的C、外国企业会计账簿以外币计价的D、依法应当设置账簿但未设置的E、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ABD）19A、税务机关B、财政机关C、银行D、海关E、工商行政管理机关34、纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（ABCDE）4157A、出租电影拷贝

11、B、转让商标权C、转让专利权D、转让著作权E、转让商誉35、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ABCD）6235A、开发新技术发生的研究费用B、开发新产品发生的研究费用C、开发新工艺发生的研究费用D、安置残疾人员所支付的工资E、企业转型对员工进行培训所支付的费用三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36、分税制283答：是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。37、特惠关税7254答：是对有特殊关系的国家或地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。38、纳税人权利285答：是指纳

12、税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益，能够作出或者不作出一定行为，以及其要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。它有广义和狭义之分。广义的纳税人权利包括自然权利和税收法律关系中的权利。狭义上的仅指纳税人在税收法律关系中的权利。39、税务稽查8345答：是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40、简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。3101答：增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的意义在于，两者在增值税法中的地位不同：（1）一般纳税人可以领购增值税

13、专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；（1分）（2）小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。（1分）（3）但是，为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。（2分）41、简述企业所得税法中“关联方”认定标准。6241答：企业所得税法中的“关联方”是指有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2分）（2）直接或者间接地同为第三者控

14、制；（1分）（3）在利益上具有相关联的其他关系。（1分）42、简述我国进出口货物原产地认定标准。7257答：根据中华人民共和国进出口货物原产地条例，我国进出口货物原产地认定标准是：（1）完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地；（2分）（2）两个以上国家（地区）参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。（2分）43、简述财产税的特点。7270答：（1）以财产为征税对象；（1分）（2）是直接税；（1分）（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据；（1分）（4）可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。（1分）五、论述题（本大题12分）44、试论我

15、国税收行政复议应遵循的原则。8367答：一、全面审查的原则全面审查的原则。该原则包含两方面的内容：1、既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查。（1分）2、税收行政复议既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。（1分）二、一级复议原则该原则是指税务征管相对人对税务机关作出的具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则不能再向任何税务机关申请复议，而应依法向人民法院提起诉讼。（2分）三、合法、公正、公平、及时、便民原则该原则强调了税务机关在履行复议职责的过程中，应当注意的五个方面，坚持有错必纠，以保障法律法规的正

16、确实施。（2分）四、不适用调解的原则该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议、进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以保持，违法的予以撤销，不当的予以变更。（2分）五、不停止执行的原则该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的所被复议的、具体行政行为的执行。（1分）但是，有下列情形例外：1、被申请人认为需要停止执行的；2、复议机关认为需要停止执行；3、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行；4、法律规定停止执行的。（3分）六、案例分析题（本

17、大题共2小题，每小题10分，共20分）45、2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。3107117答：已经增值税相关立法规定，该企业各项业务的税务处理法律依据如下：

18、（1）2004年7月1日起，黑龙江等东北三省试点消费性增值税，即购进设备等固定资产的进项税金允许在当期一次性抵扣。可以抵扣的进项税金额为：5万元17%（2分）（2）从农工商供销公司购进的棉花，进项税额可以抵扣，适用13%的税率扣税。可以抵扣的进项税金额为：40吨1.17万元/吨13%（2分）（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税），适用17%计算销项税额。销项税额1.2万米20元/米17%（2分）（4）向个体工商户销售棉布，其销售额为含税销售额，应换算成不含税销售额计算销项税额。销项税额0.2万米22元/米（117%）17%（2分）（5）该企业应纳增值税的计算式为

19、：应纳增值税销项税额进项税额1.2万米20元/米17%0.2万米22元/米（117%）17%5万元17%40吨1.17万元/吨13%（1分）（6）如果因本期销项税额抵扣本期进项税额和上期结转的进项税额后结果为负数，则该企业本期不需缴纳增值税，其税额可以结转下期继续抵扣。（1分）46、某杂志社编辑，2008年5月取得收入如下：（1）工资4000元，奖金800元,“五一”过节费1000元；（2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元；（3）担任其他杂志评审工作，获得评审费1000元；该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税

20、的法律依据，并列出计算式。5185188附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分15125答：依据个人所得税法规定，该编辑的各项收入计税法律依据如下：（1）工资、薪金所得额为工资、奖金、过节费之和。依据法律，税前可以扣2000元费用。应纳税所得额为：（400080010002000）3800（元）（2分）3800元应税所得需同时适用5%、10%和15%三个等级税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：380010%125445（元）（1分）（2）稿酬收入税前扣除标

21、准按照每次收入额是否超过4000元来确定。如果一次取得收入超过4000元的，扣除20%的费用后适用20%税率计税，然后，再减征税额的30%。（2分）应税所得5000500020%4000（元）应纳税额400020%（400020%）30%（400020%）（130%）（2分）（3）评审费在性质上属于劳务报酬收入。其税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元确定。如果一次取得收入不超过4000元的，定额扣除800元的费用后适用20%税率计税。（2分）其应纳税所得额为：1000800200（元）应纳税额（1000800）20%40（元）（1分）c全国2009年7月自学考试税法试题课程代码：002

22、33一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（A）157A、全国税政实施要则B、商品流通税试行办法C、工商统一税条例（草案）D、工商税条例（草案）2、在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（B）127A、征税客体B、税率C、纳税期限D、纳税环节3、根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（B）7273A、增值税B、印花税C、契税D、遗产税4、根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定

23、税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（D）7256A、国家税务总局B、财政部C、海关总署D、国务院关税税则委员会5、根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（A）291A、税收法律制定权B、税务检查权C、税款征收权D、税务稽查权6、属于中央政府固定收入的税种是（B）284A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税7、属于增值税征收的事项是（B）3102A、某公司出售办公大楼B、某电力公司销售电力C、某公司转让土地使用权D、某农民销售自产农产品8、属于我国目前应征收消费税的商品是（A）4144A、高档手表B、高档数码相机C、等离子电视机D、价值1.5万元以上的笔记本电脑9、

24、不适用增值税13%低税率征税的货物是（D）3109A、粮食复制品B、食用植物油C、电子出版物D、天然原油10、根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C）3103A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利11、根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（D）3116A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D、春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12、根据增值税法律制度

25、规定，属于增值税混合销售行为的是（C）3104A、中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B、建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C、热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D、电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务13、我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（A）4142A、卷烟B、金银首饰C、游艇D、小汽车14、我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（D）4144A、粮食白酒B、薯类白酒C、成套化妆品D、成品油15、目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（D）7253A、进口石油B、进口汽车C、进口图书D、进口新闻纸16、我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提

26、供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（C）3104/4154A、大型企业B、一切企业、单位及个人C、非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17、根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（A）4155A、转让专利权的科研机构B、从事汽车维修的公司C、受托进行金银加工的加工厂D、销售货物并负责运输货物的公司18、纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（B）4166A、纳税人居住地B、纳税人机构所在地C、纳税人承包合同签订地D、纳税人建筑劳务发生地19、根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（C）4162A、残疾人出租房屋B、某房

27、产公司赠送住宅给奥运冠军C、福利机构提供的养育服务D、纪念馆出租部分房屋从事经营活动20、关于关税的下列说法中，错误的是（C）7（教材没有标准答案）A、对进出关境或国境的货物和物品才征税B、由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收C、进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税D、征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（D）8350A、千分之二B、千分之五C、万分之二D、万分之五22、下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是（B）5176A、中华人民共和国消费税暂行条例B、中华人

28、民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国企业所得税法23、我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（A）6220A、纳税人向金融机构借款的利息支出B、违法经营的罚款C、税收滞纳金D、被没收财物的损失24、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（C）6225A、最长不超过2年B、最长不超过3年C、最长不超过5年D、最长不超过10年25、企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（D）6221A、3%B、8%C、10%D、12%26、经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是（A）6244A、正常交易法和固定比率法B

29、、成本核算法和固定比率法C、市场价格法和固定比率法D、成本核算法和正常交易法27、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（D）5181A、境内工作时间B、取得收入的工作地C、是否是中国公民D、境内有无住所和境内居住时间28、周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（D）5191A、在税前不允许扣除该款项B、可以在税前全额扣除C、可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D、可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%29、房产税的纳税人不包括（C）7288A、房产所有权人B、房产承典人C、房产承租人D、房产代管人

30、30、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（B）7275A、土地的市场价格B、土地的成交价格C、土地的评估价格D、国土局确定的价格二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31、纳税主体包括（AC）124A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、纳税代理人32、我国海关除了征收关税外，还代征（AB）123A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税E、城市维护建设税33、我国税收强制执行措施的实施对象是（ADE）8337A、纳税人B、负税人C、纳税代理人D、扣

31、缴义务人E、纳税担保人34、税务代理的基本特征有（ABCE）8352A、主体资格的特定性B、法律约束性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性35、我国对发票的管理，主要涉及（ABCDE）8323A、对发票印制的管理B、对发票领购的管理C、对发票开具的管理D、对发票保管的管理E、对发票的检查三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36、税率127答：是税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。37、营业税4135答：是以纳税人从事生产经营活动的营业额为课税对象征收的一种流转税。38、消费型增值税394答：是指允许将纳税期内当期购进的

32、固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税形式。39、税务检查8341答：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40、税收法律关系有哪些特征？273答：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；（1分）（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系；（1分）（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关；（1分）（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。（1分）41、我国哪些权利、许可证照应当征

33、收印花税？7284答：（1）房屋产权证（1分）（2）工商营业执照（1分）（3）商标注册证（1分）（4）专利证和土地使用证（1分）42、简述个人所得课税的基本模式。5172答：（1）分类所得税制。（1分）（2）综合所得税制。（1分）（3）分类综合所得税（或称混合所得税制）。（2分）43、简述税务行政赔偿的构成要件。8381答：（1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员；（1分）（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法；（1分）（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权；（1分）（4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。（1分）

34、五、论述题（本大题12分）44、如何理解税法解释的实质课税原则？142答：（1）实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，（2分）还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。（2分）（2）实质课税原则主要是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。（2分）进行税法解释时，应深入分析特定交易或安排的经济实质，如果征税对象仅在名义上归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时，则应以实质归属人为纳

35、税人。（2分）（3）实质课税原则可以防止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以利于税法公平的实现。（2分）税收法定主义是形式理性，实质课税原则是实质理性。（2分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）啤酒。问题：根据以

36、上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。3107117答：依据增值税相关立法规定，该厂各项业务税务处理的法律依据为：（1）购进大麦为进项税金，适用13%低税率，允许抵扣。进项税额150万13%（2分）（2）购进其他原料为进项税金，适用17%税率，允许抵扣。进项税额20万17（2分）（3）向一般纳税人销售啤酒，计算销项税额。销项税额15万17%（2分）（4）赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。销项税额320017% （2分）（5）应纳增值税额=销项税额进项税额=15万17%320017%（150万13%20万17%）（1分）（6）如果因本期销项税抵扣本期进

37、项税和上期结转的进项税金后结果为负数，则该本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。（1分）46、作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）出版个人作品集，取得收入20000元；（4）书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。5185188附：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应

38、纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的部分502超过500010000元的部分102503超过1000030000元的部分2012504超过3000050000元的部分3042505超过50000元的部分356750答：吴某的收入，依据我国现行税法规定，纳税情况如下：（1）电视台顾问费属于劳务报酬性质。根据税法规定，一次性取得收入未超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得，应纳税所得额（4000800），（1分）适用20%税率应纳税额为：（4000800）20%（1分）（2）为高校授课取得收入，属于劳务报酬性质，因属于连续性工作，以一个月为一次申报纳税。吴某一个月授课收入为：

39、2400=800（元）（2分）根据税法规定，一次性取得收入未超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得，即该项应税所得为0，即800800=0（元），故该项所得不缴税。（1分）（3）出版个人作品集取得收入，属于稿酬收入；其因纳税所得额为一次取得收入超过4000元，扣除收入的20%费用，即（200002000020%），再适用20%税率，并减征税额的30%，计算应纳税额。（1分）应纳税额为：（200002000020%）20%（200002000020%）20%30%=（200002000020%）20%（130%）（1分）或：直接以应纳税所得额乘以14%的税率计税，即：（200002000

40、020%）14%（4）书店收入，属于个人所得税中的个体工商户生产经营所得，以其30000元纯收入适用三个级别的超额累进税率计税。应纳税额为：3000020%1250或：应纳税额为：50005%（100005000）10%（3000010000）20%（2分）（5）吴某全年纳个人所得税的计算式为：（1）（3）（4）。（1分）全国2010年4月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、税收的形式特征是（B）11A、自愿性、无偿性、稳定性B、

41、固定性、强制性、无偿性C、广泛性、及时性、灵活性D、广泛性、自愿性、无偿性2、属于中央政府固定收入来源的税种是（C）284A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税3、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是（B）399A、华北地区B、东北地区C、西部地区D、华南地区4、增值税小规模纳税人的计税依据是（B）3112A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5、依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是（D）4（教材中没有标准答案）A、商店销售的卷烟B、加油站销售的汽油C、汽车制造

42、厂生产销售的卡车D、轮胎厂生产销售的汽车轮胎6、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（D）4147A、按组成计税价格作为计税依据B、视同销售应税消费品纳税C、在移送使用时纳税D、不纳税7、中央铁路运营业务的纳税人是（A）4155A、铁道部B、各车务段C、铁道部直属各铁路局D、铁道部直属各铁路分局8、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（D）3103A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税9、纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（C）4166A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、不动产所

43、在地D、纳税人机构所在地10、关于城市维护建设税的说法中，错误的是（D）7311A、实际上是附加税B、采用比例税率C、此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（D）7300A、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B、消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C、增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D、营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（A）6234A、免税B、减按20%税

44、率征税C、减按15%税率征税D、减按10%税率征税13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）6219A、与纳税人生产经营有关的业务宣传费B、与纳税人生产经营有关的业务招待费C、纳税人向金融机构借款的利息支出D、纳税人提取的职工福利费14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D）6229A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免15、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（A）6245A、在该业务发生的纳税年度起10年内B、在该业务发生的纳税年度起5年内C、在税务机关发现该行为的年度起10年内D、在税务机关发现该行为的年度起5年内16、根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（B）5183A、省政府颁发的科技创新奖金B、转让使用3年的小面包车