某供销联社审计问题发现与整改情况报告.docx

1、某供销联社审计问题发现与整改情况报告一、部门预算执行方面的问题挂账2年以上的往来款清理不及时，共计X元。整改情况：结合审计*202X年对本单位的财务收支审计报告对相关账务进行了整改。经XXX集体研究后按XX供销企业联X*财务往来款清理方案进行账务处理，已于202X年12月全面完成整改。二、资金管理与使用情况方面的问题LSXX公司违规借出资金X元。整改情况：我社已责成LSXX公司整改，借出资金已于2021年12月全部收回。三、所属资产经营与管理情况方面的问题（一）XXX供销企业长期投资XXX万元未入账的问题。整改情况：XX供销企业参股入股的5家企业，所持股份均为认缴未实缴，未实际出资。XXX按照

2、XX批示已对参股入股企业进行了财务审计并按程序进行了股权变更，XX供销企业不再持有公司股份，已全面整改到位，不存在账务处理问题。（二）决策程序不到位的问题。1.未进行投资风险评估决策入股XFXXX公司。整改情况：XS通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生，在今后的工作中严格执行民主集中制，落实好“三重一大”决策制度，“三重一大”事项必须经XXX集体研究作出决策。2.对XX电子商务股份有限公司投入的装修，在使用不足2年的情况下，XXX供销企业进行二次装修无集体决策，截止202X年3月底，发生潜在损失X元。整改情况：XS通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生，在今后的工作中严格执行民主

3、集中制，“三重一大”事项必须经XXX集体研究作出决策，切实落实好“三重一大”决策制度。鉴于二次装修后的房屋已被XFX国有资本运营投资有限公司收回，XS采取与该公司联合聘请三方评估机构评估装修残值后给予XX供销企业相应补偿。（三）股东职责履行不到位，应收红利未收取的问题。整改情况：XXX高度重视，与参股企业共同聘请会计师事务所进行财务审计，按照供销合作社章程或企业利润分配决议及时收取应收红利。当前，参股入股企业中，未实际开展生产经营的参股企业1家已注销，参股的专业合作社1家按程序已变更，另3家企业按审计结论报告均为亏损，经股东大会决议，XX供销企业由于没有实质性参与企业的生产经营活动，不承担参股

4、企业原有的经营亏损、银行贷款偿还责任和公司其他债务，并按程序完成了股权变更登记。XXX供销企业已不再持有企业股份。（四）固定资产不应划入LSXX有限公司X的问题。整改情况：该笔固定资产属于XX供销企业未纳入财政全额预算时使用XX供销企业所属资产收益购入，不符合纳入行政事业单位固定资产管理，并与XFX财政X行政事业单位固定资产管理系统的财务处理不一致，因此，该笔固定资产只能按出资渠道由XFXLSXX有限责任公司入账并登记管理。（五）无收据拨付新农村现代流通网络建设资金X万元的问题。整改情况：202X年X月，在审计期间已补开了收据。（六）往来款项账实不符X元的问题。整改情况：一是按照XX供销企业联

5、X*财务往来款清理方案的要求，依法依规进行账务处理；二是按照实事求是，依法处置遗留问题的原则，XXX供销企业于202X年12月安排工作专班和法律顾问一行到XX与当事人XX进行协商、算账，达成了互不追偿债务的处理协议。（七）土地证面积计算有误，土地资产证实不符的问题。整改情况：XS已聘请中介测量测绘机构对活XX乡原XXXX供销企业土地进行实地测量，依据测量结果已协调不动产登记中心重新申请核发新证。四、需要引起关注方面（一）XXX供销企业对参股企业XX茶业公司的经营管理应引起重视。1.XXX供销企业为XX茶业公司提供担保，存在风险。2.XX茶业公司对同一会计期间提供两份财务报表，差额X元，XXX供

6、销企业应督促其加强财务管理。3.XX茶业公司无偿转让40%股份给XXX供销企业的情况。202X年X月，X供销联社已按程序退出该公司股份，相关贷款已随之转移给该公司现有股东，已不存在风险。（二）XXX供销企业入股企业的决策存在风险。XXX供销企业通过召开参股入股企业股东会议，按照公司法和企业章程规定，采取“一企一策”方式通过注销公司、变更股权、规范财务管理手段已整改落实到位。今后我社将严格执行“三重一大”决策制度，发挥好法律顾问职责，对参股入股、合同签订等重大事项进行合法性审查及风险评估后再作出决策。（三）XXX供销企业参股退股XX(XFX)XX购物广场有限公司的情况。201X年X月X日，经XXX会议研究，决定将XS所持40%股份转让给XX（XFX）XX购物广场有限公司XX。201X年X月X日，原X工商X出具准予变更登记通知书，XXX供销企业不再属于该公司股东。XX供销企业联X2022年X月X日