国有企业审计10类23项81个问题清单.docx

1、国有企业审计10类23项81个问题清单相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入 “僵尸企业” 名单的企业;3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五” 规划重要指标未完成；2.集团“十三五”产业政策未执行到位；3.集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构（三）法人治理结构不完善1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登

2、记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；2.外部独立董事管理办法未执行到位；3.董事会人数未达到法定人数；4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。三、投资管理（四）投资决策及转让程序不合规1.事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。3.转让资产未经评估和公开挂牌；4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。（五）未按规定为子公司提供担保1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保； 2.省属企业为非国有企业提供担保业务；3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差

3、的单位提供担保；4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。（六）违规持股1.违规持有下级单位股份四、资金（七）资金存放不合规1.单位资金未进行竞争性存放；2.购买理财产品未经“三重一大”决策。（八）银行账户开户过多1.银行账户开立过多；2.部分银行账户长期不使用,余额很少；3.开立银行未经集团审批.。（九）不兼容职务一个担任1.会计一人保管网银U盾和密码；2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。（十）设立“小金库”1.收入不入账；2.虚列支出套现；3.将单位收入存入个人账户。（十一）个人违规借款1.下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；2.个人备用金长期不还。五、资产

4、管理（十二）房产、车辆管理不规范1.房产闲置；2.房产出租未公开招标；3.账实不符；4.权属不符；5.已参加过房改的人按公租房价格租房。6.存在账外房产和车辆未入账。7.资产未定期盘点，账实不符。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘（十三）违反中央八项规定及其实施细则精神问题1.违规列支烟、 超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；2.招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；3.工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等；4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所；5.花巨资举办“团拜会”；6.超标准组织职工旅游；7.超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、

5、动车高铁商务座、一等座；8.公务费用下沉至下属单位或协会；9.公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。（十四）违规出国（境）问题1.超标准乘坐飞机公务舱；2.下沉出国（境）费用；3.超标准报销出国(境）费国(境)费用；4.擅自变更出国(境 )线路；5.持因私证件出国（境）。（十五）违规兼职、返聘未经审批或备案，在企业持有股份或兼职违规退休返聘七、会计利润不实，少缴税（十六）少计提减值准备1、应收债权未足额计提减值准备；2、土地资产未计提折旧；3、商誉未定期进行减值测试，计提减值准备；4、存货未计提减值准备；5、对外投资未计提减值准备。 （十七）潜亏挂账1.亏损挂账未及时

6、转费用；2.已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备。（十八）合并范围不正确子公司合并范围不正确，未以控制未基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。（十九）少缴税1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。2.签订合同、增加净资产，少缴印花税。3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。八、工程项目管理（二十）招投标不规范1.未按规定招标；2.违规串标；3.招标过程不合理，存在舞弊；4.将项目违规承包给个人九、损失问责及整改情况（二十一）资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任（二十二）未及时整改1.对审计报告事项未及时整改或虚假整改；2.集团内部审计报告整改不到位；3.对单位内部巡察报告整改不到位。十、工会相关问题（二十三）工会违规列支1.发放现金春游费；2.列支家属疗休养费；3.违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡；4.每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定，竞技类活动获奖人数过多，活动费标准过高；5.发放现金过节费。