公司制度体系建设方案.docx

1、制度体系建设与实施方案一、建立管理体系的意义公司经营的目的是取得良好的经济效益，是取得良好的投资回报。公司经营的过程简单的说就是对投资过程进行有效管理，保障资金的合理安排使用，最大限度提高资金的使用效率。公司的经营不同于一家一户式的个体经营，它是一个完整的系统工程，要保证这一系统的高效运转，就要对这一系统的各个环节建立起行之有效的协调联系机制、相互制约机制，同时辅之以奖惩机制和保障机制，因此公司应当建立一套完善的制度体系，使公司的运转有章可循、有迹可查，保证公司对外是一个整体形象，对内充满生机、活力。公司应当建立以高效管理为先导的岗责体系，建立以合理分配收入为促进的绩效考核体系、财务管理体系，

2、建立以人为本的人才培养、储备和后勤保障体系，保证公司的规范经营和可持续发展。制度体系建设包含四个内容，五个阶段，目的在于解决五个问题。 四个内容： 战略管理层面 企业文化层面 组织架构层面 业务流程层面。 五个阶段：救火阶段、规范化阶段、理性化阶段、文化性阶段、人性化阶段 五个问题： 问题一：每个人应该干什么目标 问题二：应该怎么样去干组织执行 问题三：怎么样干好控制及思考 问题四：怎么样才算干好考核 问题五：干好怎么样，干不好又怎么样奖惩战略管理层面内容：一、目标制定二、建立完善考核系统三、奖惩机制建立企业文化层面内容：一、 建立员工职业生涯管理规定二、 员工能力开发三、 公司福利体系（非现

3、金形式）组织架构层面内容：一、 组织架构图二、 工作分析三、 招聘管理系统四、 培训管理系统五、 薪酬管理系统六、 绩效管理系统七、 职业生涯管理系统业务流程层面内容：一、拆分制度汇编，形成人力资源及行政管理制度、财务管理制度及具体实施细则三个部分。二、 梳理工作、业务流程。三、 建立健全协调联系机制、互相制约机制。具体实施阶段及计划：救火阶段：出现什么问题，解决什么问题（规划化起步阶段）1、 针对各分公司、各部门出现的具体问题，公司决策层给出相应的解决办法，处理意见。行政部门根据决议，拟定具体章程并执行。2、 “高端设计、重点突破”企业管理者要进行符合企业发展的管理设计、明确管理模式和机制，

4、规范核心能力、核心业务的相关制度。规范化阶段：完善与管理相关的各种制度，并培训实施建立制度化管理的目标： 1、根据董事长、总经理的战略规划，我们公司的管理体系的建设的方向，是将行政、人事、销售、采购、质保、信息、技术、财务等各个体系纳入高效的信息化平台流转管理系统。 2、“一切按规章制度办事”。建立科学的制度化管理体系是实施企业在日常经营管理中的重要手段，可以协调与控制不同部门、不同岗位的职务规范，促进企业的整体优化。 3、为企业实现文化性管理提供了重要基础。一、据此，我们当前需要完成的首要任务是：1、 分析整个现有资源，现在在做什么，怎么做，问题在那里，目前怎么解决的，更好的建议和意见。2、

5、建立健全母目前各体系的架构、岗位和编制、职能、流程、制度、规定、标准、程序、表单、QA工作流等，特别是各个体系中应有的相关管理规定和操作规程。3、由行政部门牵头，各单位、部门通力合作，为公司实现从管理出初级向中级跨越打下基础并创造条件。二、统一认识，协同合作1、建立制度必须全员高度重视，持续不断改进，作为公司管理的核心依据。2、行政部门牵头，主要针对整个体系建设工作和行政管理体系的建立，所有职能部门精诚团结、协同合作，各公司负责人，各部门管理者完成制度具体落地实施，做好相关培训，而不是宣贯。3、岗位技能，业务熟练程度必须作为一项重点工作来抓。4、执行力纳入绩效考核制度，并作为重要一项。企业制度

6、体系建设的成功是公司全体员工不折不扣地执行各种规定和指令。5、部门互评将是公司一项长期政策，是否对兄弟部门作出客观公正的评价，将直接影响上级对该部门的满意度打分。具体工作内容:一、组织系统（由行政部门负责）1、公司介绍 2、公司大事记 3、公司章程 4、公司组织架构 5、公司各部门职责二、行政系统1、 办公室管理制度2、 出差管理制度3、 会议管理制度4、 文书管理制度 5、 档案管理制度6、 保密管理制度7、 办公用品管理制度 8、 车辆管理制度 9、 安全保卫制度三、人力资源系统1、 人力资源制度基础文件A、 组织机构图 B、 各部岗位设置及人员编制C、 公司级别层次表（含薪金等级表）D、

7、 岗位职责2、 考勤及休假管理制度 3、 招聘管理制度 4、 晋升及调任制度5、 员工培训管理制度6、 薪资管理制度7、 员工福利制度8、 绩效考核管理制度9、 奖惩制度10、 合理化建议制度11、 员工离职管理制度四、财务系统：（待补充完善）1、 资金管理制度2、 财产管理制度3、 财务控制制度4、 报销管理制度5、 会计档案制度6、 审计工作制度五、市场管理系统：（根据各企业实际业务补充完善）六、物采原料购系统：1、仓储管理制度（含货物进出程序，手续，流程图）2、盘点制度3、计算机使用管理制度七、各分公司管理体系：1、 需和总公司用同一制度的，统一发放2、 和公司制度差别不太大的，在公司制

8、度基础上修改3、 差别较大部分，由各分公司自行编制4、 各分公司管理体系相应部分的协助编制和监督由总公司相应部门负责；各分公司的管理体系在总公司行政必须有备份，并在调整时随时上报。八、梳理全公司各岗位工作业务流程意义1、 节约时间金钱2、 改善工作质量3、 固化企业流程4、 流程自动化5、 向知识型转变完成周期：内容一-七八时间5个工作日1个月（*奖惩制度实施条例延期）运行周期内容一-七八时间2个月（试运行阶段）长期理性化阶段：企业已能按照既有制度及流程自动运作理性化阶段工作内容：1、 目标化管理与精细化管理2、 导入绩效管理模式3、 整合内控，建立员工职业规划4、 制度创新带动企业创新一、

9、目标化管理与精细化管理1、目标化管理 公司目标：电子政务、智慧城市、智能信息系统集成为主要发展方向，为社会提供信息系统集成、软件研发、产业孵化等一体化服务。 个人目标：在遵守公司各项规定的前提下，保质保量的完成工作任务，良好的履行岗位职责，为推动公司发展作出贡献。2、 精细化管理“精确定位”每个单位、部门和岗位的职能职责都要规范清晰、有机衔接；“精益求精”对待工作标准高、要求严，做到尽善尽美；“细化目标任务进行层层分解，指标落实到人；“量化考核”考核时，做到定量准确，考核及时，奖惩兑现。3、实行目标化管理与精细化管理需要：3.1强化领导，健全制度、从严考核。领导是企业运营的核心组织者、指挥者，

10、在企业实行目标管理与精细化管理，需要组织职能，同时指挥协调各个部门相互关系，调动各个利益群里的积极性与创造力，完成企业制定的各项目标、计划等。在实施过程中，要不断完善、补充管理工作内容及标准，保证目标管理与精细化管理的目的性与有效性3.2安全管理。安全问题是智能信息产业的头等大事，要不断健全管理体系，落实安全举措，研发安全防御手段，加强网络安全检查力度，及时消除隐患。3.3重点强化细节的管理力度、能力。对岗位技能与业务熟悉程度要进行有效的培训及考核，把握各个环节的要素，提升细节管理能力。为企业目标的实现打下基础。4、实行目标化管理与精细化管理目的：4.1科学安排，提高质量，降低损耗。4.2充分

11、调动员工积极性，强化技能、业务能力。4.3持续创新、持续改进，增加企业发展后劲。5、施行目标化管理与精细化管理周期内容时间周期目标化管理与精细化管理2个月后（运行制度管理）二、导入绩效管理模式 1、绩效考核建立的目的 1.1 绩效考核是在一定期间内科学、动态地衡量员工工作状况和效果的考核方式，通过制定有效、客观的考核标准，对员工进行考核，以进一步激发员工的积极性和创造性，提高员工工作效率和基本素质； 1.2 绩效考核使各级管理者明确了解被考核者的工作状况，通过对被考核者在考核期内的工作业绩、行为以及能力的考核，充分了解公司员工的工作绩效，并在此基础上制定相应的薪酬调整、职业发展等激励手段。2、

12、 考核系统建立的用途 2.1 了解员工的工作行为、能力以及对组织的业绩贡献； 2.2 奖优汰劣，为员工的薪酬变动、晋升、降职、调职、解职和培训计划制定提供依据； 2.3 通过公开、公平、公正的绩效考核方式，对员工工作进行奖惩，激励员工努力工作。3、考核方式方法 缺失。（参照公司现有考核机制并结合上次会议内容补全部门互评机制）4、奖惩机制建立 4.1总则 4.1.1加强经营管理，明确奖惩的依据、标准和程序，鼓励和鞭策员工创造更好的工作业绩。 4.1.2奖惩制度与严格管理相结合，以严密、公正的考核为依据。针对员工对公司贡献的大小，采取不同形式的奖励；对违反规定的，给公司造成经济损失和不良影响的员工

13、，要给予严肃的处罚。4.2适用范围 除董事长、总经理外，全体人员。5、完成周期：内容时间绩效考核系统5个工作日（*奖惩制度实施条例延期）考核周期内容月度考评季度考评年度考评时间每月月底季度月月底每年12月月底对象全员经理级、主管级、部门级全员三、整合内控，建立员工职业规划1、把员工职业生涯管理规定纳入汇编中。2、总则 为有效开发与利用公司的人力资源，激励员工主动提升专业技能和综合素质，实现自身职业目标，促进员工与公司共同发展，公司根据员工所处岗位类型制定相应的员工职业生涯管理规定。3、原则 系统性原则：对不同岗位的员工设立相应的职业生涯发展通道。 长期性原则：职业管理贯穿于员工的整个职业生涯。

14、 动态原则：根据公司发展战略、组织结构的变化与员工不同时期的发展需求进行相应调整。4、岗位分类根据岗位工作性质和工作内容的差异，将公司所有的岗位划分为三个职系，即：经营管理职系、职能专业管理职系和操作职系。5、职业发展通道每一职系分别对应一种职业发展序列（下图为内蒙古智信）。根据具体岗位的性质、经验技能、职责大小等的不同，每个职业发展序列都分布有相应的层级，不同层级对应不同的工资待遇，员工在各自的序列通道内享有平等的晋升机会。职级职业发展通道经营管理序列职能专业管理序列操作序列6总经理5经理/总工程师具备高级技能4主管中级业务具备中级技能主管3初级业务具备初级技能主管专员2中级业务操作人员专员

15、1初级业务专员6、职业发展方式公司鼓励员工向与公司发展战略相符的方向努力工作，设计了纵向发展和横向发展两种途径，帮助员工获得更多的发展机会，实现自己的职业发展目标。纵向发展是指员工在所属职业发展序列内获得职级的晋升。横向发展是指员工在满足岗位任职资格要求的条件下，在不同的序列之间进行转换，包括丰富工作内容、换岗等。7、 晋升 员工在本岗位所属序列发展通道内，实现岗位层级的上升，包括职级和职档的晋升。 7.1考核指标：评价因素评价标准分值分布学历硕士及以上20分本科16分大专12分职高/中专8分高中及以下4分公司司龄5年及以上20分35年(含3年)16分23年(含2年)12分12年(含1年)8分

16、1年以下4分年度绩效考核优秀20分称职10分年度所获荣誉国家级20分省级16分地区级12分公司级8分安全或单项奖类4分技能证书/职称公司评审或鉴定颁发的证书20分国家认可的专业资历证书16分省级认可的专业资格证书12分地区级认可的专业资格证书8分其他类型的专业资格证书4分7.2 晋升流程：分提名、审核、审批三个步骤。提名：符合晋级条件的员工，由公司“规划小组”进行初审，原则上不允许越级晋升。评估：“领导小组”办公室负责评估审核。审批：审核通过后，经部门分管领导和人事分管领导审定，报董事长、总经理签发后次月生效。8、降职、降挡对于降职、降挡的人员考核结果划分为基本称职、不称职、连续两年基本称职、

17、连续两年不称职。（年度考核） 员工绩效考核结果的应用：考核结果级档调整（自下年度起）基本称职岗位工资下调一档不称职只发岗位工资，部门待岗3个月 连续两年基本称职岗位工资下调二档对应下一级连续两年不称职解除劳动合同关系考评结果按公司绩效考核的相关规定执行。内容时间员工职业生涯管理规定长期四、 制度创新带动企业创新1、内容和目的企业本身是一种生产要素的组合体，企业对生产要素的组合，实际上就是依靠制度组合起来的。企业制度创新是为了实现管理目的，将企业的生产方式、经营方式、分配方式、经营理念等规划性设计与安排的创新活动。企业制度的创新目的在于建立更优的制度安排，充分发掘本企业人员的能力，使其主动的参与

18、企业经营活动，从而增加企业活力。员工能力开发2、 培训计划管理与实施1、 培训管理的原则与分类采取分类分层培训原则，分为主管级及以上的员工培训、一般员工培训、新入职员工培训。 主管级及以上员工培训 1、公司行政部门拟定章程，原则上主管级及以上员工每年不少于参加1次社会性质的培训（包括业务技能培训、各类职称考试培训等），并获取相应的结业证书或职称证书。 2、主管级及以上员工要拟定安排下属部门的相关培训，要求每季度至少1次，全年不少于5次，行政部门全程参与并做记录报给董事长、总经理查阅。 一般员工培训 开展多种形式培训手段，培养各自团队的内部讲师或领袖。团队协同能力及人员素质提升作为依据，公司行政

19、部门拟定开展相关活动，对优胜单位或团队发放奖励，并记录到绩效考核中。 新入职员工培训 行政部门负责告知员工企业的各项规章制度分管领导针对性培训。如：企业文化、组织结构、信息化建设、安全知识、基本产品知识、岗前培训等。类别周期主管级及以上的员工1年至少1次一般员工1年至少5次，每季度至少1次新入职员工入职起文化性阶段：企业形成自有的企业文化并根植每位员工的心中，并为公司长期战略共同努力一、企业文化性阶段内容：1、 领导体质2、 组织机构3、 管理制度二、 领导体质：1、企业领导体制的产生、发展、变化，是企业生产发展的必然结果，也是文化进步的产物。企业组织结构，是企业文化的载体。包括正式组织结构和

20、非正式组织。企业管理制度是企业在进行生产经营管理时所制定的、起规范保证作用的各项规定或条例。上述三者，构成企业的制度文化。2、企业领导体制是企业领导方式、领导结构、领导制度的总称，其中主要是领导制度。在企业制度文化中，领导体制影响着企业组织结构的设置，制约着企业管理的各个方面。三、组织机构组织机构是为了有效实现企业目标而筹划建立的企业内部各组成部分及其关系。组织机构是否适应企业生产经营管理的要求，对企业生存和发展有很大的影响。不同的企业文化，有着不同的组织机构。组织机构形式的选择，必须有利于企业目标的实现。四、 管理制度企业管理制度是企业为求得最大效益，在生产管理实践活动中制定的各种带有强制性

21、义务，并能保障一定权利的各项规定或条例，包括企业的人事制度、生产管理制度、民主管理制度等一切规章制度。企业管理制度是实现企业目标的有力措施和手段。它作为职工行为规范的模式，能使职工个人的活动得以合理进行，同时又成为维护职工共同利益的一种强制手段。因此，企业各项管理制度，是企业进行正常的生产经营管理所必需的，它是一种强有力的保证。优秀企业文化的管理制度必然是科学、完善、实用的管理方式的体现。五、 企业文化性阶段的要求1、 制度体系建设同精神文化的一致性。企业文化系统中，精神文化具有决定性作用。同精神文化相一致的制度文化能够强化企业文化的作用，反之，同精神文化相背离的制度文化则减弱企业文化作用的发

22、挥。因此，制度文化的诊断、提炼和创新，都要以企业精神、价值观作为指导思想，要契合企业经营管理理念并充分体现企业理念。2、 制度体系建设要“以人为本”。制度对于企业的意义在于通过建立一个使管理者意愿得以贯彻的有力支撑，使企业管理中不可避免的矛盾由人与人的对立弱化为人与制度的对立，从而可以更好地实现约束和规范员工行为，减少对立或降低对立的尖锐程度，逐渐形成有自己特色的企业文化。3、 制度要调整、变革。制度化过程既是推动企业文化发展的重要手段，同时又可能成为阻碍企业文化发展的主要障碍。制度化的过程同时也是企业文化相对固化的过程。我们要密切关注原有制度对新文化的负面影响，做到及时纠正、调整。六、 打造

23、企业文化的方向1、 打造核心团队，增强企业的凝聚力，保证企业持续发展、不断进步。（团队精神、团队理念）2、 公司各个层面人员要参会公司项目活动。多开会、多协调、多配合。要有工作计划且分工明确，配置有效的监管措施。（管理领导理念）3、 标语、口号。精炼出公司的口号，正面且积极。（经营服务理念）4、 统一公司制服、LOGO、办公用品、对外名片等。（对面宣传）七、 具体工作内容：1、 确定企业的价值核心。编写企业各类资料。如：公司简介、公司资质、发展规划、员工情况、年产值等。2、 确立企业发展目标和追求：电子政务、智慧城市、智能信息系统集成为主要发展方向，为社会提供信息系统集成、软件研发、产业孵化等

24、一体化服务。3、 “以人为本”，重点在于提高人的素质，达到聚人才、共发展的经营理念。4、 内外并举，塑造品质超群的产品形象或服务品质。企业的产品要与宣传相一致，要有明确的产品标识与公司标识。深度强化服务意识，多方位，多角度展示企业文化特性。5、 塑造优美整洁的环境形象，打造制度文化。办公区域的卫生保持，开展多种文体艺活动，待人待事文明礼貌等。6、 工作内容时间：内容周期编写企业各类资料2天（完成制度内容）企业形象及提成服务品质长期塑造优美整洁的环境形象长期八、文化性阶段周期需要规范化阶段、理性化阶段平稳过度，制度化阶段施行1年以上。人性化阶段：企业超越理性约束，更加注重“人性化”管理。（简要，

25、暂无具体实质内容）一、 人性化管理的实质和必要性1、 人性化管理的实质。企业在管理过程中突出人的地位和作用，把人的因素提升到主动性的位置，高度发挥人的能动因素。把人作为管理活动的核心，尊重人的本性，满足人的合理需求，激发人的热情、调动人的积极性，发挥人的创造力。2、 人性化管理的必要性人性化管理有利于员工工作积极性的提高人性化管理有利于企业的长远发展二、 构建企业特色的人性化理念文化性阶段发展后期，逐步实现人性化管理，马斯洛理论的最高价值体现，实现本我及自我超越。即在严格的制度下，施行：1、 情感化管理：定期定向的管理，达到激发员工的积极性，消除员工的消极因素。内容包括：社会公益活动、励志讲座

26、、电影文献、领导心理辅导具体时间安排：活动名称时间社会公益活动1年至少2次励志讲座、电影每季度1次领导心理辅导视情况及时2、民主化管理：员工参与决策。管理层在做决策时，多听取参与决策人员的意见。当然，真正的管理民主化，还需要建立一种企业与员工的关联机制，如：员工持股、股权激励等。3、自我管理：个人事业的成功的核心，员工根据企业的发展战略和目标，自主定制计划、实施控制、实现目标。4、能人管理：企业激励和保护人才，使人才的培养、使用、流动等工作科学化、合理化，做到人尽其才、人尽其用。5、文化管理：通过企业文化培育、管理文化推进，使员工统一思想，认同企业的价值观和共同的表现行为。公司制度体系建设方案

27、 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本。 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建设调研的情况，以及 _ _对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多

28、头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。 (一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。 “十三五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率

29、先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。 (二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。 内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助

30、于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。 (三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获娶传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有

31、力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。 (四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。 近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面： 第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本

32、问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。 第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。 第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。 第四，对已经制定的内部控制

33、制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。 第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。 企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。 1.控制目标设计 企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制

34、的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目

35、标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。 2.控制流程设计 控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不

36、同经济事项被重复进行设计)。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。 3.控制点设计 控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制

37、点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。 4.控制权限设计 内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置

38、合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互

39、牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。 5.控制监督设计 内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完

40、善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。 6.控制制度体例设计 企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除

41、非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。 总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。