全国外汇场自律机制系列培训银行外汇业务展业原则之服课件.ppt

1、全国外汇市场自律机制系列培训全国外汇市场自律机制系列培训银行外汇业务展业原则之银行外汇业务展业原则之服务贸易外汇服务贸易外汇业务展业规范业务展业规范20182018年年6 6月月9 9日（珠海）日（珠海）主讲人：中国银行总行贸易金融部主讲人：中国银行总行贸易金融部 徐红徐红目 录服务贸易外汇业务展业规范客户异常交易监控23一、服务贸易外汇业务展业规范o 1.1 总体要求o 1.2 具体业务审核规范o 1.3 业务审核规范及案例分析 41.1 总体要求o 1.1.1 客户识别o 1.1.2 客户分类o 1.1.3 审核材料o 1.1.4 风险提示51.1.1总体要求-客户识别 银行开展服务贸易外

2、汇收支业务客户背景尽职调查时，应审核客户准入条件：除按照总则标准进行客户识别外，判断客户从事服务贸易活动是否符合国家规定，须经国家相关主管部门审批、核准、登记、备案的，在办理服务贸易外汇收支前，查明客户是否已办妥相关手续。61.1.2客户分类o除按总则标准确定的关注客户外，满足以下条件之一的，应列为“关注客户”：1.涉嫌虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收支的；2.与业务办理银行新创建业务关系的；71.1.2客户分类 3.注册地为异地的。（国开行、进出口银行、农发等政策性银行及外资银行，如在省会城市设立一家分行，负责省内所有客户的项目及业务，有客户注册地与分行注册地经常不一致的情况,不

3、需要纳入关注客户。）4.货物贸易管理分类为BC类 5.被列入“关注名单”的个人 不满足以上任一条件的，均自动列入“可信客户”。对于“可信客户”，办理单笔等值5万美元以上和以下业务,银行可按照法规要求履行审查义务并保留相关资料备查。对于“关注客户”，不论业务金额，除按照“可信客户”标准审查外，还需按照本规范要求审查相关证明材料。81.1.3 业务审核-审核材料 1.合同（协议）：应具备交易标的、金额、主体等要素，需加盖企业公章；2.发票（支付通知）：列明交易标的、主体、金额等要素的结算清单（支付清单），包括商业发票、形式发票等；91.1.3 业务审核-审核材料 3.服务贸易等项目对外支付税务备案

4、表（等值5万美元（不含）以上对外支付时提供）：备案信息应与申请支付项目一致；应加盖主管国税机关印章；本次付汇金额应大于或等于企业申请支付金额；同一笔合同需要多次对外支付且超过等值5万美元的，应要求客户在每次付汇前办理税务备案手续。101.1.3 业务审核-审核材料 4.服务贸易外汇收支管理信息申报凭证。包括境外汇款申请书、对外汇款承兑通知书、境内汇款申请书、境内付款承兑通知书、涉外收入申报单和境内收入申报单。111.1.3 业务审核-原则 银行办理服务贸易外汇业务时，应严格履行展业原则，根据客户分类情况，对企业提交的服务贸易交易单证的真实性及其与服务贸易外汇收支的一致性进行合理审查。对关注客户

5、和风险提示的业务，应执行更严格的单证审核标准，采取强化审查措施。121.1.3 业务审核-审核要点 1.代垫或分摊费用限于具有关联关系的境内外机构之间，附加审查并留存代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知），代垫或分摊期限不得超过12个月（可信客户5万美元以下业务同样适用）。2.服务贸易项下退汇，应按照原汇入或汇出资金交易性质审查并留存规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明材料。退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路退回（可信客户5万美元以下业务同样适用）。131.1.3 业务审核-审核要点 3.审核境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息是否完整，包括：（1）交易单证号

6、：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；（2）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样；（3）服务贸易项下退汇：应在申报凭证的退款栏目中进行确认或在交易附言栏目中标明“退汇”字样；（4）外汇局规定的其他管理信息。141.1.3 业务审核-审核要点 4.交易单证可以是纸质形式或者是符合法律法规规定且被银行认可的电子形式。电子形式的交易单证，银行审查认可后应当打印纸质文件留存，并在纸质文件上签章。银行对于交易单证只用于一次性办理外汇收

7、支业务的，原则上可不在原始凭证签章；分次办理的服务贸易外汇收支业务，每次应在审查后的交易单证上注明金额、日期，并加盖业务印章；由境内机构或个人单方面出具的、通过网络下载或传真的交易单证，应由提交人加盖具有法律效力的印章或签字证明。151.1.4 业务审核-风险提示 对具有下列异常特征的业务，银行应加强尽职调查，以更严格标准进行真实性审核及持续监控，并审慎办理相关业务：（一）高频交易。单笔5万美元以内、接近5万美元且收支频率较高的业务，应要求交易主体提交能证明其收支行为真实性、合理性的相关证明材料。161.1.4 业务审核-风险提示 （二）5万美元以下疑似分拆交易。短期内频繁与境外同一收（付）款

8、方办理外汇收支业务的，应从分拆支付的必要性和合理性等角度尽职审查，发现可疑迹象应立即向所属地外汇局报告，并对接近5万美元业务采取审核商业单证或列入关注客户等有效措施避免客户继续办理业务。171.1.4 业务审核-风险提示（三）关联交易。应从历史交易记录、价格公允性、资金流向等方面，对交易背景的真实性和关联交易的合理性尽职审查。（四）提前购汇。应在实际支付日期前5个工作日之内办理，且提前购汇应和付汇在同一家银行办理。（五）其它需关注的情形。181.2 业务审核规范-分类服务贸易外汇管理指引实施细则：11类国际运输项下对外劳务合作或对外承包工程项下对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支

9、付专有权利使用费和特许费项下利润、股息和红利项下对外支付/收汇代表处（办事处）办公经费项下技术进出口项下国际赔偿款项下具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下服务贸易项下退汇其他服务贸易项下外汇收支191.2 业务审核规范-分类运输服务旅行支出旅行收入建设-境外建设建设-境内建设保险服务金融服务电信、计算机和信息服务其他商业服务别处未涵盖的维护和维修服务别处未涵盖的知识产权使用费文体架构：按照国际收支交易申报码文体架构：按照国际收支交易申报码2 2、3 3、4 4、涉及服务贸易业务大类收、支，最终形成、涉及服务贸易业务大类收、支，最终形成2323个业务类型。个业务类型。20 2.3

10、.1 运输服务p业务定义1、海运指使用船舶通过海上航道在不同国家和地区的港口之间提供运输服务的一种方式，包括各项海洋运输服务以及多式联运中海洋运输部分。2、空运指使用飞机或其他航空器作为载体在不同国家和地区之间提供运输服务的一种方式，包括各项空中运输服务以及多式联运中空中运输部分。3、其他运输方式，指使用除海运或空运外的其他运输方式提供运输服务的一种方式，包括陆地、国内的水道运输、外层空间及管道运输、火箭发射以及多式联运中的相应部分等。4、邮政及寄递服务指信件、报纸、刊物、小册子、其他印刷物、邮包和包裹的取件、运输和递送，邮局柜台和邮箱租赁服务。包括邮局柜台服务，如邮票和邮政汇票的销售、留局待

11、取服务、电报服务等；快递和上门送货。21p客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，客户从事运输服务具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。p审核材料 1.可信客户 （1）运输发票或运输单据或运输清单；（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表（进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无需提交）。2.3.1 运输服务22 2、关注客户：客户为货主的，应要求其提供进出口合同、运输发票、邮政寄递单据等；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与运输公司或运输代理企业核实单据真伪。客户为海/空运代理企业的，应要求其提供运输合同或协议、海运提单和境外船运公司提供的发票、空运单据和发票

12、；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与货主核实单据真伪。1.3.1 运输服务23货物移动方向货物移动方向价格条件价格条件境内企业是否有义务境内企业是否有义务租船或订舱并支付到租船或订舱并支付到目的港的海运费目的港的海运费报关单上是否报关单上是否记载运费信息记载运费信息出口FOB否否CFR是是CIF是是进口FOB是是CFR否否CIF否否 1.3.1 运输服务以海运为例：应根据贸易价格条件判断是否应该支付运费，详见下表：24p 审核及操作要点 1.应对企业的业务性质和规模、相关货物贸易外汇收支规模、运输内容和运输路程等情况进行全面了解和分析。2.原则上需审核运输发票或运输单据，银行仅在对客户有充分了解且

13、客户单笔收支对应较多的运输发票或运输单据时，方可以客户提供并盖章的运输清单（逐笔列明运输发票或运输单据号）代替运输发票或运输单据。1.3.1 运输服务251.3.1 运输服务p 案例分析：运输服务 某长期办理付汇业务的货代公司申请对外支付运费时，称合同原件在邮寄途中，仅可提供相关单据复印件。客户经理在查看复印件时发现有明显纸张遮挡后复印的痕迹，该客户态度强硬坚称合同真实，并声称如果不为其办理该笔业务，以后停止合作关系。客户经理在解释说明的同时，在当地外管局组建的由各商业银行经办人员组成的微信群中进行咨询，得知当天该客户使用同一背景，已在两家商业银行办理了付汇业务，在第一家商业银行办理业务时，业

14、务人员已经在原件上做了付汇批注，因此客户通过遮挡的方式复印后继续办理。26 1.3.2 旅行支出p业务定义1、中国居民在访问其他经济体期间从这些经济体购买自用或馈赠的货物和服务。2、公务及商务旅行支出指在境外从事公务和商务活动（如销售活动、市场考察、商业谈判、进行生产或设备安装、开会或代表居民企业进行的其他商务活动）的旅行者接受货物或服务而支出的款项。3、就医及健康相关旅行支出指中国居民在境外接受非居民提供的医疗、保健、康复和其他出于健康方面目的的服务而支付的款项。4、留学及教育相关旅行支出指中国居民在境外接受非居民提供的教育和培训所支付的款项。5、其他私人旅行支出指中国居民因私旅游者在境外购

15、买其他货物或接受其他服务而支付的款项。27o 客户准入 公务及商务旅行应符合国家有关规定，具有真实合理的用汇需求，相关用汇还应满足财政部、外交部规定的标准。留学及教育相关旅行应具备接受非居民教育和培训相关证明。因私旅行应符合国家有关规定，具有真实合理的用汇需求。o 审核材料 1.可信客户：合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证 1.3.2 旅行支出282.关注客户（1）公务及商务旅行支出 书面申请；出国团组用汇预算表；出国任务批件、赴港澳任务批件、公函（商务函）等证明资料。（2）就医及健康相关旅行支出 本人有效身份证件；邀请函、境内银行担保证明、病人病历、境内中介与病人所签协议或境内

16、医院推荐证明等。1.3.2 旅行支出29（3）留学及教育相关旅行支出 本人有效身份证件；已办妥前往国家和地区有效入境签证的护照，或往来港澳通行证、大陆居民往来台湾通行证；录取通知书（入学第一年提供）或境外学校相应年度或学期学费证明或生活费证明。录取通知书应为明确写明姓名、攻读何种学位的国（境）外正规大学正式录取通知书。（4）其他私人旅行支出 本人有效身份证件；已办妥前往国家和地区有效入境签证的护照，或往来港澳通行证、大陆居民往来台湾通行证；旅行社等机构出具的证明材料；委托他人办理，还应审核本人签署的授权委托书和代理人身份证明。1.3.2 旅行支出30o 风险提示 1.应加强对基础交易单据的审核

17、，认真审核各项单据所记载内容的一致性。除对函件、出国批件等单据表面真实性的审核外，还应对客户所赴境外区域的国民消费水平等情况进行全面了解和掌握，判断付汇合理性。2.留学人员学费原则上应按学期或学年支付，且境外收款账户应为学校账户或学校指定的收款人账户或留学人员本人账户。1.3.2 旅行支出31o审核及操作要点 1.因公出国，预算标准和内容应符合财政部、外交部关于出国人员费用开支标准相关规定。可由公务出国人员个人分别办理用汇手续，也可以委托团组成员统一办理团组用汇手续，或由团组以外的他人代为办理。由团组以外的他人代办的，银行还应审查代办人的身份证明。2.因公出国人员用汇，可在出国前办理，也可在返

18、回境内后2个月内补办。补办用汇时，只能将外汇原币划转至用汇人员账户，不得提取外币现钞。3.“多次往返”的出国批件，按每次出境天数、在每次出境前办理购汇手续，并审核上次出境的记录。4.注意区分容易混淆的业务。超过海关限额并向海关申报的旅行者购物应计入“121纳入海关统计的货物贸易”相应项下.等。1.3.2 旅行支出321.3.2 旅行支出p 案例分析：旅行支出 2016年3月，两个人客户同时申请办理个人旅游项下对外付汇，境外收款人为同一日本公司，金额均约等值4万美元，银行客户经理认为作为个人旅游费用价格公允性存疑，随即汇报外汇辅导员，经查境外收款公司为货代公司，客户最终承认其为某进出口公司的财务

19、人员，该笔款项用途为该公司对外支付的代理报关报检等费用，银行因此拒绝办理此笔业务。331.3.3 旅行收入o 略（同支出）34o 业务定义 境外建设指中国居民向非居民提供的建设工程服务收入、居民企业从其负责的建筑工程所在经济体或从第三方经济体购买的货物和服务支出。包括：建设工程的维护和维修，从事劳务承包、合作的中国居民提供劳务输出获得的收入；从建筑工程所在经济体或第三方经济体购买的且未进出我国关境的货物和服务。o 客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，客户从事境外建设具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。对外承包工程企业应具备中华人民共和国对外承包工程资格证书，并在许可范围内从

20、事对外承包工程。对外劳务合作企业应具备对外经济合作经营资格证书。1.3.4 建设-境外建设35o 审核材料 1.可信客户 （1）合同（协议）；（2）劳务预算表（工程预算表或工程结算单）；（3）对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付：申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等）。2.关注客户 （1）对外承包工程收支，应提供包含承包方式、工程规模、工程进度和完工期限，以及工程款项的划拨和使用情况等关键要素的情况说明或相关证明材料。（2）对外劳务承包收支，应提供注明身份证件号码的劳务人员名单表。1.3.4 建设-境外建设36o 审核材料风险提示 分

21、析承包工程各类情况，包括但不限于发包方、总包方和分包方之间的权责划分、资金走向，对交易背景的真实性和关联交易的合理性加强尽职审查并审慎办理。o 审核及操作要点1.中国政府对外援建的工程项目实施及其管理，依照国家有关规定执行。2.注意区分容易混淆的业务。境内机构因境外承包工程在我国境内采购的物资出口，应按照货物贸易相关规定办理。居民企业在境外工程地设立法人、分支机构或项目办公室从事建筑工程和安装项目，由居民企业在第三国或当地采购的设备和物资用于建设工程和安装，或直接向所设法人、分支机构或项目办公室的投资应计入“621-我国对境外直接投资”等相应项下，按照相关规定办理。1.3.4 建设-境外建设3

22、7o 定义：境内建设指在我国向非居民建筑企业提供的货物或服务收入、因非居民建筑企业向我国居民提供建设服务的支出。包括建设工程的维护和维修，中国居民接受非居民提供的劳务承包服务而支出的费用。o 客户准入：业务经营范围符合国家有关规定，客户从事境内建设具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。1.3.5 建设-境内建设38o 审核材料 1.可信客户 （1）合同（协议）；（2）劳务预算表（工程预算表或工程结算单）；（3）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表。2.关注客户 （1）商务部门对该外商企业投资建设项目的批件，尽量收集境外企业在境内承包工程所具备的环保、国土、规

23、划等部门审批资料。（2）境内建设收支，应提供包含承包方式、工程规模、工程进度和完工期限，以及工程款项的划拨和使用情况等关键要素的情况说明或相关证明材料。1.3.5 建设-境内建设39o 审核及操作要点 1.应深入了解基础交易情况，境内建设应属于客户正常业务经营范围，境外企业应具备境内建设的相应资质。2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配和勘探工程等合同，必须要在项目合同或协议签订之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理临时税务登记证。1.3.5 建设-境内建设40o定义：保险服务主要指人寿保险和年金、非人寿保险、再保险、标准化担保服务，以及保险、养老金计划和标准化担保计划的辅助服务所涉

24、及的保费、费用等。寿险指投保人向保险人作规律性支付，作为回报，保险人保证在（或早于）一定时期给予投保人一项既定的金额或一项年金。非人寿险覆盖的是所有其他的风险、意外、疾病和灾害等。非人寿保险单下，保险公司接受并留存客户的保费，直至做出赔付或保险到期。为我国出口（进口）提供的保险包括非居民为我国出口（进口）货物提供的平安险、水渍险、一切险等，不包括出口信用保险。其他非寿险包括除进出口货运险以外的其他非寿险。再保险也称分保，是保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同，将其承保的部分风险和责任向其他保险人进行保险的行为。其保单双方均是保险服务提供商。标准化担保由大批量生效的担保构成，这些担保通常

25、金额很小且条款相同，如出口信贷担保和助学贷款担保。保险辅助服务指与保险和养老基金业务密切相关的服务提供。1.3.6 保险服务41o 客户准入业务经营范围符合保险行业管理、外汇管理等国家相关规定，具备相应的外汇业务资格或资质，解散或变更相关事项必须报相关行业主管部门审批；基础交易、经营险种符合业务经营范围内，保险标的必须符合规定范畴。o 审核材料1.可信客户 合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证2.关注客户（1）应对保险方式、险种定价、保险进度、资金划拨和使用等关键要素进行全面了解；除收集政策所需资料外，尽量收集企业在境外所发生的相关业务资料。（2）保险机构与境外救援机构、医疗机构因

26、对被保险人进行救援或医疗的垫款费用：合同（协议）和发票（支付通知）。1.3.6 保险服务42o 风险提示1.应深入了解基础交易情况，保险标的是否符合外汇财产保险业务范畴，不得为标的不涉及涉外的保险办理相关业务。2.外汇人身保险业务包括境内个人跨境的短期健康保险和意外伤害保险，境外个人的短期健康保险和意外伤害保险。资本项下的投资性保险尚未得到政策支持。银行应根据保险业务实质判断是否属于具有资本项目投资性质的人寿险，避免客户借助服务贸易寿险渠道支付具有投资性质的人寿险。3.谨慎办理不符合常理大金额、或频繁发生的保险业务，不得办理超经营规模、范畴的保险业务。o 审核及操作要点确认不同的交易性质和对象

27、，通过相应性质外汇账户办理业务，不得超外汇账户范畴办理业务，不得窜户办理不同交易性质的业务。1.3.6 保险服务431.3.7 金融服务o 业务定义 金融服务指除保险和养老金服务之外的金融中介和辅助服务。通常包括由银行和其他金融公司提供的服务，如存款吸纳和贷款、信用证、信用卡、与金融租赁相关的佣金和费用、保理、承销、支付清算等服务。还包括金融咨询、金融资产或金条托管、金融资产管理及监控、流动资金提供、非保险类的风险承担、合并与收购、信用评级、证券交易和信托等服务。o 客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。44o 审核材料 1.可信客户 （1

28、）合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证；（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表。2.关注客户 （1）应了解提供金融服务的银行相关情况，查询该银行的公开信息。（2）应审慎对待付汇方的业务背景，对由相关部门审批的业务，应要求出示相关业务准入批件。o 审核及操作要点 应深入了解基础交易情况，支付的相关费用所对应的金融服务应与客户正常业务经营范围、规模合理相关。1.3.7 金融服务451.3.8 电信、计算机和信息服务o 业务定义 电信服务指通过电话、电传、电报、无线广播、电视线缆、电视卫星、电子邮件、传真等广播或传送音频、图像、数据或其他信息。包括：商业网络服务

29、、电话会议和辅助服务，移动电讯服务、互联网骨干服务、在线访问服务（含互联网接入服务）。计算机服务指与计算机有关的硬件和软件相关服务和数据处理服务。包括：定制软件（不论如何交付）的销售和相关使用许可；为特定用户定制软件（包括操作系统在内的开发、生产、供应和文件编制）；下载或通过其他电子方式交付的（大批量制作的）非定制软件，无论是定期收取许可费还是一次性支付；在磁盘或光盘等储存设备上提供的具有定期许可费的（批量）非定制软件使用许可；软件系统和应用程序原作和所有权的销售和购买；软硬件咨询和执行服务，包括转包计算机服务的管理；软硬件安装，包括主机和中央处理器的安装；计算机和外部设备的维护和维修；数据恢

30、复服务、计算机资源管理相关事项方面的建议和协助；安装即用系统（包括网页开发和设计）的分析、设计和编程，以及与软件相关的技术咨询；系统维护和其他辅助服务，如作为咨询服务一部分的培训；数据处理和托管服务，如基于分时的数据录入、制表和处理；网页托管服务（即在互联网上为客户网页提供服务器空间）；提供应用程序、托管客户应用程序和计算机设施管理。461.3.8 电信、计算机和信息服务o 业务定义 信息服务包括通讯社服务，如向媒体提供新闻、照片和有关资料报道；数据库服务，如数据库构思、数据存储以及数据和数据库（包括目录和邮件列表）通过在线和磁性、光学或印刷介质进行的分发；网页搜索门户，即客户输入关键查询字段

31、寻找互联网址的搜索引擎服务；非批量订购报纸、期刊和书籍及电子出版物等。o 客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。471.3.8 电信、计算机和信息服务o 审核材料 1.可信客户 （1）合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证；（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表。2.关注客户 应审慎对待客户的业务背景，多渠道收集相关业务资料，识别电信、计算机和信息服务收支的真实性及合理性。48o 审核及操作要点 1.应了解客户的经营范围和日常经营需要，识别交易的合理性；对于新闻、出版物等特殊项目，应关注进口方的经营范围，

32、进口项目是否符合法律法规规定。2.注意区分容易混淆的业务。电信服务不包括所传输信息本身的价值，电话网络设备安装服务应申报在建设项下。计算机服务不包括以物理介质提供的具有永久使用权的非定制计算机软件，信息服务不包括批量购买报纸、期刊和书籍，二者均应计入货物贸易相应项下，按照货物贸易相关规定办理业务。1.3.8 电信、计算机和信息服务49p 案例分析 某日，某家具公司办理技术服务项下对外付汇，合同显示主要购买化工类技术服务，明显与其经营范围不符。进一步沟通了解到，该公司为受其关联公司委托，办理跨境汇款业务，因关联公司未办理过跨境收付汇业务，因此委托该家具公司办理对外付汇。1.3.8 电信、计算机和

33、信息服务50o 业务定义o 客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。1.3.9 其他商业服务51o审核材料 1.可信客户（1）合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证；（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表（境内机构发生在境外的佣金支出无需提供、境内机构在境外发生的商品展销费用无需提供、境内机构在境外代表机构的办公经费无需提供）；（3）单笔等值5万美元以上的限制类技术进出口：商务部门颁发的技术进出口许可证；（4）代表处（办事处）办公经费项下：经费预算表。1.3.9 其他商业服务522.关注客户 （1）应加强对

34、基础交易单据的审核，认真审核各项单据所记载内容的一致性，除对合同等单据表面真实性的审核外，还可通过其他渠道核查基础交易背景真实性。相关单据查验原件留存复印件，无法确定是否为原件的，应要求客户在单据上签章确认；（2）应关注企业经营范围、主营业务、历史交易记录，还需对其股权结构、实际控制方、业务经营模式及交易对手等进行全面审核评价后谨慎办理；（3）技术进口交易：应提供技术进口合同登记证书；（4）经营性租赁服务：第三方出具的有形资产评估（鉴定）和官方出具的有形资产所有权益证明等相关材料；1.3.9 其他商业服务53（5）展会服务：对外支付参展费用的，应提供摊位确认书。承办展览从境外收取费用的，应提供

35、主管部门批准文件，如展览摊位是从地区代理商取得的，还应提供地区代理商的展览组委会授权书；（6）货物或服务交易佣金及相关服务：应尽可能了解境内机构支付佣金相关业务背景，包括但不限于换汇成本、对方国家市场情况、本国及其他国家有哪些竞争对手、本公司在其他国家出口同样产品的价格及数量（是否支付佣金）、中间商的身份及所做出的具体经过、进出口价格有无违反最低限价等。支付出口贸易项下佣金还需审核收账通知,为避免客户重复支付佣金，要求在相应收账通知中批注支付佣金日期、金额等付款信息。支付金融工具经纪费、运输代理佣金、保险佣金，除合同（协议）外，还应审核能证明业务真实性的相关材料。1.3.9 其他商业服务54o

36、审核及操作要点 1.可登陆国家商务部网站（）于首页公开目录中查询技术进出口业务是否属于“禁止进口限制进口技术目录”及“禁止出口限制出口技术目录”。2.根据技术进出口合同登记管理办法规定，技术进出口合同包括专利权转让合同、专利实施许可合同、专利申请权转让合同、技术秘密许可合同、技术服务合同和含有技术进出口的其他合同。技术进出口合同由商务部门进行登记管理，技术进出口经营者应在合同生效后的规定时间内办理合同登记手续。若涉及技术的进口交易，技术进口经营者应能够提供商务部门颁发的技术进口合同登记证书。1.3.9 其他商业服务553.佣金金额占货物或服务总金额的比例在市场合理范围内。4.办事处、代表处等办

37、公经费收支业务办理前需确定是国家相关主管部门批准同意设立的驻外机构。办公经费仅限经常项目支出用汇，不应用于购买房产、买车等固定资产投资。5.注意区分容易混淆的业务研发成果转让费及委托研发：技术研究和咨询工作，应计入“22803技术服务”相应项下。计算机软件专利权的销售应计入“227020计算机服务”.1.3.9 其他商业服务56 1.3 其他商业服务p案例分析1：装潢设计服务 2016年5月，某进出口公司申请对外支付500余万美元佣金，提供了合同、发票等原件，并称根据外管相关规定境内机构发生在境外的佣金支出无需提供税务备案表，付汇手续齐全。我行根据展业原则对其真实性进行进一步核实，通过对海关进

38、出口数据比对发现，自2015年10月至今，该企业进出口数据几乎为零，且拒绝另外提供财务报表或其他经营证明文件，因此我行拒绝为其办理该笔业务。57p案例分析2：培训费 案例经过 近日，某分行在对支行外汇业务进行非现场核查过程中，发现某支行为客户办理支付服务贸易培训费时，单据总金额应为89.3万欧元，支行未认真审核单据，仅凭客户申请直接支付了98.3万欧元，形成违规。1.3 其他商业服务58 根据国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330号）规定：经营外汇业务的金融机构（以下简称金融机构）办理服务贸易外汇收支业务，应当按照国家外汇管理规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一

39、致性进行合理审查，确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇收支相一致。本案例中支行经办为客户办理服务费支付手续时，确实根据文件规定留存了客户提交的单据种类，包括合同、发票及税务备案表，但未尽到尽职合理审查的义务，以致于包括合同、发票、税务备案表等所有单据中的金额均为89.3欧元的情况下，仅凭汇款申请书中企业申请支付98.3万欧元，就直接办理了付汇手续，实属不该。1.3 其他商业服务59p案例分析3-认证缴费 2013年9月7日，某支行营业大厅内，某对公客户的财务人员A急急忙忙的来到我行，向柜员B说明需支付一笔产品认证费3万美元，收款方为法国某产品认证机构。当时正值周末，柜

40、员B非专职国际业务柜员，按往常规定，提示客户出具相关发票或合同等有效证明。因走时匆忙，客户A表示非常抱歉忘记携带相关证明材料，希望可以先办理业务，随后补充相关资料。柜员B向客户解释不能办理的理由。但客户A非常着急，表示该笔资金汇划非常重要，必须当天付出。虽然国内为周末，但是该法国产品认证机构正常上班。且9月7日为产品认证缴费最后日期。如若今天不能按期缴费，企业的产品认证将不能正常通过，将对企业产生巨大影响。柜员B陷入了两难境地。1.3 其他商业服务60p案例分析3-认证缴费 由于柜员B为非专职国际业务人员，而正值周末，国际业务柜员轮休，两难之下，柜员B 拨通了专职国际业务柜员C 的电话，试图找

41、寻解决客户困难的办法。讲明情况后，柜员C立即向柜员A传达了前几天刚召开的服务贸易外汇管理改革培训班的会议精神，讲明了汇发【2013】30 号国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知的相关规定：单笔等值5万美元以下的服务贸易外汇收支业务，金融机构可不审核发票等交易单证。由于客户A为该支行老客户了，且该产品认证费每年均汇出一笔，柜员A对该客户也非常了解。建议柜员B可直接为客户办理该笔业务。挂断电话后，柜员B随即找见汇发【2013】30 号文，对相关规定进行了仔细研读。确认该笔业务无需客户提供相关发票或合同即可办理。于是，立即为客户办理了该笔资金汇出业务，解决了客户难题。客户A对我行工作人员

42、的积极负责的态度表示一再感谢，表示今后企业所有业务均在工行办理。1.3 其他商业服务61 1.3 其他商业服务o 案例4 某银行为交易性质与单证不一致的服务贸易办理付汇业务。2015年12月9日，某银行办理服务贸易付汇7.8万美元，交易性质为技术服务支出，但企业提交的单证显示为：差旅费。处以人民币40万元罚款。案例分析：根据国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330号）规定：经营外汇业务的金融机构（以下简称金融机构）办理服务贸易外汇收支业务，应当按照国家外汇管理规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请

43、办理的外汇收支相一致。62o 业务定义1、文化和娱乐服务指服务的接受者在本经济体内接受非居民所提供的文化和娱乐服务。2、视听和相关服务指与电影制作（胶片、录像带、磁盘上的电影或电子传输的电影等）、无线广播和电视节目制作（现场直播或磁带播放），以及音乐录音等相关服务。3、教育服务是指通过函授课程、电视和互联网提供的教育、居民接受非居民前往居民所在经济体开展教育服务或非居民接受居民前往非居民所在经济体开展教育服务。4、医疗服务是指医院、医生、护士以及辅助医务人员和类似人员提供的远程服务，以及化验和类似远程服务，中国居民接受非居民在中国境内开展医疗服务或非居民接受中国居民前往非居民所在经济体开展医疗

44、服务。5、其他文化和娱乐服务包括远程提供博物馆服务、运动员的费用和奖励、远程博彩服务。1.3.10 文化和娱乐服务63o客户准入 业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。o审核材料1.可信客户（1）合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证；（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表。1.3.10 文化和娱乐服务64 2、关注客户 （1）应通过广电、商务等部门渠道查询单证的真实性，对从业人员及产品本身合法合规性进行了解。判断参与提供相关跨境视听产品的人员或作品、培训服务的人员或视频、医疗服务的人员或视频等信息是否符合我国有关

45、部门审批要求，是否存在涉嫌国家机密或不正当公共言论散布或违禁内容传播等情况。（2）医疗服务项下，应追加审核交易主体营业执照及相关资质证明或从业人员资质证明、医疗服务价格说明和发票（支付通知）等相关证明材料。1.3.10 文化和娱乐服务65o审核及操作要点 1.应深入了解基础交易情况，企业经营范围和主体资质应与所交易的产品相关或关联企业具备相关上下游产业的经营资质。2.注意区分容易混淆的业务。以光盘、磁盘、纸张形式取得的买断、卖断或供永久使用购入或销售的大批量制作录音制品和原稿应计入“121010一般贸易”.1.3.10 文化和娱乐服务66o 案例分析 2014年某外管分局在进驻某行A 支行，对

46、服务贸易的检查过程中发现，A 支行存在部分服务贸易涉外收入留存资料未加盖企业公章的现象。如2013年12月30日，A 支行在为某网络科技有限公司办理游戏服务收入1 笔，金额为SGP5000.00，审核留存的资料未加盖企业公章。不符合国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330号）中：服务贸易外汇管理指引实施细则第十二条：“由境内机构和境内个人单方面出具的、通过网络下载或传真的交易单证，应当由提交人加盖具有法律效力的印章或签字证明。”1.3.10 文化和娱乐服务67o 案例1 A行经办人员随即辩解提出，根据其实施细则第八条：“办理单笔等值5 万美元（含）以下的服务贸易外汇收

47、支业务，金融机构原则上可不审核交易单证。”我们鉴于严格管理，额外要求客户提交资料以证实其服务贸易的真实、合规性，不属于规定必须留存的资料，可自行掌握。外汇检查人员对A行人员提出的意见不予采纳，指出A行的做法，可以理解为是对该笔业务资金性质不明确而要求境内机构提供交易单证进行合理的审查，应该按照相关要求规范留存资料，并下达了事实确认书。按照国家外汇管理条例第四十八条（三）：“未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款”1.3.10 文化和娱乐服务68o 案例分析 1、该笔服务贸易收入单笔金额在5万美

48、元以下，原则上可不审核交易单证，即无需留存资料，但因为A 行人员对游戏服务收入不了解，害怕出问题，才要求客户提供一系列资料，但另一方面又未能认真去了解该行业，认为资料多总比没有好，没有真正做到，“了解你的客户”“了解你的业务”，可谓画蛇添足引发的处罚。在此之前客户已有多笔同一类型款项进账，网络游戏服务收入近几年已是常态化业务，银行工作人员尤其是外汇从业人员，除了学习行内制度外，还要扩大自己的知识面，关注外汇改革态势，关注外贸经济发展。2、近年来，国家在外汇管制上出台一系列简政放权政策，就是为了便利客户，促进外贸发展。银行工作人员应与时俱进，一方面为我们的客户提供优质、快捷的服务，一方面真正把握

49、风险，合规操作。1.3.10 文化和娱乐服务69p 案例2 近日，某分行在审查支行外汇业务单据时发现，某支行为同一企业办理同一合同项下两笔等值大于5万美元的音乐录音服务费用汇出业务，经查，两笔业务留存了同一份税务备案表，即一次税务备案分次支付，违反了外汇管理规定。1.3.10 文化和娱乐服务70案例分析 根据国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330号）和国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）规定，境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公

50、章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报服务贸易等项目对外支付税务备案表（一式三份）。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。1.3.10 文化和娱乐服务71案例分析 由此可见，单次付汇金额可以与合同总金额不一致，即合同可以分次支付，但一次税务备案只能一次支付，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续。本案例中，该支行未能理解外汇政策，一次税务备案为客户办理两笔业务，分行检查发现后，已及时告知支行，要求支行抓紧联系企业，到税务局重新办理税务备案表。1.3.10 文化和娱乐服务7