支付结算法律制度解读课件.pptx

1、第三章支付结算法律制度 【考情分析】年均分值15分左右，各种题型均可出现。知识点难度不大、记忆点多。【教材结构】第一节支付结算概述 第二节银行结算账户管理第三节银行卡 第四节预付卡第五节结算方式 第六节网上支付第七节票据的一般规定第八节汇票、银行本票和支票第九节结算纪律与法律责任【内容精讲】【知识点】支付结算概述支付结算概述【考情分析】熟悉。中频考点，各种题型都考过，但分值不高。要求熟悉“三票一卡”和结算方式包括的内容；伪造和变造的区别；票据和结算凭证的规范写法。第三章支付结算法律制度【重要考点】概念1.主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行（含城乡信用合作社）以及单位（

2、含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。3.（增）我国的支付体系形成了以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统、境内外币支付系统为重要组成部分的支付清算网络体系；以人民银行为核心，银行业金融机构为主体，支付清算组织为补充的支付服务组织体系和以安全高效为目标的支付结算监督管理体系。第三章支付结算法律制度4.（增）人民银行现代支付系统：应用系统：大额实时支付（逐笔实时处理支付业务，全额清算资金，核心系统）、小额批量支付（流程：连续运行、逐笔发起、批量发送、实时传输、双边轧差、定时清算724时连续运行）、

3、全国支票影像系统；辅助系统：清算账户管理、支付管理信息系统。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度工具三票一卡汇票（商业汇票、银行汇票）、本票和支票银行卡（小额支付中占主导地位）结算方式汇兑（和三票在大额支付三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和委托收款（增）我国已形成以票据和银行卡为主体，以电子支付（网上银行、第三方支付）为发展方向的非现金支付工具体系。原则：1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3.银行不垫款原则。第三章支付结算法律制度基本要求1.办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。2.按照人民币银行结算账户管理

4、办法的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。【注意】（1）伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章签章”的行为；（2）变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以签章以外外”的记载事项加以改变的行为。（3）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。第三章支付结算法律制度4.签章：（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章为该单位、银行的盖章（“财务专用章”或“公章”）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（2章

5、）（2）个人在票据和结算凭证上的签章为个人本名的签名或盖章。（1个章）5.填写规范：（1）收款人名称：全称或规范简称；（2）出票日期：中文、大写：（一位变二位，二位变三位月：1.2.10+0；日：1-9；10、20、30+0；11-19+1）续表第三章支付结算法律制度实际日期 票据日期 月为“壹”、“贰”和“壹拾”的 前加“零”（一位数变二位数，二位数变三位数）日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”日为“拾壹”至“拾玖”前加“壹”第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2015年）下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.股票 B.支票C.汇票

6、D.本票 正确答案BCD答案解析本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。A.收款人名称不得记载规范化简称B.出票日期须使用中文大写C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明 正确答案BC答案解析本题考核票据与结算凭证的填写规范。收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理

7、，因此，D选项错误。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押 正确答案A答案解析本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁

8、月拾伍日 正确答案B答案解析本题考核票据出票日期的书写规范。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款 正确答案CD答案解析本题考核支付结算方式。非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【

9、知识点】银行结算账户管理：开立、变更和撤销【考情分析】熟悉，中频考点，各种题型都考过。主要围绕核准类和备案类账户的区分以及一些具体的时间性规定考核。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【重要考点】种类单位结算账户基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 个人结算账户个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的结算账户纳入单位账户管理。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度开立1.应在注册地或住所地注册地或住所地开立。符合条件的也可以在异地也可以在异地开立。2.核准类：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（

10、4）QFII专用存款账户。人行2日内反馈结果。3.备案类：（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户。开户后5日内报备（增：变更和撤销也应于2 2个工作日个工作日报备）。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度4.填写开户申请书:加盖公章和法定代表人（单位负责人）或授权代理人的签名或盖章（变更和撤销申请同）；个人开户：签章。预留银行印鉴（单位：公章或财务专用章+名章，个人：签名加盖章）5.开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个个工作日工作日后，方可使用该账户办理付款业务。注册验证的临时户转基本户和借款转存的一般户除外。正式开立日：核准类，人行核准日期；非核准类，

11、开户行办理开户手续的日期。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度变更存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续。（5 5个工作日提出变更申请个工作日提出变更申请）撤销1.可以撤销的情形：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。2.其他相关规定：（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销；（2）符合销户条件的应在2 2个工作日个工作日内办理；（3）撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。（4）对于

12、按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起3030日日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（5）应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题判断题】（2012年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）正确答案答案解析本题考核银行结算账户的撤销。撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款

13、账户的撤销。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2011年）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案C答案解析本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【知识点知识点】银行结算账户管理：各类银行结算账户的开

14、立和使用【考情分析】掌握，高频考点。功能、范围和管理规定是考核的重点，其他各账户管理规定中开立各类账户需要提供的证明文件考试得分率偏低。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【重要考点】账户种类主要功能备注基本存款账户（存取现金）办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行计算账户。1.一个单位只能开立一个；2.可以开立的情形：略3.开户证明文件：略。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【例题】某公司刚成立，主营农用化肥生产。受公司法定代表人张某的授权，公司财务人员王某携带相关开户证明文件到A银行办理基本存款账户开户手续。请问王某的开户证明文件应包括哪些？应办理哪些开户手续？第三章支

15、付结算法律制度第三章支付结算法律制度答案解析根据我国现行账户管理规定，该公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、税务部门颁发的税务登记证正本、质监部门颁发的组织机构代码证、法定代表人张某的授权书、法定代表人张某和财务人员王某各自的身份证件。王某需要办理以下手续：填写“开立单位银行结算账户申请书”，同时附上述证明文件提交A银行。A银行对王某提供的账户资料的真实性、完整性和合规性审查无误后，与该公司签订账户管理协议，明确双方的权利和义务。根据A银行的要求，王某还需要提供公司的预留印鉴式样。A银行据此建立该公司的预留印鉴卡片，同时留存上述开户证明文件的复印件，

16、建立该公司的账户资料档案。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度账户种类 主要功能备注 一般存款账户（只存不取）存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。1.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2.开户证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度专用存款账户1.适用范围（略）。2.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（不存不取不存不取）3.财政预算外资金、证券交易

17、结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（只只存不取存不取）4.基本建设、更新改造、政策性房地产开发、金融机构存放同业资金账户需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度账户种类主要功能备注预算单位零余额账户（只取只取不存不存）用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项。1.属于基本存款账户或者专用存款账户。一个基层预算单位开设一个基层预算单位开设一个一个。2.不得违反规定向本单位其他账本单位其他账户户和上级主管单位、所属下

18、级单位账户划拨资金。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度临时存款用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付资金收付。除注册注册验资验资临时存款账户外，其他的可提现。1.适用范围：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资、增资。增：军队、武警承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。2.有效期最长不得超过2 2年年。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度个人结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银

19、行提供相关的付款依据。异地银行结算账户存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度结算账户管理规定：1.实名制管理：不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。2.账户变更事项的管理：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权可授权他人办理。3.存款人预留银行签章的管理：单位遗失预留公章或财务专用章：应向开户银行出具书面书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具

20、书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。4.银行结算账户的对账管理：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。【考题单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度 正确答案A答案解析本题考核基本存款账户。选项A可以开立临时存款账户。【考题单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金 C.可以办理借款转存和借款归还D.可以和基本存款账户的同一银行

21、办理开户 正确答案C答案解析本题考核一般存款账户。一般存款账户实行备案制,无须经中国人民银行核准；不得办理现金支取。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度 正确答案A答案解析本题考核一般存款账户的开立。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。第

22、三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2012年）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案D答案解析本题考核银行结算账户的使用。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2013年）申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账

23、户规定的证明文件。A.注册验资账户B.因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造账户 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案BCD答案解析本题考核银行结算账户的开立。选项A属于临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题不定项选择题】（2014年）甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开了基本存款账户；之

24、后在 Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。要求：根据上述资料，回答下列小题：（1）开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是()A.税务登记证 B.政府主管部门的批文 C.企业法人营业执照正本 D.政府财政部门批文 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案AC答案解析企业法人开立基本存款账户的，需要提供企业法人营业执照正本和税务登记证。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度（2）开立基本存款账户需要预留的签章是（）。A.甲公司公章和王某签名加盖章B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章C.甲公司财务专用章加王某签章D.甲公司业务

25、章加王某签名加盖章 正确答案AC答案解析存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。选项AC正确。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度（3）Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（）。A.借款转存B.借款归还C.其他结算D.现金支取 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案ABC答案解析一般存款账户不得办理现金支取。（4）撤销基本存款账户的需要办理的手续是（）。A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销。B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许

26、可证D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 正确答案ABCD答案解析上述四个选项均表述正确。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【知识点知识点】银行卡银行卡【考情分析】熟悉。高频考点，主要题型为选择题，年均分值2分左右。考试主要围绕银行卡分类和各类卡的交易规定展开。【重要考点】第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度概念：商业银行发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类-透支功能 1.信用卡（可透支可透支）、借记卡（不可透支不可透支，增增：功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等）；2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金

27、分为：贷记卡（在信用额度内先消费、后还款的信用卡）；准贷记卡（交存一定金额的备用金，余额不足时，可在信用额度内透支的信用卡）；3.借记卡按功能不同分为:转账卡、专用卡、储值卡。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度分类-币种：人民币卡、外币卡（增增：人民币以外的银行卡，目前商户可受理的维萨、万事达、运通、大来等外卡）分类-发行对象：单位卡（商务卡）、个人卡 分类-币信息载体：磁条卡、芯片（IC）卡 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度申领注销和丧失 1.发卡银行可根据申请人的资信程度要求其提供担保。担保的方式可采用保证、抵押或质押。2.银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人

28、使用，不不得出租和转借得出租和转借。3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度申领注销和丧失4.持卡人在还清全部交易款项、透支本息和费用后可申请销户。单位卡销户时不得提现销户时不得提现。5.增：增：个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡

29、人、担保人的身份证复印件；外地、境外人员及现役军官以个人名义领卡应出具当地公安部门签发的临时户口或有关部门开具的证明，并须提供具备担保条件的担保单位或有关当地户口、在当地工作的担保人。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【典型例题】甲公司会计人员于2014年11月6日在其开户银行A银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项60万元。2014年12月3日，异地乙公司业务人员随身携带现金4 万元与甲公司洽谈生意。洽谈结束后，乙公司按照洽谈意见，需要预付货款5 万元。乙公司业务人员交付携带的4 万元现金后，甲公司授意其将剩余的1 万元从乙公司的异地账户直接汇入甲公司银行卡

30、账户。2014年12月10日，甲公司银行卡账户中收到乙公司的1 万元预付货款，同日甲公司会计人员到开户银行A银行将银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在B银行开立的个人银行卡账户。请分析甲公司会计人员的以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【解析】（1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。银行卡业务管理办法第二十九条规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。本例中，预付款是乙公司总货款的一部分，是甲公司尚未实现的销售收入，销售收入实现后这1 万元将成为其中的一部分。乙公司将1 万元

31、预付货款从其账户中汇入甲公司银行卡中，违背了上述规定第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度（2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。银行卡业务管理办法第三十一条规定，个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。支付结算办法第一百三十七条规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。本例中，甲公司会计人员将其银行卡账户中的2 万元转入该公司总经理在B 银行开立的个人银行卡账户，属于公款私存，应按规定追究其责任；A银行工作人员对明知的公款私存行为没有认真审查，厲于失职行为，也应追究有关责任。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度

32、交易规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。2.贷记卡的取现每卡每日累计取现不得超过20002000元元人民币。借记卡在自动柜员机（ATM机）取款每卡每日累计提款不得超过2万元。储值卡面值或卡内币值不得超过10001000元元人民币。3.准贷记卡透支期限最长为最长为6060天天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%10%。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度计息1.付息：准贷记卡、借记卡（不含储值卡）。不付息：贷记卡存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值。2.贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：（1）免息还款期待遇

33、。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期免息还款期。免息还款期最长为6060天天。（2）最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【注意】（1）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五日利率万分之五。（2）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分

34、的5%5%收取滞纳金和超限费。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度增：增：银行卡清算市场：申请银行卡清算机构，注册资本不低于10亿人民币。增：增：银行卡收单：1.银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，在特约商户按约定受理银行卡并与持卡人达成交易后，为特约商户提供交易资金结算服务的行为。2.收单机构，包括从事银行卡收单业务的银行业金融机构，获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构，以及获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度3.收单机构应当对特约

35、商户实行实名制管理，严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人有效身份证件等申请材料。特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。4.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，通过在特约商户及其分支机构所在省（自治区、直辖市）域内的收单机构或其分支机构提供收单服务，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。对于连锁式经营或集团化管理的特约商户，收单机构或经其授权的特约商户所在地的分支机构可与特约商户签订总对总银行卡受理协议，并按照前款规定落实本地化服务和管理责任。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度5.收单机构应当按照有关规定向特约商户收取结算手

36、续费，不得变相向持卡人转嫁结算手续费，不得采取不正当竞争手段损害他人合法权益。6.收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后3030个自然日个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。增增：结算收费。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度我国境内商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：（1）餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业为交易金融的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元；（2）百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景

37、区门票等一般类行业为交易金额的0.78%，其中批发类为每笔26元；（3）超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业为交易金额的0.38%；公立医院和公立学校等公益行业按照服务成本收取费用。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2015年）张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是（）。A.张某取现2000元符合法律规定B.张某取现2000元可享受免息还款期C.张某需要向银行交存一定金额的备用金D.张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额

38、的备用金 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案A答案解析本题考核银行卡。信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期和最低还款额待遇。所以BD选项不对。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（）。A.专用卡 B.贷记卡 C.转账卡 D.准贷记卡 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案BD答案解析本题考核银行卡。按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两

39、类。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。选项AC属于借记卡，不得透支。【考题判断题】（2013年）银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。（）正确答案 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2010年）关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案D答案解析本题考核单位人民币卡。单位人民币卡账户的资金一律从其基本

40、存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度 【知识点】预付卡预付卡【考情分析】熟悉。中频，主要题型为选择题，年均分值2分左右。考核的重点是预付卡的分类和预付卡的管理规定。【重要考点】如下第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度概念发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。分类是否记载身份信息记名预付卡和不记名预付卡 信息载体磁条卡、芯片（IC）卡限额单张记名

41、预付卡资金限额50005000元元，单张不记名预付卡资金限额10001000元元。期限1.人民币计价人民币计价，不具有透支功能。2.卡面记载有效期限或有效期截止日。3.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3 3年年。4.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度办理1.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。2.单位一次性购买预付卡50005000元以上元以上，个人一次性购买预付卡5 5万元以上万元以上的，通过银

42、行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金和信用卡购买预付卡。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度充值1.通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。2.一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金不得使用现金。3.单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度使用1.在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金；2.不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值；3.卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。赎回记名预付卡可在购卡3 3个月后个月后办理赎回

43、。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度发卡机构1.预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。2.发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督,并接受中国人民银行监管。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2015年）王某到发卡机构一次性购买6万 元不记名预付卡，发卡机构办理该业务正确的有（）。A.要求王某使用现金购买B.登记王某的购卡总金额C.要求王某实名购买D.留存王某有效身份证件的复印件或影印件 正确答案BCD答案解析本题考核预付卡的办理。个人一次性购买预付卡5万元以上的，通

44、过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。因此，A选项错误。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案A答案解析本题考核预付卡的使用。预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户

45、或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失，可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期可设置为2年 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案ABC答案解析本题考核预付卡的使用。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。第三章支

46、付结算法律制度第三章支付结算法律制度【考题多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.预付卡可以外币计价B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元C.预付卡不得透支D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元 第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度正确答案BCD答案解析本题考核预付卡的限额。预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度 【知识点知识点】结算方式结算方式【考情分析】熟悉。高频考点。选择题为主。考核出题频

47、率的顺序是：国内信用证汇兑托收承付委托收款。其中各种结算方式的适用范围是共同的重要考点，同时信用证的特点、以及管理规定中的一些数字性的内容考核的比较多；汇兑考核的重点：汇款回单和收账通知的作用等管理规定和托收承付的承付期等管理规定也多次考核。【重要考点】第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度概念汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。种类信汇和电汇电汇（目前的主要方式）。范围单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。一、汇兑一、汇兑 规定1.汇款回单汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。2

48、.收账通知收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。3.支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销申请撤销。退汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 2个月个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度【例题】2014年9月8日，Y市甲公司的财务人员持现金150万元和三份加盖了甲公司财务印鉴的电汇凭证到其开户银行A银

49、行办理汇款业务。三份电汇凭证的付款人均为甲公司，付款人账号栏为空；汇入行分别为X 市B银行、C银行和D银行，收款人分别为X市乙公司、丙公司和丁公司；大写金额拦均为“现金伍拾万元正”。A银行前台业务人员认真审查了电汇凭证，认为甲公司的财务人员应先向其银行结算账户缴存现金后才能办理电汇业务，并要求其重新签发电汇凭证，提醒其注意电汇凭证上应填写账号；大写金额栏不要填写“现金”字样。请分析A银行工作人员的做法是否正确。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度答案解析正确。根据支付结算办法的规定，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字

50、样，后填写汇款金额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇划应通过转账结算，因此汇款人甲公司的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此A银行工作人员的做法是正确的。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度二、托收承付二、托收承付概念根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。第三章支付结算法律制度第三章支付结算法律制度范围 1.必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销代销、寄销、赊销商品的款项不得办理。2.收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银