综所税申报讲习讲义1020306课件.ppt

1、 財政部中區國稅局大屯稽徵所1 12023/2/82023/2/8 申報期間申報期間5月1日至5月31日 申報地點申報地點v申報期間可就近向任一國稅局辦理申報。v利用郵寄以掛號逕寄戶籍所在地國稅局。2 22023/2/82023/2/8申報方式申報方式(一一)稅額試算稅額試算l 國稅局主動幫符合條件之納稅義務人試算綜合所得稅結算申報應繳納稅額或應退還稅額，並將稅額試算通知書及相關書表寄發納稅義務人，納稅義務人免再填寫結算申報書。l如經核對通知書內容無誤並同意以該通知書所載內容作為綜合所得稅申報資料，應於5月1日至5月31日繳納稅款或回復確認，即完成結算申報。l 如果不同意通知書內容或有資料不正

2、確或其他應調整事項，應自行辦理結算申報。(二二)人工申報人工申報(簡式申報書簡式申報書)(一般申報書一般申報書)l 以人工填寫申報書之申報方式，在申報期間內就近至任一國稅局辦理申報。l 逾期申報或逾申報期之更正申報案件，僅得以人工填寫申報書向戶籍所在地國稅局辦理。(三三)二維條碼二維條碼l 利用電子結算申報軟體產出二維條碼申報書，就近至國稅局辦理申報；或利用郵寄以掛號掛號逕寄戶籍所在地國稅局。l 申報書中之二維條碼須完整，經列印後之二維條碼結算申報書不得塗改，如需更改內容，應修改檔案重新列印申報書再行申報，以避免二維條碼內容與申報書不符情形。3 32023/2/82023/2/84 4(四四)

3、網路申報網路申報（http:/tax.nat.gov.tw）l自然人憑證自然人憑證：以內政部憑證管理中心核發之自然人憑證透過綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中心查詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。l金融憑證金融憑證：以經財政部同意之電子憑證為通行碼，透過綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中心查詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。l身分證戶號身分證戶號(12/31)(12/31)：5月份申報期間，憑身分證正本及印章向各地區國稅局服務櫃台申請所得資料，透過綜合所得稅電子結算申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。網路申報更正及查詢

4、網路申報更正及查詢納稅義務人於申報期間內得透過網路重新上傳更正其申報資料，惟第納稅義務人於申報期間內得透過網路重新上傳更正其申報資料，惟第2 2次次(含含)以以後申報上傳時，將覆蓋前次申報資料，以本人身分證統一編號加戶口名後申報上傳時，將覆蓋前次申報資料，以本人身分證統一編號加戶口名簿戶號辦理申報者，同一日內傳輸資料次數以簿戶號辦理申報者，同一日內傳輸資料次數以5 5次為限。次為限。逾法定申報期限應以逾法定申報期限應以人工填報更正資料向戶籍所在地國稅局所屬分局人工填報更正資料向戶籍所在地國稅局所屬分局(稽徵所稽徵所)申請更正申請更正。2023/2/82023/2/8小叮嚀：可養成平時蒐集單據的

5、習慣，可為您節省不少稅捐小叮嚀：可養成平時蒐集單據的習慣，可為您節省不少稅捐哦！哦！2023/2/82023/2/85 5綜合所得總額免稅額1.營利2.執行業務3.薪資4.利息5.租賃及權利金6.自力耕作漁、牧、林、礦7.財產交易8.競技競賽及機 會中獎9.退職10.其他每人82,00070歲以上123,000(限本人、配偶、受扶養直系尊親屬)一般扣除額特別單身76,000夫妻合併申報152,000捐贈人身保險費醫藥及生育費災害損失自用住宅購屋借款房屋租金支出標準列舉薪資所得財產交易損失儲蓄投資身心障礙教育學費幼兒學前6 60 500,000 以下以下500,001 1,130,0005%12

6、%綜合所得淨額綜合所得淨額稅率稅率1,130,001-2,260,0002,260,001 4,230,00020%30%4,230,001 以上以上40%35,000累進差額累進差額125,400351,400774,400 應納稅額應納稅額應納稅額扣繳稅額及可扣抵稅額投資抵減稅額投資抵減稅額重購自用住宅扣抵稅額重購自用住宅扣抵稅額大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額 退稅退稅 或 補稅補稅 或 不補不退不補不退2023/2/82023/2/8投資抵減稅額投資抵減稅額l 抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。l 每一年度抵減總額，不得超過當年度應納綜合所得稅額50%，但最後年度不在此限。重購自用住

7、宅重購自用住宅扣抵稅額扣抵稅額l 出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得稅額，但原財產交易所得已自財產交易損失中扣抵部分不在此限。l自完成移轉登記之日起2年內，重購自用住宅房屋其價額超過原出售價額者(檢附重購及出售房屋的買賣契約書、資金流程及所有權狀影本)l 納稅義務人或配偶、申報受扶養直系親屬須於該地址辦竣戶籍登記，且於出售前一年內無出租或供營業用(檢附出售及重購年度的戶口名簿影本)l 申請扣抵或退還年度，先售後購者，為重購的所有權移轉登記年度；先購後售者，為出售的所有權移轉登記年度7 72023/2/82023/2/8l A君98年度出售符合自用住宅規定之房屋乙棟，經核定財產交易所

8、得10萬元，含財產交易應納稅額為15000元；不含財產交易應納稅額為10000元，故因財產交易所得增加應納稅額為5000元。99年度購入符合自用住宅規定之房屋，則A君99年度綜合所得稅結算申報時，可將98年度因出售房屋經核定財產交易所得增加之稅額5000元，填報為重購自用住宅扣抵稅額。8 8薪資所得薪資所得利息所得利息所得自立耕作、漁、牧、林、礦所得自立耕作、漁、牧、林、礦所得營利所得營利所得 (包括股利及盈餘包括股利及盈餘)租賃及權利金所得租賃及權利金所得退職所得退職所得財產交易所得財產交易所得競技、競賽及機會中獎獎金競技、競賽及機會中獎獎金執行業務所得執行業務所得其他所得其他所得12345

9、678910必要成本？必要成本？必要費用？必要費用？定額免稅額度定額免稅額度必要費用？必要費用？分離課稅不併計綜合所得總額分離課稅不併計綜合所得總額分離課稅不併計綜合所得總額分離課稅不併計綜合所得總額2023/2/82023/2/8個人出售房屋，如能提出交易時之成交價額及成本費用之證明文件者，其財產交易所得之計算，依本法第14條第1項第7類規定核實認定核實認定；其未申報或未能提出證明文件者，稽徵機關得依財政部核定標準核定之。100年度個人出售房屋未申報或已申報而未能提出證明文件之財產交易所得標準：一、直轄市部分：（一)臺北市：依房屋評定現值之42%計算。(二)新北市：依房屋評定現值之9%28%

10、計算。(三)臺中市：1、西屯區：依房屋評定現值之17%計算。2、東區及西區：依房屋評定現值之16%計算。3、中區、南區、北區、南屯區、北屯區：依房屋評定現值之14%計算。4、豐原區、太平區、大里區太平區、大里區：依房屋評定現值之12%12%計算。5、東勢區、大甲區、清水區、沙鹿區、梧棲區、后里區、神岡區、潭子 區、大雅區、新社區、石岡區、外埔區、大安區、烏日區烏日區、大肚區、龍井區、霧峰區霧峰區、和平區：依房屋評定現值之8%8%計算。(四)臺南市：依房屋評定現值之8%14%計算。(五)高雄市：依房屋評定現值之8%20%計算。二、準用直轄市之縣（及桃園縣）部分：依房屋評定現值之8%13%計算。三

11、、其他縣(市)部分：依房屋評定現值之8%16%計算。9 9財產交易所得財產交易所得2023/2/82023/2/81010l年度中結婚或離婚，申報年度可選擇分開申報或合併申報(指101年度結婚或離婚)l民國9797年年5 5月月2323以後結婚採登記婚，必須至戶籍機關登記，婚姻關係才成立。(101年度綜所稅申報，必須在101101年年1212月月3131日前日前登記，才可申報配偶)l分居夫妻仍應合併申報 夫妻因分居無法合併申報綜合所得稅，應於結算申報書內載明配偶姓名、身分證統一編號、註明已分居字樣 屆時稽徵機關會將分別單獨申報之資料合併計稅，除了發現另有其他應申報所得短漏報應處罰外，因合併課稅

12、產生之應補稅款，不用處罰，但如未依規定載明，合併課稅產生之應補稅款，除補徵外還要處罰。2023/2/82023/2/8直系直系尊親屬尊親屬l 直系尊親屬年滿直系尊親屬年滿6060歲者歲者，或雖未滿或雖未滿6060歲但沒有謀歲但沒有謀生能力，受納稅義務生能力，受納稅義務人扶養者人扶養者 l 兄弟姊妹兄弟姊妹2 2人以上共同扶養同一尊親屬，應協議人以上共同扶養同一尊親屬，應協議推定其中推定其中1 1人申報扶養人申報扶養 子女子女l未滿未滿2020歲歲l年滿年滿2020歲，但因在校就學、身心障礙或無謀生歲，但因在校就學、身心障礙或無謀生能力能力，受受納稅義務人扶養者納稅義務人扶養者同胞同胞兄弟姐妹兄

13、弟姐妹l未滿未滿2020歲者歲者l 年滿年滿2020歲，但因在校就學、身心障礙或無謀生歲，但因在校就學、身心障礙或無謀生能能力，受納稅義務人扶養者力，受納稅義務人扶養者其它親屬其它親屬或家屬或家屬l合於民法第合於民法第11141114條第條第4 4款（家長家屬相互間）及款（家長家屬相互間）及第第11231123條第條第3 3項（雖非親屬而以永久共同生活為項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者）規定、未滿目的同居一家者）規定、未滿2020歲或滿歲或滿2020歲以上歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力、並確實受因在校就學、身心障礙或無謀生能力、並確實受納稅納稅義務義務人扶養者人扶養者 11

14、112023/2/82023/2/81212l 標準或列舉僅可選擇一種標準或列舉僅可選擇一種l 未選定適用標準或列舉扣除額，或已選定適用標準扣除額，經稽徵機關核定未選定適用標準或列舉扣除額，或已選定適用標準扣除額，經稽徵機關核定後，不得要求變更為列舉扣除額後，不得要求變更為列舉扣除額項目細項可扣除金額條件檢附憑證標準扣除額單身76,000/人當年度結婚或離婚可選擇合併或分開申報(夫妻分居仍應合併申報)無夫妻合併152,000/人 列舉扣除額捐贈團體所得總額20%教育、文化、公益慈善機構或團體有對價關係之捐贈不得列舉扣除(常年費、年費、安太歲、點光明燈等)捐贈收據正本政府核實認列國防、勞軍、政府

15、及依文化資產保存法規定出資贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築的贊助款政黨所得總額20%總額200,000政黨、政治團體及擬參選人同一擬參選人總額100,000土地核實/或16%認列實際取得成本/或按公告現值私立 學校所得總額20%直接捐贈所得總額50%透過財團法人私立學校興學基金會核實認列未指定捐款予特定之學校法人或學校者，得全數扣除藝術品文建會認定價值具文化資產價值且是政府欲取得或保護2023/2/82023/2/81313項目細項可扣除金額條件檢附憑證列舉扣除額保險非健保24,000/人(最高限)本人、配偶及申報受扶養直系親屬之人身保險 人壽保險、勞保、就業保險、軍公教保險、

16、農保、學生平安保險、國民年金保險 被保險人與要保人應在同一申報戶內繳費收據正本健保核實認列本人、配偶及申報受扶養直系親屬之全民健康保險 被保險人與要保人應在同一申報戶內醫藥及生育費核實認列 本人、配偶及申報受扶養親屬 受有保險給付部分，不得扣除 不得列舉扣除：作月子中心、養護中心費用、美容整形手術、以美容為目的的鑲牙、一般性健康檢查等醫療收據正本災害損失核實認列本人、配偶及申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害，(如地震、風災、水災、旱災、火災等)災害發生後30日內，檢具損失清單及證明文件，報請管轄國稅局派員勘查國稅局核發災害損失證明函自用住宅購屋借款利息300,000/戶(最高限)(減去儲蓄投資特

17、別扣除額後的餘額)房屋登記為本人、配偶或受扶養親屬所有，以同一申報戶始可列報 在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用 每一申報戶以一屋為限銀行繳息清單租金支出120,000/戶(最高限)本人、配偶及申報受扶養直系親屬在境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用 申報購屋借款利息者，不得扣除。契約書、付款證明、設籍證明或切結書2023/2/82023/2/814扶 養 對 象扶 養 對 象 免 稅 額免 稅 額列列 舉舉 扣扣 除除 額額醫醫藥藥費費保保險險費費房房貸貸利利息息租租金金支支 出出災災害害損損失失教教育育學學費費幼幼兒兒學學前前直系尊親屬直系尊親屬 子子 女女 兄弟姐妹

18、兄弟姐妹 其它親屬其它親屬 14142023/2/82023/2/8薪資所得財產交易損失104,000/人 (最高限)核實認列(檢附買賣私契及資金證明)儲蓄投資身心障礙27萬/戶(最高限)104,000/人25,000/人(最高限)25,000/人(101/1/1起)幼兒學前1515本人、配偶及申報受扶養親屬有薪資所得者本人、配偶及申報受扶養親屬不得超過當年度財產交易所得當年度若無財產交易所得可扣除或扣除不足者，得於以後3年扣除本人、配偶及申報受扶養親屬有金融機構存款利息者本人、配偶及申報受扶養親屬領有身心障礙手冊者(不得以重大傷病卡代替)精神衛生法第3條第4款規定之病人(醫師診斷證明)納稅人

19、申報扶養之子女就讀學歷經教育部認可之國內外大專以上院校(空大、空專及五專前3年不適用)納稅義務人5歲以下子女有下列情形之一者，不得扣除：1、納稅義務人全年綜合所得稅適用稅率在 20%以上 2、納稅義務人基本所得額超過600萬教育學費2023/2/82023/2/8查詢時間查詢時間5月1日至5月31日止查詢範圍查詢範圍僅能查詢本人、配偶、未成年子女及連續2年扶養之直系親屬所得資料親赴查詢親赴查詢親自帶身分證正本與私章至任一國稅局查詢 查詢方式查詢方式委託查詢委託查詢可授權他人帶委託書、身分證正本身分證正本、與私章私章至任一國稅局查詢16162023/2/82023/2/8查詢其課稅年度所得資料之

20、範圍，以扣繳義務人、營利事業或信託行為之受託人依規定於同年1月底前彙報稽徵機關之扣（免）繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單為限。但屬執行業務所得（格式代號9A）之扣（免）繳憑單不包括在內。納稅義務人除利用網際網路下載或臨櫃查詢並申報之各類所得資料外，另須完整蒐集且逐筆輸入其他收入、成本費用及所得資料於相關欄項中。若於網路下載或臨櫃查詢之所得資料不正確或遺漏，應向所得給付單位查明更正並核實自行輸入申報。下載之所得資料或向各地區國稅局及其所屬分局、稽徵所、服務處辦理臨櫃查詢之所得資料，均僅供申報時參考，如尚有其他來源之所得資料，仍應依

21、法辦理申報；納稅義務人未依規定辦理申報致有短報或漏報情事者，除依規定免罰者外，應依所得稅法及其相關規定處罰。17172023/2/82023/2/8扣除額資料查詢、下載項目保險費購屋借款利息教育學費捐贈醫藥及生育費身心障礙災害損失18182023/2/82023/2/8A1.個人綜合所得稅的綜合所得淨額 A2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給 付（保險期間始日在 95 年 1 月 1 日以後之保險契約）A3.未上市、未上櫃、非屬興櫃股票及私募基金受益憑證 之交易所得（自95年1月1日起出售）A4.非現金捐贈金額 A5.員工分紅配股（可處分日次日之時價超過股票面額之 差額部分）A6

22、.海外所得（自99年1月1日起實施）u應計入個人應計入個人基本所得額基本所得額的項目的項目基本稅額基本稅額(基本所得額基本所得額600600萬萬)稅率稅率20%20%19192023/2/82023/2/8 基本稅額基本稅額一般所得稅額一般所得稅額一般所得稅額一般所得稅額額額差差當一般所得稅額當一般所得稅額基本稅額時，按基本稅額時，按一般所得稅額納稅一般所得稅額納稅當一般所得稅額基本稅額時，除按當一般所得稅額基本稅額時，除按一般所得稅額繳納，另就基本稅額與一般所得稅額繳納，另就基本稅額與一般所得稅額之一般所得稅額之差額差額繳納之。繳納之。一般所得稅制與最低稅負制之關係一般所得稅制與最低稅負制之

23、關係 (第第4條、第條、第11條條)二者擇高課稅二者擇高課稅差額不得以其他法律規差額不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之定之投資抵減稅額減除之20202023/2/82023/2/82121 項目項目申報情形申報情形免稅額免稅額納稅義務人納稅義務人、配偶配偶、子女子女、直系尊親屬直系尊親屬所得額所得額1.1.扣免繳憑單扣免繳憑單及及股利憑單股利憑單（執行業務所得僅含稿費（執行業務所得僅含稿費9B9B及一及一 般經紀人般經紀人9A-769A-76）2.2.個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依 規定核算之規定核算之營利所得營利所得 3個

24、人出售房屋之個人出售房屋之財產交易所得財產交易所得一般一般扣除額扣除額採標準扣除額採標準扣除額無特殊扣無特殊扣抵項目抵項目無無財產交易損失特別扣除額財產交易損失特別扣除額、投資抵減稅額投資抵減稅額、重購自用住重購自用住宅扣抵稅額宅扣抵稅額、大陸地區來源所得可扣抵稅額大陸地區來源所得可扣抵稅額其他其他1.1.免辦理個人所得基本稅額申報免辦理個人所得基本稅額申報2.2.非屬夫妻分居申報案件非屬夫妻分居申報案件稅額試算稅額試算2023/2/82023/2/82222項目項目調整情形調整情形免稅額免稅額增加增加：101101年出生子女年出生子女排除排除：1.1.超過超過2020歲未在學或非屬身心障礙的

25、子女歲未在學或非屬身心障礙的子女 2.992.99及及100100年度未被連續申報的直系尊親屬年度未被連續申報的直系尊親屬 3.3.受扶養親屬依規定申請受扶養親屬依規定申請101101年度適用稅額試算服年度適用稅額試算服 務作業務作業所得額所得額1.1.扣免繳憑單扣免繳憑單及及股利憑單股利憑單（執行業務所得僅含稿費（執行業務所得僅含稿費9B9B及一及一 般經紀人般經紀人9A-769A-76）2.2.個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽 徵機關徵機關 依規定核算之依規定核算之營利所得營利所得扣除額扣除額依規定計算標準扣除額、薪資所得特別扣除額、儲蓄依規

26、定計算標準扣除額、薪資所得特別扣除額、儲蓄投資投資特特別扣除額、身心障礙特別扣除額及教育學費特別扣除額別扣除額、身心障礙特別扣除額及教育學費特別扣除額稅額試算稅額試算2023/2/82023/2/82323項目項目調整情形調整情形特殊案件特殊案件排除排除1.1011.101年度死亡、廢止住所、離境、結婚、離婚年度死亡、廢止住所、離境、結婚、離婚2.2.經國稅局核准下列事項者：經國稅局核准下列事項者：(1)(1)申請所得及扣除額資料分開提供申請所得及扣除額資料分開提供 (2)(2)持禁止相對人查閱所得來源相關資訊之保護令申請持禁止相對人查閱所得來源相關資訊之保護令申請 執行執行 (3)(3)因特

27、殊原因申請並經核准限制他人查調課稅年度所因特殊原因申請並經核准限制他人查調課稅年度所 得資料得資料 (4)(4)申請不適用稅額試算服務作業申請不適用稅額試算服務作業3.3.101101年度年度出售房屋出售房屋4.1014.101年度捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購年度捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋屋 借款利息列舉扣除額合計數超過標準扣除額借款利息列舉扣除額合計數超過標準扣除額。5.5.納稅義務人、配偶均依規定申請納稅義務人、配偶均依規定申請101101年度適用稅額試算年度適用稅額試算服服 務作業。務作業。稅額試算稅額試算2023/2/82023/2/82424稅額試算稅額試

28、算財稅資料中心財稅資料中心及國稅局及國稅局4/254/25前寄發前寄發主動以掛號掛號寄發稅額試算通知書及相關書表100100年度採憑證申報或確認年度採憑證申報或確認案件，以案件，以郵簡郵簡通知納稅義務通知納稅義務人利用自然人憑證人利用自然人憑證(或金融或金融憑證憑證)上網檢視及下載列印上網檢視及下載列印（http:/tax.nat.gov.twhttp:/tax.nat.gov.tw)完成結完成結算申報算申報(5/1 5/1 至至5/315/31繳清繳清稅款或回稅款或回復確認復確認)按試算稅額通知書所載應自行繳納稅額繳納2023/2/82023/2/8稅額試算稅額試算繳繳稅稅案件案件現金繳稅現

29、金繳稅繳稅取款委託書繳稅取款委託書其他方式繳稅其他方式繳稅或或線上登錄繳稅帳號線上登錄繳稅帳號財政部電子申報繳稅服務網站財政部電子申報繳稅服務網站（http:/tax.nat.gov.tw)書面回復繳稅帳號書面回復繳稅帳號填妥附件繳稅取款委託書郵寄或遞送至國稅局填妥附件繳稅取款委託書郵寄或遞送至國稅局或或 金融機構金融機構 (便利超商：稅額便利超商：稅額2萬元以下萬元以下)信用卡信用卡、晶片金融卡晶片金融卡ATM25252023/2/82023/2/8線上登錄線上登錄書面確認書面確認填妥附件退稅確認申報書填妥附件退稅確認申報書郵寄或遞送至國稅局郵寄或遞送至國稅局財政部電子申報繳稅服務網站財政部

30、電子申報繳稅服務網站（http:/tax.nat.gov.twhttp:/tax.nat.gov.tw)確認申報確認申報退稅案件退稅案件1.轉帳退稅轉帳退稅2.憑單退稅憑單退稅回回復復確確認認退退稅稅方方式式稅額試算稅額試算電話語音確認電話語音確認撥打免付費電話（撥打免付費電話（0800-0000800-000-321321），依語音提示訊息順序輸入），依語音提示訊息順序輸入本人之國民身分證統一編號本人之國民身分證統一編號及及線線上驗證碼上驗證碼，回復確認試算內容，回復確認試算內容26262023/2/82023/2/8不繳不退案件不繳不退案件線上登錄線上登錄書面確認書面確認填妥附件確認申報書

31、填妥附件確認申報書郵寄或遞送至國稅局郵寄或遞送至國稅局財政部電子申報繳稅服務網站財政部電子申報繳稅服務網站（http:/tax.nat.gov.tw)確認申報確認申報回回復復確確認認稅額試算稅額試算電話語音確認電話語音確認撥打免付費電話（撥打免付費電話（0800-0000800-000-321321），依語），依語音提示訊息順序輸入音提示訊息順序輸入本人之國民身分證統本人之國民身分證統一編號一編號及及線上驗證碼線上驗證碼，回復確認試算內容，回復確認試算內容27272023/2/82023/2/8本項作業為服務措施，納稅義務人如不同意國 稅局試算內容，可自行辦理結算申報國稅局後續調查核定悉依所得

32、稅法規定辦理扣繳單位更正原申報憑單資料造成國稅局的試算稅額不正確，如有應補稅款，補稅而不處罰納稅 義務人；但納稅義務人短漏報所得如非屬國稅局 應提供的憑單所得資料，仍依相關規定辦理納稅義務人權益不受影響納稅義務人權益不受影響稅額試算稅額試算28282023/2/82023/2/8l 查詢是否適用稅額試算查詢是否適用稅額試算 (限納稅義務人、配偶及受扶養親屬限納稅義務人、配偶及受扶養親屬)稅額試算稅額試算 申申 請請 方方 式式線上查詢線上查詢臨櫃查詢臨櫃查詢財政部電子申報繳稅服務網站財政部電子申報繳稅服務網站(http:/tax.nat.gov.twhttp:/tax.nat.gov.tw)親

33、至親至各地區國稅局查詢各地區國稅局查詢電話查詢電話查詢免付費電話（免付費電話（0800-000-3210800-000-321）29292023/2/82023/2/8l 申請不適用稅額試算申請不適用稅額試算 (限納稅義務人、配偶及受扶養親屬限納稅義務人、配偶及受扶養親屬)稅額試算稅額試算l 申請變更郵寄地址申請變更郵寄地址 (限納稅義務人本人；未申請變更者以去年結算申報時塡寫之通限納稅義務人本人；未申請變更者以去年結算申報時塡寫之通 訊地址或訊地址或101/12/31101/12/31之戶籍地址為郵寄地址之戶籍地址為郵寄地址)申申 請請 方方 式式線上申請線上申請書面申請書面申請財政部電子申

34、報繳稅服務網站財政部電子申報繳稅服務網站(http:/tax.nat.gov.twhttp:/tax.nat.gov.tw)(申請變更郵寄地址者限以憑證申請申請變更郵寄地址者限以憑證申請)親至親至戶籍所在地稽徵機關戶籍所在地稽徵機關申請申請(請檢附身分證請檢附身分證正本及正本及印章印章供核供核)30302023/2/82023/2/83131首次申報者申請適用稅額試算首次申報者申請適用稅額試算申請作業申請作業納稅義務人於納稅義務人於2 2月月1515日至日至3 3月月1515日透過線上日透過線上(限憑證限憑證)申請申請（http:/tax.nat.gov.twhttp:/tax.nat.gov

35、.tw）、親自向稽徵機關或委託他人代為親自向稽徵機關或委託他人代為申請適用申請適用適用對象適用對象及條件及條件l 納稅義務人及配偶納稅義務人及配偶100100年度均未以納稅義務人身分辦年度均未以納稅義務人身分辦理所得稅結算申報理所得稅結算申報l 無下列不得申請情事者：無下列不得申請情事者：1 1、夫妻分居情形。、夫妻分居情形。2 2、納稅義務人及其配偶、受扶養之直系尊親屬及子、納稅義務人及其配偶、受扶養之直系尊親屬及子 女無國民身分證統一編號及戶籍登記資料。女無國民身分證統一編號及戶籍登記資料。3 3、有其他符合列報受扶養親屬免稅額條件之兄弟姊、有其他符合列報受扶養親屬免稅額條件之兄弟姊 妹或

36、其他親屬或家屬。妹或其他親屬或家屬。4 4、擬採列舉扣除額。、擬採列舉扣除額。5 5、有其他非屬稽徵機關應依規定提供之所得、扣除、有其他非屬稽徵機關應依規定提供之所得、扣除 額、抵減稅額等資料。額、抵減稅額等資料。6 6、應依所得基本稅額條例規定辦理個人所得基本稅、應依所得基本稅額條例規定辦理個人所得基本稅 額申報。額申報。l 無規定不適用情事者。無規定不適用情事者。2023/2/82023/2/83232首次申報者申請適用稅額試算首次申報者申請適用稅額試算免稅額免稅額l 申請人為納稅義務人。申請人為納稅義務人。l 申請人有符合所得稅法規定之直系尊親屬及滿申請人有符合所得稅法規定之直系尊親屬及

37、滿2020歲以歲以上子女受申請人扶養者，應檢附該受扶養親屬具結由上子女受申請人扶養者，應檢附該受扶養親屬具結由申請人列報為申請人列報為101101年度之扶養親屬，並將所得及扣除年度之扶養親屬，並將所得及扣除額資料提供予申請人之額資料提供予申請人之同意書同意書。l 下列情形免稅額不予列入：下列情形免稅額不予列入：1 1、受扶養親屬已依規定申請、受扶養親屬已依規定申請101101年度適用稅額試算服年度適用稅額試算服 務作業務作業。2 2、直系尊親屬及超過直系尊親屬及超過2020歲之子女歲之子女101101年度之所得總額年度之所得總額 超過依所得稅法規定得減除之免稅額及相關之扣超過依所得稅法規定得減

38、除之免稅額及相關之扣 除額。除額。扣除額扣除額l 101101年度擬採標準扣除額年度擬採標準扣除額l 身心障礙特別扣除額身心障礙特別扣除額：依內政部提供領有身心障礙手冊資料依內政部提供領有身心障礙手冊資料且申請列報者且申請列報者所得資料所得資料101101年度僅有下列所得資料：年度僅有下列所得資料：1.1.扣免扣免(繳繳)所得所得2.2.稽徵機關依規定核算之計程車營利所得稽徵機關依規定核算之計程車營利所得2023/2/82023/2/83333首次申報者申請適用稅額試算首次申報者申請適用稅額試算排除案件排除案件1 1、納稅義務人於、納稅義務人於102102年年3 3月底前死亡月底前死亡、或或1

39、01101年度中廢止年度中廢止 中華民國境內之住所、居所離境、結婚、離婚。中華民國境內之住所、居所離境、結婚、離婚。2 2、101101年度有出售房屋情形。年度有出售房屋情形。3 3、課稅年度列舉扣除金額合計數超過標準扣除額、課稅年度列舉扣除金額合計數超過標準扣除額。4 4、依廢止前促進產業升級條例第依廢止前促進產業升級條例第8 8條及奬勵民間參與交條及奬勵民間參與交 通建設條例第通建設條例第3333條規定准予抵減之稅額於條規定准予抵減之稅額於101101年度尚年度尚 有餘額有餘額。5 5、已申請將、已申請將101101年度所得及扣除額資料分開提供年度所得及扣除額資料分開提供。6 6、已依家庭

40、暴力防治法規定持禁止相對人查閱所得來源已依家庭暴力防治法規定持禁止相對人查閱所得來源 相關資訊之保護令向稽徵機關申請執行。相關資訊之保護令向稽徵機關申請執行。7 7、因特殊原因已向稽徵機關申請並經核准限制他人查調、因特殊原因已向稽徵機關申請並經核准限制他人查調 101101年度所得資料年度所得資料。8 8、納稅義務人、納稅義務人、配偶均依規定申請配偶均依規定申請101101年度適用本要點年度適用本要點 之稅額試算服務作業。之稅額試算服務作業。9 9、已依規定申請、已依規定申請101101年度不適用稅額試算服務年度不適用稅額試算服務。2023/2/82023/2/8稅務疑難問題免費服務專線稅務疑難問題免費服務專線 0800-000321簡報完畢簡報完畢敬請指教敬請指教34342023/2/82023/2/8