会计电算化岗位实务-第4讲课件.ppt

1、【学习目标【学习目标】理解工资会计工作的职责理解工资会计工作的职责 掌握工资变动的处理方法掌握工资变动的处理方法 掌握个人收入所得税的计算方法掌握个人收入所得税的计算方法 掌握工资分摊的方法掌握工资分摊的方法 掌握查询凭证的方法掌握查询凭证的方法 理解各种账表的查询方法。理解各种账表的查询方法。中国财政经济出版社中国财政经济出版社第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.1 职工薪酬会计的主要工作职工薪酬会计的主要工作4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理

2、4.1 职工薪酬会计的主要工作职工薪酬会计的主要工作 （1）职工薪酬会计的主要职责）职工薪酬会计的主要职责 监督工资基金的使用；审核发放工资、奖金；负责工资的明细核算；负责工资分配的核算；计提职工教育经费和工会经费等费用。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.1 工资会计的主要工作工资会计的主要工作 （2）工资会计的主要工作内容工资会计的主要工作内容 主要包括进行工资变动管理、计算并申报个人收入所得税，对工资及与工资相关的各项税费进行账务处理，查看或调用各种工资费用的表格资料等。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日

3、常业务处理 （1）工资变动管理工资变动管理 （2）计算与申报个人收入所得税计算与申报个人收入所得税 （3）办理银行代发手续办理银行代发手续 第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理【做中学【做中学】任务任务1 1：录入工资数据录入工资数据 2008年年1月有关的工资数据如下表所示：月有关的工资数据如下表所示：职职 员员 编编 号号 人员姓名人员姓名所所 属属 部部 门门人员类别人员类别基本工资基本工资岗位工资岗位工资通讯补贴通讯补贴 交通补贴交通补贴 奖金奖金 缺勤天数缺勤天数 001王大伟行政部管理人员 5

4、500 2 000 200 2 200 002 张强行政部管理人员 5 000 500 100 1 800 003 孙立财务部管理人员 4 000 1 500 200 1 500 004 赵莉财务部管理人员 4 000 500 100 800 005 钱娟业务部市场营销人员 3 000 1 100 300 2 200 006 胡小平业务部市场营销人员 3 000 600 300 1 200 2第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】录入工资数据时应注意：录入工资数据时应注意：1.第一次使用工资系统必须将所有人员的基本工资数据录入系第一次使用工资

5、系统必须将所有人员的基本工资数据录入系统。工资数据可以在录入人员档案时直接录入，需要计算的统。工资数据可以在录入人员档案时直接录入，需要计算的内容再在此功能中进行计算。也可以在工资变动功能中录入。内容再在此功能中进行计算。也可以在工资变动功能中录入。当工资数据发生变动时应在此录入。当工资数据发生变动时应在此录入。2.如果工资数据变化较大可以使用替换功能进行替换。如果工资数据变化较大可以使用替换功能进行替换。4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】录入工资数据时应注意：录入工资数据时应注意：

6、3.在修改了某些数据、重新设置了计算公式、进行了数据替在修改了某些数据、重新设置了计算公式、进行了数据替换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，必须调用换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，必须调用“计计算算”和和“汇总汇总”功能对个人工资数据重新计算，以保证数据功能对个人工资数据重新计算，以保证数据正确。正确。4.如果对工资数据只进行了如果对工资数据只进行了“计算计算”的操作，而未进行的操作，而未进行“汇汇总总”操作，则退出时系统提示操作，则退出时系统提示“数据发生变动后尚未进行汇数据发生变动后尚未进行汇总，是否进行汇总？总，是否进行汇总？”如果需要汇总则单击【是】按钮，否如果需要汇总则单

7、击【是】按钮，否则，单击【否】按钮即可。则，单击【否】按钮即可。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理工资管理工资管理【做中学【做中学】任务任务2 2：计算个人收入所得税：计算个人收入所得税 20082008年年1 1月，月，110110账套中应按账套中应按20002000元的费用扣除后元的费用扣除后计算个人收入所得税。计算个人收入所得税。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】计算个人收入所得税时应注意：计算个人收入所

8、得税时应注意：1.“个人所得税申报表个人所得税申报表”是个人纳税情况的记录，系统提供对是个人纳税情况的记录，系统提供对表中栏目的设置功能。表中栏目的设置功能。2.个人所得税申报表栏目只能选择系统提供的项目，不提供由个人所得税申报表栏目只能选择系统提供的项目，不提供由用户自定义的项目。用户自定义的项目。3.系统默认以系统默认以“实发合计实发合计”作为扣税基数。如果想以其它工资作为扣税基数。如果想以其它工资项目作为扣税标准，则需要在定义工资项目时单独为应税所项目作为扣税标准，则需要在定义工资项目时单独为应税所得设置一个工资项目。得设置一个工资项目。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处

9、理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】计算个人收入所得税时应注意：计算个人收入所得税时应注意：4.如果单位的扣除费用及税率与国家规定的不一致，可以在如果单位的扣除费用及税率与国家规定的不一致，可以在个人所得税扣缴申报表中单击【税率】按钮，进行修改。个人所得税扣缴申报表中单击【税率】按钮，进行修改。5.在在“工资变动工资变动”中，系统默认以中，系统默认以“实发合计实发合计”作为扣税基数，作为扣税基数，所以在执行完个人所得税计算后，需要到所以在执行完个人所得税计算后，需要到“工资变动工资变动”中，执中，执行行“计算计算”和和“汇总汇总”功能

10、，以保证功能，以保证“代扣税代扣税”这个工资项目这个工资项目正确地反映出单位实际代扣个人所得税的金额。正确地反映出单位实际代扣个人所得税的金额。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理工资管理工资管理【做中学【做中学】任务任务3 3：查看工资发放签名表 查看2008年1月，110账套的工资发放签名表。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】查看工资发放签名表时应注意：查看工资发放签名表时应注意：1.可以打印工资发放签名表，

11、在确认领取工资时在签名处签字。可以打印工资发放签名表，在确认领取工资时在签名处签字。2.如果有多个月份的工资数据，可以单击如果有多个月份的工资数据，可以单击“会计月份会计月份”栏下三栏下三角按钮，选择要查询月份的工资发放签名表。角按钮，选择要查询月份的工资发放签名表。3.可以单击可以单击“部门部门”栏参照按钮，查询不同部门的工资状况。栏参照按钮，查询不同部门的工资状况。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.2 职工薪酬会计日常业务处理职工薪酬会计日常业务处理4.3 职工薪酬会计月末业务处理职工薪酬会计月末业务处理 （1）工资费用分摊）工资费用分摊 （2）工资报表管理）工资报表

12、管理 （3）月末结转）月末结转 第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理4.3 职工薪酬会计月末业务处理职工薪酬会计月末业务处理【做中学【做中学】第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理【知识要点【知识要点】设置工资费用分摊时应注意：设置工资费用分摊时应注意：1.所有与工资相关的费用及基金均需建立相应的分摊类型名称所有与工资相关的费用及基金均需建立相应的分摊类型名称及分类比例。及分类比例。2.不同部门、相同人员类别可以设置不同的分摊科目。不同部门、相同人员类别可以设置不同的分摊科目。

13、3.不同部门、相同人员类别在设置时，可以一次选择多个部门不同部门、相同人员类别在设置时，可以一次选择多个部门。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理工资管理工资管理【做中学【做中学】任务任务2 2：工资分摊分摊1月份的工资并生成记账凭证。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】工资分摊时应注意：工资分摊时应注意：1.工资分摊应按分摊类型依次进行。工资分摊应按分摊类型依次进行。2.在进行工资分摊时，如果不选择在进行工资分摊时，如果不选择“合并科目相同、辅助项相合并科目相同、辅助

14、项相同的分录同的分录”，则在生成凭证时将每一条分录都对应一个贷方，则在生成凭证时将每一条分录都对应一个贷方科目；如果单击科目；如果单击“批制批制”按钮，可以一次将所有本次参与分按钮，可以一次将所有本次参与分摊的摊的“分摊类型分摊类型”所对应的凭证全部生成。所对应的凭证全部生成。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理【做中学【做中学】任务任务3 3：月末处理将110账套进行1月份月末处理。月末处理时进行清零处理。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末

15、业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】月末处理时应注意：月末处理时应注意：1.月末处理只有在会计年度的月末处理只有在会计年度的1月至月至11月进行。月进行。2.如果处理多个工资类别，则应打开工资类别，分别进行月末如果处理多个工资类别，则应打开工资类别，分别进行月末处理。处理。3.如果本月工资未汇总，系统将不允许进行月末处理。如果本月工资未汇总，系统将不允许进行月末处理。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】月末处理时应注意：月末处理时应注意：4.进行月末处理后，当月数据将不再允许

16、变动。进行月末处理后，当月数据将不再允许变动。5.月末处理功能只有账套主管才能执行。月末处理功能只有账套主管才能执行。6.在进行月末处理后，如果发现还有一些业务或其它事项要在在进行月末处理后，如果发现还有一些业务或其它事项要在已进行月末处理的月份进行账务处理，可以由账套主管使用已进行月末处理的月份进行账务处理，可以由账套主管使用反结账功能，取消已结账标记。反结账功能，取消已结账标记。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理【做中学【做中学】任务任务4 4：凭证查询查询2008年1月所填制的工资分摊的记账凭证。第

17、第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理【知识要点【知识要点】凭证查询时应注意：凭证查询时应注意：1.选中一张凭证，单击选中一张凭证，单击“”删除按钮可删除标志为删除按钮可删除标志为“未审核未审核”的凭证。的凭证。2.单击单击“”冲销按钮，则可对当前标志为冲销按钮，则可对当前标志为“记账记账”的凭证，的凭证，进行红字冲销操作，自动生成与原凭证相同的红字凭证。进行红字冲销操作，自动生成与原凭证相同的红字凭证。3.单击单击“”单据按钮，显示生成凭证的原始凭证。单据按钮，显示生成凭证的原始凭证。4.单击单击“”凭证按钮

18、，显示单张凭证界面。凭证按钮，显示单张凭证界面。第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理4.3 职工薪酬会计期末业务处理职工薪酬会计期末业务处理工资管理工资管理复习思考题复习思考题1.应如何完成给每个职员增加应如何完成给每个职员增加100元元“福利补贴福利补贴”的操作？的操作？2.应如何完成给应如何完成给“业务部业务部”每个人增加每个人增加500元元“奖金奖金”的的操作？操作？3.应如何完成按应发工资的应如何完成按应发工资的12%计提住房公积金的工资分计提住房公积金的工资分摊的操作？摊的操作？4.凭证查询功能中可以完成哪些操作？凭证查询功能中可以完成哪些操作？5.月末处理的内容有哪些？月末处理的内容有哪些？第第4章章 职工薪酬会计业务处理职工薪酬会计业务处理 谢谢 谢！谢！