行政事业单位经费支出审核课件1.ppt

1、2023-1-26行政事业单位经费支出审核ppt(1)行政事业单位经费支出行政事业单位经费支出审核审核ppt(1)行政事业单位经费支出审核ppt(1)培训主要内容：培训主要内容：n公务卡制度公务卡制度n国内差旅费国内差旅费n“三公三公”经费经费n会议费会议费n培训费培训费n“五不直接分管五不直接分管”制度制度n其他其他行政事业单位经费支出审核ppt(1)一、公务卡一、公务卡n定义：定义：公务卡是主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，公务卡是主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，享受免收年费、短信提醒费、到期免费换卡等优惠。公务卡有规享受免收年费、短信提醒费、到期免费换卡等优惠。公务

2、卡有规定的透支额度和刷卡消费免息期。公务卡刷卡消费后，应及时取定的透支额度和刷卡消费免息期。公务卡刷卡消费后，应及时取得并妥善保管好刷卡消费的交易凭条，在免息期内到单位财务部得并妥善保管好刷卡消费的交易凭条，在免息期内到单位财务部门报销，办理还款手续。门报销，办理还款手续。n目的：目的：增加公务支出的透明度，方便工作人员用款，预防腐败。增加公务支出的透明度，方便工作人员用款，预防腐败。n要求：要求：单位的日常公务活动支出，要求采用转账结算或公务卡结单位的日常公务活动支出，要求采用转账结算或公务卡结算，原则上不得使用现金结算。算，原则上不得使用现金结算。行政事业单位经费支出审核ppt(1)一、公

3、务卡一、公务卡依据：依据：1、浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则 第九条：第九条：全面实行全面实行公务卡制度。公务卡制度。2、关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知衢财预执衢财预执20122号。号。公务卡强制结算目录公务卡强制结算目录.doc 注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。、衢州市财政局关于进一步加强

4、预算单位现金使用管理的通知衢州市财政局关于进一步加强预算单位现金使用管理的通知衢衢财预执财预执(2015)5 号号行政事业单位经费支出审核ppt(1)一、公务卡一、公务卡n未使用公务卡结算情况处理：未使用公务卡结算情况处理：因特殊情形确实不能使用公因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应报单位财务部门批准，并填写务卡结算的，应报单位财务部门批准，并填写现金支付现金支付情况说明书情况说明书，经经单位负责人单位负责人同意并加盖单位公章确认后，同意并加盖单位公章确认后，作为结报审核依据。作为结报审核依据。n特殊情形：特殊情形：在不具备刷卡条件的商店购买商品、单位新进在不具备刷卡条件的商店购买商品、单位

5、新进工作人员未办理公务卡、等。工作人员未办理公务卡、等。行政事业单位经费支出审核ppt(1)一、公务卡一、公务卡n现金使用管理规定：现金使用管理规定：衢财预执衢财预执(2015)5 号号 一、取消单位备用金一、取消单位备用金二二、规定现金支出范围：、规定现金支出范围：（1）对低保户、生活困难人员或家庭的走访慰问、抚恤救济性支出；）对低保户、生活困难人员或家庭的走访慰问、抚恤救济性支出；（2）职工生病住院慰问的小额支出；）职工生病住院慰问的小额支出；（）因举办培训、组织评审等工作需要确需支付给个人现金支出、并且单笔支（）因举办培训、组织评审等工作需要确需支付给个人现金支出、并且单笔支出在出在30

6、00元（含）以下的劳务费用；元（含）以下的劳务费用；（）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出；（）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出；（）经财政部门批准的其他支出。（）经财政部门批准的其他支出。除上述情况外，单位支出不得预借现金。除上述情况外，单位支出不得预借现金。行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费n审核依据：审核依据：浙江省机关工作人员差旅费管理规定浙江省机关工作人员差旅费管理规定浙财行浙财行201410号文件、问题解答（一）、问题解答（二）、问题解答号文件、问题解答（一）、问题解答（二）、问题解答（三）、有关问题解答。（三）、有关问题解答。n执行

7、日期：执行日期：2014年年4月月1日。日。n定义：定义：工作人员临时到常驻地（含市辖区）以外地区公务出差所工作人员临时到常驻地（含市辖区）以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。n 注意：注意：市本级到柯城区、衢江区属市辖区，不执行差旅费管市本级到柯城区、衢江区属市辖区，不执行差旅费管理规定，不能享受出差补助。理规定，不能享受出差补助。n开支范围：开支范围：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费1、报销实行凭据

8、报销与定额包干。、报销实行凭据报销与定额包干。城市间交通费、住宿费限额标准内凭据报销。城市间交通费、住宿费限额标准内凭据报销。票据要求是飞机票据要求是飞机票、火车票、住宿费发票等原始票据，票、火车票、住宿费发票等原始票据，不能是旅行社开具的发票。不能是旅行社开具的发票。伙食补助费、公杂费定额包干。伙食补助费、公杂费定额包干。市内出差与省内市外出差补助市内出差与省内市外出差补助标准一致。标准一致。单位可以在此额度内，制定相应的管理办法。单位可以在此额度内，制定相应的管理办法。2、非参加会议、培训，、非参加会议、培训，实际发生住宿实际发生住宿而无住宿费发票的，不能享受伙食而无住宿费发票的，不能享受

9、伙食补助和公杂费补助。补助和公杂费补助。出差外地，住在自己家里的或边远地区无法取出差外地，住在自己家里的或边远地区无法取得住宿费发票的，说明情况并经领导批准，可报补贴。得住宿费发票的，说明情况并经领导批准，可报补贴。行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费、参加会议和培训，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销。、参加会议和培训，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销。会议、培训期间不得报销伙食补助费和公杂费。会议、培训期间不得报销伙食补助费和公杂费。、驾驶员接送领导，不能按出差标准报销补助。驾驶员接送领导，不能按出差标准报销补助。、参加非财政性资金举办的会议或培训，需承担

10、费用的，承担的、参加非财政性资金举办的会议或培训，需承担费用的，承担的各项费用各项费用控制在控制在400400元元/人人.天（天（5 5天以上的培训，天以上的培训，300300元元/人人.天）。天）。、驾驶员行车补贴驾驶员行车补贴:严格发放对象（限专职驾驶员）严格发放对象（限专职驾驶员）,严格按公里严格按公里数发放补贴。数发放补贴。、出差住宿和交通，超标准的支出，费用自理。、出差住宿和交通，超标准的支出，费用自理。行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费、出省学习考察相关规定：、出省学习考察相关规定：n各地各单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考各地各

11、单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政府分管领导批准。府分管领导批准。n县（市、区）党政正职、市级部门主要负责人出省学习考察须经市委、县（市、区）党政正职、市级部门主要负责人出省学习考察须经市委、市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。衢委办

12、通（衢委办通（2014）35号。号。市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、参展的，报市分管领导审批。衢纪发（参展的，报市分管领导审批。衢纪发（2004）9号号。（已废止）。（已废止）行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费例例1：张：张XX，职务为科员，出差杭州，职务为科员，出差杭州4天天3晚，第晚，第1晚住宿费晚住宿费400元，元，后面后面2晚住宿费晚住宿费300元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费标准标准340元）元）例例2：赵：赵XX到杭州

13、培训，培训时间到杭州培训，培训时间4天，缴纳培训费天，缴纳培训费1200元，住宿元，住宿费费450元，问如何报销？元，问如何报销？例例3：李：李XX到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路过到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路过桥费、停车费能否报销？桥费、停车费能否报销？例例4：王：王XX到杭州出差到杭州出差3天，发生住宿费天，发生住宿费600元，接待单位承担，问元，接待单位承担，问其此次出差伙食和公杂补助如何报销？其此次出差伙食和公杂补助如何报销？行政事业单位经费支出审核ppt(1)二、国内差旅费二、国内差旅费例例5：江：江XX到到5月月1日到温州挂职锻炼，日到温州挂职锻炼，

14、10月月31日挂职结束。挂职期间日挂职结束。挂职期间双休日多次往返，问如何报销？有无住宿费发票有区别吗？双休日多次往返，问如何报销？有无住宿费发票有区别吗？例：刘例：刘XX月日到温州出差，搭顺风车，月日购快客车票返月日到温州出差，搭顺风车，月日购快客车票返回，有住宿费发票，问公杂费如何报销？回，有住宿费发票，问公杂费如何报销？例：张例：张xx因工作需要，需援疆个月，其出差补贴如何报销？因工作需要，需援疆个月，其出差补贴如何报销？例：长期派驻外地工作人员，其在派驻期间，能享受省外例：长期派驻外地工作人员，其在派驻期间，能享受省外30元，省元，省内内15元的补贴吗？元的补贴吗？行政事业单位经费支出

15、审核ppt(1)三、三、“三公三公”经费经费n“三公三公”经费组成：经费组成：公务接待费、公用务车购置和运行维护费、公务接待费、公用务车购置和运行维护费、因公出国（境）费。因公出国（境）费。n“三公三公”经费审批手续要求：经费审批手续要求：单位在进行公务接待、公车修理单位在进行公务接待、公车修理（保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公（保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处）车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处）负责人审核后，再送单位分管领导审批（负责人审核后，再送单位分管领导审批（事前审批）。事前

16、审批）。在按财在按财务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。（衢委办发（衢委办发（2012）63号、衢委办发（号、衢委办发（2013）24号）号）行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费1、审核依据：审核依据：（1）浙江省党政机关国内公务接待管理办法浙江省党政机关国内公务接待管理办法浙委办发浙委办发201442号号 执行日期：执行日期：2014年年5月月30日日（2）进一步加强进一步加强“

17、三公三公“经费管理实施细则经费管理实施细则衢委办发（衢委办发（2013）24号号 执行日期：执行日期：2013年年4月月7日日（3）衢州市财政局关于进一步明确市级公务接待费报销票据清单衢州市财政局关于进一步明确市级公务接待费报销票据清单的通知的通知衢财办衢财办201511号号 执行日期：执行日期：2015年年9月月23日日行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费2、主要规定：、主要规定：（1）总额控制：）总额控制：对公务接待费用实行额度控制，对超额度支出，不予对公务接待费用实行额度控制，对超额度支出，不予支付。支付。（2）对象控制：）对象控制：接待单位应当严格接待审

18、批控制，严禁接待无公函的接待单位应当严格接待审批控制，严禁接待无公函的公务活动和来访人员。公务活动和来访人员。严禁同城接待用餐，相互吃请。驻地在同严禁同城接待用餐，相互吃请。驻地在同一城区的单位之间，一律不得以任何名义用公款相互宴请。一城区的单位之间，一律不得以任何名义用公款相互宴请。（3）次数控制：）次数控制：接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在餐标准。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过人以内的，陪餐人

19、数不得超过3人；超过人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。人的，不得超过接待对象人数的三分之一。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费（4）标准控制：）标准控制：n工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴；和用野生保护动物制作的菜肴；n省内公务活动禁止提供各类烟酒；省内公务活动禁止提供各类烟酒；n严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所；严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所；n市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过60

20、60元。元。凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费（5 5）报销要求：）报销要求：实行一次一结算，实行一次一结算，“五单五单”合一，合一，派出单派出单位公函、审批单、发票、费用清单和接待清单。审批单、位公函、审批单、发票、费用清单和接待清单。审批单、接待清单使用统一格式。接待清单使用统一格式。（6）支付方式和结算要求：）支付方式和结算要求：公务接待除在单位食堂就餐外，公务接待除在单位食堂就餐外，其他公务用餐应严格按照公务卡强制结算目录刷卡消费，其他公务用餐应严格按照公务卡强制结算目录刷

21、卡消费，不得签单、赊账，并应在公务活动结束之日起不得签单、赊账，并应在公务活动结束之日起1个月内个月内向市财政国库支出中心提交上述报销票据进行结报。向市财政国库支出中心提交上述报销票据进行结报。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费（7）其他规定：）其他规定：严禁组织旅游和与公务活动无严禁组织旅游和与公务活动无关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出，性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出，严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品和土特产

22、品等。除工作需要外，不安排到名胜等。除工作需要外，不安排到名胜古迹、风景区参观。古迹、风景区参观。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（一）公务接待费（一）公务接待费例例1：市：市XX单位接待县单位接待县XX单位一行单位一行7人，发生餐费人，发生餐费1000元，其中单位陪同元，其中单位陪同用餐用餐3人，如何报销？人，如何报销？例例2：上方乡政府一行：上方乡政府一行8人来市人来市XX单位汇报工作，发生餐费单位汇报工作，发生餐费600元，其中单元，其中单位陪同用餐位陪同用餐3人，如何报销？人，如何报销？例例3：省：省XX单位到市里调研，接待单位发生单位到市里调研，接待单位发生KTV消费消费800元

23、，能否报销？元，能否报销？例例4：单位报销餐费，清单显示：啤酒：单位报销餐费，清单显示：啤酒2瓶，香烟瓶，香烟2包，能否报销？包，能否报销？例例5：省部门到我市调研，召开座谈会，发生水果支出，能否报销？：省部门到我市调研，召开座谈会，发生水果支出，能否报销？例例6：市部门凭省里下发的检查文件，报销公务接待费支出，可否？：市部门凭省里下发的检查文件，报销公务接待费支出，可否？行政事业单位经费支出审核ppt(1)（二）公车购置和运行维护费（二）公车购置和运行维护费1、额度控制：额度控制：（1）公车购置：市本级统筹控制，不按单位下控制额度，由市控办掌握。）公车购置：市本级统筹控制，不按单位下控制额度

24、，由市控办掌握。（2）公车运行费：按单位控制，超支不付。）公车运行费：按单位控制，超支不付。2、定点管理：、定点管理：定点加油、定点保险、定点维修采购制度。非定点的，原则上不能报定点加油、定点保险、定点维修采购制度。非定点的，原则上不能报销。销。（1）定点加油：中石化）定点加油：中石化（2）定点保险：中国人民财产保险、中国太平洋财产保险、中国人寿财产保险、阳）定点保险：中国人民财产保险、中国太平洋财产保险、中国人寿财产保险、阳光财产保险光财产保险（3）定点维修：浙江中通汽车销售服务公司、衢州明通汽车销售服务公司等定点维）定点维修：浙江中通汽车销售服务公司、衢州明通汽车销售服务公司等定点维修企业

25、。具体定点维修企业名单见政府采购文件。修企业。具体定点维修企业名单见政府采购文件。送修单、结算单、发票（须加盖定点维修章）送修单、结算单、发票（须加盖定点维修章）行政事业单位经费支出审核ppt(1)（二）公车购置和运行维护费（二）公车购置和运行维护费3、其他规定：、其他规定：（1）不得长期租借车辆；）不得长期租借车辆；（2）严禁超标准装潢车辆；）严禁超标准装潢车辆；（3）不得超编制、超标准配备车辆；不得换用、占用、）不得超编制、超标准配备车辆；不得换用、占用、借用下属单位的车辆。借用下属单位的车辆。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（二）公车购置和运行维护费（二）公车购置和运行维护费例例1：

26、某单位因工作需要，与：某单位因工作需要，与XX汽车租赁公司签订租车合同，一年汽车租赁公司签订租车合同，一年租金租金8万元，按季支付，能否报销？万元，按季支付，能否报销？例例2：某单位新购公车一辆，价值：某单位新购公车一辆，价值16万元，发生装潢费用万元，发生装潢费用2万元，能万元，能否报销？否报销？例例3：某单位的车辆因公到杭州，发生故障需紧急维修的，发生的费：某单位的车辆因公到杭州，发生故障需紧急维修的，发生的费用能否报销？用能否报销？例例4：某单位新购车辆，汽车经销商要求首保必须在其公司维修，否：某单位新购车辆，汽车经销商要求首保必须在其公司维修，否则不予负责，单位应如何处理？则不予负责，

27、单位应如何处理？行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费1、审核依据：、审核依据：浙江省财政厅浙江省财政厅 浙江省人民政府外事办浙江省人民政府外事办公室关于印发浙江省因公临时出国经费管理规定的通公室关于印发浙江省因公临时出国经费管理规定的通知知浙财行浙财行201430号。号。2、执行日期：、执行日期：2014年年6月月1日。日。3、适用范围：、适用范围：行政单位、参公事业单位。其他事业单位、行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企业参照执行。国有企业参照执行。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费、出国业务办

28、理流程：、出国业务办理流程：、主要规定：、主要规定：（1）预算控制：）预算控制：需出国的，应先填写需出国的，应先填写衢州市市本级因公临时出国经费预衢州市市本级因公临时出国经费预算审核表算审核表，报财政部门审核同意后，由组团单位报送外办作为审批临报财政部门审核同意后，由组团单位报送外办作为审批临时出国任务的依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管时出国任务的依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）理工作，其他规定参照执行）（2）经费组成：）经费组成：因公临时出因经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、因公临时出因经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住

29、宿费、伙食费、公杂费和其他费用住宿费、伙食费、公杂费和其他费用预算审核预算审核办理批件办理批件预付经费预付经费出国出国费用结算费用结算行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费n国际旅费：国际旅费：出境口岸至入境口岸旅费。出境口岸至入境口岸旅费。n国外城市间交通费：国外城市间交通费：为完成工作按批准任务所必须发生的，在出访为完成工作按批准任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。国家的城市与城市之间的交通费用。n住宿费：住宿费：出国人员在国外发生的住宿费用。出国人员在国外发生的住宿费用。n伙食费：伙食费：出国人员在国外期间的日常伙食费用。出国

30、人员在国外期间的日常伙食费用。n公杂费：公杂费：出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。的小费等费用。n其他费用：其他费用：指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。议注册费用等。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费（3）报销规定：）报销规定：实行凭据报销与定额包干相结合的办法。实行凭据报销与定额包干相结合的办法。n国际旅费：国际旅费：n优先选择由我国航空公司运营的国际航线，不得以任何理由绕道优先选择由我国航空

31、公司运营的国际航线，不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。n按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。尽可能购买往返机票。n按规定标准选择乘坐交通工具。乘坐交通工具等级标准与国内差按规定标准选择乘坐交通工具。乘坐交通工具等级标准与国内差旅费标准基本一致。旅费标准基本一致。n按规定发生的国际旅费凭有效原始凭据据实报销。按规定发生的国际旅费凭有效原始凭据据实报销。I.由组团单位通过公务卡、银行转账方式直接支付，不得以现金支由组团单位通过公务卡、银

32、行转账方式直接支付，不得以现金支付。付。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费n国外城市间交通费：国外城市间交通费：行程必须按照批准的任务执行（即在出国行程必须按照批准的任务执行（即在出国任务报批时需列明），发生的费用凭任务报批时需列明），发生的费用凭国外城市间公共交通工具国外城市间公共交通工具的原始票据的原始票据据实报销。据实报销。n住宿费：住宿费：n省级及相当职级人员可安排普通套房或单间，凭据按实报销；省级及相当职级人员可安排普通套房或单间，凭据按实报销；n其他人员安排标准间，在规定的住宿费标准内按实际住宿天数其他人员安排标准间，在规定的住宿费标准

33、内按实际住宿天数计算，包干使用。计算，包干使用。I.参加国际会议等的出国人员，如组织单位指定或推荐酒店超标参加国际会议等的出国人员，如组织单位指定或推荐酒店超标的，超出部分的的，超出部分的30%由个人承担。由个人承担。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费n伙食费伙食费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。乘坐国际列车，国外段超过国国境之日计算。乘坐国际列车，国外段超过6小时以上的（按小时以上的（按自然天数计算），每人每天加发补助自然天数计算），每人每天加发补助12美元。美元

34、。n公杂费公杂费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。国国境之日计算。注意：注意：外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我出外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我出访团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。访团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。n其他费用其他费用：凭有效原始票据据实报销。：凭有效原始票据据实报销。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费（4）付款结算流程：）付款结算流程：n预付：预付：凭出国任务批件、组团单位出具的预付因公临时出国经费函、凭出国任务

35、批件、组团单位出具的预付因公临时出国经费函、因公临时出因公临时出国经费预算审核表国经费预算审核表、在核准的预算额度内将款项支付给组团单位。在核准的预算额度内将款项支付给组团单位。n决算：决算：组团单位回国后一个月内做好出国经费决算，填写组团单位回国后一个月内做好出国经费决算，填写因公临时出国经费决算因公临时出国经费决算表表，做好费用的审核和分摊。做好费用的审核和分摊。决算表决算表需经经办人和团组负责人签字，并经组需经经办人和团组负责人签字，并经组团单位财务部门审核。团单位财务部门审核。n报销：报销：出国人员凭出国人员凭因公临时出国经费决算表因公临时出国经费决算表，因公临时出国经费预算审核因公临

36、时出国经费预算审核表表、出国任务批件（含日程）、护照（包括签证和出入境记录）复印件、国际旅、出国任务批件（含日程）、护照（包括签证和出入境记录）复印件、国际旅费和国外城市间交通费原始凭证、住宿费原始凭证或复印件等办理报销手续。各种费和国外城市间交通费原始凭证、住宿费原始凭证或复印件等办理报销手续。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由出国人员有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由出国人员签字。签字。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费n例：住宿费、伙食费、公杂费开支标准：例：住宿费、伙食费、公杂

37、费开支标准：国家（地区）国家（地区）币种币种 住宿费住宿费 伙食费伙食费公杂费公杂费台湾台湾美元美元1506040香港香港港币港币1500500300美国美国华盛顿华盛顿美元美元2105545行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费n专项活动规定：专项活动规定：组批准组团出国开展经贸、推介、交化交流、人组批准组团出国开展经贸、推介、交化交流、人才引进、友城交流等专项活动，需开支与专项活动相才引进、友城交流等专项活动，需开支与专项活动相关的宣传广告、场地和设备租用、布置搭建、仓储运关的宣传广告、场地和设备租用、布置搭建、仓储运输、活动就餐等费用，报销时需提

38、供举办专项活动的输、活动就餐等费用，报销时需提供举办专项活动的批件、与专项活动相关的各类费用开支原始凭证、清批件、与专项活动相关的各类费用开支原始凭证、清单，不列出国经费科目。单，不列出国经费科目。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（三）因公临时出国经费（三）因公临时出国经费例例1：市：市XX单位组团到美国考察，通过单位组团到美国考察，通过XX旅行社办理。回国后，旅行社开旅行社办理。回国后，旅行社开具发票，金额具发票，金额36000元，附开支清单：其中：交通费元，附开支清单：其中：交通费15000元，住宿费元，住宿费10000元，其他费用元，其他费用11000元，单位能否据此支付？元，单位能

39、否据此支付？例例2：市：市XX单位工作人员到香港考察，共单位工作人员到香港考察，共6天，住天，住5晚，飞机票晚，飞机票2800元，问元，问其出国费用可报销多少？出行当天，汇率其出国费用可报销多少？出行当天，汇率1港币港币=0.791人民币人民币2800+5*1500+6*（500+300）*0.791=12529.30例例3：某单位工作人员：某单位工作人员10月月6日上午日上午 10点从衢州出发到杭州，下午点从衢州出发到杭州，下午4点从杭点从杭州飞台湾，问这天能报销到杭州的出差补贴吗？州飞台湾，问这天能报销到杭州的出差补贴吗？行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）

40、因公短期出国培训经费1、审核依据：、审核依据：浙江省财政厅浙江省财政厅 浙江省人力资源和社会保障厅关浙江省人力资源和社会保障厅关于印发浙江省因公短期出国培训经费管理规定的通知于印发浙江省因公短期出国培训经费管理规定的通知浙财行浙财行201431号。号。2、执行日期：、执行日期：2014年年6月月17日。日。3、适用范围：、适用范围：行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企业参照执行。业参照执行。4、因公短期出国培训：、因公短期出国培训：是指各单位因公选派人员到国外进行是指各单位因公选派人员到国外进行90天以内（不含天以内（不含90天）的业务培训。

41、天）的业务培训。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）因公短期出国培训经费5、主要规定：、主要规定：（1）预算控制：）预算控制：需出国培训的，应先填报需出国培训的，应先填报衢州市市本级因公短期出衢州市市本级因公短期出国培训经费预算审核表国培训经费预算审核表，报财政部门审核同意后，由组团单位报，报财政部门审核同意后，由组团单位报送出国培训管理部门作为审批依据，做到预算先行。（国有企业负送出国培训管理部门作为审批依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）（2）经费组成：培训费、）经费组成：培

42、训费、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。食费、公杂费和其他费用。培训费：培训费：是指出国培训团组用于授课、翻译、场租、资料、课是指出国培训团组用于授课、翻译、场租、资料、课程设计、对口业务考察或业务实践活动等在国外培训所必需发生的程设计、对口业务考察或业务实践活动等在国外培训所必需发生的费用。费用。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）因公短期出国培训经费（3）报销规定：）报销规定：国际旅费、国外城市间交通费、伙食费、公国际旅费、国外城市间交通费、伙食费、公杂费和其他费用的管理要求和开支标准参照杂费

43、和其他费用的管理要求和开支标准参照因公临时因公临时出国经费管理规定出国经费管理规定执行。执行。n住宿费：住宿费：在规定的标准之内据实报销。在规定的标准之内据实报销。n培训费：培训费：在规定的标准之内据实报销。在规定的标准之内据实报销。n培训费：应当签订培训协议，明确培训费用的明细支出培训费：应当签订培训协议，明确培训费用的明细支出项目。项目。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）因公短期出国培训经费（4）付款流程：）付款流程：n预付：预付：凭出国任务批件、组团单位出具的预付因公短期出国培训经费函、凭出国任务批件、组团单位出具的预付因公短期出国培训经费函、因因公短期

44、出国培训经费预算审核表公短期出国培训经费预算审核表，在核准的预算额度内将款项支付给组团单，在核准的预算额度内将款项支付给组团单位。位。n决算：决算：组团单位回国后一个月内做好出国培训经费决算，填写组团单位回国后一个月内做好出国培训经费决算，填写因公短期出国因公短期出国培训经费决算表培训经费决算表，做好费用的审核和分摊。，做好费用的审核和分摊。决算表决算表需经经办人和团组负需经经办人和团组负责人签字，并经组团单位财务部门审核。责人签字，并经组团单位财务部门审核。n报销：报销：出国人员凭出国人员凭因公短期出国培训经费决算表因公短期出国培训经费决算表，因公短期出国培训经因公短期出国培训经费预算审核表

45、费预算审核表、出国培训审核件、出国任务批件（含日程）、护照（包括签出国培训审核件、出国任务批件（含日程）、护照（包括签证和出入境记录）、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费和其他费用的原始证和出入境记录）、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费和其他费用的原始凭证或复印件等办理报销手续。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内凭证或复印件等办理报销手续。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由出国人员签字。容、日期、数量、金额等，并由出国人员签字。行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）因公短期出国培训经费n例：培训费开支标准：例：培训费开支标

46、准：国家（地区）国家（地区）币种币种 培训费培训费 新加坡新加坡美元美元80香港香港港币港币500美国美国美元美元87行政事业单位经费支出审核ppt(1)（四）因公短期出国培训经费（四）因公短期出国培训经费例例1：某行政单位报销国公短期出国培训经费，金额：某行政单位报销国公短期出国培训经费，金额85000元，列入元，列入“培训费培训费”会计科目，是否正确？会计科目，是否正确？行政事业单位经费支出审核ppt(1)四、会议费四、会议费1、审核依据：、审核依据：衢州市财政局关于印发衢州市市级机关会议费管理衢州市财政局关于印发衢州市市级机关会议费管理规定的通知规定的通知衢财行衢财行201445号。号。

47、2、执行日期：、执行日期：2014年年9月月2日日3、适用范围：、适用范围：市级行政单位、事业单位市级行政单位、事业单位4、主要规定：、主要规定：（1）经费组成：）经费组成：住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。费等。交通费是指会议主办单位用于会议代表接送等会务需要的租交通费是指会议主办单位用于会议代表接送等会务需要的租车费用支出。不包括参会代表为参会发生的差旅费。车费用支出。不包括参会代表为参会发生的差旅费。行政事业单位经费支出审核ppt(1)四、会议费四、会议费类别类别 住宿费住宿费 伙食费伙食费 其他费用其他费用 合计合计 一类会议

48、一类会议250150100500二类会议二类会议20013080410三类会议三类会议18012080380（2）会议费额度：）会议费额度：元元/人人.天天注：其他非全市性业务会议注：其他非全市性业务会议（包括研讨会、座谈会、论证会）按三（包括研讨会、座谈会、论证会）按三类会议标准控制。类会议标准控制。行政事业单位经费支出审核ppt(1)四、会议费四、会议费（3）额度计算规定）额度计算规定n住宿费额度：按照实际住宿人员计算额度。当地参会人员不安排住宿，一天以住宿费额度：按照实际住宿人员计算额度。当地参会人员不安排住宿，一天以内的会议一般不安排住宿。内的会议一般不安排住宿。n伙食费额度：半天以内

49、的会议，一般不安排就餐，确需发生的，额度减半。实伙食费额度：半天以内的会议，一般不安排就餐，确需发生的，额度减半。实际安排不允许突破额度，节约可调出。际安排不允许突破额度，节约可调出。n工作人员数量原则上控制在总人数的工作人员数量原则上控制在总人数的15%以内。以内。4、会议管理：、会议管理：一类会议，一类会议，1天以内，天以内，200人以内；二类会议、半天以内，人以内；二类会议、半天以内，150人以内；人以内；三类会议，半天以内，三类会议，半天以内，80人以内。（不含报到和离开时间）。人以内。（不含报到和离开时间）。行政事业单位经费支出审核ppt(1)四、会议费四、会议费4、会议场所：、会议

50、场所：在宾馆、饭店召开会议的，应符合定点要在宾馆、饭店召开会议的，应符合定点要求。求。20152016年党政机关会议培训定点饭店年党政机关会议培训定点饭店.xls5、报销管理：、报销管理：凭会议通知、实际参会人员签到表、定点凭会议通知、实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。住宿费、餐费、会务费分开提供。住宿费、餐费、会务费分开提供。说明：说明：不可将款打包付中介。不可将款打包付中介。行政事业单位经费支出审核ppt(1)四、会议费四、会议费6、其他规定：、其他规定：n会议费由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，会