担保机构风险控制及案例分析-课件.ppt

1、担保机构风险控制及案例分析担保机构风险控制及案例分析 广东中盈盛达担保投资股份有限公司广东中盈盛达担保投资股份有限公司 谢勇东谢勇东引引 言言 关于担保关于担保第一部分第一部分 担保机构的银行合作担保机构的银行合作第二部分第二部分 担保机构的风险体系担保机构的风险体系第三部分第三部分 担保机构的风险评审担保机构的风险评审第四部分第四部分 担保机构的项目调查担保机构的项目调查引言一引言一 担保的本质担保的本质风险风险信息不对称信息不对称信用信用管理管理引言引言（一）（一）具有经济杠杆属性（最基本、最重要的特征）具有经济杠杆属性（最基本、最重要的特征）（二）担保行业具有双重性（二）担保行业具有双重

2、性 1、行业性质：属中介、行业性质：属中介 2、业务性质：属金融、业务性质：属金融（三）具有桥梁的作用（三）具有桥梁的作用（四）具有整合社会资源的作用（四）具有整合社会资源的作用（五）高风险、低回报（五）高风险、低回报（六）既有企业经济效益，又有广泛的社会效益（六）既有企业经济效益，又有广泛的社会效益引言二引言二 定位定位担保担保草根金融草根金融存在就是合理的存在就是合理的发展模式发展模式社会责任社会责任引言三引言三 盈利模式盈利模式杠杆作用杠杆作用规模效益规模效益协同效应协同效应溢出效应溢出效应引言四引言四 监管监管思路混乱思路混乱趋向严格趋向严格扼杀创新扼杀创新未来发展未来发展如何落地如何

3、落地引言五引言五 关于再担保关于再担保体系中的地位与作用体系中的地位与作用如何防范系统性风险如何防范系统性风险有无型手的错位结合有无型手的错位结合当前下如何抱团过冬当前下如何抱团过冬第一部分第一部分 担保机构的银行合作担保机构的银行合作一一 银保关系银保关系鱼水关系鱼水关系绿叶与红花的关系绿叶与红花的关系距离产生美距离产生美二二 银保合作银保合作重点突破重点突破额度额度宽限期宽限期违约条件违约条件联合联合风险防范风险防范第三方信用第三方信用专人管理专人管理沟通沟通第二部分第二部分 担保机构的风险体系担保机构的风险体系序言序言前言：风险管理是担保机构的生命线前言：风险管理是担保机构的生命线开课有

4、益：行业的特点注定我们每一个人都要开课有益：行业的特点注定我们每一个人都要 有强烈的风险意识（生活中）有强烈的风险意识（生活中）一个成熟的项目经理一定要在风险的熔炉中锤一个成熟的项目经理一定要在风险的熔炉中锤 炼炼风险损失：众所周知，风险项目对公司业绩的风险损失：众所周知，风险项目对公司业绩的影响（影响（100-1=0100-1=0）艰辛历程：追偿活动是一次艰辛的心理及生理艰辛历程：追偿活动是一次艰辛的心理及生理历程历程司兴我荣：积极的心态与高度的责任心司兴我荣：积极的心态与高度的责任心 一、一、担保机构的风险管理担保机构的风险管理 （一）风险理念（一）风险理念1、风险的认识：承受风险是我们业

5、、风险的认识：承受风险是我们业务中的主要，风险与收益的平衡。务中的主要，风险与收益的平衡。2、风险补偿：担保费、风险补偿：担保费3、风险收益：政策、风险收益：政策+经济经济4、风险管理：积极主动、风险管理：积极主动（二）风险管理理念（二）风险管理理念 风险管理是信用担保机构的第一要务。风险管理是信用担保机构的第一要务。中盈盛达追求稳健前提下的高效，因中盈盛达追求稳健前提下的高效，因而，确立了而，确立了“零缝隙零缝隙”的风险管理理的风险管理理念，形成了独具特色的念，形成了独具特色的“全员全程风全员全程风险管理险管理”体系和操作流程。体系和操作流程。正确而明确的风险理念才能指导风险管理理念 全面的

6、风险管理全面的风险管理 全程的风险控制全程的风险控制 全员参与的全员参与的 风险管理风险管理创新的风险管理创新的风险管理手段、方法手段、方法1234稳稳 健健（CONSERVATIVE）风险补偿风险补偿（COMPENSATION）内部沟通内部沟通（COMMUNICATION）团队精神团队精神（COLLECTIVE）风险文化风险文化（三）（三）（四）（四）担保机构的风险定律担保机构的风险定律 1 1、担保机构的风险永远无法消除。担保机构的风险永远无法消除。2 2、风险无处不在，风险无时不有。、风险无处不在，风险无时不有。3 3、风险是可以规避、防范和控制的。、风险是可以规避、防范和控制的。（五）

7、（五）担保机构的风险管理原则担保机构的风险管理原则 1 1、风险递减原则、风险递减原则 2 2、风险分散原则、风险分散原则 3 3、风险转移原则、风险转移原则 4 4、风险补偿原则、风险补偿原则 （一）市场风险：（一）市场风险：规范、稳健、资源、创新、合作、分散规范、稳健、资源、创新、合作、分散二、风险二、风险（二）信用风险：（二）信用风险：风险识别靠经验，风险防范靠制度。风险识别靠经验，风险防范靠制度。制度、设计、流程（调查、审查、审批、监制度、设计、流程（调查、审查、审批、监管）、工具、定价、持续跟进管）、工具、定价、持续跟进二、风险二、风险（三）操作性风险：（三）操作性风险：制度规范、职

8、责分离制度规范、职责分离稽核审计、责任追究稽核审计、责任追究强化意识、定期培训强化意识、定期培训 二、风险二、风险（四）流动性风险：四）流动性风险：业务规模、业务结构、资产构成业务规模、业务结构、资产构成资金结构资金结构风险转移（基金、再担保）风险转移（基金、再担保）风险补偿风险补偿二、风险二、风险（五）法律风险：（五）法律风险：合法合规合法合规专业人才专业人才有所为有所不为有所为有所不为 二、风险二、风险（六）利率风险：（六）利率风险：宏观、微观研究宏观、微观研究未雨绸缪、科学评估未雨绸缪、科学评估二、风险二、风险（七）汇率风险：（七）汇率风险：国际形势国际形势相关分析相关分析敏感度分析敏感

9、度分析二、风险二、风险26三、风险管理制度三、风险管理制度建立完善的全程动态风险管理系统控制风险全程动态监控，过程化管理的管理理念担保业务部门A、B角自控；业务部门与风险控制部门的前后台互控；审计部门事前、事中、事后审计的监控。风险预警、风险预控、风险监管、风险处置、风险后评价27三、风险管理制度三、风险管理制度 全程动态监控，过程化管理的管理理念全程动态监控，过程化管理的管理理念1、担保业务受理制度、担保业务受理制度 2、担保业务调查制度、担保业务调查制度v项目经理项目经理A、B角制度角制度 v调查方案和工作底稿调查方案和工作底稿v调查报告双人申报调查报告双人申报28三、风险管理制度三、风险

10、管理制度3、担保限额审批制度、担保限额审批制度 4、建立审、保、偿分离制度、建立审、保、偿分离制度 审保分离、风险独控审保分离、风险独控 前台操作、后台监控前台操作、后台监控v 调查部门调查部门 对申保企业资信调查和评估对申保企业资信调查和评估 v 风控部门风控部门 负责项目审核、审查及保后风险负责项目审核、审查及保后风险监控监控v 保全部门保全部门 负责逾期催收、代偿和追偿负责逾期催收、代偿和追偿29三、风险管理制度三、风险管理制度5、担保业务保后监管制度、担保业务保后监管制度v责任部门（责任人）权、责、利的明确；责任部门（责任人）权、责、利的明确；v根据风险分类结果确定保后监管的周期；根据

11、风险分类结果确定保后监管的周期；v明确保后监管的内容、充分认识其重要性明确保后监管的内容、充分认识其重要性；6、担保业务的追偿、保全制度、担保业务的追偿、保全制度 逾期（代偿）催收管理办法；逾期（代偿）催收管理办法；不良资产保全（处置）管理办法；不良资产保全（处置）管理办法；呆（坏）帐核销管理办法；呆（坏）帐核销管理办法；30三、风险管理制度三、风险管理制度7、内部稽核制度、内部稽核制度v对业务部门的事前、事中、事后稽核；对业务部门的事前、事中、事后稽核；v对财务部门的稽核；对财务部门的稽核；v业务人员、管理人员的离职审计；业务人员、管理人员的离职审计；8、担保档案管理制度、担保档案管理制度

12、客户资料和重要权证客户资料和重要权证 v档案的收集、移交、整理、分类、立卷归档、存档案的收集、移交、整理、分类、立卷归档、存放及清退销毁放及清退销毁注：各项业务操作制度必须与岗位职责和奖惩激励注：各项业务操作制度必须与岗位职责和奖惩激励机制相配套机制相配套四、担保追偿四、担保追偿（一（一）追偿的及时性追偿的及时性保后监管中应注意的问题经营风险道德风险信息不对称（工人工资、水电费、供应商、股东及管（工人工资、水电费、供应商、股东及管理矛盾、现场生产、情绪及未来发展理矛盾、现场生产、情绪及未来发展、信用状况、其他资源）、信用状况、其他资源）（一）（一）追偿的及时性追偿的及时性时间第一的原则（时机的

13、选择非常重要)时间就是金钱快速反应持续作战（二）（二）追偿的灵活性追偿的灵活性风险分析化解的针对性案例分析：（三）（三）追偿的有效性追偿的有效性借款人及反担保的分析确定重点、寻找突破点沟通的有效性下定决心、持之以恒心理博弈，法律护航，多渠道解决（四）（四）追偿的组织与策划追偿的组织与策划有备而战已经成功一半，阶段书面确认非常重要信息的传递要及时准确到位这是一个舞台，你方唱罢我登场多层次、多方位、多手段的催收回收才是硬道理第三部分第三部分 担保机构的风险评审担保机构的风险评审合规性审查使用旧业务用表、缺少项目分类或分类错误；书面资料和系统没有同步到达风管部；缺少人行征信资料或查询资料非风险管理部

14、受理日2个月内；最近一期财务数据非风险管理部受理日3个月内；缺少项目经理或审批人签字；反担保措施表述严重不清晰；非评审受理退档；项目经理超过1个月仍未回复风险管理部反馈意见；项目经理超过1个月仍未落实评审会再议条件或未提出再议申请；评审过程中客户中止担保申请。退档项目风险评审合法性合法性审查审查定量定量审查审查定性定性审查审查合法性审查合法性审查申请人合法性审查法院诉讼记录应收帐款质押登记记录反担保措施分析申请人合法性审查n 提供担保主体是否合法。企业工商登记、质量技术监督登记、税务登记手续齐全，是否按期年检。个人的身份证、户口本、婚姻状况证明、财产清单、境外人士护照或居住证等。属特种行业的企

15、业须有齐全的特许经营许可手续。对环境造成污染的企业须取得环保许可证，是否在许可范围内排放污染物。企业经营场所是否合法使用。生产经营活动是否在法定范围之内。企业信用网查询。借款人及反担保人的法院诉讼记录全国法院被执行人信息查询平台http:/法院公告http:/www.chinacourt.org/fygg/佛山法院网http:/www.foshancourt.org应收账款质押登记记录 通过中国人民银行征信中心应收账款质押登记公示系统查询借款人及反担保人的应收账款有否提供质押，并打印查询结果。反担保措施分类标准型非标准型反担保组合加强型反担保措施的合法性审查审查反担保措施的相关资料：包括各项产

16、权证、租赁协议、发票、照片等，明确清晰权属情况、共有情况。审查抵押物的状态，明确清晰是否已存在抵押、出租、转租、转让等情况。抵押财产拟作公示登记的，审查是否存在登记瑕疵，能否有效办理登记手续，审查该项抵押登记的合法性、有效性。对于项目经理制定的反担保措施组合，审查是否存在影响法律效力的因素，并提出解决建议。企业全部股东、实际控制人、主要负责人，及其配偶是否承担了连带保证责任。反担保人是否存在法律禁止作为担保主体的情况。审查过程中针对项目的实际情况，建议增加对抵押物或反担保人签署有针对性的协议、合同。反担保措施分析企业主要股东和主要负责人是否承担了无限连带责任。反担保人是否存在法律禁止作为担保主

17、体的情况。制定的反担保措施、法律文件中是否存在不生效的法律因素，并提出解决措施。拟作公示登记的反担保措施是否存在登记瑕疵。定量审查定量审查财务核实到位情况分析企业财务管理水平分析资本实力分析资产状况分析负债状况分析收益情况分析现金流量分析相对指标分析抵押物或质押物价值的确认相对指标分析营运能力营运能力 结合行业特点，分析资产运用效率。盈利能力盈利能力 结合同行业指标的比较，分析企业获取利润的能力。获利能力分析应注意剔除企业非正常经济业务带来的收益，应着重分析企业的主营业务的获利能力。偿债能力偿债能力 偿债能力分析应结合企业长期、短期偿债能力指标、经营状况、现金流量等，综合分析债务保障能力。成长

18、能力成长能力 通过净资产、销售额、利润的多期数据的对比，分析企业规模、收入、盈利的增长速度，预测发展趋势。相对指标分析营运能力总资产周转率应收账款周转率存货周转率资产报酬率偿债能力资产负债率流动比率速动比率利息保障倍数盈利能力销售利润率净利润率定性审查定性审查行业及其发展前景分析经营风险竞争能力分析经营者素质和管理水平信用状况环保与社会责任评估借款用途和目的还款可能性反担保措施组合分析一、行业及其发展前景分析（1）行业发展阶段）行业发展阶段（2）产业特点）产业特点（3）行业壁垒）行业壁垒（4）行业的经济周期性）行业的经济周期性（5）行业的依赖性）行业的依赖性（6）国家、地方政策对行业的影响）国

19、家、地方政策对行业的影响二、经营风险经营风险产品特征分析产品市场定位产品多元化程度产品竞争力采购环节分析生产环节分析销售环节分析经营管理环节分析三、竞争能力分析（1）企业的产品研发能力、是否拥有核心技术或独特的资源优势。（2）企业的产品是否有质量认证或品牌知名度，在市场上的占有份额。（3）产品替代性。（4）主要产品生命周期。（5）预期产品的市场供求关系。（6）技术装备水平。（7）市场营销能力及营销渠道稳定性。（8）产品议价能力，在与上下游客户谈判中的主动性。（9）融资能力，获得银行或社会融资的成本。四、经营者素质和管理水平（1）企业主要领导人学历、资历、管理能力、技术职称、成果或荣誉、社会声誉

20、等方面情况，了解其综合素质。（2）企业管理层的整体能力、组织管理模式和制度构架。（3）企业文化形成及团队建设能力。五、信用状况（1）企业以及经营者个人的历史信用，主要通过贷款卡、借款合同、企业购销合同等资料审核了解企业合同履约率。（2）企业有无被处罚、被诉讼、恶意违约等不良行为。（3）企业是否属重合同守信用用企业。（4）企业产品是否属质量免检。（5）企业是否属纳税先进企业，或是否被列入欠税公告名单。六、环保与社会责任评估 包括对企业的员工劳动合同、员工工资、社保缴纳凭证、员工手册、考勤记录、环境保护、职业安全管理、员工健康档案与培训档案、人力资源管理制度等方面进行评估。七、借款用途和目的主要分

21、析企业借款用途和目的是否明确合理借款主体与用款主体是否一致举债规模与企业资产销售规模是否匹配八、还款可能性第三还款来源：人的担保第三还款来源：人的担保第二还款来源：物的担保第二还款来源：物的担保第一还款来源第一还款来源:企业自有资金。企业自有资金。分析企业盈利能力和现金流是否充足，能否覆盖还款资金需求。企业是否依靠新的举债偿付到期债务。九、反担保措施组合分析（1）标准可控物的占比是否符合公司规定，变现难易程度。（2）非标准抵押物的变现难易程度。（3）第三者反担保的担保能力。企业主要股东、主要负责人、关联企业是否承担了无限连带责任。（4）反担保组合保障力度强弱，是否需要增加新的反担保措施。评 审

22、 会 主 席（总 经 理）书 记 员联 络 员评 审 会 执 行 主 席（风 险 分 管 领 导）分 管 领 导分 管 领 导 风 险 管 理 部 负 责 人固 定 评 委临 时 评 委专 家 评 委评 审 会 委 员项 目 经 理审 查 人 员列 席 人 员评 审 会第四部分第四部分 担保机构的项目调查担保机构的项目调查一、企业融资担保业务操作流程一、企业融资担保业务操作流程 项目初审项目初审客户咨询客户咨询业务受理业务受理担保方案设计与担保方案设计与反担保措施的设置反担保措施的设置项目调查与分析评价项目调查与分析评价项目实施项目实施业务审批业务审批保后监管保后监管解除担保责任及解除担保责任

23、及代偿追偿管理代偿追偿管理二、企业调查二、企业调查（一）目的：解决两个问题：1、企业的偿还能力（客观上）2、企业的还款意愿（主观上）调查分析目的调查分析目的（二）调查准备（二）调查准备 项目经理正式受理客户后提交担保调查工作底稿。准备企业应填写的法律性文件：担保调查协议、贷款申请报告、担保申请报告、股东会决议（申请贷款、申请担保、同意抵（质）押）、法定代表人证明书、股东签名字样、各股东收入证明及主要各人财产清单。（三）尽职调查（三）尽职调查 是通过对企业财务及非财务状况的调查，系统地完成信息采集、整理、甄别的过程。信用担保的决策是建立在尽职调查形成的信息的基础上，因此，项目经理尽职调查应确保信

24、息的完整性、准确性和有效性。在对企业调查阶段，为避免个人主观判断的局限性，建立相互监督约束机制，发挥专业互补的优势，实行项目经理A、B角制度。项目经理在调查企业的非财务因素时应主要包括企业的基本情况、管理水平、产品及技术状况、经济环境的影响及行业状况、生产状况以及企业资信状况几个方面。调查过程中应注意，企业材料的多方调看与随机抽查、与企业内部人员的多方交流，所获得信息相互印证，以防止虚假、隐蔽信息。（四）调查程序（四）调查程序（五）调查内容（五）调查内容 企业的尽职调查主要包含两项目工作：企业的尽职调查主要包含两项目工作：一是资料的收集与整理；一是资料的收集与整理；二是资料的核实。二是资料的核

25、实。（六）资料收集（六）资料收集关联企业关联企业会计报表项目会计报表项目经营现状经营现状销售策略销售策略企业经营理念企业经营理念股东背景股东背景股东资历股东资历个人财产个人财产行业现状行业现状资料收集资料收集（七）资料核实（七）资料核实 1、核实客户资料是否齐全、有效、合法、真实。客户资料须加盖公章；2、审核反担保人提供的文件资料，重点是审核反担保提供的反担保措施是否符合担保法的有关法律法规及有关抵（质）押登记管理办法的规定，抵押物、质押物的权属是否明晰。（八）实地调查（八）实地调查企业调查内容企业调查内容（九）关于关联企业（九）关于关联企业 关联方定义：关联方定义：在企业财务和经营决策中，如

26、果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则二者存在关联关系。在调查中必须对具备以下两类关联方关系的企业进行深入调查：直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；受主要投资者个人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员直接控制的企业。对第一类关联企业要求客户提供合并报表，对于第二类家族式企业直接考滤关联因素。关联企业调查方式按照项目决策影响力分成三类，项目经理根据关联企业调查方式按照项目决策影响力分成三类，项目经理根据实际情况确定关联企业类型和调查方式。实际情况确定关联企业类型和调查方式。对项目决策有重大影响力的关联企业。此类企业调查深度等同于担保申请企业；

27、对项目决策有次要影响力的关联企业。此类企业调查重点是股权结构、经营情况、银行负债情况，提供资料包括营业执照、公司章程、工商登记资料、贷款卡、财务报表；项目决策无影响力的关联企业。此类企业调查重点是股权结构和银行负债情况，提供资料包括营业执照、工商登记资料、贷款卡。（十）管理水平调查（十）管理水平调查 项目经理在调查企业管理水平时项目经理在调查企业管理水平时，应通过核实企业提供的股东、总经理、财务负责人、技术负责人简历，与企业主要管理者交谈以及抽查企业发放工资表、交纳社保材料了解以下情况：1管理层的学历、专业背景、工作经历等。2管理层的关系及稳定性，成员是否有股权、家族关系等。3管理现状，包括了

28、解内部组织架构是否健全，决策程序是否严谨，人事管理、财务管理、对关键人员的激励机制是否有效可行，是否存在管理薄弱环节等。4企业人员情况，包括员工总数、学历结构、社保、工资发放情况。（十一）产品及技术状况调查（十一）产品及技术状况调查 项目经理在调查产品及技术状况时项目经理在调查产品及技术状况时，应通过与负责人交谈，查看企业提供相关资料（项目技术签订书、技术创新报告等），网络调查以及向有关机构和专家咨询等手段了解一下情况：1企业产品结构，包括产品种类、产品介绍、按主要产品划分的销售利润结构表、按主要产品划分的内外销结构等。2企业技术状况，包括技术来源、技术先进性、生产工艺先进性、生产设备先进性等

29、。3企业对技术的重视程度，包括人员配备、研发机构设置、研发资金投入等。4企业研究与开发成果包括：专利数量及质量、是否取得软件著作权、项目产品是否列入政府扶持发展计划（如863计划、火炬计划或重点产品计划等）。5企业技术发展前景，如新产品开发情况及其与未来技术发展趋势是否一致等。（十二）行业现状调查（十二）行业现状调查 项目经理在调查行业状况时项目经理在调查行业状况时,通过与负责人交谈，查看企业提供相关资料（行业情况介绍、市场需求、竞争分析、营销策略及客户情况介绍）以及通过网络、各类媒体等第三方信息渠道搜索，了解经济环境对企业的影响及行业状况，具体如下：1国内外宏观经济形势变化对该行业可能造成的

30、冲击，国家财政、货币、产业政策变化对行业的影响。2行业情况，包括行业发展历史，进入是否存在商业及政策上的限制，上下游产业以及替代产品产业近期的重大事件，行业市场前景分析与预测。3行业内竞争对手情况、企业竞争优劣势、企业在该行业中的地位。4营销模式，包括品牌、市场定位；销售渠道建设,售后服务。5客户情况，调查近年占总销售额比例较大的主要客户的基本情况及近期的变化情况。6销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售计划该企业将采取的措施。（十三）企业生产能力调查（十三）企业生产能力调查项目经理在调查企业生产能力时项目经理在调查企业生产能力时，通过现场调查，查验相关文件，如环保批

31、文、质量体系认证证书、安全规范文件、厂房权属文件或租赁合同了解企业的生产状况，具体如下：1核查生产场地，包括厂房面积、租赁期限或使用年限、年租金或厂房价值。2核查生产制造方式，如自建厂生产产品，还是委托生产，或其他方式；自动化、机械化程度；产能。3核查生产管理，包括是否有章可循、是否规范、现场管理印象。4核查进货渠道，包括如何保证主要原材料、元器件、配件以及关键零部件等生产必需品的质量，进货渠道的稳定性、可靠性，了解进货周期及主要供应商情况。5核查质量保证体系，如正常生产状态下，成品率、返修率、废品率控制在怎样的范围内，描述生产过程中产品的质量保证体系以及关键质量检测设备。6核查安全生产问题，

32、如是否有完整的安全规范，安全防范措施是否齐备，是否存在安全隐患。7核查环保问题，是否符合国家的相关环保政策，并获得相关环保批文。（十四）企业信用调查（十四）企业信用调查 项目经理在调查企业信用时项目经理在调查企业信用时，通过调查银行记录、涉诉状况、纳税、信用网等了解企业资信状况。主要包括：1了解开户行及主要结算行情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评价等。2通过查询贷款卡了解近三年企业贷款记录，应含借款、承兑汇票、信用证等所有融资，不良记录要重点关注。3核查对外担保记录，重点关注不良记录。4了解企业诉讼记录。5核查纳税记录，核证企业近三年的纳税申报表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证。6

33、查询企业信用网信用记录，重点关注不良记录。7查询人民银行公布黑名单记录，重点关注不良记录。8查询国税网和地税网记录，重点关注不良记录。（十五）资产状况核实（十五）资产状况核实 在核实企业资产状况时应注意金额较大、在核实企业资产状况时应注意金额较大、变化较大的经济事项：变化较大的经济事项：1流动资产重点关注应收账款数量、结构、质量、周转速度；存货数量、结构、质量、周转速度。关注其他应收账款，发现呆滞的款项应以剔除。2对固定资产要关注其质量，通过对固定资产的分析判断其生产能力。（十六）负债状况核实（十六）负债状况核实 在核实企业负债状况时应注意以下：在核实企业负债状况时应注意以下：1需要关注应付账

34、款，对于拖欠供应商款项的行为应警惕。2对企业短期借款、应付票据等明细情况应列表，并通过银行打印的贷款卡信息进行核对。3对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债应详细核实。（十七）所有者权益的核实（十七）所有者权益的核实 在核实企业所有者权益状况时在核实企业所有者权益状况时需要应注意所有者权益内部控制是否健全有效和增减变化原因与速度。（十八）销售收入的核实（十八）销售收入的核实 销售收入作为第一还款来源，其核实十分重要，应重点核实。销售收入作为第一还款来源，其核实十分重要，应重点核实。在核实企业收入时应注意以下：在核实企业收入时应注意以下：1销售明细账、总账以及对应时点报表的

35、检查，抽查凭证。2销售回款的核实：通过核实银行存款日记账、银行对账单、现金日记账、应收账款科目等，抽查凭证。3纳税情况(纳税申报表、完税凭证等)。4生产部门生产记录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单。5发票(如果有疑问，到税务局网上查验)；或出口报关单、出口发票、贸工局出口证明等。6通过企业采购环节核证。(关键原材料用量等)7工业企业(如场地、工艺没有大的变动)可以通过用电量的对比，进行核证。（十九）利润核实（十九）利润核实 企业的利润核实时应注意以下企业的利润核实时应注意以下：1有无漏计、隐瞒、多计、虚构收入；收入结算是否存在随意性；流转税额与收入匹配程度；有无帐外收入。2成本内部控

36、制制度是否有效；成本与收入口径是否一致；成本计算方法是否保持了一贯性；成本结转数额的准确性。3有无虚增、虚减利润；收益的核算是否真实正确；营业外支出是否合理；所得税计税依据是否正确。二、企业分析二、企业分析 项目经理需在详尽调研基础上，运用信用风险的度量方法，对企业基本面做出客观、科学、系统、全面的综合评价。对企业基本面分析包括三个方面:定量分析定量分析特殊分析及特殊特殊分析及特殊因素调整分析因素调整分析定性分析定性分析企业分析企业分析（一）定性分析（一）定性分析 定性分析分为企业能力分析、产品特性分析及经营者特性分析三个方面。调查报告中涉及到有行业分析、企业产品市场竞争力分析、管理水平分析及

37、重大事项分析四个模块。（二）定量分析（二）定量分析 定量分析包括财务指标分析与现金流分析1、定量分析方法、定量分析方法 分析方法主要有趋势分析法、比率分析法、因素分析法、相关分析、边际分析、差额分析法。2、定量分析指标、定量分析指标 1、偿债能力指标（债权人）2、营运能力指标（经营决策者）3、盈利能力指标（所有者）4、发展能力指标（政府管理部门）。偿债能力分析偿债能力分析 偿债能力分析应结合企业长期、短期偿债偿债能力分析应结合企业长期、短期偿债能力指标、经营状况、现金流量等，综合能力指标、经营状况、现金流量等，综合分析债务保障能力。分析债务保障能力。短期偿债能力分析短期偿债能力分析 长期偿债能

38、力分析长期偿债能力分析短期偿债能力分析短期偿债能力分析 是衡量企业当前财务能力，特别是流是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。动资产变现能力的重要标志。流动比率流动比率 速动比率速动比率 现金流动负债比率（现金比率）现金流动负债比率（现金比率）（二）企业综合评价（二）企业综合评价 企业综合评价包括：专项特别分析、重点风险提示、担保预期效益分析。综合评价能够补充定量分析的不足，突出强调部分重要信息，引起评审人员注意。（三）专项特别分析（三）专项特别分析 影响决策的专项特别提示与分析包括以下：企业在以下方面是否存在某一突出特点，如有，对此做出提示并分析论述。例如，在技术方面，专

39、业性很强或填补国内空白或国际先进；销售方面，独家销售市场旺销或质量好、成本低、价格有竞争能力或订单合同饱满稳定；人才方面，国际国内知名专家或资本运作能力很强或市场运营能力很强；管理方面，企业发展战略明确或企业文化独特或激励和约束机制到位或财务管理很规范(或较为规范)；政策方面，国家重点扶植或国家急需或社会效益贡献很大等。（四）重点风险提示（四）重点风险提示 重点风险分析与提示主要就企业可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市场风险、生产风险、财务风险、主要经营管理者道德风险、对关键人员依赖风险等进行分析并采取对策等。三、担保方案设计与反担保措施的三、担保方案设计与反担保措施的设

40、置设置 担保方案设计包括：担保额度的确定 放款计划以及还款计划的安排。四、担保额度的确定四、担保额度的确定 担保额度的确定就是在信用分析与评价的基础上确定信用担保额度，并结合期限、资金用途等设置对应的制约手段。担保的额度应基于企业实际销售收入、反担保资产的价值量、企业净资产规模，结合企业具体情况确定。五、放款计划五、放款计划 放款计划根据企业的用款情况可安排为一次、分次以及以综合授信的形式。六、还款计划六、还款计划 还款计划的安排应充分考虑企业第一还款来源不足问题，根据企业现金流规律和新增利润预测设置还款计划。方式上可分为等额、递增(减)、不规则偿还，间隔可为日、周、月，以便于把集中的风险分布

41、，增大安全系数。应注意在大额还款到期前2个月应控制企业的大额支出。七、项目实施七、项目实施 项目评审决策后，对决策的有效实施，主要通过组织机构中熟悉法律事务的专业人员进行。主要是执行签约、办理抵(质)押法律手续、放款三个流程管理。八、保后监管八、保后监管 自承保项目放款之后，担保机构将开始承担担保责任。在解除担保责任之前，项目经理必须对在保项目定期检查跟踪和管理，以便及时发现问题、有效控制风险。保后跟踪是担保业务的继续，是程序化、规范化的业务行为，是防范与控制企业贷款担保业务风险的必备手段。九、解除担保责任九、解除担保责任 无代偿解除担保责任。受保企业在担保贷款到期日足额清偿借款合同和保证合同项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。代偿解除担保责任。如果受保企业在担保贷款到期日未能按时足额归还银行贷款，按照保证合同的约定，担保机构需代替受保企业归还其所欠银行的债务，即发生代偿，此时担保责任亦解除。担保机构在担保责任解除后，应向银行索取解除担保责任通知书。