国际贸易实务课件国际货款结算.ppt
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- 国际贸易 实务 课件 国际 货款 结算
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1、国际贸易实务课件国国际贸易实务课件国际货款结算际货款结算第六单元 国际货款结算l票据的含义广义:泛指商业上权利凭证狭义:支付一定数额金钱,用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名,无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。第六单元 国际货款结算票据法票据法19951995年月年月1010日第八届常务委员会第日第八届常务委员会第1313次会议通过,自次会议通过,自19961996年年1 1月月1 1日施行。日施行。票据法票据法第第2 2条,票据系指三种条,票据系指三种票据的种类票据的种类(国际货款结算中最常用的票据)(国际货款结算中最常用的票据)第六单元 国际货款结算l票据的特点流
2、通性无因性要式性提示性返还性第六单元 国际货款结算一、汇票汇票的含义汇票的项目内容汇票的种类1.汇票的行为第六单元 国际货款结算一、汇票汇票的含义n英国票据法:一人向另一人签发的,要求即期或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付命令。1.中华人民共和国票据法:汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第六单元 国际货款结算l 汇票的流转 出票人出票人drawer付款人付款人payer受款人受款人payee卖方卖方买方买方银行银行/卖方卖方性质性质:支付命令支付命令特点特点:逆逆 汇汇第六单元 国际
3、货款结算2.汇票的项目内容n标明“汇票”的字样*1Bill of Exchange;Exchange;Draftn必须有适当的文句表明为无条件的支付命令*2n确定的金额*3n付款人名称*4n收款人名称*5限制性抬头指示性抬头来人式抬头n出票日期*6n出票人签章*7注:注:1-7 1-7为为票据法票据法第第2222条必要项目,若缺一汇票无效。条必要项目,若缺一汇票无效。第六单元 国际货款结算实际业务中,汇票上还需列明实际业务中,汇票上还需列明付款日期、付款地付款日期、付款地点和出票地点点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的等内容。如果没有记载相关内容的处理方式:处理方式:(1 1)汇票上未记
4、载)汇票上未记载付款日期付款日期的,为见票即付。的,为见票即付。(2 2)未记载)未记载付款地付款地的,付款人的营业场所、住的,付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。所或者经常居住地为付款地。(3 3)未记载)未记载出票地出票地的,出票人的营业场所、住的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。所或者经常居住地为出票地。第六单元 国际货款结算3.汇票的种类按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票银行汇票 在国际结算中,银行汇票签发后,一般交汇款人,由在国际结算中,银行汇票签发后,一般交汇款人,由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款
5、。出票行签发汇票后,必须将付款通知书寄给国外付款行,以便付款汇票后,必须将付款通知书寄给国外付款行,以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票,不随付行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票,不随付货运单据。货运单据。商业汇票商业汇票 出票人是工商企业,付款人可以是工商企业、个人或出票人是工商企业,付款人可以是工商企业、个人或银行。银行。第六单元 国际货款结算按照付款时间的不同按照付款时间的不同 即期汇票即期汇票 在汇票付款日期栏中采用见票即付(在汇票付款日期栏中采用见票即付(at sight)at sight)的汇的汇票票。远期汇票远期汇票 规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款
6、的规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款的汇票。汇票。远期汇票付款日期的几种记载方法:远期汇票付款日期的几种记载方法:(1 1)见票后)见票后xxxx天付(天付(Payable at xx days after Payable at xx days after sightsight)(2 2)出票后)出票后xxxx天付(天付(At xx days after date of At xx days after date of DraftDraft)(3 3)规定某一个特定日期)规定某一个特定日期 定日付款定日付款 (4 4)提单日后若干天()提单日后若干天(at at days after
7、 B/L date)days after B/L date)第六单元 国际货款结算按照承兑人的不同按照承兑人的不同 商业承兑汇票商业承兑汇票 是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。银行承兑汇票银行承兑汇票 是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上,便于在金融市场上进行流通。基础之上,便于在金融市场上进行流通。
8、第六单元 国际货款结算按照是否附有货运单据按照是否附有货运单据 光票(净票、白票)光票(净票、白票)是指不附带货运单据的汇票。是指不附带货运单据的汇票。跟单汇票跟单汇票 是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件,汇票的付款人要取得货运单据提取货物,运单据为条件,汇票的付款人要取得货运单据提取货物,必须付清货款或提供一定的担保。必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中,大多在国际贸易中,大多采用跟单汇票。采用跟单汇票。第六单元 国际货款结算4.汇票的行为Presentation for Payment 承兑提示 出出 票票提提 示
9、示承承 兑兑付付 款款付付 款款To draw/IssuePresentation PaymentAcceptancePayment 背背 书书Endorsement 背书 交付付款提示 Presentation for Acceptance 承兑Accepted 交付交付缮制To delver the draft to payee To draw a draft and sign it 拒 付Dishonour 追 索第六单元 国际货款结算4.汇票的行为汇票的使用程序汇票的使用程序:(1 1)即期汇票即期汇票:出票、提示、付款。:出票、提示、付款。(背书、拒付与追索)(背书、拒付与追索)(2
10、 2)远期汇票远期汇票:出票、提示、承兑、付款。:出票、提示、承兑、付款。(背书、拒付与追索)(背书、拒付与追索)第六单元 国际货款结算 出票(出票(To draw)To draw)1 定义:是指出票人签发票据并将其交付给收款人的定义:是指出票人签发票据并将其交付给收款人的 票据行为。票据行为。2 汇票的汇票的3种抬头(记载受款人名称的方式):种抬头(记载受款人名称的方式):(1)限制性抬头限制性抬头(pay-Co.only)(2)指示式抬头指示式抬头(pay-Co.or order)(3)持票人或来人抬头持票人或来人抬头(pay bearer)我国票据法不)我国票据法不 允许采用这种。允许采
11、用这种。3 说明:说明:(1)出票人签发汇票后,即承担保证该汇票必然会)出票人签发汇票后,即承担保证该汇票必然会 被承兑和被承兑和/或付款的责任。或付款的责任。(2)国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份,)国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份,但只对其中的一份承兑或付款。但只对其中的一份承兑或付款。第六单元 国际货款结算 提示(提示(Presentation)Presentation)1 定义:受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付定义:受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票,即为见票。款人看到汇票,即为见票。2 提示的种类提示的种类 (1)承兑
12、提示承兑提示:远期汇票持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行远期汇票持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。为。(2)付款提示付款提示:汇票的持票人向付款人(或远期汇票的承兑汇票的持票人向付款人(或远期汇票的承兑 人)出示汇票要求付人)出示汇票要求付款人(或承兑人)付款的行为。款人(或承兑人)付款的行为。3 说明:远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。说明:远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。第六单元 国际货款结算 承兑(承兑(Acceptance)Acceptance)1 定义:是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票定义:是指汇票付
13、款人承诺在汇票到期日支付汇票 金额的票据行为。金额的票据行为。2 承兑的时间:付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起承兑的时间:付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或日内承兑或者拒绝承兑。者拒绝承兑。3 承兑的履行手续:由付款人在汇票正面写上承兑字样,注明承兑的承兑的履行手续:由付款人在汇票正面写上承兑字样,注明承兑的 日期,并由付款人签名,交还持票人。日期,并由付款人签名,交还持票人。4 承兑的法律效果:承兑的法律效果:汇票一经承兑,付款人就成为汇票的承兑人,并成汇票一经承兑,付款人就成为汇票的承兑人,并成为汇票的主债务人。为汇票的主债务人。第六单元 国际货款结算 付款(付款(Pay
14、ment)Payment)1 定义:付款人向持票人支付汇票金额的行为。定义:付款人向持票人支付汇票金额的行为。2 付款的时间:付款的时间:(1)即期汇票在付款人见票时立即支付;)即期汇票在付款人见票时立即支付;(2)远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。)远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。3 付款的履行手续:持票人获得付款时,应当在汇票上签收,并将汇票付款的履行手续:持票人获得付款时,应当在汇票上签收,并将汇票交给付款人作为收据存查。交给付款人作为收据存查。4 付款的法律效果:汇票一经付款,汇票上的一切债权债务即告结束。付款的法律效果:汇票一经付款,汇票上的一切债权
15、债务即告结束。第六单元 国际货款结算 背书(背书(Endorsement)Endorsement)1 定义:是一种以转让票据权利为目的的票据行为,是票定义:是一种以转让票据权利为目的的票据行为,是票据转让的一种重要的方式。据转让的一种重要的方式。2 票据转让与民法上一般债权转让的区别:票据转让与民法上一般债权转让的区别:一般债权转让必须事先通知债务人,并以此作为生效的条一般债权转让必须事先通知债务人,并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。3 我国票据法对票据转让的规定:持票人转让汇票应当背我国票据法对票据转让的
16、规定:持票人转让汇票应当背书并交付汇票。书并交付汇票。第六单元 国际货款结算 背书(背书(Endorsement)Endorsement)4 背书的方式:背书的方式:(1)限制性背书限制性背书 即不可转让背书即不可转让背书,是指背书人对被背书人的,是指背书人对被背书人的 指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭 票取款,而不能再行转让或流通。票取款,而不能再行转让或流通。(2)空白背书(不记名背书)空白背书(不记名背书)是指背书人只在票据背面签名,不指定被背书人,是指背书人只在票据背面签名,不指定被背书人,即不写明受让人。只凭交付就可转让。即不写
17、明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法,票据不能采用空白背书。根据我国票据法,票据不能采用空白背书。(3)特别背书(记名背书)特别背书(记名背书)是指背书人在票据背面签名外,还写明被背书人是指背书人在票据背面签名外,还写明被背书人 名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次 转让。转让。第六单元 国际货款结算 背书(背书(Endorsement)Endorsement)5 特别背书方式下的法律效果:特别背书方式下的法律效果:(1)受让人(被背书人)可以再经过背书继续进行转让。)受让人(被背书人)可以再经过背书继续进行转让。(2)对受让人来说,在
18、他以前的所有背书人和出票人都是)对受让人来说,在他以前的所有背书人和出票人都是他的他的前手前手。对于出票人和出让人来说,在他交付或让与以后。对于出票人和出让人来说,在他交付或让与以后的所有受让人都是他的的所有受让人都是他的后手后手。前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。第六单元 国际货款结算拒付与追索拒付与追索拒付的种类拒付的种类(1)拒绝承兑)拒绝承兑(2)拒绝付款)拒绝付款拒付的形式拒付的形式 (1)付款人正式表示不付款或不承兑;)付款人正式表示不付款或不承兑;(2)付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产)付款人或承兑人死
19、亡、逃匿、被依法宣告破产 或因违法被责令停止业务活动等情况,造成事或因违法被责令停止业务活动等情况,造成事 实上不可能付款。实上不可能付款。第六单元 国际货款结算拒付与追索拒付与追索3 追索追索(1)可被追索的对象)可被追索的对象 持票人可向所有的前手(包括所有的背书人与出票人)、其他有关持票人可向所有的前手(包括所有的背书人与出票人)、其他有关债务人行使追索权。债务人行使追索权。(2)追索时应提供的证明)追索时应提供的证明拒付证书拒付证书 持票人进行追索时,应将拒付事实书面通知其前手,并提供被拒绝持票人进行追索时,应将拒付事实书面通知其前手,并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。承
20、兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。(3)说明)说明 在实际业务中,持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,对其在实际业务中,持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后,可向中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后,可向其他汇票债务人进行追索。其他汇票债务人进行追索。第六单元 国际货款结算二、本票本票的含义n英国票据法:一人向另一人签发的,保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。1.中华人民共和国票据法:本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人
21、的票据。第六单元 国际货款结算l 本票的流转 出票人出票人drawer受款人受款人payee买方/银行卖方/银行允诺票据(支付承诺)允诺票据(支付承诺)流转特点流转特点本票性质本票性质 顺顺 汇汇第六单元 国际货款结算2.本票的项目内容n标明“本票”的字样*1n必须有适当的文句表明为无条件的支付承诺*2n确定的金额*3n收款人名称*4n出票日期*5n出票人签章*6注:注:1-6 1-6为为票据法票据法第第7676条必要项目,若缺一本票无效。条必要项目,若缺一本票无效。第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算3.本票的分类(商业本票):出票人是工商企(商业本票):出票人
22、是工商企业或个人业或个人 :出票人是银行:出票人是银行 n根据我国票据法规定根据我国票据法规定:票据法票据法称本票为银行本票,称本票为银行本票,出票人资格由人民银行审定。出票人资格由人民银行审定。n我国只允许开立自出票之日起,付款期限不超过我国只允许开立自出票之日起,付款期限不超过2 2个月个月的银行本票。的银行本票。4.本票的行为(略)第六单元 国际货款结算三、支票支票的含义n英国票据法:支票是以银行为付款人的即期汇票,即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。1.中华人民共和国票据法:支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持
23、票人的票据。第六单元 国际货款结算l 支票的流转 出票人出票人drawer 付款人付款人drawee 受款人受款人Payee 买方买方 银行银行 卖方卖方票据性质票据性质流转特点流转特点委托票据(支付委托)委托票据(支付委托)顺汇顺汇 第六单元 国际货款结算2.支票的项目内容n标明“支票”的字样*1n必须有适当的文句表明为无条件的支付委托*2n确定的金额*3n付款人名称*4n出票日期*5n出票人签章*6注:注:1-6 1-6为为票据法票据法第第8585条必要项目,若缺一支票无效。条必要项目,若缺一支票无效。第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算3.支票的分类根据我国票据法的规定,支票可分
24、为:根据我国票据法的规定,支票可分为:1 1 普通支票普通支票(既可提现,又可转帐)(既可提现,又可转帐)2 2 现金支票现金支票(只能提现,不能转帐)(只能提现,不能转帐)3 3 转帐支票转帐支票(只能转帐,不可提现)(只能转帐,不可提现)说明:说明:1 1 支票都是即期的支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日。如果支票上另行记载付款日期的,该记载无效。期的,该记载无效。2 2 转账支票只可转帐,不可提现。转账支票只可转帐,不可提现。3 3 支票可由付款银行加支票可由付款银行加保付保付字样并签字而成为保字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身付支票。付款银行保付后
25、就必须付款。支票经保付后身价提高,有利于流通。价提高,有利于流通。第六单元 国际货款结算第二节 支付方式一、汇付(汇款)汇付的含义汇付的种类付款的时间汇付的性质1.合同中的汇付条款第六单元 国际货款结算一、汇付(汇款)汇付的含义汇付又称汇款,指付款人(债务人)主动通过银行或其他途径将款项交给收款人(债权人)的一种结算方式。第六单元 国际货款结算汇付方式的当事人汇付方式的当事人汇款人汇款人 remitter(进口人或债务人(进口人或债务人 )汇出行汇出行 remitting bank(进口地银行(进口地银行)汇入行汇入行 receiving bank(出口地银行(出口地银行)收款人收款人 pay
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