非一套表企业法人主要经济指标6113表课件.ppt

1、非一套表企业法人主要经济指标非一套表企业法人主要经济指标611-3611-3表表1谢谢观赏2019-6-16 1、法人口径，包含下属分公司等产业单位的数据，不包括子公司的数据。2、填报范围：调查单位执行企业会计制度的单位2谢谢观赏2019-6-16非一套表企业法人非一套表企业法人主要经济指标（主要经济指标（611-3表）表）资产负债类(所有单位需填报)损益分配、人工成本及增值税(所有单位需填报)指 标 名 称代码本年指标名称代码本年甲乙千亿百亿十亿亿元千万百万十万万元千元百元十元元甲乙千亿百亿十亿亿元千万百万十万万元千元百元十元元本年折旧211营业收入301固定资产净值250营业成本307在建

2、工程212税金及附加309资产总计213投资收益322负债合计217营业利润323年初存货101应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)401期末存货205应交增值税4023谢谢观赏2019-6-164谢谢观赏2019-6-16资产负债类指标资产负债类指标指标名称指标名称代码代码本年折旧本年折旧211固定资产净值固定资产净值250在建工程在建工程212资产总计资产总计213负债合计负债合计217年初存货年初存货101期末存货期末存货205固定资产净值=固定资产原价-累计折旧。固定资产原价、累计折旧取自资产负债表（少部分企业）5谢谢观赏2019-6-16资产负债类指标资产负债类指标指标名称指标名称代码

3、代码本年折旧本年折旧211固定资产净值固定资产净值250在建工程在建工程212资产总计资产总计213负债合计负债合计217年初存货年初存货101期末存货期末存货205取自2018年“累计折旧总账”中“累计折旧”贷方累计发生额，或“财务状况变动表”中“固定资产折旧”慎用“累计折旧”期末余额减去年初余额6谢谢观赏2019-6-167谢谢观赏2019-6-168谢谢观赏2019-6-16资产负债类指标资产负债类指标指标名称指标名称代码代码本年折旧本年折旧211固定资产净值固定资产净值250在建工程在建工程212资产总计资产总计213负债合计负债合计217年初存货年初存货101期末存货期末存货205取

4、自2018年“累计折旧总账”中“累计折旧”贷方累计发生额，或“财务状况变动表”中“固定资产折旧”慎用“累计折旧”期末余额减去年初余额9谢谢观赏2019-6-1610谢谢观赏2019-6-16损益分配指标损益分配指标指标名称指标名称代码代码营业收入营业收入301营业成本营业成本307税金及附加税金及附加309投资收益投资收益322营业利润营业利润32311谢谢观赏2019-6-1612谢谢观赏2019-6-16根据指标解释，要将成本费用中所根据指标解释，要将成本费用中所有属于职工薪酬范畴的科目逐一分有属于职工薪酬范畴的科目逐一分析，累加填报，同时做到不重不漏析，累加填报，同时做到不重不漏科目设置

5、不完善，内容涵盖科目设置不完善，内容涵盖不全不全应付职工薪酬设置设置未设置未设置科目设置完善，二级科目科目设置完善，二级科目核算内容全面、规范核算内容全面、规范需要从其他科目摘需要从其他科目摘取归并填报取归并填报直接摘取应付职工直接摘取应付职工薪酬贷方累计数薪酬贷方累计数1、询问企业是否设置该科目；2、核实指标口径，是否全面且不重不漏13谢谢观赏2019-6-161.职工工资、奖金、津贴和补贴2.职工福利费3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金4.工会经费和职工教育经费5.非货币性福利6.因解除与职工的劳动关系给予的补偿7.其他与获得职工提供的服务

6、相关的支出14谢谢观赏2019-6-16常见的摘取应付职工薪酬的明细科目常见的摘取应付职工薪酬的明细科目15谢谢观赏2019-6-16人工成本及增值税指标人工成本及增值税指标指标名称指标名称代码代码应付职工薪酬应付职工薪酬（本年贷方累（本年贷方累计发生额）计发生额）401应交增值税应交增值税402指按照税法规定，以销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。计算方法一：根据会计科目填报应交增值税=销项税额（进项税额进项税额转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款+出口退税l“销项税额销项税额”、“进项税额转出进项税额转出”、“出口退

7、税出口退税”为年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余为年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零）额相等，因为年初贷方余额为零）l“进项税额进项税额”为年初至期末借方累计发生额，即期为年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额末借方余额 年初借方余额年初借方余额l“出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款减免税款”为为年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余额为零）相等，因为年初借方余额为零）计算方法二：根据增值税纳税申报表填报应交增值税=销项税额（进项税额进项税额转出免、抵

8、、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额16谢谢观赏2019-6-16应交增值税=销项税额（进项税额进项税额转出免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额17谢谢观赏2019-6-1618谢谢观赏2019-6-16资产损益部分审核关系、主要财务报表资产总计固定资产净值+在建工程本年折旧2000万元,请核实零售额500万元,请核实1.若增值税0，则商品销售额+服务营业额营业收入2.商品购进额-商品销售额期末商品库存额（应有进销差价）3.1（商品销售额+服务营业额）/营业收入1.17

9、4.期末库存额/期末存货1.175.购进额/营业成本1.176.若行业码为51或者52，则服务营业额商品销售额。否则，请核实行业码或者数据是否有误。7.若行业码为51，则零售额/商品销售额0.5否则，请核实行业码或者数据是否有误。8.若行业码为5292（互联网零售）或5193（互联网批发），则通过公共网络实现的商品销售额应大于0；若行业码为5292（互联网零售），则通过公共网络实现的零售额应大于0。否则，请核实行业码或者数据是否有误。9.若行业码为5292（互联网零售），零售业态仅为“2030”（网上商店），则公用网络实现的零售额/零售额 0.5。否则，请核实行业码，零售业态或者数据是否有误。

10、10.若零售额0，且零售业态为“有店铺零售”，则611表E03批发和零售业年末零售营业面积0。35谢谢观赏2019-6-16611-3表中住宿和餐饮业经营情况36谢谢观赏2019-6-16住宿餐饮指标填报范围：611表为前提，满足以下两个条件“61”或“62”37谢谢观赏2019-6-167 7个指标个指标(1)本表填报的数据必须大于或等于零 (2)总项大于其中项数据含增值税询问企业是否可以从企业经营管理软件系统中直接取得含税营业额、客房收入和餐费收入，以及通过公共网络实现的营业额。如果可以直接取得，请企业提供相应数据。38谢谢观赏2019-6-16多产业法人企业附营的其他行业产业活动单位的餐

11、费收入、商品销售收入等各项收入。07.07.营业额营业额 指住宿和餐饮业单位在经营活动中因提供服务或销售商品等取得的全部收入（含增值税），收入主要来源于提供客房、餐饮服务、商品销售和其他服务，如商务服务。39谢谢观赏2019-6-16营业额 可取自“营业收入总账”和“应交税费明细账”，用“营业收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，不可采取用“营业收入”贷方累计发生额（1+相应税率）的方法计算获得。40谢谢观赏2019-6-1609.09.客房收入客房收入 指住宿和餐饮业单位在经营活动中因提供住宿服务取得的收入（含增值税）。10.10.餐费收入餐费收入 指本单位为顾

12、客提供就餐服务取得的收入（含增值税）。多产业法人企业附营的其他行业产业活动单位的餐费收入 41谢谢观赏2019-6-16 客房收入 取自“营业收入明细账”和“应交税费明细账”，用“客房收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，不可采取用“主营业务收入客房收入”贷方累计发生额（1+相应税率）的方法计算获得。餐费收入 取自“营业收入明细账”和“应交税费明细账”，用“餐费收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，企业不可采取用“主营业务收入餐费收入”贷方累计发生额（1+相应税率）的方法计算获得。42谢谢观赏2019-6-16BJ03.BJ03.商品

13、销售额商品销售额 指对本单位以外的单位和个人出售的商品金额（包括售给本单位消费用的商品，含增值税）。在住宿和餐饮业中，本指标反映住宿和餐饮业单位出售商品的销售总额（含增值税）。法人企业附营的其他行业产业活动单位的商品销售额43谢谢观赏2019-6-1608.08.通过公共网络实现的营业额通过公共网络实现的营业额BJ02.BJ02.通过公共网络实现的通过公共网络实现的餐费收入餐费收入BJ04.BJ04.通过公共网络实现的通过公共网络实现的商品销售额商品销售额 这三个指标都是上级指标营业额、餐费收入和商品销售额的其中项。包括自建网站和第三方平台上取得订单即可，付款可以在网上进行，也可以在网下进行4

14、4谢谢观赏2019-6-16住宿和餐饮部分审核关系1.营业额/营业收入1.062.餐费收入0，则611表S03住宿和餐饮业年末餐饮营业面积0。营业额300万元,请核实45谢谢观赏2019-6-16611-3表中电子商务交易情况互联网应用情况46谢谢观赏2019-6-16平台口径：平台口径：本法人拥有的电商平台及其全年交易额。法人口径：法人口径：以法人单位的口径填报数据为主，包括下属产业活动单位数据；不包括下属子公司及集团内其他法人单位数据。47谢谢观赏2019-6-16 电子商务电子商务是指通过专门用于收发订单的计算机网络所完成的商品或服务的交易活动。商品或服务的订货也即订单签署基于电子商务交

15、易平台，但款项支付以及商品或者服务的配送可以不基于网络。电子商务交易平台电子商务交易平台形式有：（1）类似淘宝、京东的网上商城（网店不算）；（2）PC客户端软件、手机APP、微信小程序等可以完成交易操作的软件；（3）企业ERP、SAP、SCM及其他可完成不同法人单位或单位与个人之间交易操作的软件系统；（4）可以直接收取会员费、服务费等费用的网站或软件系统。第一部分第一部分 电子商务交易情况电子商务交易情况48谢谢观赏2019-6-16 平台交易额是平台交易额是平台促成的交易额平台促成的交易额，而不仅仅是平台所属法人单位形成，而不仅仅是平台所属法人单位形成的交易额。的交易额。1.计算机网络不仅限

16、定为互联网，也包括其他计算机网络，比如局域网或内网。2.平台交易额也应既包括网上商城交易，也包括通过网上商城以及其他互联网服务平台，收取、发放的互联网服务费、会员费。3.不应直接取自财务收入，应该是由技术部门配合从后台提取整个平台上的交易金额。4.由运营平台的一个法人来填报，非运营单位不应填写拥有电商交易平台。5.平台全年电子商务交易额计量单位为万元万元，含税金额含税金额。6.互联网金融活动不属于本表所规定的电子商务活动。第一部分第一部分 电子商务交易情况电子商务交易情况49谢谢观赏2019-6-16 1.只填写自营交易而未填写整个平台的交易数据（填少了）。2.填报了其他公司运营的电商平台，自

17、己公司只是应用企业，比如很多企业填报有电商平台，实际上填写的是阿里巴巴、淘宝网址。（经（经营的淘宝网店、京东店铺不算）营的淘宝网店、京东店铺不算）3.这里的平台交易额，是指平台促成的所有交易额平台促成的所有交易额。第一部分第一部分 电子商务交易情况电子商务交易情况50谢谢观赏2019-6-16 互联网出行：快车、专车、共享巴士、单车、网络代驾、共享停车位等 互联网货运：货拉拉 即时配送（包括在线外卖、同城速递）：在线外卖、跑腿代购、帮买等 互联网房屋租赁：小猪短租、airbnb、途牛等 生活用品租赁（充电宝、雨伞、玩具）：共享充电宝、篮球、玩具等 办公用品及设备租赁：不包括不包括专业空间内提供

18、的办公设备分时租赁活动专业空间内提供的办公设备分时租赁活动 互联网医疗：好大夫、寻医问药等 互联网教育：俗称网校 互联网游戏：斗地主、开心消消乐等 互联网金融：网络支付、P2P网贷、众筹融资等。第二部分第二部分 互联网应用情况互联网应用情况贵企业通过互联网开展哪些经济活动？贵企业通过互联网开展哪些经济活动？51谢谢观赏2019-6-16 专业空间：指从事众创活动的各类科技园、孵化器、创业基地、农民工返乡创业园等线上线下相结合的大众创业万众创新载体，线上虚拟众创空间，创客空间、创业咖啡、创新工场等新型众创空间等。第二部分第二部分 互联网应用情况互联网应用情况贵企业通过互联网开展哪些经济活动？贵企

19、业通过互联网开展哪些经济活动？研发创意众包：指政府、企业与研发机构等通过网络平台将部分设计、研发任务分发和交付，通过网络社区等形式广泛征集用户创意。知识内容众包（包括网络直播与短视频）：指百科、视频等开放式平台积极通过众包实现知识内容的创造、更新和汇集，形成大众智慧集聚共享新模式。此外，还包括通过直播客户端、网页端等互联网平台进行网上现场直播或短视频的录制、上传及共享服务，提供产品展示、对话访谈、在线培训、网上调查等内容。制造业产能共享：指以互联网平台为基础，以使用权共享使用权共享为特征，围绕制造过程各个环节，整合和配置分散的制造资源和制造能力，最大化提升制造业生产效率的新型经济形态。制造业产

20、能共享贯穿于设计、研发、生产、管理、营销等制造活动全链条，涉及生产设备工具、原材料、仓储、知识、技术、人力等制造资源，以及设计、试验、生产、管理、维护等制造能力。52谢谢观赏2019-6-16大数据 或称巨量资料，指的是所涉及的资料量规模巨大到无法通过目前主流软件工具，在合理时间内达到撷取、管理、处理并整理成为帮助企业经营决策更积极目的的资讯。云计算 是基于互联网的相关服务的增加、使用和交付模式，通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源。移动互联网 指互联网的技术、平台、商业模式和应用与移动通信技术结合并实践的活动的总称。物联网 指利用局部网络或互联网等通信技术把传感器、控制器、

21、机器、人员和物品等通过新的方式联在一起，形成人与物、物与物相联，实现信息化、远程管理控制和智能化的网络。O2O 指将线下的商务机会与互联网结合，让互联网成为线下交易平台的商业模式。可多选，选择其他请在横线注明具体是哪种业务活动。第二部分第二部分 互联网应用情况互联网应用情况贵企业贵企业从事从事以下哪种互联网相关业务活动？以下哪种互联网相关业务活动？53谢谢观赏2019-6-161、对于会计核算资料不健全的单位，要按照各项财务指标的含义，根据台账、业务核算等资料计算填报。2、当单位无法独立填报财务数据时，需填写表下补充资料，即填报对其进行统一财务核算法人单位的名称、统一社会信用代码等内容。3、计量单位是“元”“人”“万元”，注意不要填错！54谢谢观赏2019-6-16