账簿设置与登记武汉理工大学课件.ppt
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1、武汉理工大学会计学原理资源共享课程会计学原理会计学原理教学团队教学团队第七章第七章 会计账簿会计账簿 第二节第二节 账簿设置与登记账簿设置与登记 会计账簿设置要点会计账簿设置要点一一 会计账簿设置要点会计账簿设置要点 第七章 第二节 账簿的设置与登记 1.应符合企业资金运动的特点和规模,满足经 济管理的需要;2.与记账方法和账务处理程序相适应;3.具有科学性 4.具有实用性二、账簿登记的基本内容二、账簿登记的基本内容 第七章 第二节 账簿的设置与登记 1日期栏日期栏 2凭证栏凭证栏 3摘要栏摘要栏 4对应科目栏对应科目栏 5收入、支出栏收入、支出栏 6结余栏结余栏三三 序时账簿的格式与登记方法
2、序时账簿的格式与登记方法 第七章 第二节 账簿的设置与登记1.1.现金日记账的格式与登记方法现金日记账的格式与登记方法(1)(1)格式:收、付(或借、贷)、余格式:收、付(或借、贷)、余三栏式。三栏式。(2)(2)登记方法:登记方法:逐日逐笔逐日逐笔登记。登记。库存现金日记账库存现金日记账“库存现金日记账库存现金日记账”也可设为也可设为“借方借方”、“贷方贷方”和和“余额余额”三栏三栏 第七章 第二节 账簿的设置与登记 第七章 第二节 账簿的设置与登记2.2.银行存款日记账银行存款日记账 (1)(1)格式:收、付(或借、贷)、余三栏式。格式:收、付(或借、贷)、余三栏式。(2)(2)登记方法:
3、登记方法:逐日逐笔逐日逐笔登记。登记。四四 总分类账簿的格式与登记方法总分类账簿的格式与登记方法1.1.格式:借、贷、余三栏式。格式:借、贷、余三栏式。2.2.登记方法:登记方法:逐笔登记逐笔登记-根据专用记账凭证逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。汇总登记汇总登记-对专用记账凭证进行汇总后,对专用记账凭证进行汇总后,根据汇总的数字登记根据汇总的数字登记。第七章 第二节 账簿的设置与登记:原材料原材料 第七章 第二节 账簿的设置与登记五五 明细分类账簿的格式与登记方法明细分类账簿的格式与登记方法:应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付100005000 第七章 第二
4、节 账簿的设置与登记1.1.三栏式(同总分类账)三栏式(同总分类账)(1)(1)格式:借、贷、余三栏式。格式:借、贷、余三栏式。(2)(2)登记方法:登记方法:逐笔登记逐笔登记。:应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付100005000 第七章 第二节 账簿的设置与登记(3)(3)适用范围:往来款项结算等业务。适用范围:往来款项结算等业务。(4)(4)特点:只提供价值指标。特点:只提供价值指标。第七章 第二节 账簿的设置与登记2.2.数量金额式数量金额式(1)(1)格式:借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏格式:借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。第七章 第二节 账簿
5、的设置与登记(2)(2)登记方法:逐笔登记。登记方法:逐笔登记。(3)(3)适用范围:实物资产增减等业务。适用范围:实物资产增减等业务。(4)(4)特点:提供价值指标和实物指标。特点:提供价值指标和实物指标。制造费用明细账制造费用明细账(只按借方发生额设置专栏的多栏式)20年凭证号数摘 要借 方合 计月日工 资福利费折旧费办公费31月初余额 3 000 420 2 800 200 6 4205转5分配工资 5 500 11 9205转6提取福利费 770 12 69015转7购办公用品 300 12 99031转33提取折旧 3 200 16 19031转34分配 8 5001 190 6 0
6、00 500 16 190 第七章 第二节 账簿的设置与登记(1)(1)格式:按借方、贷方或借贷双方分别设置格式:按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。专栏。3.3.多栏式多栏式应交税费明细账应交税费明细账 第七章 第二节 账簿的设置与登记制造费用明细账制造费用明细账(只按借方发生额设置专栏的多栏式)20年凭证号数摘 要借 方合 计月日工 资福利费折旧费办公费31月初余额 3 000 420 2 800 200 6 4205转5分配工资 5 500 11 9205转6提取福利费 770 12 69015转7购办公用品 300 12 99031转33提取折旧 3 200 16 19031转34分配
7、 8 5001 190 6 000 500 16 190业务发生日期、凭证和业务发生日期、凭证和摘要等的填列方法同前摘要等的填列方法同前有关费用发生时(增有关费用发生时(增加),在预先按借方设加),在预先按借方设置的相应栏次中登记置的相应栏次中登记由于未设贷方栏,在月末分配制造费用时(减由于未设贷方栏,在月末分配制造费用时(减少),用红字登记少),用红字登记 第七章 第二节 账簿的设置与登记(2)(2)登记方法:逐笔登记。登记方法:逐笔登记。(3)(3)适用范围:成本费用和收入等业务。适用范围:成本费用和收入等业务。(4)(4)特点:只提供价值指标;减少数用红字登记。特点:只提供价值指标;减少
8、数用红字登记。第七章 第二节 账簿的设置与登记(四)备查(四)备查账簿的格式与登记方法账簿的格式与登记方法 1.1.格式:不固定。格式:不固定。2.2.登记方法:根据备忘事项登记方法:根据备忘事项逐笔登记。逐笔登记。3.3.适用范围:租入设备、物资;应收、适用范围:租入设备、物资;应收、应付账款和担保、抵押品等事项。应付账款和担保、抵押品等事项。4.4.特点:不是根据会计科目设置,与特点:不是根据会计科目设置,与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系。系。六、会计账簿的登记规则与错账的更正六、会计账簿的登记规则与错账的更正制造费用明细账制造费用明细账(只按借
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