西安联东公司财务部课件.ppt

1、企业经营目标体系模型 绩效100工程-李鹏钰建立以绩效为驱动的经营管理模式何为目标管理何为目标管理目标管理的本质：不是对目标的管理，不是对目标的管理，而是通过目标实现管理。而是通过目标实现管理。目标管理是以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，从而使组织和个人取得最佳绩效的现代管理方法。2023年2月8日诚信、创新、分享诚信、创新、分享2几项法则：共识法则：企业所有的事都是一件事，那就是达成经营目标。任务法则（目标管理法则）：不是方法决定目标，而是目标决定方法 量化法则：凡是可以量化的，都是可以改进的，凡是没有量化的，都是没有管理到位的。考核效应法则：考核效应法则：考核什考核什么，员工就重视什

2、么，么，员工就重视什么，公司就得到什么；用什公司就得到什么；用什么样的方式考核，员工么样的方式考核，员工就用同样的方式去对待就用同样的方式去对待！2023年2月8日诚信、创新、分享诚信、创新、分享3从平衡计分卡说起平衡计分卡平衡计分卡企业经营目标体系模型2023年2月8日诚信、创新、分享诚信、创新、分享4进化演变进化演变什么是平衡计分卡平衡计分卡就是抛弃传统的单一的测评方法，建立能够反映多个方面的绩效指标，同时对他们进行检查考评的制度。定义1平衡计分卡是一张从四个角度出发，应用一系列绩效考核指标，描述组织经营活动行为的表格。定义2平衡计分卡是从财务、顾客、内部流程、学习与成长四个角度去评价组织

3、业绩的一种新型衡量体系。定义32023年2月8日5诚信、创新、分享诚信、创新、分享什么是平衡计分卡平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。设计平衡计分卡的目的就是要建立“实现战略制导”的绩效管理系统，从而保证企业战略得到有效的执行。因此，人们通常称平衡计卡是加强企业战略执行力的最有效的战略管理工具。客户我们的客户如何看待我们？内部运营我们必须在什么方面有卓越表现？财务我们的股东如何看待我们？学习成长企业的使命、愿景和战略我们是否具备关键战略内部流程所需的特殊能力和特征？n平衡计分卡作为一种绩效管平衡计分卡作为一种

4、绩效管理体系，除了需评价传统的理体系，除了需评价传统的财务业绩之外，还提出了三财务业绩之外，还提出了三个考核领域：客户个考核领域：客户、内部运内部运营和学习成长：营和学习成长：财务层面公司是否能够为股东创造价值？客户层面购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的？内部运营公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望？这些内部运作包括满足客户需求，保留客户，财务计划等。学习成长公司是否有能力不断创新，改善，从而实现持续增长？2023年2月8日6诚信、创新、分享诚信、创新、分享财务角度（我们如何满足股东）投资回报率；现金流量盈利率；利润客户/市场角度（客户如何看待我们）客户满意度；市

5、场份额用户数量；投诉及时处理率；内部运营角度（我们必须擅长什么）安全事故率；正品率；配送及时率；产品供货周期学习与成长角度 （我们能否继续提高并创造价值）培训覆盖率；人才适配度；产品创新度；技术和产品储备度；公司战略2023年2月8日7诚信、创新、分享诚信、创新、分享平衡计分卡的优点平衡计分卡的优点克服财务评估方法的短期行为;保持组织所有资源协调一致，并服务于战略目标；能有效的将组织的战略转化为组织各层的绩效指标和行动，解决了企业的战略规划操作性差的缺点；有利于各级员工对组织目标和战略的沟通和理解，保证了组织的年度计划和组织的长远发展方向得到有效的结合；有利于组织和员工的学习成长和核心能力的培

6、养；使企业的战略成为一个持续的流程。2023年2月8日8诚信、创新、分享诚信、创新、分享平衡计分卡的平衡作用财务与非财务的平衡平衡计分卡源自于解决单一财务指标的弊端，它要求从财务和非财务的角度去思考公司战略目标及考核指标。因财务指标只是一种滞后的结果性指标，它只能反映公司过去发生的情况，不能告诉企业如何改善业绩。财务与非财务的平衡强调的是企业不仅要关注财务绩效，更要关注于对财务绩效产生直接影响的驱动因素。短期与长期的平衡前置与滞后的平衡内部与外部的平衡平衡计分卡既关注短期的经营目标和绩效指标，也要关注长期的战略目标与绩效指标。也就是说平衡计分卡既关注了企业的长期发展，也关注了近期目标的完成，使

7、企业的战略规划和年度计划得到有效的结合，保证企业的年度计划和企业的长远发展方向保持一致。平衡计分卡将评价的视线范围由传统上的只注重企业内部评价，扩大到企业外部，包括股东、顾客。关注了公司内外的相关利益方，能有效地实现外部（如客户和股东）与内部（如流程和员工）衡量之间的平衡。平衡计分卡中强调领先与滞后的平衡主要涉及到二个层面。一方面强调的是企业不仅要关注事后的结果，更要关注影响结果的因素和过程。另一方面强调的是企业既关注哪些能反映企业过去绩效的滞后性指标，也要关注能反映、预测企业未来绩效的领先指标。2023年2月8日9诚信、创新、分享诚信、创新、分享指标间应有明确的因果关联学习与成长面n员工生产

8、力n员工满意度n信息环境的建立结果导向内部营运面n供应商管理改善n生产流程改善客戶面n客户满意度n品牌市场价值财务面n净资产回报率n销售净利率n总资产周转率滞后指标领先指标(+)(+)(+)过程导向(+)(+)(+)平衡计分卡四个维度的因果关系2023年2月8日10诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定财务类指标的基本思路设置财务类指标 的三个维度盈利收入 盈利收入是指增加产品与服务的提供、获得新顾客或市场、调整产品与服务的结构以实现增值，以及重新确定产品与服务的价格 成本与生产力效率 成本与生产力效率则是指降低产品与服务的所有相关成本 资产利用资产使用状况是要关注企业的运营资本水平，通过新业务

9、来利用空闲的生产能力，提高资源的使用效率及清除盈利不足的资产 2023年2月8日11诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定财务类指标的基本思路企业生命周期与战略性财务绩效矩阵 财务指标战略目标对财务绩效的主要要求收入盈利降低成本提高生产力资产利用企业的生命周期成长期1.投资收入率（占收入的比重）2.研发投资（占收入的比重）1.销售增长率 2.新品收入占总收入比重 3.新增客户收入占总收入比重1.每员工平均营运收入 2.成本费用额控制成熟期收割期1.目标客户市场份额2.产品线盈利3.新服务收入占总收入的比重1.不同产品线盈利率2.不同客户盈利率 3.无盈利客户的比重1.成本占竞争对手成本比例 2.

10、成本下降比率3.非直接成本（如：销售费用等）1.单位成本降低1.流动资金比率2.资本支出回报率 3.资产利用率 1.投资加收率 2.投资金额财务类指标选择与企业生命周期的关系2023年2月8日12诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定财务类指标的基本思路常用财务类指标 总资产报酬率净利润总资产成本费用利润率利润总额成本费用总额总资产周转率销售收入总资产存货周转率销售成本存货平均值存货周转天数360 存货周转率应收账款周转率销售收入平均应收账款（赊销净销售额应收账款平均值）应收账款周转天数 360 应收账款周转率资产负债率总负债总资产销售(营业)增长率本年度销售额上年度销售额人均销售增长率(本年度

11、销售额本年度员工数)（上年度利润上年度员工数）总资产增长率本年度总资产上年度总资产净资产收益率净利润净资产营业周期存货周转天数应收账款周转天数销售毛利率（销售收入销售成本）销售收入2023年2月8日13诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定客户类指标的基本思路设置客户类指标的二个维度 顾客核心成果度量市场占有率新顾客增加率老顾客保有率顾客利润率顾 客 满 意度顾客核心成果度量因果关系链顾客核心成果度量是对企业在顾客、市场方面要获得的最终成果，很多企业都采用的五个方面；市场占有率、老顾客保有率、新顾客增加率、顾客满意度及顾客利润率，这五个方面有着内在的因果逻辑关系.2023年2月8日14诚信、创新

12、、分享诚信、创新、分享设定客户类指标的基本思路顾客价值主张顾客价值主张设置的目的顾客价值主张指标是核心顾客成果量度的驱动因素和领先指标，目的是为了创造目标市场中的顾客忠诚度和满意度.顾客价值主张的关注点顾客价值主张指标主要关注于公司的产品和服务的价格、速度、属性、顾客关系、形象和商誉等 设置客户类指标的二个维度 2023年2月8日15诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定客户类指标的基本思路常用客户类指标 市场占有率或市场份额 相对市场占有率 旧顾客续约率既有顾客的业务成长率新顾客开发率招揽一个新顾客的平均成本顾客满意度顾客获利率品牌知名度品牌美誉度2023年2月8日16诚信、创新、分享诚信、创

13、新、分享设定内部运营类指标的基本思路企业的内部运营流程 在设置公司层面的内部运营指标时，应当抓住能够支持顾客及财务目标与指标的关键流程，并对这些流程进行详细的分析。通常企业的流程一般分为：创新流程、日常运营流程、客户管理流程创新流程创新流程是指企业通过市场调了解顾客目前与未来的需要，决定是否设计和开发新的产品(或进行产品改良)的过程。日常运营流程从企业接受订单开始，直至向顾客发售或提供服务为止的整个活动过程。它包括接受订单、采购、生产加工、交货等活动。客户管理流程客户管理流程是指企业如何选择客户、获得客户、保留客户、培育客户而进行的有效活动。2023年2月8日17诚信、创新、分享诚信、创新、分

14、享设定内部运营类指标的基本思路设置内部运营类指标的 四个维度时间：关注流程的速度；成本：关注于履行该流程成本控制的效果，它主要直接驱动财务指标；风险：主要关注流程执行可能产生的错误及所带来的危害；数量与质量：是对流程产出的成果进行衡量。2023年2月8日18诚信、创新、分享诚信、创新、分享设定学习与发展类指标的基本思路企业的无形资产学习发展类指标是平衡计分卡最后一项内容，实际上它关注的是企业的长远发展能力，强调的是如何使公司的无形资产与公司战略保持一致。卡普兰与诺顿将企业的无形资产分为下面三类：人力资本支持组织战略所需技能、才干和知识的可用性 信息资本支持组织战略所需信息系统、网络和基础设施的

15、可用性 组织资本执行组织战略所需的发动并持续变革流程的组织能力 2023年2月8日19诚信、创新、分享诚信、创新、分享设置学习与发展类指标 时常考虑的6个目标在设置学习成长维度的指标时应当考虑的是关键战略内部流程所需的特殊能力和特征。人力资本 （1）战略能力。执行战略活动所要求的技能、才干、技术诀窍等能力。信息资本 （2）战略信息。支持战略所要求的信息系统、数据库和网络基础设施能力等组织资本（3）文化。执行战略所需要的使命、愿景和价值的意识和内在化。（4）领导力。调动公司朝着战略发展的各级高素质领导的可获得性。（5）协调。组织各级的战略与目标、激励协调一致。(6)团队工作。知识、员工资产与战略

16、潜力的共享。设定学习与发展类指标的基本思路2023年2月8日20诚信、创新、分享诚信、创新、分享战略地图2023年2月8日21诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务层面客户层面内部营运层面学习与成长层面控制合理的财务结构提高市场份额提高经销商满意度提高最终客户满意度建立良好的企业品牌形象提高市场盈利水平提高技术创新水平提高对市场的洞察力提高客户关系管理水平提高供应链管理水平建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工劳动技能创建企业文化，提高员工凝聚力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.

17、21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.33.63.54.14.24.34.44.52023年2月8日22诚信、创新、分享诚信、创新、分享23经营目标体系模型的设计依托数个管理框架2023年2月8日诚信、创新、分享诚信、创新、分享-24-净资产收益率净资产收益率销售净利率销售净利率总资产周转率总资产周转率权益乘数权益乘数1(1-资产负债率资产负债率)总资产净利率总资产净利率负债总额负债总额资产总额资产总额流动流动负债负债长期长期负债负债流动流动资产资产非流动非流动资产资产主营业务主营业务收入净额收入净额资产平资产平均总额均总额净利润净利润主营业务主营业务收入净额收入净额主营

18、业务主营业务收入净额收入净额成本成本总额总额其他其他利润利润所得税所得税主营业主营业务成本务成本主营业务税金主营业务税金及附加及附加营业营业费用费用管理管理费用费用财务财务费用费用杜邦财务分析体系（财务层面）杜邦财务分析体系（财务层面）2023年2月8日诚信、创新、分享诚信、创新、分享市场调研研发设计材料采购生产制造产品销售存货管理采购计划生产计划产品设计品质管理成本控制分环节主要环节产品立项供应商商管理价值链活动分析（客户与内部营运层面）销售服务市场销售营销策划2023年2月8日25诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务方面客户方面内部营

19、运方面学习与成长方面控制合理的财务结构提高市场占有率客户开发订单处理销售服务提高市场盈利水平产品立项产品设计供应商管理品质管理建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工胜任能力创建企业文化，提高员工战斗力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.63.73.54.14.24.34.44.5采购计划3.3生产计划3.52023年2月8日26诚信、创新、分享诚信、创新、分享财务层面经营目标体系财务层面净资产回报率16%提高企业盈利水平提高资产利用率控制合理的财务结构销售利润率4%资产周转率

20、320%资产负债率20%增加销售收入成本费用预算达成率95%1.11.21.31主营业务收入80000万元2023年2月8日27诚信、创新、分享诚信、创新、分享净资产回报率销售利润率资产周转率 （1资产负债率）u上级完成目标的前提是下级必须实现目标上级完成目标的前提是下级必须实现目标u下级目标是对上级目标的分解（是上级实现目标的手段）下级目标是对上级目标的分解（是上级实现目标的手段）2023年2月8日28诚信、创新、分享诚信、创新、分享提高企业盈利水平销售利润率4%增加销售收入主营业务收入80000万元西安14000万元张三4000万元公司（高层）指标净资产回报率16%部门指标个体指标经销16

21、000万元直销64000万元兰州12000万元李四5200万元王五4800万元咸阳、宝鸡等38000万元经营目标体系财务层面（指标分解）指标设计指标设计定义结果的定义结果的4维法维法“天下没有不可以量化的任务，只是没有找到定义结果的最佳视角“数量数量频次频次占比占比时限时限2023年2月8日29诚信、创新、分享诚信、创新、分享指标设计 定义结果的维度指标名称及定义多少节点频率占比增加销售收入主营业务收入80000万元提高市场份额市场占有率5企业文化建设文化宣贯2次/年提高生产量年度生产量2000万平米提升客户满意度客户满意度评分85加强品牌知名度品牌宣传6次/年财务报表及时性财务报表及时提交每

22、月12日前指标设计工作结果定义2023年2月8日30诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务方面客户方面内部营运方面学习与成长方面控制合理的财务结构提高市场占有率客户开发订单处理销售服务提高市场盈利水平产品立项产品设计供应商管理品质管理建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工胜任能力创建企业文化，提高员工战斗力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.63.73.54.14.24.34.44.5采购计划3.3生产计划3.52023年

23、2月8日31诚信、创新、分享诚信、创新、分享财务层面经营目标体系财务层面净资产回报率16%提高企业盈利水平提高资产利用率控制合理的财务结构销售利润率4%资产周转率320%资产负债率20%增加销售收入成本费用预算达成率95%1.11.21主营业务收入80000万元2023年2月8日32诚信、创新、分享诚信、创新、分享1.3直销64000万元经销16000万元西安14000万元兰州12000万元咸阳、宝鸡等38000万元张三4000万元李四5200万元王五4800万元采购费用预算达成率95%制造费用预算达成率97%管理费用预算达成率95%销售费用预算达成率95%税金预算达成率95%应收帐款周转天数

24、60天坏帐比率0.1%材料周转天数20天产成品周转天数20天负债增加率30经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务方面客户方面内部营运方面学习与成长方面控制合理的财务结构提高市场占有率客户开发订单处理销售服务提高市场盈利水平产品立项产品设计供应商管理品质管理建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工胜任能力创建企业文化，提高员工战斗力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.63.73.54.14.24.34.44.5采购计划3.3生产计划3.52023年2月8日3

25、3诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系客户层面客户层面提高市场份额客户开发订单处理销售服务提高市场盈利市场份额客户满意度品牌市场价值公司对客户的平均利润水平2.12.22.32.42.52023年2月8日34诚信、创新、分享诚信、创新、分享2供货标准时间的达成率95%满意度调研次数8次满意度调研的质量评定级别85分以上对客户意见进行反馈的达成率97%产品价格发生变化的频次少于3次广告宣传频次6次以上公司对大客户的平均利润水平4%公司对经销商的平均利润水平3%公司对直销客户的平均利润水平5%大客户开发新市场客户开发订单处理及时性、准确性市场占有率5%订单处理及时率100%大客户开发数5家

26、客户投诉率小于5%新市场长期合作客户开发数20家特殊订单处理准确率100%经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务方面客户方面内部营运方面学习与成长方面控制合理的财务结构提高市场占有率客户开发订单处理销售服务提高市场盈利水平产品立项产品设计供应商管理品质管理建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工胜任能力创建企业文化，提高员工战斗力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.63.73.54.14.24.34.44.5采购计划3.3生产计划3.52023年2月8日3

27、5诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系-内部营运层面内部营运层面产品立项产品设计采购计划供应商管理生产计划提高职能管理水平3.13.23.33.43.73.52023年2月8日36诚信、创新、分享诚信、创新、分享3品质管理3.6新开品开发数量3个新产品开发周期60天流程及制度的完善率98市场调研次数3次新产品销售占比10市场预测准确率98%合同有效履行履行率99供应商实际送货量与采购订单量的平均差异率2%采购订单的出错率0次采购延误的次数2次对检验后的部品进行抽检的合格率99%生产计划达成率99%产成品生产合格率98%原材料消耗率1%月质量报告及时交付率100%客户服务中发现的重要质量

28、问题的解决率95%人资、财务、行政服务满意度85%生产工伤费用80000元/100人招聘所需的平均天数20天财务报表出错率0财务报表延误提交每年1次产品交期准确率 98%符合客户使用98符合国标100产成品交付合格率99.5%生产交期达成率98%人均工作效率提升12%经营目标体系模型提高净资产回报率提高利润率提高资产周转率财务方面客户方面内部营运方面学习与成长方面控制合理的财务结构提高市场占有率客户开发订单处理销售服务提高市场盈利水平产品立项产品设计供应商管理品质管理建立并持续改善流程和制度提高职能管理水平持续提高员工胜任能力创建企业文化，提高员工战斗力追求员工满意度，提高员工创造力提高应用系

29、统的应用能力提高整体劳动生产率11.11.21.32.12.52.22.32.43.13.23.43.63.73.54.14.24.34.44.5采购计划3.3生产计划3.52023年2月8日37诚信、创新、分享诚信、创新、分享经营目标体系学习与成长层面学习和成长层面提高整体劳动生产率持续提高员工技能水平创建持续创新、勇于变革、富有弹性的企业文化提高员工满意度提高软件系统在供应链中的应用水平公司人均销售收入员工技能提升率员工工作满意度系统模块上线成功度4.14.24.34.44.5企业文化评分2023年2月8日38诚信、创新、分享诚信、创新、分享4员工出勤率98%人均产值120万元销售人均销售额540万元培训计划制订的及时性100%每个员工每年的平均培训时间40小时员工培训参加率96%培训匹配度90%管理人员企业管理培训的平均时间20小时人均培训费用4000元员工流失率10%以下员工建议得到认可的激励百分率85%以上信息平台实施满意度95%软件维护响应及时率100%公司组织大型活动人次 1000人次公司文化宣贯 2次培训计划制订的及时性100%年高层管理人员企业管理培训时间40小时感谢大家的参与让我们共同成长2023年2月8日39诚信、创新、分享诚信、创新、分享