2022年10月自考00233税法试题及答案.docx

1、2022年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。1.税收属于（ B ）A. 生产范畴 B. 分配范畴C. 交换范畴 D. 消费范畴2.下列属于从价税的是（ B ）A. 土地使用税 B. 土地增值税C. 耕地占用税 D. 车船税3.税收产生和存在的内因是（ B ）A. 国家的出现 B. 居民独立财产的出现C. 阶级的出现 D. 战争的发生4.下列属于学理解释的是（ C ）A. 立法解释 B. 司法解释C. 论理解释 D. 行政解释5.除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（ A ）A. 有利于纳税人

2、原则 B. 公平原则C. 效率原则 D. 税收法定原则6.根据税收是否具有特定用途，将税收划分为（ D ）A. 直接税和间接税 B. 价内税和价外税C. 流转税、所得税和财产税 D. 普通税和目的税7.税法规定的征税的目的物是（ A ）A. 课税客体 B. 征税主体C. 纳税主体 D. 税率8.下列属于中央政府固定税收收入的是（ D ）A. 证券交易印花税 B. 企业所得税C. 个人所得税 D. 关税9.提出“无代表则无税”口号的代表国家是（ B ）A. 丹麦 B. 英国C. 瑞典 D. 法国10.下列属于价外税的税种是（ D ）A. 房产税 B. 消费税 C. 印花税 D. 增值税11.下列

3、项目中，由税务部门负责征收和管理的是（ D ）A. 进口环节的消费税 B. 船舶吨税C. 进口环节的增值税 D. 印花税12. 国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政收入形式是（ C ）A. 国债收入 B. 国有资产收益 C. 税收 D. 地租13.增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（ A ）A. 从高适用税率 B. 从低适用税率C. 适用算术平均税率 D. 适用加权平均税率14.委托他人代销货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（ D ）A. 签订合同的当天 B. 合同约定的收款日期的当天C. 收到货款的当天 D. 收到代销单位销售的代销清单的当天15.下列消费品

4、中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是（ A ）A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 烟丝 D. 烟叶16.一般认为增值税发端于（ B ）A. 美国 B. 法国 C. 德国 D. 英国17.对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是（ B ）A. 个体工商户条例 B. 个人所得税法C. 企业所得税法 D. 个人独资企业法18.下列属于个人所得税应税项目的是（ B ）A. 国债利息 B. 股息C. 保险赔款 D. 退休金19.下列适用5% - 35%的超额累进税率计算的个人所得是（ C ）A. 工资薪金 B. 稿酬所得 C. 经营所得 D. 劳务报酬所得20.企业所得税中的普通税率一般是（

5、 C ）A. 10% B.15% C. 25% D.33%21.企业所得税按（ B ）A. 年计算 B. 纳税年度计算 C. 纳税季度计算 D. 月计算22.我国农业税废止于（ C ）A . 2000年 B . 2003年 C . 2006年 D . 2009年23.下列应征资源税的煤炭产品是（ C ）A. 选煤 B. 居民生活用煤 C. 原煤 D. 洗煤24.下列不能作为城市维护建设税计税依据的是（ B ）A. 纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B. 对欠缴增值税加收的滞纳金C. 纳税人应纳的增值税 D. 纳税人被认定为偷税少缴的消费税税款25.按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按

6、照其价格的高低设定不同的税率，进口货 物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（ D ）A. 从价关税 B. 市场关税 C. 变动关税 D. 滑动关税26.房产税的计税依据是房产的租金收入或房产的（ A ）A. 计税余值 B. 原值 C. 评估价格 D. 组成计税价格27.土地增值税征收的部门是（ C ）A. 房产管理部门 B. 土地管理部门C. 房地产所在地主管税务机关 D. 工商管理机构28.下列不属于印花税征税范围的是（ D ）A. 专利证 B. 商标注册证C. 房屋产权证 D. 结婚证29.我国车辆购置税的开征时间是（ B ）A . 2000年 B . 2001年 C . 2005年

7、D . 2010年30.下列应征城镇土地使用税的是（ D ）A. 国家机关自用的土地 B. 人民团体自用的土地C. 军队自用的土地 D. 商场经营用地二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。31. 税收征收管理法规定的税款征收方式有（ ABCDE ）A. 查账征收 B. 查定征收 C. 委托代征 D. 定期定额征收 E. 查验征收32.根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为（ ACE ）A. 中央税 B. 直接税C. 地方税 D. 间接税E. 中央地方共享税33.税收的形式特征可概括为（ BDE ）A. 自愿性 B. 强制性 C. 有偿性 D. 无偿性 E. 固定

8、性34.企业取得收入的非货币形式有（ ABCD ）A. 固定资产 B. 生物资产C. 无形资产 D. 存货E. 存款35.下列属于实体税法的是（ ABCD ）A. 增值税法 B. 消费税法C. 关税法 D. 个人所得税法E. 税收征管法三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36.征税主体：征税主体是指税收法律关系中享有税权的一方当事人。37.增值税的纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。38.居民企业：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的

9、企业。39.税收减免：税收减免是国家根据经济发展需要，对某些纳税人或征税对象给子的鼓励或照顾措施。四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40.简述我国对外签订税收协定应坚持的原则。答：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则。(2分)(2)坚持税收待遇对等原则。(1 分)(3)坚持税收饶让原则。(1 分)41.简述我国税法渊源主要包括的种类。答：(1)税法的正式渊源。宪法。税收法律。税收法规。部委规章和有关规范性文件。地方性法规。自治条例和单行条例。国际税收条约或协定。(2)税法的非正式渊源：在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。42.简述关税的特点。答：(1

10、)纳税上的统一性和一次性。(2)征收上的过“关”性。(3)税率上的复式性。(4)征管上的权威性。(5)对进出口贸易的调节性。43.简述税收行政诉讼的基本原则。答：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。五、论述题：本题12分。44.试述纳税担保的适用范围。答：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期繳纳应纳税款，在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。(3分)(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或

11、者其法定代表人需要出境的。(3 分)(3)纳税人同税务机关在纳税上有争议而未缴清税款需要申请行政复议的。(3分)(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。(3分)六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45.案例：上海某进出口公司从美国进口一批货物，海关审定的关税完税价格为28万元。设该货物关税税率为20%,消费税税率为10%。问题：根据上述资料，依据税法原理分别计算该公司应纳的关税税额和消费税税额。(计算结果保留两位小数)答：关税=2820%=5.6(万元)(2分)根据公式，组成计税价格=(关税的完税价格+关税)+(1-消费税税率)(3分)组成计税价格=(28+

12、5.6)+(1-10%)=37.33(万元)(3分)故消费税=37.3310%= 3.73(万元)(2分)46.案例：某居民企业2019年经营业务如下：(1)产品销售收入960万元;(2)产品销售成本320万元;(3)销售税金和附加35万元(不包括增值税);(4)购买国债利息收入4万元;(5)营业外收入25万元;(6)营业外支出85万元(其中：赞助某协会80万元，被税务机关罚款5万元);(7)管理费用280万元;(8)财务费用150万元。问题：根据上述资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并计算当年应缴纳的所得税税额。答：(1)产品销售收入960万元；(1分)(2)产品销售成本320万元，准予在税前扣除；(1分)(3)销售税金和附加35万元，准予在税前扣除；(1分)(4)购买国债利息收入4万元，免所得税；(1分)(5)营业外收入25万元；(1分)(6)赞助支出80万元，被税务机关罚款5万元，不得税前扣除；(1分)(7)管理费用280万元，准予在税前扣除；(1分)(8)财务费用150万元，准予在税前扣除；(1分)公式：企业所得税应纳税额=企业应纳税所得额X税率=(销售收入+营业外收人)-(成本+费用+税金和附加)X 25%(1分)数据代人上述公式，应纳所得税税额=960+25- (320+ 35+ 280+150)25%=50(万元)(1 分)