木兰电子往来款项核算与管理存在问题及改进方案.ppt

1、木兰电子往来款项核算与管理存在问题及改进方案学生：欧秀娟指导老师：申双贵目录l公司简介l往来款项核算与管理存在的问题l往来款项核算与管理改善方案l结束语木兰电子科技有限公司简介l 木兰电子科技有限公司（SuZhou MuLan Ele&Tec Co.,Ltd），是一家专业致力于物联网射频识别（RFID）产品战略研究的高新技术企业和软件企业。是国内一流的2.4G远距离电子标签和读卡器的生产厂家。公司拥有一支一流的软、硬件研发队伍，主要从事无线传感器网络技术、远距离目标识别、数据传输等产品和软件的开发。公司集产品生产、测试、销售和技术服务为一体，为客户提供量身定做的行业解决方案和一流的技术服务。利

2、用强大的技术和人才优势，经过多年的技术及经验积累，木兰已经成为RFID行业知名企业，公司注册资金1002.8万人民币，公司规模达500平方米，员工有百人以上，其中研发人员所占比重达35%往来款项核算与管理存在的问题l对已销账的往来款项管理不善l木兰电子关于已作坏账方面的应收款，当收回的时候作为账外的私人小金库，占据公司财产；甚至不需要支付的的款项，也付出作为账外资金，有一部分被个人贪污。往来款项核算与管理存在的问题分析往来款项核算与管理存在的问题分析 l往来款账务处理不规范l往来账的账户之间不根据业务内容来记账。例如有一部分与平时经营业务没有关系的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法

3、查清的应收、应付款余额相对冲。这样很不利于企业依据不同往来账款的性质进行有针对性的管理 往来款项核算问题的原因分析往来款项核算问题的原因分析l 监督机制不健全l 单位财务管理和监督机制不健全，不能够及时对往来款项的进行清理,造成往来款项管理失控。随着账龄的不断增长，企业不能有效的回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至的发生坏账，造成资金严重损失。另外，随着时间不断积累，事项不断增多，涉及的金额也会增多，相关的会计人员流动性比较大，对于经济内容也是不清楚的。公司利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为调节利润或净收益的工具。利用往来账款套取现金,设“小金库”，人为地进行一些编造假账

4、，出现许多单腿账.有一部分往来账款账务处理的方式不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。往来款项核算问题的原因分析往来款项核算问题的原因分析l 明知应收账款已成呆死账,不做账务处理l 企业明明清楚应收账款已经变为呆死账，应付账款已经没有办法可以进行支付，但却不对账务进行相关的处理。首先是认为都是一些比较陈旧的账务了，其它人没有处理，自己也不会主动去处理，随着时间不断进行积累，仅仅是废几篇账页而已。其次有处理的想法，但又认为报批手续比较复杂，例如在呆死账方面要有破产手续，死亡证明等等。还有一些说不清拿不出的报批手续。最后是相关财政会计主管部门对往来账款进行的

5、检查、清理方面的工作认识不充分，各种检查只是走个过场，缺少认真的态度，也从不将其作为考核指标，这也造成了往来款项管理比较混乱的一个原因。往来款项核算对策分析 l 建立往来款项的管理制度l 建立健全的往来款项的管理制度，加强对各个岗位责任的确定，落实到个人的责任来增强对往来款项管理的财务风险。往来债权采用“谁经办，谁负责催收”，各级业务部门负责债务的催收，在确立各岗位职责时，还必须建立对应收账款和应付账款的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。还应对各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款项核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增

6、。往来款项核算对策分析l 定期清理往来账款l 通过对往来款项的财产清查能够看出企业过去交易过程中实际的数目，能够揭示企业过去的还款与追款情况，从而改善经营管理，促使财务人员更有责任感确保以后财产更加安全，避免发生坏账。l 根据单位往来账款的特点列出清单，及时与对方公司或个人取得联系方式，索取对方的对账单方式核算自己公司与对方公司的往来款项情况，从在对账单中的到往来款项的真实情况，得到具体的正确的数额与错误的数额之间的差距。同时，对工作人员进行教育，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的、具有长期性、经常性的工作。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。往来款项管理对策分析l 强化管理

7、者的财务意识l 在目前的经济发展形势下，财务管理工作是企业日常管理工作的重要内容之一。财务管理工作的主导作用越发明显，这就要求财务管理工作者要具备现代化企业应该具有的财务管理意识，同时还要具备相应的往来账款的专业管理知识。财务负责人掌握基本的财务知识才能揭示财务报表后的反应的问题或者现象，才能准确掌握企业真实的发展状况，这样才会有利于企业在市场经济中获得生存和发展。只有财务管理者真正了解企业的发展状况后，才能做出科学合理的决策。往来款项管理对策分析l 加强往来账款基础性工作l 要不断提高财务人员和销售人员的业务素质和综合素质，通过培训的形式对相关人员进行培训和考核，培养相关人员责任感，提高工作

8、积极性，减少因为态度不积极不主动和业务素质不高带来的失误和问题，提高往来账款核对和管理水平。要加强企业内部各个部门之间的往来账款的信息核对工作，特别是应收、应付款项的余额、账龄和风险分析。可提出风险分析报告和解决往来账款可能存在问题的方案，并在实际工作中充分进行配合，以制定相关政策，不断防范和消除往来账款的风险，提高往来账款管理水平往来款项管理对策分析l 坚决清理应付款，还应付款真实面目l 财务制度钟有相关的规定：禁止使用相关的应收应付款等往来款项进行收支核算。因为这样，就需要企业的领导和财务人员加大对这方面的关注力度，对企业的应付款科目进行详细的清理。如果真正属于负债性质的明细科目可以进行保留，用于收支核算的以及虚列支出形成的应付款明细科目必须要清除出去，进行账务调整，调增、调减当年收支，从而真正体现“大收大支”的概念，保证收支决算的具有真实性的特点，切实提高单位会计信息的质量结束语l从开始设计这篇报告开始，一直得到申双贵老师的帮助，在设计报告过程中遇到许许多多的困难，感谢老师给我悉心的帮助和对我耐心细致的指导，同时还要感谢身边的同学，她们在此次设计中也提供了许多宝贵的意见，在此感谢老师和同学们的帮助。谢谢大家！