廿十一世纪企业领袖新风范与新挑战课件.ppt

1、廿十一世紀企業領袖廿十一世紀企業領袖 新風範與新挑戰新風範與新挑戰 指導教授指導教授:曾曾 燦燦 燈燈 博士博士 報告人報告人 :謝謝 文文 郁郁 R07951207R07951207 徐徐 淑淑 梃梃 RD6964051RD6964051 張張 育育 彰彰 R07974051R07974051目 錄壹:理論架構服務型領導(Servant leadership)交易型領導(Transactinal leadership)轉換型領導(Transformational leadership)批判型領導(Critical model of leadership)協力式領導(Collaborative

2、 leadership)創意領導(Creative leadership)關係領導(Relational leadership)環境領導(Environmental leadership)道德倫理領導(Ethical leadership)貳:實證研究(個案研究)安隆案參:問題與討論參考書籍 領導學 智勝出版 管理學 華泰出版 商業週刊 商周出版 遠見月刊 天下文化 企業社會責任入門手冊 天下文化 裁培領袖 啟示出版 責任與擔當 天下文化 經理人的事業與挑戰 天下文化 企業倫理 倫理教育與社會責任 全華圖書 企業全面品德管理 天下遠見文化事棊群Renewal Through Total Eth

3、ical Management Organizational Behavior Stephen P Robbins Leadership in Organizations Gary Yukl壹壹:理論架構理論架構一、領導的企業(主流思想)領導是個人資產領導主要存在於正式的團體或組織將管理和領導視存相同觀念二、廿十一世紀企業新風範與新挑戰廿十一世紀企業新風範與新挑戰沒有任一典範可以解釋某一特定現象的所有狀沒有任一典範可以解釋某一特定現象的所有狀況況有不曾被被注意的構面存在有不曾被被注意的構面存在存在新典範與新挑戰存在新典範與新挑戰 彼得彼得.杜拉克預言：杜拉克預言：下一個社會中，猶豫不決的人將慘

4、遭淘汰下一個社會中，猶豫不決的人將慘遭淘汰 ，奉命行事的時代已經過去，每個人都要獨，奉命行事的時代已經過去，每個人都要獨當一面、學習創新、做出正確判斷，為自己的當一面、學習創新、做出正確判斷，為自己的行為負責，也就是，每個人都要學習做領導人。行為負責，也就是，每個人都要學習做領導人。準備接受挑戰。準備接受挑戰。企業領導新風範企業領導新風範 服務型領導(Servant leadership)交易型領導(Transactinal leadership)轉換型領導(Transformational leadership)批判型領導(Critical model of leadership)協力式領導

5、(Collaborative leadership)創意領導(Creative leadership)關係領導(Relational leadership)環境領導(Environmental leadership)道德倫理領導(Ethical leadership)服務型領導(Servant leadership)Robert Greenleaf 1970提出 領導者先提供服務 幫助其他人看到可能性，賦能 信念引導，追求組織改變 說服取代強制 聆聽了解狀況 發展他人的直覺和能力 創造機會和替代方案 溫和堅持理念 激發部屬的動能 例如 德蕾莎修女的領導交易型領導(Transactinal le

6、adership)Kellerman 1983提出 領導者與追求者間是需求交換 雙方的貢獻被認可且被獎賞 為達到自我的最大利益進行交易轉換型領導(Transformational leadership)Burns 1979提出領導者與追隨者將彼此的積極度與道德觀提到更高境界時會引導制度的改變個人需求和抱負及企業目標融合一體時會引導組織改變及轉型例如甘地的領導批判型領導(Critical model of leadership)William Foster 1986 Smith 1989提出領導是必需接受社會批判，不僅是要達成組織目標應建構社會願景，促進改善生活要求反省分析改變人性的條件不分種族

7、、階級、性別聽見所有聲音及意見領導來自任何地方例如;巴西教育家Paulo Freire的領導協力式領導(Collaborative leadership)Bensimon&Neumann 1993提出廿一世紀資訊充斥、環境複雜個人想法貢獻有限需結合各方想法了解並解決複雜問題一群人一起思考、行動便會領導例如:院長對醫療團隊的領導創意領導(Creative leadership)Brath&Palus 1994提出創造意義的人會成為領導者由個人或社會一群人辨認願景使命定義問題設目標、討論測試學說建構理論、宣揚理念擬訂契約鼓勵創新讓領導引發更多新的領導關係領導(Relational leadersh

8、ip)Margaret Wheatly 1992提出 量子與騷亂理論(Chaos theories)客觀性、線性因果關係、控制混亂 宇宙是參與性 想控制不明確且難以預測的現實狀況 強調需借用其他能量才能撞擊原子產生新的例子 領導需借力使力建立有價值的關係範例:台灣高鐵殷琪的領導環境領導(Environmental leadership)Dillon&Fischer 1992年提出每一項工作都會間接或直接運作自然資源會影響環境也受環境影響環境議題是21世紀領導者的新挑戰新挑戰全球暖化二氧化碳溫室效應生態污染資源浪費、大氣破壞Elkington 1998-The tripple botton li

9、ne三個底限 生態的、經濟的、社會的永續性 處理資源需顧及世代間、世化內種族間的公平需考慮自然、社會、倫理、環境的評估 道德倫理領導(Ethical leadership)道德倫理領導是廿十一世紀企業領導人必備條件壹壹:理論架構理論架構企業倫理道德企業倫理道德理論論證理論論證一、權利理論:18世紀(Kant)康德.哲學家 決策時必需保護所有相關人員的基本道德權利1.了解與自己有關真相的權利2.了解對於自己承諾之合約與協議事項之權利.3.免於被傷害的權利4.隱私權(但不可侵犯他人的權利)壹壹:理論架構理論架構二.公益理論:是政府與倫理方面的最古老 理論.1.個人的私益不能背離廣大社會的公益.2.

10、倫理道德的決定應是能有益社會中最多數人的決定 三.公正理論:把每個人視為平等,不偏袒.不歧視的.其結果必須公正 壹壹:理論架構理論架構四.實利途徑:英哲學家 米爾(Mill)1.對所有可行方案進行評估 2.擇能為最多人帶來好處或最少損害的方案五.德行倫理途徑:代表人物亞當里斯多德 1.決策時,我們必須選擇能夠有益於品行 特質的方案 2.如果某個行為能為某人培養誠實.無私.勇氣 美德.才算是倫理道德行為.3.領導倫理行為的key勇氣 決策時反問自己:務必作到 這會是好的開始嗎?這符合倫理道德的決定嗎?這些途徑中那些符合你個人倫理領導 的典範呢?你覺得在那些狀況你會採那些理論呢?國際環境下的倫理道

11、德國際環境下的倫理道德 1999年世界經濟論壇 全球協議9大企業原則目標是建立一個 更持久更融合的全球經濟体.企業在全球的經濟及社會環境中,扮 演很重要的角色 道德標竿可以放諸四海皆準嗎?不可能.why因為不同國家的社會與文化差異性 Ex.1一個台灣企業在越南行賄當地海關人員.一個美國企業在墨西哥行賄當地海關人員 Ex.2空中巴士在中東支付usd1000萬的經紀費.波 音呢?可以這樣做嗎?Yes.可以的.即使美國有國外行賄法的規定.但在施行細則中並没有明令禁止.影響倫理道德的因素影響倫理道德的因素 個人特質價值觀:小時候受父母.老師.朋友.他人影 响而發展出來的自我意識強度:個人意志的強度.強

12、的人能 拒絶不道德的事控制的源頭:相信人們可以主宰自己的命運.結構變數(組織變數)影响組織結構變數的因素:組織設計.考核,奬懲.上司的行為.組織文化:高道德組織內容與強度的公司風險承受度會愈高.控制度會愈高衝突承受度會愈高強勢文化會對管理者有較大的影响.甚至影响到顧客.員工.股東.社區參與者的道德波音事件強度:高.中.低道德標準.那些是不道德的行為那些是不道德的行為職埸員工 1.品質上偷工 2.掩蓋真相 3.濫用or謊報病假 4.對顧客撒謊 5.對他人施加不當壓力 6.在數字上造假 7.在重要事情上欺騙長官 8.隱瞞重要信息 9.不當使用or竊取公司財產 10.竊用他人的作法or想法 11.使

13、用盜版或違反著作權註:根據統計.美國高中生一年”作弊達74%註:職埸員工有56%的人認為他們有從事不道德的行為如何提升倫理道德如何提升倫理道德(管理者要如何做管理者要如何做)倫理的最前線高階主管的大力提倡與遵行.不假公濟私.不浮報費用 不給予親友特殊待遇.不晉升以不當手段逹成目標的主管 以德服人:上樑不正下樑不歪.樹立好榜樣.謹守道德與誠信.依統計:員工最渴望的領導力是誠信.正直.分享價值觀:以標章.事.例典禮儀式.標語.來 凸顯共同價值觀.奬懲制度:讓同仁能謹守個人行為分寸.員工甄選:面談.考試.背景考核.將道德標竿納 入.定訂道德規範標準與決策原則:在考核工作目標與績評估的同時,亦考量 公

14、司道德規範及目標逹成的關係.進行道德訓練:研討會,講習會不定期的道德稽查與宣導.員工的保護機制:設立道德員.道德顧問來 指導.修改組織所需的道德計劃.保護提出道德議題的員工.設立道德員制度.設立免付費道德專線(真名.匿名均可)建立一個讓員工能抱怨.抗議及建議的企業文化塑造企業內良好的道德環境.氛圍與文化.讓同仁知道.公司的高階領導人對倫理的 重視不亞於對盈虧的重視 註:以上是以學者Robbins的整理研究為依據.註:亦有學者認為倫理(行為標竿)與道德(行為原則)是不相等的基本觀念分享基本觀念分享雖然公司的事業非常成功,但我更引以為傲的是我們的道德價值觀.倫理道德是企業對環境變動的一種回應.社會

15、經濟觀點:追求利潤 社會福祉的保護與增進.歐州公司領先美國公司 Ex.avon乳癌的防治.已執行20年.募款2億美元 做到社會回應是基本原則.管理者在領導規劃.組織.控制時都應將倫理道德 與社會責任納入考量,並使之成為企業文化.管理者是員工的表率.員工最渴望的領導力是誠信.罔顧倫理的人罔顧倫理的人,無法成為成功領袖無法成為成功領袖 企業的品德管理比品質管理更重要.企業的倫理道德是一社會責任.唯有倫理領導才是領導.貳貳:實證研究實證研究(個案分析個案分析)安隆安隆(Enron)(Enron)ENRONTHE FALL OF ANGELS一、一、安隆案簡介安隆案簡介二、二、主要關係人主要關係人三、

16、三、前因前因四、四、後果後果 五、五、問題問題六、六、結論結論七、七、省思省思安隆案安隆案(Enron)Enron)安隆案簡介安隆案簡介記錄華爾街有史以來最大的商業醜聞，揭露一群絕頂聰明的高階經理人，如何將美國第七大企業搞掛，輕輕鬆鬆捲走上億美金，讓無數投資人血本無歸，上萬員工失去頭路 安隆事件不但讓國際知名的麥肯錫顧問公司重傷五內，全球五大會計師事務所之一的安達信(Arthur Andersen LLP)被美國證期會吊銷執照，百年老店一夕瓦解；更讓所有知名商學院不得不洗心革面在高喊利潤至上之外重新傳授被遺忘許久的倫理與道德。全球各大企業也把公司治理捧上天，希望能夠贏回投資人的信任。2006年

17、涉案的前安隆董事長與執行長正式被起訴，開始在休士頓法院接受審訊，後安隆時代的風暴再度掀起！公司創立:1985年企業總部：位於美國德州休士頓，業務範圍：遍及四十多個國家，橫跨美、歐、亞、澳四洲，有三千五百多個分支機構。員工人數：全球員工超過2萬1千人總資產(2000年)：655億美元，營業額(2000年)：突破1,000億美元安隆能源公司安隆能源公司(Enron)Enron)生於1942年4月15日;2006年7月五日因心臟病死於Snowmass(正在渡假！)。在安隆期間，Lay 總是唯利是圖，不管錢財是從何而來。很明顯的，Lay深具個人魅力，但卻迷失在高漲的成功和執行長、股東、政治人員和社論的

18、鼓勵回饋中。當情勢變成不可承受且面臨瓦解的局面，Lay遂被推入組織犯罪中。Lay和Skilling開始隱瞞安隆已是空殼的事實，且介入加州電廠，外賣電力致使電價提高。直至2006年CEO Skilling離職，Lay仍宣稱安隆持續獲高利並鼓勵投資。Ken Lay,former Enron Chairman主要關係人主要關係人 Ken Lay(Ken Lay(董事長董事長)Jeff Skilling是一位很有自信且聰明的人，但他的才智卻沒使用在正確的地方。如果我們檢視他在McKinsey&Company和安隆的表現，可以看到他是如何運用他的才智幫助安隆創造高營收和吸引投資者。儘管如此，他終究沒有遵

19、循企業領導的原則 以股東與投資大眾的利益為優先。最後，在安隆倒閉時，Skilling被控告35項罪名，包括內線交易及其他相關瓦解安隆的罪名。Skilling運用野心促使安隆採取積極投資策略，並幫助安隆成為瓦斯和電力的龍頭公司。Skilling一直控制財務狀況並持續公布利多的消息，另一方面卻大量賣出自己的持股。Jeff Skilling,former Enron CEO主要關係人主要關係人 Jeff Skilling(前執行長前執行長)Andrew Fastow是一位具野心且聰明的人，配合Skilling和Lay,演出短暫的幫助但最終造成安隆瓦解的腳色。他的工作模式在Continental銀行就

20、可看出，因為他只想為銀行創造營收卻沒風險控管和承諾，造成Continental銀行失敗。當Skilling開始要求Fastow修正和粉飾危險的財務狀況，他製造假數字去迎合老闆，蒙蔽投資的銀行、分析師等等。Fastow發明一種每日交易計價方式，欺騙安隆和股東，讓安隆增加更多獲利並吸引華爾街投資分析師和信用等級代表。Fastow使用SPE同時控制安隆的財務結果和圖利自己。Andy Fastow,Former Enron CFO主要關係人主要關係人 Andy Fastow(財務長財務長)1983安隆前身休士頓天然瓦斯公司，成立於休士頓1985/7與英特北合併成立安隆1999/11安隆線上(Enron

21、 online)成立，成為全球第一大能源交易商2000營業額突破1000億美元，成為美國第七大企業19962001連續6年獲得財富雜誌(Fortune)評選為美國最有創意公司2000獲得英國金融時報年度能源公司獎及最大膽的成功投資決策獎、美國人最愛任職的百大企業2001/2Skilling取代Lay成為安隆執行長，而Lay仍為安隆董事長安隆公司破產背景介紹（一）安隆公司破產背景介紹（一）資料來源：會計研究月刊資料來源：會計研究月刊2001/8/14Skilling因個人因素辭去執行長一職，Lay遂又再度成為執行長，而Skilling係將安隆由傳統能源供應商成功轉形成為全球最大的能源交易商的重要

22、人士2001/10/22美國證管會要求安隆說明該企業所從事之多項對外投資2001/10/23安隆主辦會計師安達信(Arthur Anderson)會計師唐肯下令助理人員銷毀安隆相關文件 2001/10/24安隆開除該公司財務長Fastow2001/11/8安隆宣布將以80億美元讓售其對手動能能源公司之消息安隆公司破產背景介紹（二）安隆公司破產背景介紹（二）資料來源：會計研究月刊資料來源：會計研究月刊2001/11/9安隆宣布其自1997年起溢列盈餘5.91億美元2001/11/10安隆接受動能之出價2001/11/29動能收購安隆案宣告失敗2001/11/29美國證管會針對安隆與安達信展開調查

23、2001/12/2安隆申請破產2001/12/4五大會計師事務所發表共同聲明2001/12/12安隆簽證會計師安達信總裁貝瑞迪諾於國會聽證會作證，承認對安隆二筆合夥投資中的一筆於查核時判斷錯誤，而另一筆則因安隆刻意隱瞞以致查核人員未發現安隆公司破產背景介紹（三）安隆公司破產背景介紹（三）資料來源：會計研究月刊資料來源：會計研究月刊 2002/1/2安達信發表新聞稿指出該事務所之會計及審計品質經另一事務所德勤評鑑，提出未修正意見，證明其品質符合專業標準2002/1/10美國司法部門針對安隆破產案展開調查2002/1/15安達信開除安隆主辦會計師唐肯2002/1/15安隆被迫自紐約證券交易所下市2

24、002/1/17美國證管會主委彼特發表談話，建議將會計師自律機構公共監督委員會改為直屬證管會，或脫離美國會計師協會資助，以增進其獨立性2002/1/21安達信總裁貝瑞迪諾表示安隆是見識經濟事件而非會計錯誤安隆公司破產背景介紹（四）安隆公司破產背景介紹（四）資料來源：會計研究月刊資料來源：會計研究月刊肯恩雷(Ken Lay,Former Enron Chairman)政商關係良好。1990到2002年間，公司及其高層主管捐出的政治獻金將近600萬美元。100位參議員中71位得到安隆的捐獻，包括負責調查安隆案的能源委員會23位委員中的19位委員。二年小布希競選總統時，安隆在重大捐助者中排名12。布

25、希總統的最高經濟顧問和貿易代表都曾擔任安隆公司的顧問；另有3位閣員接受過安隆的獻金。政商關係良好政商關係良好(Enron)Enron)當日市價會計原則：將未來的獲利在簽約當日結算，不論當天實際收入有多少，對外面的市場而言，安隆的利潤自己說了算。例如一：他們說要賣出這家電廠的電力，十年後以每瓦 XX 元賣出，可是實際上卻沒有任何一家企業做得到例如二：去年營業額二千萬，預估今年一億二千萬；交易所得去年一千萬，預估今年六千四百萬瓦解的起點瓦解的起點 只要能賺錢，甚麼都不在乎 利用加州電力供應法的漏洞，每天套利一、二百萬元，方法：在電力短缺情況下，安隆交易員把電力賣到別州，等到價格上漲後，再把電力買回

26、來，如此來回買賣以賺取價差；到後來，甚至不管民生疾苦的關掉電廠以提升電價，然後再賣電來賺取更高的利潤道德的淪落道德的淪落董事長及執行長一直說，他們不知道下面的人怎麼會這樣亂搞，他們完全相信ARTHUR ANDERSON安達信會計師的審計。安隆的能源交易大廳裡，交易員為了作多能源價格，打電話要求安隆的發電廠，找個理由讓發電廠停擺一兩小時，好讓他們(Trader)能從電力的買賣中賺到額外的利潤，增加自己的紅利。美林美林(Merrill Lynch)Merrill Lynch)配合安隆的要求，將貸款做成買賣，在會計年度中買入安隆的輸油船，讓安隆作帳。幾個月後，安排由安隆再買回這些輸油船。這和博達做出

27、帳上現金的作法如出一轍，真貸款假買賣。銀行賺到高額利息，安隆也賺到美化的帳面，華爾街銀行家的道德感真是被踐踏在地上。道德被數字淹沒了嗎道德被數字淹沒了嗎?安隆的財務長從華爾街的銀行家募來資金成立LJM基金，自己擔任管理經理人，同時LJM基金專門買賣安隆的資產，等於財務長自己左手與右手買賣，用虛偽的交易價格來做賬。安隆的標語：Ask Why?原本用來鼓勵員工創新應變。在安隆事件之後，我們也應該問：為什麼？每次遇到投資機會時，我們應該問為什麼這是個好的投資機會？為什麼這麼好的機會會找到你？為什麼這麼賺錢的公司還要找你投資？為什麼上個月感覺無法達成的數字，最後又達成了？為什麼？開始只是有創意的會計，

28、加上人心的貪婪，終於累積成無可挽回的悲劇。貪婪與無知成為幫兇貪婪與無知成為幫兇 安隆風暴中華爾街的多家公司都涉入違法操作，而巴菲特旗下的通用再保險也有經理人涉入與AIG的違法交易操作。巴菲特說經營企業最危險的一句話就是：別人也都這樣做。巴菲特認為一個聰明的經理人，如果得要說出像別人也都這樣做的理由，來說服自己的同儕，表示這件決策在正常的邏輯下，如果不是他以為別人也都這樣做，一個理性的經理人是不可能做出這樣的決定。因此當你聽到有人用這個理由來說服你時，你要十分小心，不是這個人是個笨蛋，就是他另有所圖。別人也都這樣做別人也都這樣做領袖領袖 應肩負著更深層的應肩負著更深層的身為安隆最高指導領袖，最具

29、影響力的主管，卻貪圖私利，不僅鑽法身為安隆最高指導領袖，最具影響力的主管，卻貪圖私利，不僅鑽法律漏洞、還試圖一手遮天，藐視法律、不顧企業應負的社會道義與倫律漏洞、還試圖一手遮天，藐視法律、不顧企業應負的社會道義與倫理理 在安隆安的三位主要關係人曾是：在安隆安的三位主要關係人曾是：Ken Lay,former university professorJeff Skilling,former McKinsey PartnerAndy Fastow,Former Member of the Corporate Finance Department,Continental BankKen Lay 被控

30、被控 6 項罪名全部成項罪名全部成立立,另有另有4項罪名待審保項罪名待審保釋金釋金5百萬美元並限制百萬美元並限制出境出境(去世前預期刑期去世前預期刑期 20 至至 30 年年)Jeff Skilling被控被控28項罪名項罪名,19項罪名成立項罪名成立(判刑判刑 24 年又年又 4 個月個月)Andy Fastow,承認其中兩項罪名承認其中兩項罪名並同意放棄兩千九並同意放棄兩千九百萬美元不法利益百萬美元不法利益包括數座豪宅包括數座豪宅(判刑判刑 6 年年)下場下場資料來源資料來源:CNNM May 26 2006員工 2萬人失去工作和醫療保險 平均資遣費:4千5 百元 2001年員工損失12億

31、退休基金 退休員工損失20億元養老基金管理階層 安隆高階主管出售1億1千6百萬股 高階主管紅利總計5千5百萬元ENRON ENRON 破產結果破產結果1.認罪15項，裁定有罪六項。無罪一項，未裁定十一項2.三名加州交易員承認匯款詐欺3.四名美林主管被判詐欺有罪其它相關犯罪審理其它相關犯罪審理1.面對如此龐大的金額和利益，如果你是Jeffrey Skilling,路白或Ken Lay，身為企業經理人或公司代表的你們會如何選擇?是選擇遵守企業倫理或將公司利益轉為自身利益？2.Jeffrey Skilling 付了2千3百萬請律師辯護，若你是一位律師且明知安隆的問題是由Jeff Skilling 這

32、幾位企業經營人所引起那你還會不會幫忙辯護？3.面對像路白這樣賺取三億五千萬美元又逍遙在夏威夷，政府單位和社會除了譴責之外又有何方法處理和防範?4.真是聰明機智打敗體制嗎?為何這類的案子層出不窮?美國的安隆案、台灣的陳由豪或胡洪九的例子是否會一而再、再而三的發生?5.老牌的會計師、銀行、律師和公司經營層都同流合污，投資人如何辨別防範?問題問題Gold fever(Gold fever(淘金熱淘金熱):):一家公司的野心、無非是追求更高的利潤，而這剛好迎合那些貪婪的經理人。所有理性的思考，都在一窩蜂地追求利益的同時，消失的無影無蹤。財富才是生活中唯一重要並應該熱切追求的目標。安隆弊案引起的商業倫理

33、風暴歷史罕見；安隆只不過是商界不誠實做假的冰山一角。過去幾年，台灣不少有名的大企業被揭發浮報、做假等勾當，令人震驚的是，連一直被認為擔當商業警察的會計行業，也違反自身的專業道德，不顧嚴重的利益衝突，成為了做假及浮報等罪行的共犯。整個投資界，包括了華爾街有名的投資銀行，股票分析界等都涉嫌參與犯案。投資市場最起碼的誠信蕩然無存，投資者對市場的信任完全崩潰，整個事件赤裸裸地暴露了人類最起碼的道德崩塌惡果。結論結論在閱讀財務報表與分析師的報告時，多問一些基本的為什麼，不要被光鮮亮麗的外表所掩飾，不要被大公司的光環所影響，還是有機會提早發現作假帳的公司。其實安隆的董事會十之八九都視而不見，沒有盡其應有的

34、管治義務。在這種姑息環境下，許多投資人面臨財富泡湯危機而不自知。管理高層心知公司財政岌岌可危，於是在事情還未敗露之前，趁機沽出手上的股票；員工一來不知大難將臨，二來不能賣出公司股票（安隆高層用行政改組為藉口，禁止員工沽出股票）。無數投資人因此血本無歸，上萬員工辛苦一輩子卻換來一場空，飯碗沒了連退休金也都付之一炬結論結論(continued)continued)強化公司治理強化公司治理(管理者管理者)公司治理公司治理：企業風險控管的一部份有效的報導及揭露有效的報導及揭露，容易使投資者隨時瞭解管理階層的風險控管堅強的董事會及管理階層結構堅強的董事會及管理階層結構，有助於風險控管省思省思 切實做好會

35、計師的自律切實做好會計師的自律(查核者查核者)禁止對審計客戶提供諮詢服務禁止對審計客戶提供諮詢服務限制查核人員離職後加入客戶限制查核人員離職後加入客戶 強迫定期輪流簽證強迫定期輪流簽證（歐洲：九年，美國：七年更換主查會計師）健全合夥人薪酬制度健全合夥人薪酬制度（過份強調合夥人的薪酬與其個人業績的關係，易向客戶妥協）檢討清理會計原則檢討清理會計原則（配合新的經濟環境，加速尋求革新之道，如：改善揭露的項目=關係人交易、特殊目的個體、市場風險、財務報告制度的現代化等）省思省思(continued)continued)改造監察委員會的運作改造監察委員會的運作(監察者監察者)加強針對舞弊的查核監察委員會

36、成員除具備獨立性及財務會計知識外，還必須認知他們的職責在於監督管理階層監督管理階層，而不是只是參加開會省思省思(continued)continued)參:問題與討論 一、針對遠見雜誌舉辦第四屆企業社會責任奬,你認為政府在企業倫理道德.社會責任方面 要積極進行那些工作.二、當前台灣所缺的是人才,更缺的是人品.如果 你是企業主你如何看待此事?三、針對債留台灣.前進大陸或世界的企業主,政 府應採行那些措施因應與防範.一、政府在企業倫理道德、社會責任方面要積 極進行那些工作1.中國古老的易經將管理分為內外兩面,看得到的面叫“管理”,看不到的面叫“倫理”.企業不應單以賺錢為目的.像今日的趨勢:(1)黑

37、心商品充斥:病死豬照賣.浴巾參雜螢光劑 (2)銀行過度強調使用信用卡的便利性,而忽略了其背後隱藏的還款能力欠缺所會衍生的社會問題2.根據Norman Bowie提出的社會契約論.認為公司企業若不盡社會責任,社會 無透過政府來干涉,藉由立法或管制,即會使企業及社會長期發展造成不良影響.3.立法規範下列五種應積極經營的企業,以”人”為本的企業 (1)具市場壟斷性質者,如國營企業(會影響民生甚鉅)(2)和客戶直接接觸者,如金融服務業及零售通路業 EX.新政府抗漲方案之一,即是與零售批發業者成立抗漲專區 (3)生產民生必需品的企業,如食品業 (4)破壞自然生態的企業,如石油產業 EX.近期歐盟也強調R

38、ohs.對科技產業中有害物質的禁用法令 (5)極度依靠供應鏈中,開發中國家低廉人力製造成本的企業,如紡織業或製鞋業4.企業落實社會責任的作法 (1)重視員工福利 善待員工並盡力照顧員工,成為企業營運的關鍵成功因素 EX.政府制訂勞動基準法 (2)參與社區總體營造並投入社區活動 社會係由各不同的社區彼此串聯而成,而家庭的群聚,則組成了社區 社區總體營造是一種社區集聚與聯結人心的歷程.EX.如台積電文教基金會推廣各項教育.藝文.環境美化與公益活動.(3)落實各項環保政策並推廣活動 EX.台達電在十餘年前將生產線改為無鉛錫焊製程.以減少重金屬污 染問題.並成立基金會,推廣環保節能及教育.(4)成立基

39、金會 其中推行的一些活動.透過資源整合.具有教化社會的意義 EX.中華車成立中華汽車原住民文教基金會.永續關懷原住民.使其擺 脫原住民弱勢族群的命運二、如果是企業主,如何看待人才與人品此事1.用對的人:現今企業徵才，已將品德及誠信列為首要條件，其次才是學歷與專業能力。2.專業經理人的胸襟以身做則 (1)不忌妒好人才 (2)不迴避過錯 (3)要當仁不讓 (4)要立功不居 當一個成功的領導者,不但要具備管理的能力,還要掌握人性,溝通協調,通達人際關係.激勵團隊士氣.及促進團隊和諧等.3.訂立嚴謹的員工行為準則-將企業的價值及所要求的道德標準明確定位,如:(1)統一企業其三好一公道之經營理念.“產品

40、好.服務好.信用好.價格公道.內容涵蓋五項:A.心向國家 B.善待同業 C.照顧股東與員工 D.忠於顧客 E.服務社會 (2)台積電的從業人員道德規範 A.應秉持誠實、嚴謹及敬業之精神執行職務。B.應忠於職守，但不得涉入任何不法或不當之活動。C.應迴避任何可能造成個人利益與公司利益之間的衝突。D.不得有玷辱本公司的任何行為。E.不得參與或唆使他人進行任何可能損及忠於職守或專業判斷之活動或關係。F.不得要求、接受或給予任何可能損及忠於職守或專業判斷之餽贈或招待。G.不得要求、接受或給予任何形式的賄賂。H.凡有關公司或客戶之機密資訊均應予保密。I.使用公司或客戶之資訊不得違反法令及公司機密資訊保護政策及程序，不得謀取個人利益，亦不得損及公司或客戶之權益。三、債留台灣.前進大陸或世界的企業主,政府應採行那些措施因應與防範 2007 年 01 月 22 日 星期一越南廠剪綵越南廠剪綵 大同疑假虧損關廠大同疑假虧損關廠 國內的老字號企業-大同公司、在過年前傳出要關廠裁員的消 息，板橋廠的員工今天在工廠門口、拉起布條抗議公司沒良心，他們更指控、資方把資金和設備都移往越南，卻用虧損的名義、關掉工廠、讓他們沒工作。這些員工表示、要向勞工局提出檢 舉，但大同的態度也很強硬，立刻宣布、對少部分員工傷害公司 名譽的言論、將要提起告訴。Thank You