国家重点研发计划经费预算编制介绍课件.ppt

1、国家重点研发计划经费预算编制国家重点研发计划经费预算编制2016-4-26主要内容 经费预算编制的依据、原则、规范性要求 编报各项经费支出预算的注意事项 预算的申报与评估评审 经费预算执行与调整 1.1 经费预算编制的依据（1）编报项目预算必须以基本确定的研究任务为依据。项目的名称、编号、负责人、承担单位、主要研究任务、实施周期以及协作单位的有关情况等，不得随意变更。（2）一般，项目下设课题不超过10个，每个课题参加单位不超过5家（含承担单位）。注意：有些专项无此限制，有些专项的限制余次有差异。（3）以课题整体为单元编制具体预算，无需编制各参与单位的具体科目预算；1.1 预算编制的依据（4）相

2、关的政策制度，包括：n关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号）n关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）n国务院关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案（国发201464号）n国家其他财经制度规定 1.2 编报项目预算的基本原则目标相关性原则：应与项目研究开发任务密切相关，围绕项目目标、任务及技术路线等内容；政策相符性原则：应符合有关财政预算管理、国家科技计划经费管理办法的规定，开支范围和开支标准应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定；经济合理性原则：应当结合项目研究开发的现有基础、前期投入和

3、支撑条件，着实事求是、经济合理、提高效益的原则，材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配。1.3 预算申报书的格式预算申报书的基本格式：项目预算申报书封面项目基本情况表（表A1）项目预算表（表A2）各课题预算申报书课题牵头单位承诺书课题牵头单位基本情况表（表B1）课题成员基本情况表（表B2）课题预算表（表B3）设备费预算明细表（表B4）测试化验加工费预算明细表（表B5）单位研究经费支出预算明细表（表B6）课题预算说明自筹经费来源证明 1.3 预算申报书的格式u 预算说明书中应该详细说明每一项支出预算的依据，尤其是由于研究任务的特殊需要而预算强度较大的支出，一定要进行重点说明。u 相关补

4、充说明材料，包括：设备报价单（单价10万元以上设备，3家）；自筹经费来源证明（原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途）。1.4 预算编制的规范性要求n金额单位和数据精度：预算数据以“万元”为单位，精确到小数点后面两位。各类标准或单价以“元”为单位，精确到个位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币；n编码与数据平衡关系：预算申报书中有关编号和代码应填写准确，数据之间满足有关的平衡关系，书面文件须由统一申报软件打印输出；n名称的规范性：项目（课题）预算书中不同地方出现的相同设备、材料等实物信息应当填写规范和统一的名称。所有课题和课题承担单位的名称，应填写正式全称，课题承担单

5、位名称、单位开户名称与单位公章必须一致；n签字盖章：课题预算申报书必须经课题承担单位的法定代表人、课题负责人和课题承担单位财务部门负责人签字或盖章，并加盖课题承担单位公章。1.5 课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程中的注意事项项目（课题）承担单位应当发挥各相关部门应有的职能，分工协作，共同编制完成。课题承担单位和课题合作单位，分别编制经费预算，课题承担单位审核汇总，在预算说明书中详细说明。项目（课题）承担单位应加强统筹协调，推动相关单位间的资源共享，防止重复预算。所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位，不得向为填列的

6、单位转拨经费。2.1 编报各项支出预算的注意事项预算编报项目经费的开支范围：直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。设备分类：购置、试制。购置设备类型：通用、专用单价10万元以上（含）设备，在设备费明细表中填列设备清单，应提供三家以上产品报价单及其联系电话的详细材料。单价50万元的购置设备应详细说明必要性和用途（不少于500字），

7、单价10万元但50万元的购置设备不需填列。单价10万元以下设备，不用填写明细，在设备费明细表中填写预算总数，原则上，专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用设备（如打印机、复印机等），可以少量更新，但必须说明其预算理由和测算依据。n 设备费（一）表B4原则上专项经费不允许列支办公室、实验室的维修改造费。设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。在根据直接费用一定比例计算间接费用时，设备购置费要从计算基数中扣除。n 设备费

8、（二）对于量大价高的主要材料（占材料费预算的10%以上），说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等，需要进口的原材料和辅助材料，填写净价；其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并说明数量、价格的测算依据；原则上不能购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料、普通办公材料。n 材料费对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目，在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等；其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工次数、价格的测算依据；实际执行过程中应有相关协议及测试、化验等相应结果的返回，注意与预算的对

9、应。n 测试化验加工费 表B5包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等；不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能在燃料动力费中预算。在预算说明书中说明燃料动力费测算依据，包括用量、单价等；应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。n 燃料动力费差旅费的开支标准应当按照中央和国家机关差旅费管理办法（财行2013531号）和关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（财行2015497号）的新规

10、定执行；与课题研究任务有直接关系的出差费用、课题组参加与课题研究任务相关的学术会议的费用可以列入差旅费预算，必须在预算说明书中详细说明预算理由、测算依据，包括出差人次、标准等；中央和国家机关差旅住宿费和伙食补助费标准表 n 差旅费会议费标准参照中央和国家机关会议费管理办法（财行2013286号）执行，应严格控制会议规模、会议数量、开支标准和会期；课题组举办的与课题任务有关的会议费支出可列入会议费预算，应在预算说明书中详细说明举办会议规模、会议数量、会议开支标准和会期；会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂

11、使用。综合定额标准：住宿费 240元/人天；伙食费130元/人天；其他费用 80元/人天,合计450元/人天。n 会议费国际合作与交流费预算标准应当严格执行财政部、外交部因公临时出国经费管理办法（财行2013516号）的有关规定；在预算说明书中说明每次国际合作交流活动情况。包括活动类型（出国考察或来华交流）、时间、以及与课题研究开发任务的关系和必要性；各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表。n 国际合作与交流费 差旅费差旅费与与会议费会议费、国际合作交流费国际合作交流费 的的区别区别：单位单位自己召开举办会议自己召开举办会议的费用应列入的费用应列入会议费预算会议费预算；参加；参加国内国内

12、学术会议发生的注册费等相关费用应列入学术会议发生的注册费等相关费用应列入差旅费预算差旅费预算；参加；参加国际国际学术会议发生的费用，应列入学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费预算。国际合作与交流费预算。出版费、资料费、专用软件购置费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等各项费用可列入该预算科目；在预算说明书中说明每项支出与研究任务的相关性，数量和价格的测算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）。专用软件单价10万元，应有说明，并提供3家报价；单价50万元，应对购置必要性及对项目（课题）研究的作用进行详细说明。n出版/文献/信息传播/知识产权事务费有工资性收入的课题

13、参加人员不得发放劳务费，项目承担单位聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助，可以在劳务费中预算；在预算说明书详细说明聘用人员在课题研究开发中承担的任务，以及投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准的测算依据；原则上不应预算研究生培养费和博士后进站费等，要严格区分劳务费和专家咨询费n 劳务费专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200

14、300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。n 专家咨询费课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。n其他支出组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用；主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的支出，以及绩效支出等；有课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，纳入单位财务统一管理，统筹安排使用。n 间接费用间接费用的标准：分段超额累退比例法计

15、算并实行总额控制，按照课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。具体比例如下：500万元及以下部分为20%；超过500万元至1000万元的部分为13%；超过1000万元的部分为10%。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。n 间接费用计算间接费用举例：假设X课题直接费用为1450万元（其中设备购置费250万元），则按规定需要预算间接费用185万元。计算过程为：n 间接费用间接费用提取基数总额为间接费用提取基数总额为12001200万元万元（14501450万元万元-250-250万元）万元）分段计算基数分段计算基数（万元）（万元）适用分适用分段比例段比例分段间接费用分

16、段间接费用（万元）（万元）500500万元及以下部分万元及以下部分50050020%20%100100超过超过500500万元至万元至10001000万元的部分万元的部分50050013%13%6565超过超过10001000万元的部分万元的部分20020010%10%2020间接费用总额间接费用总额 185185本例中，X课题直接费用为1450万元，间接费用185万元，课题总经费1635万元，其中绩效支出为60万元（1200*5%）间接费用在课题合作单位间的分配：间接费用按课题统一核定，由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，在课题预算（书）中明确，并

17、分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。通常的做法:一般由课题承担单位和合作单位根据各自所占课题经费比例分配。各课题合作单位应预算间接费用经费=间接费用总额（课题直接费用减设备购置费余额中各课题合作单位分配到金额课题直接费用减设备购置费余额）n 间接费用 2.2 课题预算编制的建议认真详细的编写预算说明，要同项目研究内容和要实现的目标紧密相扣，不要怕篇幅长；凡国家财政部有明确规定的，一定要依据标准认真测算，不要自定标准，超标准计算；采用市场价格计算的要依据市场公允价格，不可高估冒算；购置的主要设备和主要材料要有两个以上的报价单附在预算后面；预算说明不能太简单笼统，尽量不要使用”大约“等模糊

18、的词汇，依据要充分，取费标准要合理，计算数据要准确。3.2 预算评估评审程序预算评估是由管理部门在审定项目（课题）预算前，按照专业化的原则，委托评估机构，按照规范的程序和公允的标准对项目（课题）预算进行的专业化咨询和评判活动。具体程序包括形式评估、基本评估、重点评估和报告形成与提交等。预算评审是由管理部门在审定项目（课题）预算前组织或委托其他单位组织专家组，按照规范的程序和公允的标准对项目（课题）预算进行的咨询和评判活动。具体程序包括材料核查、聘请评审专家并组建评审专家组、组织召开专家评审会、报告提交。3.2 预算评估评审的内容预算评估评审的内容包括预算来源和支出，重点是支出预算，主要包括支出

19、总量、比例结构、人均强度以及较大资金的实物资源等；主要审核预算是否符合各计划的管理政策规定，预算内容与课题合同任务是否相关，以及课题预算涉及的价格、数量、用量、次数、利用率等方面的合规性与合理性，涉及预算各个科目（三性原则）。3.2 预算评估评审结果反馈评估过程的反馈：评估机构在完成基本评估，形成初步结果后，通过书面或电子通讯等形式，向项目（课题）承担单位反馈需要重点解释说明的问题。评估结果的反馈：评估完成后将把最终评估结果，包括每一个预算科目的明细核减情况，及时反馈给组织部门和项目（课题）承担单位。其目的在于提高预算评估评审的科学合理性，增加评估评审工作透明度。4 项目经费预算执行与调整对项

20、目承担单位的相关要求：n建立健全与专项经费管理有关的内控制度；n加强会计核算和财务管理；n严格预算执行；n严格遵守预算调整程序；n重大事项报告；n做好年度决算、中期财务检查、财务验收，及时编制年度财务决算。4 项目经费预算执行与调整课题经费的外拨管理：外拨经费是监管重点。项目（课题）负责人应按照批复预算规定的合作单位和合作金额拨付给合作单位，并加强对外拨经费的监督管理。课题承担单位和课题合作单位不得层层转拨、变相转拨经费。项目负责人应对合作（外协）业务的真实性、相关性负责。4 项目经费预算执行与调整课题经费预算调整：预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。“一不动”：间接费用不得调整。4 项目经费预算执行与调整 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）：u进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。