94年度活动办理规划课件.ppt
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- 关 键 词:
- 94 年度 活动 办理 规划 课件
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1、19797年度產險業精算簽證報告年度產險業精算簽證報告建議事項說明建議事項說明委 託 單 位:行政院金融監督管理委員會保險局受委辦機構:逢甲大學覆 閱 小 組:林進田 教授林秋瑞 精算師劉正權 副研究員唐巧玲鄭玉琪中華民國 98 年 12 月 16日產 險 簽 證 報 告 品 質 提 升 研 討 會2說明大綱一、覆閱目的二、覆閱範圍三、重要發現四、建議事項五、Q&A3一、覆閱目的n配合監理需求,採外部獨立覆閱n執行簽證精算制度之配套措施n彙整覆閱過程所蒐集之精算專業實務資訊n提升簽證報告品質,達精算簽證報告撰寫的目標n提出相關建議事項,以供下列各單位參考之需主管機關之相關監理政策擬訂各產險公司
2、之營運管理參考資訊各簽證精算人員之經驗交流平台及協助強化簽證報告內容中華民國精算學會之研擬修訂實務處理準則4二、覆閱範圍n確認簽證精算報告內容是否符合法規、精算實務處理準則及一般精算原理n確認簽證精算報告中,對評估時所採用的精算假設和方法、及其產生結果是否提出適當說明n確認簽證精算報告之評估結論有明確設定標準及具體事項,並對於有必要改善之部份提出具體改善意見n確認97年度之簽證精算報告與前一年所提出的簽證報告內容具有一致性,或對改變作法充份揭露及評估說明影響性n準備金適足性參考標準5三、重要發現n前言覆閱(Review):測定內容達成預定目標之適當性、充分性及有效性。目標費率定期檢視,如其未具
3、公平性、合理性或適足性時,應提出適當之修正費率或其他可行之處理措施。各種準備金之核算,除不少於法定最低要求外,並合理確保其數額足以因應其保單未來之給付所需。若有不足,應向保險業建議相關之因應措施。清償能力評估,每年應以不同假設的經濟條件及環境,評估保險業之財務清償能力。其他主管機關指定辦理之事項:分析說明各險別股東權益報酬率、檢視“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第十條規定及金融機構小額貸款信用保險費率及準備金適足性。準則是簽證的參考,但遵守法規所造成的偏差並未違準則。三、重要發現法令變更及新增要求保險業各種準備金提存辦法(金管保一字第09602505761號96.12.2
4、8)n除特別準備金外,應計算承保及再保險分入業務、再保險分出業務、自留業務之各種準備金,(第25條)n評估需否提存保費不足準備金(第7條)n重大事故特別準備金累積超過十五年之收回機制亦應由該等專業人員併為評估(第9條)n將危險變動特別準備金提存比率由百分之三十酌降為百分之十五。(第10條)簽證精算人員應於簽證精算報告備忘錄各種準備金核算情形項下依附表方式揭露1年2年當年準備金差額之資訊作分析,如有異常值時,需揭露產生異常值的相關因素並作說明。(97年度財產保險業精算簽證作業補充說明第11點)簽證精算人員97年度對清償能力評估簽證項目,應依中華民國精算學會訂定之財產保險業精算相關處理準則辦理。(
5、97年度財產保險業精算簽證作業補充說明第12點)67三、重要發現n精算簽證報告格式初步審核精算簽證報告格式初步審核 各種準備金核算情形需修正對於自留/承保及再保險分入業務賠款準備金並未表示合理確保其數額足以因應其保單未來之給付所需的意見,其可依照五種精算意見聲明的類型擇一表示意見。或只敘述自留部分。賠款準備金追蹤檢測需修正 今年賠款準備金追蹤表所用會計年度95年,96年的a.最終賠款b.賠款準備的總數資料與年度資料與去年所用的不一致。預測下一年度RBC比率需修正預測下一年度RBC比率計算所用的K值應為0.46,而不是0.44。8三、重要發現n共同性覆閱意見系統性問題原精算學會所訂定之相關實務處
6、理準則是否符合法令要求精算意見書及備忘錄之範本是否符合該準則要求遵循充份性問題各精算簽證報告之架構上雖已符合各項要求,但簽證精算人員所提出之內容並未完全遵循充分評估或分析9三、重要發現n共同系統性問題保險費率釐定情形:保險費率釐定情形是實際經驗與商品送審預期費率的比較,如其未具公平性、合理性或適足性時,應提出適當之修正費率或其他可行之處理措施。未直接針對法令對保險費率釐定簽證目的表達意見:如保險費率未具公平性、合理性或適足性時,應提出適當之修正費率或其他可行之處理措施。絕大部分情況是敘述計算結果如附件。分析說明列出損失率及費用率異常之險別。整體費率指標對於經營績效均呈現正面之成果10三、重要發
7、現n共同系統性問題準備金核算情形:簽證精算人員除應確定保險業提列之各種責任準備金不少於法定最低要求外,並合理確保其數額足以因應其保單未來之給付所需。若有不足,簽證精算人員應向保險業建議相關之因應措施。財務報表賠款準備金的計算結果與精算報告上限及下限的決定方法宜精進以符合準備金實務處理準則所定的準備金期望值估計值與合理準備金估計值的範圍的要求。險別賠款準備金的IBNR提固定比率者未做適足性測試。11三、重要發現n共同系統性問題準備金核算情形:(續1)IBNR選取值不得小於0宜檢討(或發展因子不小於1):因欲估計的是準備金的期望值(準備金實務處理準則p17),各險別IBNR選取值不得小於0,將造成
8、正偏差。若IBNR小於0太多(或發展因子小於1太多)宜檢討準備金的提存過程。將各險別的IBNR或賠款準備金上下限相加作為合計的IBNR或賠款準備金上下限所得的範圍不會是合理範圍,是保守範圍。12三、重要發現n共同系統性問題準備金核算情形:(續2)對於簽證精算人員擬定精算意見書時之有些分析(如意見書再保賠款的可攤回性)在精算備忘錄細項並未載述(或未註明在何處),宜按保險業簽證精算人員簽證作業應注意事項第5點規定。意見書在其他事項之揭露有寫賠款準備金無重大逆偏差,但備忘錄無資料呼應。或者意見書未表達。意見書沒說明方法及假設改變對簽證範圍及整體財務狀況之影響如危險變動準備金及重大事故準備金法令的改變
9、。未提危險變動準備金及重大事故準備金法令的改變所影響的金額備查的各種準備金提存方法的文件未當附件附上。13三、重要發現n共同系統性問題準備金核算情形:(續3)保費不足準備金在預期損失成本法的計算內容上不夠詳細(包括損失率及預期費用的估計),易低估自留業務的保費不足準備金。如保費不足準備金處理釋例中預期賠款與理賠費用,一般費用的計算。賠款準備金追蹤檢查機制超過標準者無說明原因或說明原因未做量化的驗證,未探討賠款準備金的提存方法及提出改善方案。14三、重要發現n共同系統性問題清償能力評估:簽證精算人員每年應以不同假設的經濟條件及環境,評估保險業之財務清償能力。(保險業簽證精算人員管理辦法第6條)。
10、檢視 RBC 比率,97 年底資本適足率為 xxx%,遠高於法令要求之200%下限或符合法令標準,這樣的分析意見,太過簡單。未能說明預測未來RBC 比率所考量因素之依據:對風險項目所做的各種假設包括公司簽單保費成長、自留比率變動、準備金提存金額變動、保險相關事業投資規劃、金融資產配置(含未實現評價損益)變動、資本規劃,其假設不管變或不變未說明其依據。同時只提供表30-1的各風險項目的風險資本額,並沒有相關報表。15三、重要發現n共同系統性問題清償能力評估:K=0.5RBC 比率分佈情況比率分佈情況年度 97 S/A959697min0.14965%181%207%Percentile25%0.
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