建设工程成本计划课件.ppt

1、第3章 建设工程成本计划1概述2建设工程成本计划的确定3建设工程成本模型4建设工程项目资金计划主要知识点主要知识点3.1 概述3.1.1 基本概念建设工程成本计划是以工程项目为基本核算单元，通过定性与定量的分析计算，在充分考虑现场实际、市场供求等情况的前提下，确定出在目前的内外环境下及合理工期内，通过努力所能达到的成本目标值。建设工程成本计划由直接成本计划和间接成本计划组成。建设工程成本计划的特点：1.积极主动性2.动态控制性3.采用全寿命周期理论4.目标成本的最小化与项目盈利的最大化统一3.1 概述3.1.2 积极的成本计划“挣钱不容易，花钱要仔细，省钱才是硬道理！”积极的成本计划3.1 概

2、述在现代工程项目中，人们强调积极的成本计划。积极的成本计划不局限于事先的成本估算(或报价)，也不局限于做工程的成本进度计划(即S曲线)，还体现在：3.1 概述1积极的成本计划不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本(当然这是最基本的)，而且应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。采用技术经济分析方法3.1 概述2成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本 的高低，即采用全寿命期成本计划 方法。通常(但不一定)对确定的功能要求，建设质量标准高，建设成本增加，则运营费用会降低；反之，如果

3、建设成本低，运营费用就会提高。这 如同买一辆新的轿车，一次投资多，但油耗低，修理费少；而买一辆二手旧车，一次投资少，但使用费高。这样就产生了成本目标争执，这要通过工程全寿命期经济性比较和费用优化的办法解决。3.1 概述3全过程的成本计划管理。不仅在计划阶段进行周密的成本计划，而且在实施中参与积极的成本控制，不断地按新的情况(新的设计，新的环境，新的实施状况)调整和修改计划，预测工程结束的成本状态及工程经济效益，形成一个动态控制过程。在项目实施过程中，人们(业主，承包商或项目的上层系统)作任何决策都要作相关的费用预算，顾及到对成本和项目经济效益的影响。3.1 概述4积极的成本计划的目标 不仅是项

4、目建设成本的最小化，而且它必须与 项目盈利的最大化 统一。盈利的最大化经常是从整个项目(包括生产运行期)的效益角度分析的。例如对工业项目经过工期和成本的优化可以选取一个最佳的工期，以节约投资；但如果压缩工期，使工程提前投产，每提前一天带来的运营利润就可能有几百万元。则尽管建设费用增加了，但项目的整体效益是优化的。3.1 概述5积极的成本计划还体现在，不仅按照可获得的资源(资金)量安排项目规模和进度计划，而且又要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。有多少钱办多大事！3.1 概述3.1.3 两种错误倾向1.人们（特别是业主和上层领导）在项目初期常常就对项目成本计划有 较

5、高的要求。2.目标决策者、计划部门 心理因素的影响。3.1 概述1.成本计划简单、快捷、精确；2.成本越低越好；3.实际成本低于计划成本（不能超支）。1.技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；2.项目实施中用户、业主对项目期望变化；3.成本计划合同价实际价格；4.成本受环境等影响会变化；Wrong:Reason:追求完美3.1 概述人为因素影响人为因素影响1.计划期留有余地过大；2.为了项目得到批准,低报成本；3.招投标中的恶意压价等非理性行为。1.影响项目决策的正确性，科学性；2.影响上层系统资源的有效分配；Wrong:Result:3.1 概述3.1.4 建设工程成本计划的精度建设工程成

6、本计划的精确度主要与如下因素有关：1项目的 工程范围 确定性、工程技术设计 的深度和 工程技术标准的精细程度。2工程环境，特别是市场情况（如市场价格、通货膨胀、税率等）的信息量和信息的准确性。3实施方案，例如工期方案、组织方案、技术措施的确定性；4所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。对过去同类工程的资料和经验数据应检查在现项目条件下的可用性。3.1 概述与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目)，目标设计时的计划成本能有30的误差，可行性研究时的可能达20的误差，初步设计时的可能达15，成本预算误差能达(5一10)。在项目施工前，设计再精细，说明再清楚，但成

7、本计划的精度不会再提高。只有到工程结束才能得到准确的成本值，如图：3.1 概述从总体上，成本计划通常经过 确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程，如图：3.1.5 项目成本计划的过程3.1 概述3.1 概述3.1.6 成本计划的内容和表达方式1.内容（1）各个成本对象的计划成本值。（2）成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。（3）累计成本时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。3.1 概述2.表达方式（1）表格形式，例如成本项目时间表和成本分析对比表等。（2）曲线

8、形式，有两种：?直方图形式，例如“成本时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。?累计曲线，例如“累计成本时间”曲线。（3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。3.1 概述3.2.1 计划成本的对象3.2 建设工程成本计划的确定计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。1项目分解结构图(WBS)中各层次的项目单元。2建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准DI

9、N276，其结构图式可见图,这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。3.2 建设工程成本计划的确定3建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为:?人工费?材料费?机械费机械费?管理费等4按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分标准格式(见图)都属于这一类。3.2 建设工程成本计划的确定我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费机械费措施费环境保护费、文明施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、脚手架费等间接费规费

10、工程排污费、工程定额测定费、社会保障费企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费用等利润税金3.2 建设工程成本计划的确定5项目参加者，即成本责任人。6还有一些其它的分解形式，例如：?按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；?可以按照年度进行分解；?按照合同进行分解和核算。3.2 建设工程成本计划的确定3.2.2 计划成本的估算方法1.前期策划阶段的估算2.项目设计和计划阶段的概预算3.工程实施中的成本计划工作3.2 建设工程成本计划的确定1.前期策划阶段的估算按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。(1)参照过去同类工程信息。(2)按

11、照国家或部门颁布的概算指标计算。(3)专家咨询法。针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。(4)生产能力估算法。3.2 建设工程成本计划的确定生产能力估算法寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力 Al和实际总投资额 Cl，拟建的建设项目生产能力 A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为：c2=c1(A2/A1)n*f其中：Al和 A2必须用统一的生产能力指标。f为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。n为生产能力指数一般取0.6nl.0n的取一般考虑

12、：3.2 建设工程成本计划的确定（1）当 Al和A2很相近时，即两个项目生产能力、规模差别不大时，n取值可近于 l。（2）当 Al、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取06-07之间；若是通过增加与 Al相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取08-09之间。生产能力估算法3.2 建设工程成本计划的确定?例：已知建设年产 30万吨乙烯装置的投资额为60000万元，试估计建设年产 70万吨乙烯装置的投资额（生产能力指 n=0.6，f=1.2）。?解：?X=Y(C2/C1)nf?=60000(70/30)0.61.2=119706.73(万元)3.2 建设工程成

13、本计划的确定2.项目设计和计划阶段的概预算(1)使用定额资料，如概(预)算定额。(2)直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价，以作为计划的依据。(3)采用已完工程的数据。(4)合同价。这是业主在分析许多投标书的基础上最终与一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中确认，它作为工程结算的依据。3.2 建设工程成本计划的确定3.工程实施中的成本计划工作(l)已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。(2)追加成本(费用)。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。(3)剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。(4)最终实

14、际成本和结算价格。3.2 建设工程成本计划的确定3.2.3 成本数据库的建立和使用成本数据库的建立应注意如下问题：1.为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工程，前述成本对象的划分应标准化，建立统一的划分方法、统一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家标准。2.已完的进入成本数据库的工程应有代表性，并对它的具体状况应有足够的说明。3.2 建设工程成本计划的确定3.这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在性质上、内容上、范围上统一。4.为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的统计工作应规范化，甚至法制化。5.在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟通，并不是从不同

15、的角度要作几个独立的的计划和核算，而是将一个详细的核算，如承包商的成本预算(报价)，按不同的对象进行信息处理得到不同项目的成本结构。BACK3.2 建设工程成本计划的确定3.3.1 概述3.3 建设工程成本模型早在20世纪60年代，成本计划与 PERT网络结合，人们在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，直到网络上的工程活动，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，这样可以获得工期计划成本累计曲线，它被人们称为该项目的成本模型。在项目管理中它对高层管理者(如企业管理者，业主、投资者)是十分重要的，给他们带来了一个十分清晰的工程过程价值形态的概念和工程进度的概念。利用成本模

16、型可以进行不同工期(进度)方案、不同技术方案的对比。同时对项目经理的实施控制十分重要。按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行整个项目“计划一实际”成本以及进度的对比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向十分有用。3.3 建设工程成本模型3.3.2 绘制方法1.在经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图(有时也按最迟时间或最早最迟同时对比)，并确定相应项目单元的工程成本(委托合同价，预算成本等)。2.假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活动上计划成本时间关系是直线，则可得各活动的计划成本强度。3.3 建设工程成本模型3.按项目总

17、工期将各期(如每周、每月)的各活动的计划成本进行汇集，得各时间段成本强度。4.作成本工期表(图)。这是一个直方图形。5.计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。3.3 建设工程成本模型例：确定各工程活动的计划成本见下表：工程活动ABCDEFGHIJ合计持续时间(周)410610421062232计划成本(万元)840606024184018106284单位时间计划成本(万元/周)241066943538.88(平均)在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在横道图上作出的（见图），为一直方图。同时求各期末项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。3.3 建设工程成本模型项目的成本模型理想

18、化的图式（左图），一般它按工程活动的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到右图所示的模型，即香蕉图。3.3 建设工程成本模型在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：1.计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合实际。对此人们又绘制了其他分配模型。2.将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际成本计划是按照工程分项计算的，而不是按照WBS上的工程活动计算的。3.在工程实施过程中，计划和实际S曲线的对比意义不大。3.3 建设工程成本模型3.4.1 基本概念3.4 建设工程项目资金计划项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计

19、划的范围。它是项目的财务问题。1对业主来说：项目的建设期主要是资金支出，所以现金流量计划表现为支付计划。他可以按照这个计划筹集和安排资金。2对承包商来说：项目的费用支出和收入常常在时间上不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承包。工程项目的现金流量计划有如下作用：(1)安排资金以保障正常的项目进程。(2)计算资金成本，即计算由于工程负现金流量(投入收益)带来的利息支出，这应该计入报价中。(3)考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风险大，则要考虑相应的对策。3.4 建设工程项目资金计划3.工程成本计划与工程收支有密切的联系，但又不是一回事，对承包商来说：（1）按承包合同确定的

20、付款方式可能提前取得资金，如开办费、定金、预付款，也有推迟收款的，例如按照合同工程进度付款一般滞后l一2个月。（2）有些支出是超前的，有些是滞后的。例如预先采购材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。涉及工程项目的资金计划都是按照收付实现制，而不是按照权责发生制进行计算的。3.4 建设工程项目资金计划3.4.2 计划方法1.支付计划2.工程款收入计划3.现金流量4.融资计划3.4 建设工程项目资金计划1.支付计划承包商工程项目的支付计划包括：（1）人工费支付计划，（2）材料费支付计划，（3）设备费支付计划，（4）分包工程款支付计划，（5）现场管理费支付计划，（6）其它费用计划，如上级管理费、保

21、险费、利息等各种其它开支。业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。3.4 建设工程项目资金计划2.工程款收入计划承包商工程收入计划与两个因素有关：1.工程进度，即按照成本计划确定的工程完成状况；2.合同确定的付款方式。通常有：(l)工程预付款(备料款、准备金)的规定。这笔款项在以后工程进度款中按比例扣还。3.4 建设工程项目资金计划(2)按月进度付款。例如按FIDIC条件，月末承包商提交该月工程进度帐单，由工程师在 28天内审核并递交业主；业主在收到帐单后 28天内支付。则工程款支付比成本计划滞后 l一2个月。而且许多未完工程还不能结算。(3)按形象进度分阶段支付。一般分开工、基础完

22、工、主体完成、竣工等几个阶段，各支付一定的比例，则工程款收入计划为阶梯状(见图)。(4)其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结束后支付，或由工程本身的收益支付(即类似 BOT项目)等。3.4 建设工程项目资金计划3.4 建设工程项目资金计划3.现金流量在工程支付计划和工程收入计划的基础上可以得到工程的现金流量。它可以通过表或图的形式反映。通常按时间将工程支付和工程收入的主要费用项目罗列在一张表中，按时间计算出当期收支相抵的余额，再按时间计算到该期末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。3.4 建设工程项目资金计划4.融资计划由于工程支付计划与工程款收入计划之间会存在差异，有时会有

23、很大的差异，如果差异为正，则为 正现金流量，即承包商占用了他人资金进行工程，而且资金还有富余。这当然是很好的，但通常很困难，现代工程付款条件越来越苛刻。如果差异为负，则为负现金流量，即承包商自己必须垫入这部分资金。而对业主来说，在建设期主要是负现金流量。要取得项目的成功，必须有财务支持。3.4 建设工程项目资金计划对负现金流量必须有相同的资金在该时间注入，以保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑：(1)项目融资计划的确定。(2)以什么样的融资方式取得资金。3.4 建设工程项目资金计划项目融资是现代战略管理和项目管理的重要课题。项目的融资方式决定项目的资本结构，不仅对建设过程，而且对项目建成后的运行过程都极为重要。它决定了项目以及由项目所产生的企业的性质。现在资金渠道很多，例如：?自有资金；?世行贷款、亚行贷款；?国内外商业银行贷款；?外国政府各种形式的信贷；?发行股票；?发行债券；?合资经营；?各种形式的合作开发，如各种形式的 BOT项目；?国内的各种形式的基金；?国际租赁等。3.4 建设工程项目资金计划