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1、三大财务报表简介 北京金域黄金物资储运公司 三大主要财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产负债表资产负债表 一 资产负债表的定义：资产负债表是总括反映企业一定日期（月末、季末或年末）全部资产、负债及所有者权益情况的的会计报表。二 资产负债表的重要作用：（1）反映企业的资产总额及其构成情况（2）反映企业的权益总额及构成情况（3）反映企业资产、负债和所有者权益的全貌及发展趋势 资产负债表 资产 行号 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 行号 期末余额 年初余额 流动资产：流动负债：货币资金 短期借款 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 存

2、货 其他应付款 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产 长期借款 续表：固定资产 负债合计 累计折旧 所有者权益 固定资产净值 实收资本 在建工程 资本公积 长期待摊费用 盈余公积 其他非流动资产 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益合计 资产负债表的编制方法：一 “年初数”的填列 “年初数”各项目的数字，应根据上年末（12月31日）资产负债表的“期末数”填列。二 “期末数”的填列（公司重要相关科目介绍）（1）货币资金：“现金”账户借方余额+“银行存款”账户借方余额+“其他货币资金”账户借方余额。（2）应收账款：“应收账款”科目所属明细分类账借方余额+“预收账

3、款”科目所属明细分类账借方余额“坏账准备”科目贷方余额。（3）应付账款：“预付账款”科目所属明细分类账贷方余额+“应付账款”科目所属明细分类账贷方余额。（4）预收账款：“应收账款”贷方余额+“预收账款”贷方余 额。（5）应交税费：贷方余额直接填列，借方余额加“”填列。（6）固定资产净值：“固定资产”扣除“累计折旧”后的余额 （7）应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的贷方余额填列。（8）实收资本：根据“实收资本”的贷方余额填列。（9）资本公积：“资本公积”账户贷方余额。（10）盈余公积：“盈余公积”账户贷方余额。（11）未分配利润：本项目根据“本年利润”科目和“利润分 配”科目的余额计算填列

4、。利润表 一 利润表的定义：利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。二 利润表的作用：（1）反映企业在一定期间内经营活动成果和某些特定的非经营活动的收支结果。（2）反映企业不同时期的收入、费用及利润的变动趋势。利润表 项目 序号 本月数 本年累计数 上年同期累计数 一.营业总收入 其中：营业收入 A.主营业务收入 B.其他业务收入 二.营业总成本 其中：营业成本 A.主营业务成本 B.其他业务成本 营业税金及附加 续表：销售费用 管理费用 财务费用 三.营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四.利润总额 减：所得税费用 五.净利润 归属于母公司左右着的净利润 利润表的

5、填制方法：“本月数”栏各项目的填列方法：（1）主营业务收入：根据“主营业务收入”的贷方额填列。（2）主营业务成本：根据“主营业务成本”的借方额填列。（3）主营业务税金及附加：根据“主营业务税金及附加”的 借方额填列。（4）管理费用：根据“管理费用”的借方余额填列。（5）销售费用：根据“销售费用”的借方余额填列。（6）财务费用：根据“财务费用”的借方余额填列。（7）营业外收入：根据“营业外收入”的贷方额填列。利润表的填制方法：?（8）营业外支出：根据“营业外支出”的借方额填列。?（9）所得税费用：根据“所得税”科目的借方发生额填列。现金流量表：一现金流量表的定义：现金流量表是以现金为基础编制的，

6、用来反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。二现金流量表的作用：（1）准确地反映企业的偿债能力和支付能力 （2）便于预测企业未来的现金流量 （3）揭示企业一定时期内财务状况及经营成果变动的原因 现金流量表 项目 行次 本月金额 本年累计金额 上年同期金额 一.经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 续表（一）经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二.投资活动产生的现金流量

7、 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 续表（二）投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三.筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 续表（三）收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支

8、付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响 五.现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 续表（四）六.期末现金及现金等价物余额 现金流量表的编制方法 一.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税）二.“收到的税收返还”项目：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。三.“收到的其他与经营活动有关的现金”项目：反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收

9、入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。四.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目：反映企业购买商品、材料、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、材料、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。五.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目：反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。六.“支付的各项税费”项目：反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。七.“支付的其他与经营活动有关的现金”项目：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。