商业银行经营学租赁和信托课件.ppt

1、第七章 租赁和信托第一节第一节 租赁的基本概念租赁的基本概念第二节第二节 银行租赁业务的种类银行租赁业务的种类第三节第三节 租赁合同与租金租赁合同与租金第四节第四节 信托业务信托业务第一节 租赁的基本概念一、租赁的历史发展一、租赁的历史发展1、租赁：、租赁：所有权和使用权之间的信贷关系 出租人（所有权）租金承租人（使用权）2、三个历史阶段、三个历史阶段（1）古代租赁）古代租赁土地、房屋、农具、船只等；双方相互交换使用物件；实物信用；目的：使用价值即使用物件 无固定契约、无固定报酬（2）传统租赁）传统租赁 目的：仍然是使用价值即使用物件，只租不售 已经采用契约确定双方权利义务，已经出现租赁法律条

2、文新时期（19世纪开始）：机器设备、交通运输工具、通信设备等（3）现代租赁）现代租赁 二战后；美国；融资融物结合，融资为主要目的；现代化设备 二、现代租赁的概念和意义（一）概念：（一）概念：金融租赁、融资租赁1 1、目的：、目的：承租人是为了进行设备投资而进行租赁 承租人租赁公司：租赁合同 租赁公司：代为融资、购货，交承租人使用，但拥有所有权所有权 承租人：完全自主使用权使用权，交租金2 2、承租人：、承租人：租赁期满后，停租；续租；购留（所有权）3 3、租赁物：、租赁物：一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备4 4、期限：、期限：较长，并且不

3、中断，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同以“融物”形式进行“融资”，金融与贸易相结合方式，不同于银行借款、发行公司债、分期付款等长期信用方式的独立信用形式（二）现代租赁的主要意义1 1、企业只要支付少量租金就可以使用设备：、企业只要支付少量租金就可以使用设备：避免产前巨额购置资金支出，减少产中固定资产占用。2 2、可避免设备陈旧过时的风险，、可避免设备陈旧过时的风险，用租赁形式融通资金，加快企业设备更新3 3、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失：、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失：租金在租赁合同固定4 4、现代租赁可以扩大产品销售，、现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术

4、新产品的推广二、现代租赁和银行贷款的比较 1、信用范畴、信用范畴（1）贷款是银行信用：借贷双方；借款合同；合同标的是资金；银行（贷款人）不介入购买行为、不与供货人联系（2）租赁信用：出租人、承租人、供货商三方；租赁合同、购货合同；合同标的物是设备；出租人介入购货行为，与供货人联系 2、融资性质、融资性质（1）贷款为不完全融资：通常要求抵押，抵押品低估；不全额使用，要留补偿性余额，利息则全额计算（2）融资租赁：向承租人提供设备形式融资，实质上百分之百评价了抵押品（租赁物）价值，是完全融资3、企业信用度、企业信用度（1）贷款：企业负债，进入资产负债表，负债比率提高，信用额度下降（2）融资租赁：完全

5、相反三、现代租赁与分期付款的比较1 1、性质、性质（1）分期付款：商业信用，所有权交易，第一笔付款即享所有权（2）融资租赁：整个租赁期只得到使用权2 2、当事人与合同、当事人与合同（1）分期付款：购销双方，购货合同（2）融资租赁：出租、承租、供货三方，租赁合同、购货合同3 3、标的物权属、标的物权属（1）分期付款：所有权、使用权均属于购货方（2）融资租赁：出租人：所有权；承租人：使用权4 4、会计税收、会计税收（1）分期付款：所有权转移入资产账户，折旧，纳税（2）融资租赁：不涉及所有权；税收一般有减免待遇四、银行开展租赁业务的意义促进租赁业发展：促进租赁业发展：1、突破租赁公司股本金的限制，注

6、入巨额银行资金，繁荣租赁2、商业银行充分了解、熟悉、贴近市场架起供货方、承租方桥梁3、信息、网点、设备、技术、人才优势：预测、鉴定、计算、评估促进银行发展：促进银行发展：1 1、为商业银行提供了新的投融资渠道、为商业银行提供了新的投融资渠道 资金优势、信息优势、人才和技术优势2 2、有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险、有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险 出资购买设备租赁给承租人：银行固定资产 贷款给租赁公司：贷款资产3 3、为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间、为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间 信息咨询业务、代理业务第二节 银行租赁业务的种类一、经营

7、性租赁一、经营性租赁（一）概念：作业性、服务性、操作性、非全部收回租赁（一）概念：作业性、服务性、操作性、非全部收回租赁出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等（二）经营性租赁的主要特点（二）经营性租赁的主要特点1、租赁关系简单：两个当事人，出租人、承租人2、承租人是不特定的复数：多个不确定的承租人3、租赁的目的主要是为短期使用4、租金的支付具有不完全支付性：每次收取租金，多次回收投资5、租赁物：通用、高技术、更新快6、租赁物件的选择由出租人决定：调查、判断、经验7、租赁物件的使用有一定的限制条件8、租期一般比较短，承租人可

8、提前告知出租人，中途解除合同二、融资性租赁（一）融资性租赁的主要特征（一）融资性租赁的主要特征1、设备的所有权和使用权分离2、租金分期归流3、资金与物资运动的紧密结合融资融物；信用贸易（借物还钱）；金融机构贸易机构；生产（供）租赁（需）（二）融资性租赁的主要形式（二）融资性租赁的主要形式1、直接租赁、转租赁和回租赁2、单一租赁和杠杆租赁3、国内租赁和国际租赁4、动产租赁和不动产租赁5、企业租赁、混和租赁、厂商租赁（三）融资租赁在我国的发展1、融资租赁引入，但发展缓慢、融资租赁引入，但发展缓慢 1981年，中外合资“中国东方租赁有限公司”成立3、2000年年7月月25日中国人民银行发布日中国人民

9、银行发布金融租赁公司管理办法金融租赁公司管理办法 2004年12月30日，商务部确认万向租赁有限公司等9家企业为第一批融资租赁试点企业。截至2008年底，中国获准开展融资租赁试点的企业达37家。2007年3月1日发布修订后的金融租赁公司管理办法，9月5日，建设银行首家获得银行系金融租赁公司牌照，到10月，工商、交通、民生、招商国务院确定的首批五家试点商业银行，全部获得银监会对其筹建金融租赁公司的许可。4、“融资租赁法融资租赁法”融资租赁立法2004年3月即已启动，2006年11月，公布融资租赁法（草案）（三次征求意见稿）三、杠杆租赁（一）杠杆租赁的意义（一）杠杆租赁的意义1、对出租人、对出租人

10、只须提供设备价款20%40%的资金，就可以获得设备所有权，享受全部的所有权利益，获得设备残值收入和投资的税收优惠，如投资税收减免和加速折旧等2、对承租人、对承租人出租人可将减税优惠的一部分好处转让给承租人，从而有利于降低承租人的租金水平4、对贷款人、对贷款人由于取得高于贷款总额的设备的第一留置权（第一抵押权），租赁合同及收取租金的受让权作贷款额外担保，收回贷款有保障（二）当事人7个1、承租人、承租人2、设备制造商和供应厂商、设备制造商和供应厂商 3、物主出租人：、物主出租人：产权参加者，通常，产权分属几大银行、大公司 4、物主受托人：、物主受托人：受托管理产权，三重身份 5、债权人或贷款人：、

11、债权人或贷款人：债权参加者、债权持有者，通常，几大 6、合同受托人：、合同受托人：受托管理债权7、包租人或经纪人：、包租人或经纪人：承租人与出租人之间；租赁公司、投资银行租金支付流程：租金支付流程：承租人合同受托人（受托费用）债权人或贷款人（本息）物主受托人（信托费用）物主出租人（按比例收）（三）涉及的合同多个1 1、参加协议：、参加协议：所有当事人签署2 2、购买和制造协议：、购买和制造协议：承租人与厂商签字，再由物主出租人签字3 3、转让协议：、转让协议：转让“购买协议”，承租人与物主收托人签定4 4、信托协议：、信托协议：物主出租人与物主受托人签定5 5、合同信托协议：、合同信托协议：物

12、主受托人与合同受托人签定，“担保协议”6 6、租赁合同：、租赁合同：物主收托人与承租人签定7 7、保证协议：、保证协议：承租人以外第三者（四）交易程序1、筹备阶段、筹备阶段2、正式进行阶段、正式进行阶段（五）商业银行参与杠杆租赁的意义（五）商业银行参与杠杆租赁的意义1、促进投资和经济社会发展、促进投资和经济社会发展租赁设备为高资本密集、技术密集的长期使用设备：大型飞机、输油管道、炼油炼钢成套设备、石油钻井平台、卫星系统等；目前我国商业银行通过间接渠道参与，金融经济结合紧密；2、提高银行综合效益、提高银行综合效益投资回收有保障的融资渠道；市场前景广阔，西方国家融资租赁成为仅次于银行贷款的第二大债

13、权融资方式；享受税收减免优惠；拓展表外业务第三节 租赁合同与租金一、租赁合同一、租赁合同1 1、概念、概念出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议2 2、原则：、原则：平等、等价有偿、自愿公平、诚实信用、合法3 3、有效要件、有效要件 实质要件：民事行为能力、意思真实、不违法及公共利益 形式要件：书面形式4 4、主要条款、主要条款（1 1）合同当事人）合同当事人（2 2）租赁标的物）租赁标的物（3 3）租金）租金（4 4）租期和起租日条款）租期和起租日条款（5）租赁设备的交货和税款费用条款）租赁设备的交货和税款费用条款“验收证书”和“租赁设备收据”“界限”；

14、检查验收期、迟交、不合要求条款；进口设备：规定税费承担方，一般不包括在货价中，由承租人支付（6）租赁标的物的维修和保养）租赁标的物的维修和保养（7）保险）保险：一般两部分：财产保险、责任保险（8）担保：）担保：保证金、保证、抵押（9）租赁期满后租赁标的物的处置）租赁期满后租赁标的物的处置 留购、续租、退租；多留购，须明确规定“残值”（10）违约和争议的处理等）违约和争议的处理等明确可预见风险和违约方式，确定解决办法，减少履约争议和纠纷（二）租赁合同中需注意的几个问题1 1、租赁合同与购货合同的关系：、租赁合同与购货合同的关系：主从合同；条款呼应一致2 2、承租人不得中途解约：、承租人不得中途解

15、约：“绝对义务”：自选；专用设备；贷款3 3、出租人的免责和承租人的保障、出租人的免责和承租人的保障 货交承租人验收，承租人对质量、性能等免责；承租人有索赔权（自负费用自享赔偿金）；无条件交租金4 4、租赁设备的所有权条款、租赁设备的所有权条款 防承租人自由处理；第三者扣押；破产清偿债务5 5、对第三者的责任、对第三者的责任排除第三方异议确保承租人使用；承租方损害第三方，自行负责6 6、转租赁条款：、转租赁条款：出租人书面同意，承租人可转租7 7、租赁债权的转让和抵押：、租赁债权的转让和抵押：无须承租方同意8 8、危险负担负责：、危险负担负责：不可抗力免责；非出租方过失免责二、租金（一）租金的

16、构成（一）租金的构成（1 1）租赁设备的购置成本设备残值名义价款）租赁设备的购置成本设备残值名义价款 设备原价，运输费、保险费等（2 2）利息）利息 自由资金、借入资金，国际惯例一般按复利计算（3 3）营业费用）营业费用 办公费、业务人员工资、差旅费、必要利润 目前我国：手续费+利润（二）租金的计算方法1 1、附加率法、附加率法 按租赁设备的货价或者概算成本，加上一定附加费 附加费率根据营业费用、利润等因素确定金，高于其它方法因此：该方法计算的租和附加费成本，来计算贷款利息每期都按照货价或概算：每期附加费：每期贷款利息；：贷款每期均匀还本；：每期附加率：每期利率；：贷款还款次数；：货价或概算成

17、本；）（单利租金计算公式：rpvpvinpvrinRrpvnnipvR12、年金法（1 1）等额年金法：）等额年金法：每期租金额相等111 111111111111111nnnnniiiipvRiiiiiiiipvR）（数：其中，普通年金现值系）（金金法，每期期末支付租普通年金法：即后付年）（）（）（数：其中，预付年金现值系）（）（支付租金先付年金法：每期期初）（）（2）变额年金法：租金额等差、或者等比增减iqqipvRndniAPnidpvniAPR111/111）（等比变额年金法：），（），（等差变额年金法：3、成本回收法租赁合同约定，各期按一定规律、方式收回本金，再加上应收回的利息，即为

18、各期租金没有统一的计算公式，双方协商：等额，等差，等比，或无规律4 4、不规则租金计算方法、不规则租金计算方法指带有付租宽限期的租金计算方法，宽限期内不付租金，但要计利息，利息并入概算成本，然后再计算租金。niiipvR）（）（11115、浮动利率的租金计算方法浮动利率一般采用LIBOR，加上一定的利差作为租金利率。通常，以起租日的LIBOR加上利差作为计算第一期租金的利率；第一期租金支付日的LIBOR加上利差作为计算第二期租金的利率niipvR）（111（三）影响租金的主要因素1、计算方法一般地，年金法其它方法附加率法；先付后付；等差d、等比q递减 递增；d、q越大增减越大2、利率：最重要、

19、最显著影响因素；同方向变动3、租赁期限：同方向变动4、付租间隔期：同方向变动5、付租方式：期初期末6、保证金的支付数量和方式：数量反方向；保证金从概算成本中扣除，租金额小；用作抵交最后一期租金，则大7、支付币种：软币，利率高汇率高，租金高8、计息日和起租日：二者不一定相同；之间利息计入概算成本第四节 信托业务一、银行信托业务的涵义一、银行信托业务的涵义1 1、一般三个当事人：、一般三个当事人：委托人、受托人、受益人2 2、基本程序：、基本程序：3 3、四项必备条件、四项必备条件（1）以信用为基础；（2）具有特定的目的；（3）以信托财产为标的或主体；（4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权

20、受托人行使财产上的法定权利。4 4、基本特征、基本特征 财产所有权转移性、资产核算他主性、收益分配实绩性5 5、商业银行所从事的主要是金融信托业务、商业银行所从事的主要是金融信托业务代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票，管理资产等为主要业务现代金融“三大支柱”：金融信托+银行信贷+保险（二）商业银行从事信托业务的意义1、银行专业优势弥补个人劣势：有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济的稳定发展2、银行优势综合发挥：专业知识、信誉、信息、计算机及通信等现代化设备设施、规模、范围3、开辟银行新的利润来源渠道，有

21、利于增加银行收益4、扩大了银行业务范围，丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经营风险，提高了银行资产的安全度二、银行信托业务的种类（一）国际银行信托业务繁多（一）国际银行信托业务繁多1、按委托人：个人、公司、政府、公共团体等2、按信托方式：动产、不动产、投资、融资、职工福利、公益、事务等（二）目前与我国银行直接相关（二）目前与我国银行直接相关1、融资性信托（1）甲种委托贷款：（2）乙种委托贷款；（3）专项委托贷款2、公益基金信托：公积金信托、社会保险基金3、个人理财和公司理财：信托、代理、咨询三位一体4、信托投资：集合个人、企业或团体资金，有价证券投资三、我国商业银行信托业务的规范化发展1、法律契约原则2、忠实责任原则3、审慎管理原则：谨慎、稳健4、资金独立原则：账户独立；经营分离；破产隔离四、我国商业银行信托业务的新发展四、我国商业银行信托业务的新发展1、基金托管：保管、划拨、会计核算、基金估值、监督管理人2、资产证券化3、代理业务和现金管理4、银信合作