最新5联行往来新课件.ppt
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《最新5联行往来新课件.ppt》由用户(晟晟文业)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 往来 新课
- 资源描述:
-
1、进入夏天,少不了一个热字当头,电扇空调陆续登场,每逢此时,总会想起那一把蒲扇。蒲扇,是记忆中的农村,夏季经常用的一件物品。记忆中的故乡,每逢进入夏天,集市上最常见的便是蒲扇、凉席,不论男女老少,个个手持一把,忽闪忽闪个不停,嘴里叨叨着“怎么这么热”,于是三五成群,聚在大树下,或站着,或随即坐在石头上,手持那把扇子,边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳,热得满头大汗,不时听到“强子,别跑了,快来我给你扇扇”。孩子们才不听这一套,跑个没完,直到累气喘吁吁,这才一跑一踮地围过了,这时母亲总是,好似生气的样子,边扇边训,“你看热的,跑什么?”此时这把蒲扇,是那么凉快,那么的温馨幸福,有母亲的味道!蒲扇
2、是中国传统工艺品,在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树,制作简单,方便携带,且蒲扇的表面光滑,因而,古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名,实即今日的蒲扇,江浙称之为芭蕉扇。六七十年代,人们最常用的就是这种,似圆非圆,轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今,我的记忆中,它跨越了半个世纪,也走过了我们的半个人生的轨迹,携带着特有的念想,一年年,一天天,流向长长的时间隧道,袅第五章第五章 联行联行电子汇划与清算电子汇划与清算第一节第一节联行电子汇划业务概述联行电子汇划业务概述第二节第二节系统行间资金往来的核算系统行间资金往来的核算第三节第三节电子汇划业务的核算电子汇划业务的核算第四节第四节
3、辖内往来业务的核算辖内往来业务的核算二、联行往来的基本要素二、联行往来的基本要素1 1、联行行号、联行行号 是办理联行业务的行处是办理联行业务的行处使用的行名代号使用的行名代号2 2、收、发报行、收、发报行3 3、联行专用章、联行专用章4 4、联行密押、联行密押 负责清算资金往来负责清算资金往来联行往来联行往来的处理。发报行是联行业务往来的处理。发报行是联行业务往来的发生行;收报行是联行往来业的发生行;收报行是联行往来业务的受理行。一个银行机构可以务的受理行。一个银行机构可以既是及时发报行又是收报行。既是及时发报行又是收报行。是专门用来证明联行往来凭证有是专门用来证明联行往来凭证有效、真实的印
4、章,由总行统一制效、真实的印章,由总行统一制作,并分发给经办全国联行往来作,并分发给经办全国联行往来的行处,各行要有专人妥善保管,的行处,各行要有专人妥善保管,按规定范围使用。按规定范围使用。是办理联行往来,用以辨认汇划款项是办理联行往来,用以辨认汇划款项的真伪,保障资金安全的机要密码。的真伪,保障资金安全的机要密码。编码方法由总行统一规定,密押号码编码方法由总行统一规定,密押号码的发送、启用、变更及使用,按总行的发送、启用、变更及使用,按总行统一规定办理,而且应由专人保管、统一规定办理,而且应由专人保管、使用和登记。使用和登记。三、联行往来的特点三、联行往来的特点1 1、有往账必有来账、有往
5、账必有来账 同一笔业务的往账和同一笔业务的往账和来账必相等,往账和来账必相等,往账和来账的记账方向相反。来账的记账方向相反。2 2、及时清偿联行汇差、及时清偿联行汇差联行之间的账务往来会形成相互之间资金的代联行之间的账务往来会形成相互之间资金的代收、代付关系,这种代收代付形成的资金存欠收、代付关系,这种代收代付形成的资金存欠即联行汇差,联行往来各科目借、贷方发生额即联行汇差,联行往来各科目借、贷方发生额的差额,需要及时清偿。的差额,需要及时清偿。各行处之间的清偿方各行处之间的清偿方法主要有三种:法主要有三种:三、联行往来的特点三、联行往来的特点(1)差额清偿)差额清偿 联行往来经办行定期或每天
6、对于发生的联行往来账务,分别加联行往来经办行定期或每天对于发生的联行往来账务,分别加计借方、贷方发生额合计,并轧算差额进行清算。轧算差额是借方余计借方、贷方发生额合计,并轧算差额进行清算。轧算差额是借方余额时,为应收汇差;是贷方余额时,为应付汇差。额时,为应收汇差;是贷方余额时,为应付汇差。(2)逐笔清偿)逐笔清偿 是是其基本做法是联行往来清算行在总行开立清算账户,资金往其基本做法是联行往来清算行在总行开立清算账户,资金往来采取纵向划拨,往账发生行将往账业务发送到总行,总行在往账行来采取纵向划拨,往账发生行将往账业务发送到总行,总行在往账行与来账行清算账户之间清算资金,然后将款项划往来账行,从
7、而实现与来账行清算账户之间清算资金,然后将款项划往来账行,从而实现资金存欠清偿与资金划拨的同步。资金存欠清偿与资金划拨的同步。(3)及时对账及时对账 由于每笔联行往来业务发生后,双方行处在不同时间、不同地由于每笔联行往来业务发生后,双方行处在不同时间、不同地点进行资金收付,为了确保联行账务正确无误,就必须采取一些点进行资金收付,为了确保联行账务正确无误,就必须采取一些特殊的队账方法。如将账务划分为往账和来账两个系统,往、来特殊的队账方法。如将账务划分为往账和来账两个系统,往、来账金额要相等,账务的记载划分年度并按年度进行未达账的清查账金额要相等,账务的记载划分年度并按年度进行未达账的清查等等
8、我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统,我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统,各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。行系统彼此独立、平行运作。四、联行往来管理体制四、联行往来管理体制(一)管理办法(一)管理办法四、联行往来管理体制四、联行往来管理体制统一领导,分级管理统一领导,分级管理集中监管,分别核算集中监管,分别核算(二)管理体制(二)管理体制目前,实行三级管理体制。目前,实行三级管理体制。四、联行往来的管理体制四、联行往来的管理体制全国联行往来全国联行往来分行辖内往来分行辖内往来支行辖内往来支行辖内往来(1
9、 1)全国联行往来)全国联行往来 全国联行往来由全国联行往来由总行监督管理总行监督管理,适用于总行与所属各,适用于总行与所属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的准颁发的全国联行行号和联行专用章。全国联行行号和联行专用章。四、联行往来的管理体制四、联行往来的管理体制 (2 2)分行辖内往来)分行辖内往来 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行分行监督管理监督管理,适用于省、自治区
10、、直辖市分行与所辖,适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号辖内联行行号和联行专用章。和联行专用章。二、联行电子汇划业务组织体系二、联行电子汇划业务组织体系 (3 3)支行辖内往来)支行辖内往来 支行辖内往来是指由县(市)支行辖内往来是指由县(市)支行监督管理支行监督管理,适,适用于县(市)支行与所属各机构之间以及同一县用于县(市)支行与所属各机构之间
11、以及同一县(市)支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参(市)支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参加支行辖内往来各机构必须有加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和支行辖内联行行号和联行专用章。联行专用章。二、联行电子汇划业务组织体系二、联行电子汇划业务组织体系 上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分的,划分的,充分发挥充分发挥了分行、支行对辖内联行往来就了分行、支行对辖内联行往来就近管理的近管理的优势优势,同时又,同时又减轻减轻了总行监督管理的了总行监督管理的负担负担。二、联行电子汇划业务组织体系二、联行电子汇划业务组织体系第二节第二节
12、系统行间资金往来的核算系统行间资金往来的核算一一系统行构成系统行构成二二基本做法基本做法三三会计科目和会计凭证会计科目和会计凭证四四电子汇划往来与资金算清的处理电子汇划往来与资金算清的处理五五系统内资金调拨及利息清算系统内资金调拨及利息清算 一、系统构成一、系统构成 资金汇划系统由资金汇划系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。经办行经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行;汇划业务的接收行是收报经办行。清算行清算行在总行清
13、算中心开立备付金存款账户,办理其下属行处汇划款项清算的分行,包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省区分行在总行开立备付金账户,只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。总清算中心总清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。二、基本做法二、基本做法实存资金实存资金是指以清算行为单位在总是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金帐行清算中心开立备付金帐户,用于汇划款项资金清户,用于汇划款项资金清算算同步清算同步清算头寸控制头寸控制集中监督集中监督指发报经办行通过其清算行经指发报经办行通过其清算行经总行清算中心
14、将款项汇划至收总行清算中心将款项汇划至收报行经办行,同时,总行清算报行经办行,同时,总行清算中心办理清算行之间的资金清中心办理清算行之间的资金清算。汇出汇入资金同时清算,算。汇出汇入资金同时清算,随发随收随发随收指各清算行在总行清算中心开立备指各清算行在总行清算中心开立备付金存款帐户,保持存款充足;总付金存款帐户,保持存款充足;总行清算中心对各行汇划资金实行集行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足,中清算。清算行备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款,二级分行可向管辖省区分行借款,省区分行、直辖市分行和直属分行省区分行、直辖市分行和直属分行头寸不足可向总行借款。头寸不
15、足可向总行借款。指总行清算中心对汇划往指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况备付金存款账户资信情况和行间查询查复进行管理和行间查询查复进行管理和监督。和监督。二、基本做法二、基本做法 资金汇划清算系统业务的基本程序资金汇划清算系统业务的基本程序发报经办行发报经办行收报经办行收报经办行清算分中心清算分中心清算分中心清算分中心总行清算中心总行清算中心录入数据、加密录入数据、加密接收数据接收数据(资金汇划、清算、账务核对)(资金汇划、清算、账务核对)(报文转发(报文转发 、账务核对)、账务核对)(发报、收报、查询复查)(发报、收报、查询复查)(辖属清
16、算、业务指导)(辖属清算、业务指导)三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证(一)会计科目(一)会计科目1 1清算资金往来清算资金往来待清算辖内往来待清算辖内往来资产负债共同类科目资产负债共同类科目,用以核算系统行内分,用以核算系统行内分中心与总行清算中心之间、经办行与清算分中心中心与总行清算中心之间、经办行与清算分中心之间的资金汇划与清算业务。之间的资金汇划与清算业务。三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证清算资金往来清算资金往来借方借方发送划付款信息发送划付款信息接收划收款信息接收划收款信息应收汇差应收汇差贷方贷方应付汇差应付汇差发送划收款信息发送划收款信息接收划付款信息接收划付
17、款信息三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证2 2存放同业存放同业上存系统内款项上存系统内款项资产类科目资产类科目,用以核算各清算行或省区分行,用以核算各清算行或省区分行存放在总行一级个清算行存放在省区分行的备付存放在总行一级个清算行存放在省区分行的备付金存款。金存款。存放同业存放同业借方借方上存款项时上存款项时余额余额贷方贷方实际支用或退回时实际支用或退回时 三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证3 3同业存放同业存放系统内款项存放系统内款项存放负债类科目负债类科目,用以核算总行或或省区分行收,用以核算总行或或省区分行收到的各清算行上存的备付金存款。到的各清算行上存的备付金存款。
18、同业存放同业存放借方借方实际支用或退回时实际支用或退回时 余额余额贷方贷方收到上存款项时收到上存款项时三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证4 4拆出资金拆出资金资产类科目资产类科目,用以核算总行或或省区分行借,用以核算总行或或省区分行借出给同业的资金。出给同业的资金。拆出资金拆出资金借方借方资金借出时资金借出时 余额余额贷方贷方收回借出资金时收回借出资金时三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证5 5拆入资金拆入资金负债类科目负债类科目,用以核算总行或或省区分行从,用以核算总行或或省区分行从同业借入的资金。同业借入的资金。拆入资金拆入资金借方借方归还借入资金时归还借入资金时 余额余
19、额贷方贷方收到借入资金时收到借入资金时三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证(二)会计凭证(二)会计凭证1 1“辖内往来汇总记账凭证辖内往来汇总记账凭证”分为借方和贷方两种凭证,由发报经办行日终根据分为借方和贷方两种凭证,由发报经办行日终根据当天向清算行发出的汇划业务信息打印,并以当天向清算行发出的汇划业务信息打印,并以“资金汇资金汇划清算业务清单划清算业务清单”为附件。为附件。三、会计科目和会计凭证三、会计科目和会计凭证2.2.资金汇划补充凭证资金汇划补充凭证 该凭证式收报行接受来帐数据后打印的凭证,是帐该凭证式收报行接受来帐数据后打印的凭证,是帐务记载的依据和款项已入帐的通知。该凭证
20、分为务记载的依据和款项已入帐的通知。该凭证分为“资金资金汇划(借方)补充凭证汇划(借方)补充凭证”和和“资金汇划(贷方)补充凭资金汇划(贷方)补充凭证证”两种。资金汇划补充凭证式重要的空白凭证,必须两种。资金汇划补充凭证式重要的空白凭证,必须按规定使用和保管,并纳入表外科目核算。按规定使用和保管,并纳入表外科目核算。四、电子汇划往来与资金清算的处理四、电子汇划往来与资金清算的处理资金汇划清算业务采取批量处理和实时处理相结合的方资金汇划清算业务采取批量处理和实时处理相结合的方式。式。实时处理实时处理实时业务由收报清算行即实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行,总时传输到收报经办行,总行清算中心
21、当日更新各清行清算中心当日更新各清算行备付金存款。算行备付金存款。批量处理批量处理批量业务由收报清算行次批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清行清算中心当日更新各清算行备付金存款。算行备付金存款。四、电子汇划往来与资金清算的处理四、电子汇划往来与资金清算的处理(一)发报行经办行(一)发报行经办行l发报经办行根据汇划业务种类,由经办人员根据汇划凭发报经办行根据汇划业务种类,由经办人员根据汇划凭证录入有关内容。实时业务全部授权,批量业务、大额证录入有关内容。实时业务全部授权,批量业务、大额业务由经办行会计主管授权,业务数据经过复核无误后业务由经办行
22、会计主管授权,业务数据经过复核无误后,产生有效汇划数据,发送至清算行。,产生有效汇划数据,发送至清算行。l如为汇兑、异地托收承付等贷报业务,其会计分录如下如为汇兑、异地托收承付等贷报业务,其会计分录如下l借:吸收存款等科目借:吸收存款等科目l 贷:清算资金往来贷:清算资金往来清算辖内往来清算辖内往来l如为银行汇票等借报业务,则会计分录相反。如为银行汇票等借报业务,则会计分录相反。四、电子汇划往来与资金清算的处理四、电子汇划往来与资金清算的处理日终,要做以下两件事:日终,要做以下两件事:其一,打印其一,打印“待清算辖内往来汇总记账凭证待清算辖内往来汇总记账凭证”以及以及“资金汇划业务清资金汇划业
23、务清单单”。清单以及支付结算原始凭证作为。清单以及支付结算原始凭证作为“汇总记账凭证汇总记账凭证”的附件。的附件。具体来说,电汇凭证第三联,邮划异地托收承付、委托收款凭证第具体来说,电汇凭证第三联,邮划异地托收承付、委托收款凭证第三、第四联,银行汇票第二、第三联,银行承兑汇票第二联,银行三、第四联,银行汇票第二、第三联,银行承兑汇票第二联,银行卡存卡存(取取)款单、签购单等作为款单、签购单等作为“待清算辖内往来汇总记账凭证待清算辖内往来汇总记账凭证”的附的附件。如为信汇,则先发出件。如为信汇,则先发出“信汇付款指令信汇付款指令”,随后将第三、四联信,随后将第三、四联信汇凭证通过邮局寄发。汇凭证
24、通过邮局寄发。其二,手工核对当天原始汇划凭证笔数与金额与其二,手工核对当天原始汇划凭证笔数与金额与“资金汇划清算业务清资金汇划清算业务清单单”发送借、贷报单笔数、合计数及发送借、贷报单笔数、合计数及“待清算辖内往来待清算辖内往来”科目有关科目有关账户当日发报汇总借贷方凭证笔数及发生额是否一致。账户当日发报汇总借贷方凭证笔数及发生额是否一致。四、电子汇划往来与资金清算的处理四、电子汇划往来与资金清算的处理(二)发报清算行(二)发报清算行l收到辖属各经办行传输来的汇划业务后,对于金额在亿收到辖属各经办行传输来的汇划业务后,对于金额在亿元以上的特大汇款由会计主管授权后处理,同时汇划系元以上的特大汇款
展开阅读全文