最新02-财务比率分析和财务计划课件.ppt

1、第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划2第二章第二章 财务比率分析和财务计划财务比率分析和财务计划第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划9 货币资金货币资金+交易性金融资产交易性金融资产+应收票据应收票据+应收账款应收账款 =流动资产流动资产-存货存货-待摊费用待摊费用-预付费用预付费用 =流动资产流动资产-存货存货二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划10货币资金货币资金+交易性金融资产交易性金融资产 请看例题分析P42二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务

2、比率分析和财务计划务计划11二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划12二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划13利润总额利润总额+利息支出利息支出一般来说，该比率应大于1，该比率越高，企业就有可能增加负债。否则企业就不能借入资金。二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划14二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划15第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财

3、务计划务计划16第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划17资产负债率资产总额负债总额资产总额资产总额股东权益股东权益资产总额权益乘数11-11二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划18%100本期到期债务本息经营现金净流量息偿付比率到期债务本该比率应大于100%，否则小于100%说明企业经营活动产生的现金不足以偿付本期到期的债务及利息支出。二、偿债能力比率分析二、偿债能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划19三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比

4、率分析和财务计划务计划20销售收入销售收入-销售折扣及退回销售折扣及退回-销售折让销售折让三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划21%100成本费用总额利润总额成本费用利润率三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划222%100%100）总资产期末总资产期初（其中：平均总资产平均总资产利息支出利润总额平均总资产息税前利润总资产报酬率 三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划232%100%100）动权益期末股动权益期初股

5、（其中：平均净资产平均股东权益净利润平均净资产净利润净资产收益率三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划24%100净利润经营现金净流量盈利现金比率 若该比率小于1，说明企业虽盈利但现金短缺。三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划25%100期初所有者权益总额期末所有者权益总额资本保值增值率该比率=100%，为资本保值；该比率1，为资本增值。三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划26四、营运能力比率分析四、营运能力比率

6、分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划272/%100）账款余额期末应收账款余额期初应收（账款余额平均应收其中：赊销或销售收入净额平均应收账款余额日历天数应收账款周转率日历天数周转天数应收账款平均应收账款余额赊销或销售收入净额款周转率应收账 应收账款周转天数为反指标，越小越好。四、营运能力比率分析四、营运能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划282/）货成本期末存货成本期初存（货成本平均存其中：存货周转率日历天数存货周转天数平均存货成本产品销售成本存货周转率四、营运能力比率分析四、营运能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析

7、和财务计划务计划29/2销 售 净 收 入流 动 资 产 周 转 率流 动 资 产 平 均 占 用 额日 历 天 数流 动 资 产 周 转 天 数流 动 资 产 周 转 率流 动 资 产 平 均 占 用 额或平 均 每 日 周 转 额期 初 流期 末 流流 动 资 产其 中：（）动 资 产动 资 产平 均 占 用 额流动资金节约额的计算）转天数实际周周转天数计划或上期（计算期天数本期实际周转额节约额流动资金四、营运能力比率分析四、营运能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划302/总资产）期末总资产期初（额其中：总资产平均占用总资产周转率日历天数总资产周转天数总资

8、产平均占用额销售净收入总资产周转率 请看例题分析P51四、营运能力比率分析四、营运能力比率分析第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划31五、市况测定比率五、市况测定比率第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划32流通在外普通股股数优先股股利税后利润每股收益普通股-五、市况测定比率五、市况测定比率第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划33流通在外的普通股股数股利总额每股股利五、市况测定比率五、市况测定比率第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划34五、市况测定比率五、市况测定比率第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析

9、和财务计划务计划35 请看例题分析P56五、市况测定比率五、市况测定比率第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划36六、财务比率分析的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法实际值标准值 分析评价分析评价有绝对标准、预算标准、历史标准和行业标准。第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划37六、财务比率分析的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划38六、财务比率分析的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划39六、财务比率分析

10、的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划40六、财务比率分析的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划41六、财务比率分析的标准与基本方法六、财务比率分析的标准与基本方法第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划42第二节第二节 财务计划和现金预算财务计划和现金预算第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划43 一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划44一、财务计划的

11、内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划45一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划46一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制企业战略规划长期规划中期规划短期规划是针对未来5年或更长时间确定的发展规划，目的为长期生产能力需要和资源配置做准备。针对未来2年时间的发展规划。主要是根据现有的固定生产能力来满足市场需求的详细计划。是指一年或一年以内的规划。从某种意义上说是中期规划的“作业”规划。第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划47一、财务计划的内容和

12、编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划48一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划49一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划50一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划51一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制基期资产负债表中的资产总额 =-计划期预计追加的资金量预计资产负债表中的资产总额第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划

13、务计划52一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制 预计新增预计新增 留存收益留存收益 所需筹资量所需筹资量 =资金需要量资金需要量 =预计预计 净利润净利润（1-1-）股利股利 支付率支付率 +第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划53资金需要量 考虑股利政策 考虑财务结构 外部筹资方式（股票、负债）一、财务计划的内容和编制一、财务计划的内容和编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划54二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划55二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制

14、第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划56预计各季的销售收入编制预计销售收入表编制预计现金收入表考虑现销、赊销收入二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划57二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划58累计现金余缺=期初现金余额+现金净流量二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制-最低现金持有量期末现金余额结合企业实际确定第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划59二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划60二、现金预算的内容与编制二、现金预算的内容与编制第三章第三章 财务比率分析和财财务比率分析和财务计划务计划61思思 考考 题题62 结束语结束语