第九章旅行社财务管理课件.ppt
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1、第九章第九章 旅行社财务管理旅行社财务管理第九章第九章 旅行社财务管理旅行社财务管理学习目标学习目标知识目标知识目标财务管理目标、内容、方法和组织;筹资、投资决策,营运资金、固定资产、无形资产和递延资产、成本费用、营业收入、税金、价格、股利决策等方面管理的理论和方法;财务预算管理理论和方法;财务评价管理理论和方法;能力目标能力目标培养学生一定的财务管理及分析能力培养学生一定的财务决策及分析能力 第一节第一节 旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的概念一、旅行社财务管理的概念二、旅行社财务管理的目标二、旅行社财务管理的目标(一)旅行社管理目标(一)旅行社管理目标(二)旅行社财务
2、管理目标(二)旅行社财务管理目标-以利润最大化为目标-以财富最大化为目标-企业财富和社会效益最大化三、旅行社财务管理的内容三、旅行社财务管理的内容-筹资管理-投资管理-营运资金的管理-成本费用管理-利润管理-财务评价旅行社财务管理是专门探讨旅行社如何组织好其财务活动、处理好其财务关系,达到企业财务管理目标的经济管理活动。也就是旅行社如何筹集资金和合理分配及使用资金,如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益。第二节第二节 旅行社筹资和投资管理旅行社筹资和投资管理一、旅行社资金筹集一、旅行社资金筹集(一)资金筹集概述(一)资金筹集概述1资金筹集的概念2资金筹集要考虑的问题(1)需要筹集多少资金。(4
3、)可能带来的风险。(3)该项资金筹集和使用的代价。(2)资金从何而来。3.资金筹集的具体要求:-合理确定资金筹集的数量,控制资金投放时间。-认真选择筹资来源,力求降低资金成本。-适当安排自有资金比例,正确运用负债经营。(二)资本金制度(二)资本金制度 1资本金的概念 2资本金的构成(1)国家资本金(2)法人资本金(3)个人资本金(4)外商资本金 3资本金筹集方式、筹集期限 本金筹集方式:国家投资。各方集资。发行股票。形式:现金投资。实物投资。无形资产投资。4资本金的管理要求(1)企业对筹集的资本金依法享有经营权。按所有权与经营权分离的“两权分离”原则,企业对依法筹集的资本金享有经营使用权。(2
4、)投资者应按合同规定按期出资。(3)投资者不得以任何方式抽走资本金,以保证资本金完整。(4)投资者对其所出资金享有权利并承担义务。(三)资本公积金制度(三)资本公积金制度 1.资本公积金的概念 2.资本公积金内容(1)资本溢价(2)股票溢价(3)接受捐赠资产(4)资产重估增值(5)资本汇率折算差额(四)留存收益(四)留存收益 1.盈余公积金 2未分配利润(五五)负债融资负债融资 1短期负债融资(1)商业信用。(2)短期借款。2长期负债融资(1)长期借款(2)发行债券(六)资金成本(六)资金成本 资金成本是指旅行社在筹集资金过程中支付的资金筹集费和使用资金过程中支付资金占用费。(七)股东筹资和负
5、债筹资的比较(七)股东筹资和负债筹资的比较 1股东筹资的影响 2负债筹资的影响(七)股东筹资和负债筹资的比较(七)股东筹资和负债筹资的比较 1股东筹资的影响 2负债筹资的影响(八)筹资方案的选择(八)筹资方案的选择 1公司的筹资方式有:普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款 2选择不同筹资方式考虑的因数有:资金成本、筹资风险、用资期限、资金灵活性、筹资方便度、使用限制筹资方式比较 考虑因数考虑因数顺顺 序序各种筹资方式各种筹资方式资金成本资金成本低低高高商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股筹资风险筹资风险小
6、小大大普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款用资期限用资期限长长短短普通股、优先股、融资租赁、发行债券、银行借款、商业信用普通股、优先股、融资租赁、发行债券、银行借款、商业信用资金灵活性资金灵活性大大小小商业信用、银行借款、融资租赁、发行债券、普通股、优先股商业信用、银行借款、融资租赁、发行债券、普通股、优先股筹资方便度筹资方便度易易难难商业信用、融资租赁、银行借款、发行债券、优先股、普通股商业信用、融资租赁、银行借款、发行债券、优先股、普通股使用限制使用限制小小大大普通股、优先股、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁、普
7、通股、优先股、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁、3筹资期限的选择原则:(1)用于短期需要的资金,采用短期筹资方式;用于长期需要的资金,采用长期筹资方式。(2)考虑所须资金的使用期限时,必须考虑公司资产的占用情况。许多公司的经营存在季节性和周期性波动。二、旅行社投资管理二、旅行社投资管理(一)旅行社投资的意义与种类(一)旅行社投资的意义与种类 1旅行社投资的概念 2旅行社投资种类 按照投资期限可将投资分为短期投资和长期投资。按投资范围可将投资分为内部投资和外部投资。(二)旅行社内部长期投资的特点与程序(二)旅行社内部长期投资的特点与程序 1 1旅行社内部长期投资的特点旅行社内部长期投资的特
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