第四章信用证在国际贸易结算中的资料教程课件.ppt

1、国际贸易单国际贸易单证实务证实务1 编著：李元旭 吴国新2023-1-11第四章第四章 信用证在国际贸易结算中的运用信用证在国际贸易结算中的运用u案例：案例：我们利用第二章的案例上海市纺织品进出口我们利用第二章的案例上海市纺织品进出口 公公司司(Shanghai Textiles Import&Export Corporation)与美国与美国CRYSTAL KOBE LTD.洽谈洽谈含含55%纤维纤维45%的棉女士短衫的棉女士短衫(LADIES 55%ACRYLIC 45%COTTON KNITTED BLOUSE)。签定的合同，请为进口商签定的合同，请为进口商CRYSTAL KOBE LT

2、D向美国纽约银行申请开列信用证并填写开证申请向美国纽约银行申请开列信用证并填写开证申请书书 u合同如合同如(WORD文档所视文档所视)u分析如分析如(WORD文档所视文档所视)国际贸易单国际贸易单证实务证实务2 编著：李元旭 吴国新2023-1-11一、申请开立信用证一、申请开立信用证（一）信用证开证基础（一）信用证开证基础n当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式时当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式时，应同时在合同的支付条款中对信用证的，应同时在合同的支付条款中对信用证的开出时间、开出时间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点

3、等等作出明确规定。作出明确规定。n另外，买卖合同中应认真订好其它条款，譬如：品质另外，买卖合同中应认真订好其它条款，譬如：品质条款、数量条款、包装条款、装运条款、保险条款、条款、数量条款、包装条款、装运条款、保险条款、检验条款等，因为这些条款都会在信用证中反映出来检验条款等，因为这些条款都会在信用证中反映出来。第一节第一节 进口信用证结算进口信用证结算 国际贸易单国际贸易单证实务证实务3 编著：李元旭 吴国新2023-1-111 1、合同规定开证时间、合同规定开证时间如：如：“在装运月份前在装运月份前XXXXXX天开到出口人天开到出口人”、“不迟于不迟于X X月月X X日开到出口人日开到出口人

4、”。2 2、关于信用证的开证行、关于信用证的开证行如：规定信用证应如：规定信用证应“通过出口人可接受的通过出口人可接受的银行开立银行开立”。3 3、关于信用证的种类、关于信用证的种类：在合同中规定信用证是即期的、远期的、：在合同中规定信用证是即期的、远期的、是否需要汇票、是否需要加具保兑，是否是否需要汇票、是否需要加具保兑，是否“可转让可转让”，是否需，是否需要预支或部分预支等。要预支或部分预支等。4 4、关于信用证金额、关于信用证金额：信用证金额是开证行承担责任的最高金额。：信用证金额是开证行承担责任的最高金额。在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的

5、100100。如买卖。如买卖合同中对装运数量订有合同中对装运数量订有“约约”数或数或“溢短装条款溢短装条款”的，则应要的，则应要求进口人在信用证中规定装运数量多交或少交的百分率或注明求进口人在信用证中规定装运数量多交或少交的百分率或注明“约约”数，同时对信用证金额作相应的增加或在金额前注明数，同时对信用证金额作相应的增加或在金额前注明“约约”数（数（“ABOUT”ABOUT”字样）。字样）。5 5、关于到期日和到期地点、关于到期日和到期地点：开证行承担责任的期限应该明确。到：开证行承担责任的期限应该明确。到期地点是指一个付款交单、承兑交单的地点或除了自由议付信期地点是指一个付款交单、承兑交单的

6、地点或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。一般应规定信用证的有效地点用证外的一个议付交单的地点。一般应规定信用证的有效地点为出口人所在地银行。为出口人所在地银行。国际贸易单国际贸易单证实务证实务4 编著：李元旭 吴国新2023-1-11国际贸易单国际贸易单证实务证实务5 编著：李元旭 吴国新2023-1-112、开证申请人提交保证金或抵押品、开证申请人提交保证金或抵押品n开证行首先对开证申请书的内容进行审核，看其开证行首先对开证申请书的内容进行审核，看其各类项目是否齐全、有无矛盾等。在此基础上，各类项目是否齐全、有无矛盾等。在此基础上，对开证申请人的资信（包括开证申请人的经营状对开证申请

7、人的资信（包括开证申请人的经营状况、资金实力、经营作风等）作仔细的调查，根况、资金实力、经营作风等）作仔细的调查，根据不同开证申请人的资信情况给予不同的授信额据不同开证申请人的资信情况给予不同的授信额度。度。n如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，则不须交付保证金或抵押品；若开证金额大于授则不须交付保证金或抵押品；若开证金额大于授信额度，则对超过部分向开证申请人收取保证金信额度，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品：或抵押品：（1 1）现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者）现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款帐户中扣存；从存款帐

8、户中扣存；（2 2）开证申请人也可提供抵押品；）开证申请人也可提供抵押品；（3 3）开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或）开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融机构出立的保函。金融机构出立的保函。国际贸易单国际贸易单证实务证实务6 编著：李元旭 吴国新2023-1-113、开证申请人向开证行支付开证费用、开证申请人向开证行支付开证费用n申请人须按开证金额的一定比例向开证申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开证手续费，在开证当日按当天行支付开证手续费，在开证当日按当天牌价（中间价）折算成人民币支付；其牌价（中间价）折算成人民币支付；其它费用则按实报实销的原则处理。它费用则按实报实销

9、的原则处理。国际贸易单国际贸易单证实务证实务7 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证1、开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立、开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立信用证。信用证。2、审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有、审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证。有权签字人签发信用证。3、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开开国际贸易单国际贸易单证实务证实务8 编著：李元旭

10、 吴国新2023-1-11二、信用证的通知二、信用证的通知1 1、开证行选择通知行、开证行选择通知行 开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口人所在地的分支机构或代理行。因为分支机构或代人所在地的分支机构或代理行。因为分支机构或代理行之间定期交换密押、印鉴（签字样本），可以理行之间定期交换密押、印鉴（签字样本），可以通过密押的审核和印鉴的一致来确定信用证的真实通过密押的审核和印鉴的一致来确定信用证的真实性。性。2 2、通知行核对信用证的真实性、通知行核对信用证的真实性 如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别如果通知行愿意通知信用证，则应合理

11、审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性，即核对电开信用证所通知的信用证的表面真实性，即核对电开信用证的密押或信开信用证的印鉴，只要密押、印鉴无误的密押或信开信用证的印鉴，只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认其表面真实性。如印、押不符，通知行就可以确认其表面真实性。如印、押不符或无法核对，通知行必须毫不迟延地将其无法鉴别或无法核对，通知行必须毫不迟延地将其无法鉴别的事实通知开证行。的事实通知开证行。国际贸易单国际贸易单证实务证实务9 编著：李元旭 吴国新2023-1-113 3、通知行对来证进行记录、通知行对来证进行记录n通知行在核对密押或印鉴无误后，应毫不迟延地通知行在核对密押或印鉴无误后，应毫

12、不迟延地对收到的信用证进行登记，内容通常包括：开证对收到的信用证进行登记，内容通常包括：开证行名称、来证地区和国家名、来证的开证日期和行名称、来证地区和国家名、来证的开证日期和收到日期、来证路线、信用证号码、受益人、金收到日期、来证路线、信用证号码、受益人、金额和币别等。信用证登记完毕后，一般应及时地额和币别等。信用证登记完毕后，一般应及时地将信用证的副本归档，备查。将信用证的副本归档，备查。4 4、通知行通知信用证、通知行通知信用证n通知行在确认信用证的真实性并将有关信用证的通知行在确认信用证的真实性并将有关信用证的情况记录在案后，向受益人通知信用证。情况记录在案后，向受益人通知信用证。（1

13、 1）若系信开信用证，通知行缮制信用证的通知）若系信开信用证，通知行缮制信用证的通知书，说明信用证的真实性，将通知书、正本信用书，说明信用证的真实性，将通知书、正本信用证交给受益人。证交给受益人。（2 2）若系电开信用证，通知行照来电复印，复印）若系电开信用证，通知行照来电复印，复印本随附面函通知受益人，原本留存。本随附面函通知受益人，原本留存。国际贸易单国际贸易单证实务证实务10 编著：李元旭 吴国新2023-1-11三、信用证的审核三、信用证的审核n受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不卖合同为依

14、据进行全面审查。如发现任何与合同不符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人进行必要的修改。进口人进行必要的修改。n虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。为了受益人的利益而审核信用证。国际贸易单国际贸易单证实务证实务11 编著：李元旭 吴国新2023-1-11三、审核信用证三、审核信用证审核信用证审核信用证 来证背景来证背景 信用证的类型信用证的类型 有效期有效期,议付地议付地

15、点和交单期限点和交单期限 装运条款装运条款 保险保险 来证所需的来证所需的各种单据各种单据 货物的描述货物的描述 银行费用银行费用 特殊条款特殊条款 国际贸易单国际贸易单证实务证实务12 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（一）银行的审证n银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括：其审证的重点内容包括：1 1、审查开证行资信、审查开证行资信n开证行的资信主要取决于：开证行的资信主要取决于：（1）资产的大小。）资产的大小。（2）银行的分支机构多寡。）银行的分支机构多寡。（3）历史的长短。）历史的长短。（4）往来关系的好坏，业

16、务多少，过去的业绩等等）往来关系的好坏，业务多少，过去的业绩等等国际贸易单国际贸易单证实务证实务13 编著：李元旭 吴国新2023-1-11n银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累。对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等。对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等级中了解大概。国际金融界每年都对世界性大银级中了解大概。国际金融界每年都对世界性大银行的资信进行评级，譬如：最高评级为行的资信进行评级，譬如：最高评级为AAAAAA或或AaaAaa，最差为，最差为D D，若一家银行被评为，若一家银行被评为C C级或级或D D级，则其级，则其资信属于差的行列

17、。资信属于差的行列。n开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才能使用信用证；开证行所在国与出口人所在国无能使用信用证；开证行所在国与出口人所在国无外交往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行外交往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行或政治局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信或政治局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信用证，应建议受益人尽量分散风险，或请其它银用证，应建议受益人尽量分散风险，或请其它银行对信用证进行保兑。行对信用证进行保兑。国际贸易单国际贸易单证实务证实务14 编著：李元旭 吴国新2023-1-112 2、审查信用证的有效性、审查信用证的有

18、效性n当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电讯中声明讯中声明 详情后告详情后告 或类似词语，或声明邮寄证或类似词语，或声明邮寄证实书为有效信用证文件，则该电讯不被视为有效实书为有效信用证文件，则该电讯不被视为有效信用证文件。应在通知行向开证行查询后，等待信用证文件。应在通知行向开证行查询后，等待有效信用证文件。有效信用证文件。3 3、审查信用证的责任条款、审查信用证的责任条款n开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡是按照是按照UCP500UCP500开立的信用证即有明确的保付条款开立的信用证即有明确的保

19、付条款。如开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或。如开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或限制，这种信用证对出口人的安全收汇没有保证限制，这种信用证对出口人的安全收汇没有保证，应要求开证行删除后才能接受。，应要求开证行删除后才能接受。国际贸易单国际贸易单证实务证实务15 编著：李元旭 吴国新2023-1-114 4、索汇路线和索汇方式的审查、索汇路线和索汇方式的审查n信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索汇方式凡大额信用证可要求加列电索条款。汇方式凡大额信用证可要求

20、加列电索条款。5 5、费用问题、费用问题n信用证项下的一切费用，一般应由进口人负担。信用证项下的一切费用，一般应由进口人负担。国际贸易单国际贸易单证实务证实务16 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（二）出口商的审证n出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证条款的可接受性以及价格条款的完整性等。条款的可接受性以及价格条款的完整性等。1、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合同的一致性合同的一致性 2、审查信用证条款的可接受性。、审查信用证条款的可接受性。n有些名为有些名为“不可撤销不可撤销”的信用证中

21、会出现各种限制的信用证中会出现各种限制信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出口人履约、交单等条款，极大地损害了出口人的口人履约、交单等条款，极大地损害了出口人的利益，这些条款通常被称为利益，这些条款通常被称为“软条款软条款”，应要求删，应要求删除。除。国际贸易单国际贸易单证实务证实务17 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（1 1）限制信用证生效的条款限制信用证生效的条款，如：，如：“本证生效须由开证行以修改本证生效须由开证行以修改书形式另行通知书形式另行通知”；“本证是否生效依进口人是否能取得进口许本证是否生效依进口人是否能取得进口许可证可证

22、”；（2 2）限制出口人装运的条款限制出口人装运的条款，如：，如：“货物只能待收到申请人指定货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付”；（3 3）限制出口人单据的条款限制出口人单据的条款，如：，如：“受益人所交单据中应包括：受益人所交单据中应包括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份由开证申请人或其代表签署的检验证书一份”，“受益人所交单受益人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输

23、船名的信函一封据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的信函一封”；（4 4）限制出口人交单的条款限制出口人交单的条款，如：，如：“船样寄开证申请人确认后受船样寄开证申请人确认后受益人才可交单益人才可交单”；（5 5）开证行有条件付款责任的条款开证行有条件付款责任的条款，如：，如：“开证行在货到目的港开证行在货到目的港后通过进口商品检验后才付款后通过进口商品检验后才付款”，“在货物清关或由主管当局批在货物清关或由主管当局批准进口后才支付货款准进口后才支付货款”。国际贸易单国际贸易单证实务证实务18 编著：李元旭 吴国新2023-1-113、价格条款的完整性nFOB和CFR价格术语下，信用证中

24、均应说明“保险由进口人负责投保”，且含有运输单据条款，其中FOB项下注明“运费到付”，CFR项下注明“运费已付”；而CIF价格术语下，信用证中的运输单据条款中注明“运费已付”，同时应包括保险单据条款。4、其它审证内容国际贸易单国际贸易单证实务证实务19 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（1 1）信用证的有效期和最后装运日信用证的有效期和最后装运日，如离最后装运日太近应要求，如离最后装运日太近应要求展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即“双到期双到期”时，须自行将装期提前时，须自行将装期提前1010天办理托运；如信用证规定向银行交天办理托运

25、；如信用证规定向银行交单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，能否办到；有效期与装运期间隔一般为能否办到；有效期与装运期间隔一般为1515天，若未规定，则为天，若未规定，则为2121天天（2 2）信用证的到期日和到期地点信用证的到期日和到期地点：按：按UCP500UCP500，所有信用证均须规，所有信用证均须规定一个交单到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了定一个交单到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明到自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明到期日

26、的信用证应视作无效。期日的信用证应视作无效。规定的到期地点应在出口国规定的到期地点应在出口国。（3 3）货物的控制权货物的控制权：出口人在其交单后开证行付款以前应设法保：出口人在其交单后开证行付款以前应设法保持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须注持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须注意的：信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单意的：信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人。直接寄给进口人。国际贸易单国际贸易单证实务证实务20 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（三）审证工作的注意事项（三）审证工作的注意事项1、审证必须及时、审

27、证必须及时2、审证必须全面、审证必须全面国际贸易单国际贸易单证实务证实务21 编著：李元旭 吴国新2023-1-11四、信用证的修改四、信用证的修改n如果受益人和如果受益人和/或银行在审证中发现信用证条款不或银行在审证中发现信用证条款不能接受和能接受和/或其中有与买卖合同不一致之处和或其中有与买卖合同不一致之处和/或含或含有不完整的条款等，受益人应要求修改信用证。有不完整的条款等，受益人应要求修改信用证。有时，进口人也可能由于形势的变化而要求修改有时，进口人也可能由于形势的变化而要求修改信用证。信用证。（一）修改的原则（一）修改的原则n在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开证在任何情况下，不

28、可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益人的同意，才能生效。行（如已保兑）和受益人的同意，才能生效。国际贸易单国际贸易单证实务证实务22 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项1 1、开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。、开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。2 2、开证行审核同意后，向受益人发出信用证的修改、开证行审核同意后，向受益人发出信用证的修改书。自发出修改之时起，开证行即不可撤销地受该书。自发出修改之时起，开证行即不可撤销地受该修改的约束

29、。对保兑行而言，得将其保兑扩展至修修改的约束。对保兑行而言，得将其保兑扩展至修改，并应自通知修改之时起不可撤销地受该修改的改，并应自通知修改之时起不可撤销地受该修改的约束。若保兑行选择仅将修改通知受益人而不加保约束。若保兑行选择仅将修改通知受益人而不加保兑，必须毫不迟延地告知开证行和受益人。兑，必须毫不迟延地告知开证行和受益人。3 3、如开证行利用通知行的服务将原信用证通知受益、如开证行利用通知行的服务将原信用证通知受益人，则它须仍利用同一银行的服务通知修改书。人，则它须仍利用同一银行的服务通知修改书。4 4、通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，再通知、通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，再通

30、知受益人。受益人。国际贸易单国际贸易单证实务证实务23 编著：李元旭 吴国新2023-1-115 5、受益人收到修改书后，如果同意接受，则信用证项下的修改、受益人收到修改书后，如果同意接受，则信用证项下的修改自此生效。如果受益人拒绝接受修改，将修改通知书退回通自此生效。如果受益人拒绝接受修改，将修改通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改的书面文件，则信用证项下的知行，并附表示拒绝接受修改的书面文件，则信用证项下的修改视为无效。但受益人应该注意：对同一修改内容的部分修改视为无效。但受益人应该注意：对同一修改内容的部分接受是不允许的，因此是无效的。接受是不允许的，因此是无效的。n受益人是否接受修改

31、可有两种表示方法：其一是在收到修改受益人是否接受修改可有两种表示方法：其一是在收到修改书后立即作出接受或拒绝接受修改的通知；其二是用交单表书后立即作出接受或拒绝接受修改的通知；其二是用交单表示，即受益人所交单据与修改书内容相符，则认为其接受了示，即受益人所交单据与修改书内容相符，则认为其接受了该修改；反之，则视为其不接受修改。沉默不等于接受。该修改；反之，则视为其不接受修改。沉默不等于接受。6 6、在转让信用证的使用中，第一受益人必须在要求转让而未转、在转让信用证的使用中，第一受益人必须在要求转让而未转让前不可撤销地指示转让行：它是否保留不允许转让行将信让前不可撤销地指示转让行：它是否保留不允

32、许转让行将信用证的修改通知第二受益人的权利。转让行如同意在这些条用证的修改通知第二受益人的权利。转让行如同意在这些条件下办理转让，它必须在转让时将第一受益人有关修改的指件下办理转让，它必须在转让时将第一受益人有关修改的指示通知给第二受益人。示通知给第二受益人。国际贸易单国际贸易单证实务证实务24 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（三）修改费的收取（三）修改费的收取信用证修改费的收取通常视具体情形：信用证修改费的收取通常视具体情形：n如信用证修改是由开证行开证时失误引起的，开如信用证修改是由开证行开证时失误引起的，开证行负担改证费；证行负担改证费；n修改是受益人提出的，由受益人与进口人协商

33、；修改是受益人提出的，由受益人与进口人协商；n如信用证修改是因为开证申请人在申请开证时未如信用证修改是因为开证申请人在申请开证时未按照合同填写开证申请书而导致的改证费，由开按照合同填写开证申请书而导致的改证费，由开证申请人承担。证申请人承担。国际贸易单国际贸易单证实务证实务25 编著：李元旭 吴国新2023-1-11五、审单五、审单n信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。（一

34、）审单原则（一）审单原则n长期以来，银行在审单时既有采取长期以来，银行在审单时既有采取严格相符严格相符的原则的原则，也有采取，也有采取实质一致实质一致的原则。的原则。国际贸易单国际贸易单证实务证实务26 编著：李元旭 吴国新2023-1-111、严格一致、严格一致n所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的是信用证的“镜子影像镜子影像”。其结果将会造成大量的不。其结

35、果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。一致是很难达到的，也是不易实行的。2、实质一致、实质一致n所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理合理、公平、善意、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。符点，即达到

36、单证一致。这相对来说比较现实。国际贸易单国际贸易单证实务证实务27 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（二）审单注意事项（二）审单注意事项1 1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据依据UCP500UCP500的相关条款进行衡量，以确定单据的合格的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连性；如连 UCP500UCP500中也没有相关条款的，则应按银行中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应应“严格相符严格相符”，没有依据的内容则，没有依据的内容则“

37、实质一致实质一致”。2 2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。、银行对信用证未规定的单据将不予审核。UCP500UCP500第第十三条第十三条第A A分条规定：银行将不审核信用证没有规定分条规定：银行将不审核信用证没有规定的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。其照转，并对此不承担责任。3 3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。国际贸易单国际贸易单证实务证实务28 编

38、著：李元旭 吴国新2023-1-114 4、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。七个银行工作日。n这对开证行及这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。或保兑行和对指定银行都适用。n对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在信用证的有效期内尽快送达开证行。使单据在信用证的有效期内尽快送达开证行。5 5、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对

39、这些条件不予理会。提及，并对这些条件不予理会。如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。符的单据，银行认为这是非单据条件。但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件。但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件。国际贸易单国际贸易单证实务证实务29 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（三）审单工作方法（三）审单工作方法n纵审法：纵审法：“纵审纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到的内容，做到“单证一致单证一致”。1 1、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有

40、否书面表示、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证与修改书审核有关单拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证与修改书审核有关单据；据；2 2、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏；致之处，应做好记录，以免遗漏；3 3、阅读信用证文句，并与单据核对。、阅读信用证文句，并与单据核对。4 4、按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定

41、、按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人。的单据，应退还交单人。国际贸易单国际贸易单证实务证实务30 编著：李元旭 吴国新2023-1-11n横审法：横审法：“横审横审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一单单一致致”1 1、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致；全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致；2 2、将

42、提单与保险单核对；、将提单与保险单核对；3 3、横审的目的是要达到单单一致；、横审的目的是要达到单单一致；4 4、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。，即可确定单据全部相符。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。国际贸易单国际贸易单证实务证实务31 编著：李元旭 吴国新2023-1-11（四）信用证项下的不符点（四）信用证项下的不符点1、信用证项下的不符点n不符

43、点（Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。n当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。国际贸易单国际贸易单证实务证实务32 编著：李元旭 吴国新2023-1-112、指定银行对于单据不符的处理、指定银行对于单据不符的处理n收益人提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行收益人提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行或指定银行按照下列方法之一处理：或指定银行按照下列方法之一处理：(1)(1)将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。期内和最迟交单

44、期内再次交单。(2)(2)仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。有效期内和最迟交单期内再次交单。(3)(3)在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或拒绝接受单据。或拒绝接受单据。国际贸易单国际贸易单证实务证实务33 编著：李元旭 吴国新2023-1-11(4)(4)将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。(5)(5

45、)如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。符单据授权付款、承兑或议付。(6)(6)从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还。偿还。(7)(7)根据实际经验，并征得收益人同意，办理根据实际经验，并征得收益人同意，办理“

46、保留权利保留权利”的付款的付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对收益人的追索权。行保留对收益人的追索权。(8)(8)寄单托收。寄单托收。国际贸易单国际贸易单证实务证实务34 编著：李元旭 吴国新2023-1-113 3、开证行对于单据不符的处理、开证行对于单据不符的处理(1)(1)拒付时必须以单据作为依据。拒付时必须以单据作为依据。(2)(2)必须在必须在7 7个工作日内拒付。个工作日内拒付。(3)(3)以电讯方式通知寄单行。以电讯方式通知寄单行。(4)(4)说明全部不符点。说明全部不符点。(5)(5)说明单据听

47、候处理或退回。说明单据听候处理或退回。国际贸易单国际贸易单证实务证实务35 编著：李元旭 吴国新2023-1-11注意：信用证审核中发现问题的处理注意：信用证审核中发现问题的处理n凡是属于开证行的资信与来证金额不相称，又无其他凡是属于开证行的资信与来证金额不相称，又无其他银行保兑的，或开证行承担的付款责任不明确，或明银行保兑的，或开证行承担的付款责任不明确，或明显属于开证行的疏忽，使电文混乱，影响信用证使用显属于开证行的疏忽，使电文混乱，影响信用证使用的，以及其他重要问题，都由银行负责对外交涉及澄的，以及其他重要问题，都由银行负责对外交涉及澄清，在没有结果之前，出口商不能匆忙办理装运。清，在没

48、有结果之前，出口商不能匆忙办理装运。n凡是属于贸易条款及单据要求与合同不符或出口商不凡是属于贸易条款及单据要求与合同不符或出口商不能办到的，都由出口商负责与进口商交涉。出口商将能办到的，都由出口商负责与进口商交涉。出口商将发现的问题分别同银行、运输、商检等部门进行协商发现的问题分别同银行、运输、商检等部门进行协商，若是能够不经修改也可以做到，就无需修改信用证，若是能够不经修改也可以做到，就无需修改信用证；凡属于不能接受、不能执行或不能按期执行的条款；凡属于不能接受、不能执行或不能按期执行的条款应及时要求申请人改证或延迟信用证应及时要求申请人改证或延迟信用证国际贸易单国际贸易单证实务证实务36

49、编著：李元旭 吴国新2023-1-11n在改证工作中，凡需要修改的各项内容，应做到一在改证工作中，凡需要修改的各项内容，应做到一次性的向开证申请人提出，避免一改再改，既节省次性的向开证申请人提出，避免一改再改，既节省时间又避免增加双方的手续和费用，而且对同一修时间又避免增加双方的手续和费用，而且对同一修改书的内容，必须全部接收，不允许部分接收，对改书的内容，必须全部接收，不允许部分接收，对修改书的部分接受是无效的。修改书的部分接受是无效的。n修改信用证只能由受益人向开证申请人提出，经开修改信用证只能由受益人向开证申请人提出，经开证申请人同意后，再由其通知开证行。受益人只有证申请人同意后，再由其

50、通知开证行。受益人只有在收到开证行通过通知行转递的修改通知后，对信在收到开证行通过通知行转递的修改通知后，对信用证的修改才有效。直接由受益人向开证行提出的用证的修改才有效。直接由受益人向开证行提出的改证申请是无效的。改证申请是无效的。国际贸易单国际贸易单证实务证实务37 编著：李元旭 吴国新2023-1-11n书上内容总结书上内容总结信用证的修改应注意以下问题信用证的修改应注意以下问题1 1信用证修改书必须经原通知行传递方为有效；信用证修改书必须经原通知行传递方为有效；2 2凡需要修改的内容，应一次向开证人提出，尽量避免凡需要修改的内容，应一次向开证人提出，尽量避免多次改证。如果修改通知书涉及