会计账簿财产清查账户的分类课件.ppt
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《会计账簿财产清查账户的分类课件.ppt》由用户(晟晟文业)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 账簿 财产清查 账户 分类 课件
- 资源描述:
-
1、第八章第八章 会计账簿会计账簿第九章第九章 财产清查财产清查第十章第十章 账户的分类账户的分类第十一章第十一章 期末账项调整与结账期末账项调整与结账第十二章第十二章 会计报表会计报表第十三章第十三章 会计核算组织程序会计核算组织程序第十四章第十四章 会计工作组织会计工作组织导言:导言:会计报表是企业会计核算工作的会计报表是企业会计核算工作的结果,是总括反映会计主体财务状况、结果,是总括反映会计主体财务状况、经营成果和财务收支情况的书面文件,经营成果和财务收支情况的书面文件,也是会计部门提供财务信息资料的重也是会计部门提供财务信息资料的重要手段。编制会计报表是会计工作的要手段。编制会计报表是会计
2、工作的一项重要内容。本章主要阐述会计报一项重要内容。本章主要阐述会计报表的基本知识和基本内容。表的基本知识和基本内容。学习本章,要求理解会计报表的作用、学习本章,要求理解会计报表的作用、种类和本章要求,着重掌握资产负债表、种类和本章要求,着重掌握资产负债表、损益表的结构原理及基本编制方法。通损益表的结构原理及基本编制方法。通过学习要求能够初步掌握和阅读主要会过学习要求能够初步掌握和阅读主要会计报表所必备的基础知识。计报表所必备的基础知识。第一节第一节 会计报表的概述会计报表的概述第二节第二节 资产负债表资产负债表第三节第三节 利润表利润表 企业发生的经济业务,通过会计凭证企业发生的经济业务,通
3、过会计凭证连续、系统地记入账簿。但这些日常核算连续、系统地记入账簿。但这些日常核算资料分散在账簿上,有关指标之间无互相资料分散在账簿上,有关指标之间无互相联系。因此,为定期在总结企业的经济活联系。因此,为定期在总结企业的经济活动,为外部利害关系人提供系统的会计信动,为外部利害关系人提供系统的会计信息,需对账簿资料按一定格式进行综合、息,需对账簿资料按一定格式进行综合、分析、加工和整理,使之成为全面反映经分析、加工和整理,使之成为全面反映经济活动的各种财务会计指标,为外部利害济活动的各种财务会计指标,为外部利害关系人所利用。关系人所利用。一、会计报表的概念一、会计报表的概念 会计报表是用统一的货
4、币计量单会计报表是用统一的货币计量单位,以日常会计核算资料为主要依据,位,以日常会计核算资料为主要依据,运用各种规定的表格形式,总括地反运用各种规定的表格形式,总括地反映会计主体在某一特定日期的财务状映会计主体在某一特定日期的财务状况与某一会计时期内的经营成果和现况与某一会计时期内的经营成果和现金流量的书面文件。金流量的书面文件。(一)对外:(一)对外:1 1、帮助投资人和债权人进行合理决策、帮助投资人和债权人进行合理决策 在社会主义市场经济环境中,企业在社会主义市场经济环境中,企业的资金主要来自于包括国家在内的所的资金主要来自于包括国家在内的所有者的投资和债权人的贷款。无论是有者的投资和债权
5、人的贷款。无论是现在或潜在的投资人和债权人为了作现在或潜在的投资人和债权人为了作出合理的投资和信贷决策,必须掌握出合理的投资和信贷决策,必须掌握一定的信息以了解已投资或计划投资一定的信息以了解已投资或计划投资企业的财务状况和经营成果。企业的财务状况和经营成果。例如:例如:投资人主要关心企业的经营成绩投资人主要关心企业的经营成绩或获利能力,需用了解投资的风险及或获利能力,需用了解投资的风险及其报酬高低,或者是关于企业盈利和其报酬高低,或者是关于企业盈利和股利分配的信息。股利分配的信息。债权人则要考虑企业的财务状况债权人则要考虑企业的财务状况或偿债能力,以保证贷款的安全和按或偿债能力,以保证贷款的
6、安全和按期收回。期收回。随着经济体制的改革,企业的资随着经济体制的改革,企业的资源是由管理当局加以控制和使用。所源是由管理当局加以控制和使用。所有者和管理当局就形成一种经济委托有者和管理当局就形成一种经济委托关系。为保护自己的切身利益,所有关系。为保护自己的切身利益,所有者需了解和评估管理当局的业绩及其者需了解和评估管理当局的业绩及其对受托资源的经营责任。对受托资源的经营责任。其既要了解企业资源在期初和其既要了解企业资源在期初和期末的形态、数量和状况是否完好,期末的形态、数量和状况是否完好,又包括对管理当局创造有利的净现又包括对管理当局创造有利的净现金流入及其组成部分的能力的评估。金流入及其组
7、成部分的能力的评估。会计报表可充分提供企业期末财务会计报表可充分提供企业期末财务状况和期间内经营业绩的有关信息,状况和期间内经营业绩的有关信息,从而可以反映管理当局的受托经营从而可以反映管理当局的受托经营责任。责任。实行社会主义市场经济,必须实行社会主义市场经济,必须加强国家对经济的宏观调控,以避加强国家对经济的宏观调控,以避免经济出现混乱。会计报表可以通免经济出现混乱。会计报表可以通过分析企业收益及其分配的信息,过分析企业收益及其分配的信息,企业资源流向的趋势信息,企业的企业资源流向的趋势信息,企业的获利能力信息等为国家进行宏观经获利能力信息等为国家进行宏观经济调控提供信息和参考。济调控提供
8、信息和参考。(二)对内:(二)对内:4 4、促进企业管理者和职工总结经验,提高企、促进企业管理者和职工总结经验,提高企业经济效益业经济效益 会计报表所提供的会计信息资料,是企会计报表所提供的会计信息资料,是企业内部管理者和广大职工群众了解企业经业内部管理者和广大职工群众了解企业经营状况和经营成果的重要经济信息来源。营状况和经营成果的重要经济信息来源。这有利于企业总结经验,制定改善经营管这有利于企业总结经验,制定改善经营管理的措施,不断提高企业的经济效益。理的措施,不断提高企业的经济效益。(一)会计报表的种类(一)会计报表的种类 会计报表的各个组成部分是相互联系的,会计报表的各个组成部分是相互联
9、系的,它们从不同的角度说明企业的财务状况、它们从不同的角度说明企业的财务状况、经营业绩和现金流量情况。经营业绩和现金流量情况。按照我国现行会计制度和公司法的按照我国现行会计制度和公司法的规定,企业的会计报表主要包括:规定,企业的会计报表主要包括:1 1、资产负债表、资产负债表 它主要反映企业的财务状况它主要反映企业的财务状况2 2、利润表、利润表 主要提高企业的经营业绩主要提高企业的经营业绩3 3、现金流量表、现金流量表 其反映企业现金及其现金等价物的其反映企业现金及其现金等价物的来源、运用以及增减变动的原因等来源、运用以及增减变动的原因等三大基本会计报表。三大基本会计报表。1、按照会计报表反
10、映的内容,可分为:(1)静态会计报表 指综合反映一定时点企业资产、负债和所有者权益的会计报表(2)动态会计报表 指反映企业一定时期内资金耗费和资金收回的报表。例如:利润表是反映企业一定时期内经营成果的报表(1 1)月报:要求简明扼要、及时反映)月报:要求简明扼要、及时反映(2 2)季报:在财务信息的详细程度方)季报:在财务信息的详细程度方面,介于月报和年报之间面,介于月报和年报之间(3 3)半年报:股份有限公司应编制中)半年报:股份有限公司应编制中期财务报告,中期财务报告比年报的期财务报告,中期财务报告比年报的资料略为简化资料略为简化(4 4)年报)年报:要求披露完整,反映全面要求披露完整,反
11、映全面(1 1)单位会计报表)单位会计报表 一般根据账簿记录进行加工后编制,一般根据账簿记录进行加工后编制,以反映个别企业的财务状况和经营成果以反映个别企业的财务状况和经营成果.(2 2)汇总会计报表)汇总会计报表 由企业主管部门或上级机关,根据所由企业主管部门或上级机关,根据所属单位报送的个别会计报表,连同本单位属单位报送的个别会计报表,连同本单位会计报表简单汇总编制的会计报表会计报表简单汇总编制的会计报表(1 1)内部会计报表)内部会计报表 指为适应企业内部经营管理需用而指为适应企业内部经营管理需用而编制的、不对外公开的会计报表。内编制的、不对外公开的会计报表。内部会计报表一般可以不需用统
12、一的格部会计报表一般可以不需用统一的格式,也没有统一的指标体系式,也没有统一的指标体系(2 2)外部会计报表)外部会计报表 指企业向外部不同会计报表使用者指企业向外部不同会计报表使用者提供的会计报表提供的会计报表()个别报表()合并报表资产负债表资产负债表(财务状况)(财务状况)利润表利润表(经营成果)总总 账账明细账明细账(一)内容完整(一)内容完整 会计报表应按规定编制,不应漏编、会计报表应按规定编制,不应漏编、漏报会计报表和报表项目。漏报会计报表和报表项目。对不同会计期间编报的各种报表,都对不同会计期间编报的各种报表,都应该编报齐全;对于应当填列的报表项应该编报齐全;对于应当填列的报表项
13、目,无论是表内项目,或是补充资料,目,无论是表内项目,或是补充资料,都必须填列齐全。都必须填列齐全。在会计报表附注中用文字简要说明报在会计报表附注中用文字简要说明报表中需要加以说明的项目表中需要加以说明的项目(二)数字真实。(二)数字真实。会计核算应以实际发生的业务为依据,会计核算应以实际发生的业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。报表的数如实反映财务状况和经营成果。报表的数字必须是实际发生数,不是预计数、估计字必须是实际发生数,不是预计数、估计数,更不是有意伪造数。数,更不是有意伪造数。报表项目的数字主要来源于账簿记录,报表项目的数字主要来源于账簿记录,账簿记录是编制会计报表的主要依据。为
14、账簿记录是编制会计报表的主要依据。为保证财务报告数字真实可靠,账簿记录就保证财务报告数字真实可靠,账簿记录就必须真实完整。因此,在编制会计报表前必须真实完整。因此,在编制会计报表前必须做好以下工作:必须做好以下工作:1 1、按期结账。不得为赶制会计报表而提前结账。、按期结账。不得为赶制会计报表而提前结账。应在本期所有已发生的经济业务、期末账项调应在本期所有已发生的经济业务、期末账项调整和结转业务员全部登记入账的基础上,结算整和结转业务员全部登记入账的基础上,结算各个账户的本期发生额和期末余额。各个账户的本期发生额和期末余额。2 2、认真对账和进行财产清查。对于各种账簿记、认真对账和进行财产清查
15、。对于各种账簿记录,在编表之前,必须进行认真审查和核对,录,在编表之前,必须进行认真审查和核对,保证做到账证相符和账账相符。同时要对有关保证做到账证相符和账账相符。同时要对有关财产物资进行清查和盘点,对债权、债务和银财产物资进行清查和盘点,对债权、债务和银行存款进行查询核对,保证账实相符。行存款进行查询核对,保证账实相符。3 3、在结账和财产清查的基础上,根据总分类、在结账和财产清查的基础上,根据总分类账的记录,编制总分类账户本期发生额试账的记录,编制总分类账户本期发生额试算表,将所有分散在各个账户的日常核算算表,将所有分散在各个账户的日常核算资料加以综合,并借以检查核算资料的正资料加以综合,
16、并借以检查核算资料的正确性的完整性。只有经过核对无误的账簿确性的完整性。只有经过核对无误的账簿记录,才能据以编制各种会计报表。记录,才能据以编制各种会计报表。4 4、在会计报表编制完毕后,必须认真复核。、在会计报表编制完毕后,必须认真复核。进一步核对账表数字是否相符,不同报表进一步核对账表数字是否相符,不同报表中有关指标的数字是否相联接等,以确保中有关指标的数字是否相联接等,以确保会计报表数字的真实性。会计报表数字的真实性。各种会计报表项目的金额主要是来各种会计报表项目的金额主要是来自日常的账簿记录。但是,这并不完自日常的账簿记录。但是,这并不完全是账簿数字的简单转抄。会计报表全是账簿数字的简
17、单转抄。会计报表中有些报表项目的金额是需要将有关中有些报表项目的金额是需要将有关会计科目的期末余额进行分析、计算会计科目的期末余额进行分析、计算整理后才能填列,而且报表项目之间整理后才能填列,而且报表项目之间也存在着一定的数量勾稽关系。所以,也存在着一定的数量勾稽关系。所以,要求用正确的计算方法,保证计算结要求用正确的计算方法,保证计算结果准确。果准确。会计报表应按规定及时编制、及时报会计报表应按规定及时编制、及时报送,以便报表使用者及时了解编报单位的送,以便报表使用者及时了解编报单位的财务状况和经营成果,也便于主管部门和财务状况和经营成果,也便于主管部门和地方财政部门及时进行汇总。为及时编制
18、地方财政部门及时进行汇总。为及时编制报表,会计部门应科学组织好日常的会计报表,会计部门应科学组织好日常的会计核算工作,认真做好记账、算账、对账和核算工作,认真做好记账、算账、对账和财产清查等工作。财产清查等工作。同时,要加强与企业内同时,要加强与企业内部各有关部门的协作,使日常核算工作能部各有关部门的协作,使日常核算工作能均衡地进行,会计报表顺利编制完毕,及均衡地进行,会计报表顺利编制完毕,及时报送。时报送。一、资产负债表的概念一、资产负债表的概念 资产负债表是总括反映企业资产负债表是总括反映企业在某一日期(月末、季末、年末)在某一日期(月末、季末、年末)财务状况的报表。主要用来全面财务状况的
展开阅读全文